Mengubah nama produk setelah diposting. Dokumen pemasok berisi nama berbeda untuk produk yang sama: bagaimana mencerminkannya dalam akuntansi? Formulir bill of lading

Apa masalahnya: cara memanfaatkan produk serupa, yang namanya berbeda dari pemasok yang berbeda.

Ada solusinya: berikan dalam kebijakan akuntansi kemampuan untuk membuat kelompok bahan yang homogen dan menetapkan nama barang Anda sendiri.

Situasi

Dalam dokumen kwitansi pemasok, produk tersebut disebut “Ransel Remaja”. Dalam akuntansi analitik, perusahaan pembelian mencantumkan produk dengan karakteristik serupa, tetapi dalam kartu produk tersebut diberi nama “Knapsack”.

Pertanyaan: Apa yang harus dilakukan perusahaan? Buka nomor item baru di direktori item dan kartu inventaris material baru? Atau apakah produknya bisa digabungkan dengan satu nomor menjadi satu nama?

Analisis situasi dan kesimpulan

Ada produk tertentu di direktori barang yang dibuat oleh perusahaan, tetapi dalam dokumen penerimaan pemasok disebut berbeda. Dan kebetulan pemasok yang berbeda memiliki nama sendiri untuk produk yang sama. Situasi seperti ini tidak jarang terjadi.

Apa yang harus dilakukan? Haruskah kita memisahkan “produk baru” ke dalam nomenklatur tersendiri? Namun hal ini menyebabkan buku referensi barang bertambah sehingga sulit untuk menemukan suatu produk.

Sayangnya, permasalahan ini seringkali tidak tercakup dalam penjelasan, sehingga perusahaan terpaksa mengambil keputusan sendiri. Namun demikian, kesimpulan tertentu dapat diambil dari berbagai sumber.

Mari kita mulai dengan hal utama tindakan normatif tentang akuntansi – Undang-Undang 16 Juli 1999 No.996-XIV. Menurut Bagian 2 Seni. 9 Undang-undang ini adalah salah satunya rincian wajib dokumen utama adalah isi, volume, dan satuan pengukuran suatu operasi bisnis. Untuk barang, ini akan menjadi nama, jumlah, dan satuan ukurannya. Artinya, ketika menjual suatu produk, pemasok harus mencantumkan namanya dengan jelas. Ternyata pembeli tidak bisa mengubah apapun dalam pembukuannya, karena dia punya dokumen utama?

Mari kita lihat apa yang orang lain katakan tentang hal ini peraturan.

Dokumen utama yang mengatur akuntansi persediaan pada suatu perusahaan adalah P(S)BU 9 “Persediaan”. Secara khusus, klausul 7 standar menetapkan bahwa unit akuntansi persediaan adalah namanya atau kelompok homogen (spesies). Artinya, P(S)BU memungkinkan Anda memilih mana yang lebih nyaman untuk akuntansi.

Apakah masih ada lagi Pedoman, disetujui dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 10 Januari 2007 Nomor 2. Dan pada ayat 1.4 disebutkan bahwa untuk menyelenggarakan pembukuan persediaan, suatu dokumen administrasi yang disetujui oleh pemilik perusahaan menentukan:

aturan aliran dokumen dan teknologi pemrosesan informasi akuntansi, prosedur pengendalian pergerakan persediaan dan tanggung jawab pejabat;
memesan akuntansi analitis saham;
unit pengukuran fisik persediaan untuk setiap unit akuntansi.

Itu adalah tata cara pembentukan unit akuntansi bahan harus ditetapkan dalam dokumen administrasi. Misalnya dalam perintah kebijakan akuntansi. Dalam kebijakan akuntansi perusahaan mencatat semua fitur yang melekat dalam akuntansi untuk operasi bisnis, yang mungkin terdapat beberapa opsi untuk refleksi.

Ada juga satu surat lama dari Kementerian Keuangan Uni Soviet tertanggal 30 April 1974 No. 103, yang menyatakan bahwa nomenklatur bahan dibuat berdasarkan nama atau menurut kelompok homogen yang dapat dipertukarkan. Dalam paragraf 7 bagian. Dalam lampiran pertama surat ini, Kementerian Keuangan menyatakan bahwa untuk meningkatkan akuntansi, disarankan untuk menentukan jumlah kelompok bahan akuntansi yang tepat, sambil menghindari konsolidasi yang berlebihan. Namun, dalam beberapa kasus, konsolidasi nomor item diperbolehkan dengan menggabungkan beberapa ukuran, kualitas, dan jenis bahan homogen menjadi satu nomor item. Artinya, untuk pengorganisasian akuntansi material yang benar dan rasional, perlu menggunakan nomenklatur yang dikembangkan untuk sekelompok material.

Jadi, berdasarkan analisis peraturan dan surat, kami menyadari bahwa pemberian nama yang tepat pada barang inventaris dapat dilakukan.

Kami menawarkan solusi

Bagaimana cara menetapkan nama saya sendiri pada materi yang dibeli? Kami merekomendasikan algoritme tindakan berikut:

1. Catat tata cara pembentukan unit akuntansi persediaan dalam kebijakan akuntansi (lihat. sampel 1).

2. Kembangkan tabel sebagai lampiran urutan kebijakan akuntansi di mana karyawan perusahaan akan dapat mencerminkan dan menggabungkan ke dalam kelompok barang yang diterima dari pemasok dengan nama berbeda. Beri nama dokumen tersebut, misalnya, “Tabel Korespondensi Nama” (lihat. sampel 2):

3. Lakukan perubahan pada Tabel seperlunya. Dokumen ini, yang disetujui oleh pimpinan perusahaan, akan menjadi dasar untuk memberikan nama yang tepat untuk barang (bahan) yang dibeli dari pemasok. Misalnya, dalam situasi yang sedang dipertimbangkan, informasi berikut akan dimasukkan ke dalam Tabel (lihat. sampel 3).

Contoh 1

2.3. Unit akuntansi persediaan adalah nama atau kelompok persediaan serupa. Grup dibuat dalam hal perolehan barang inventaris yang serupa karakteristiknya dengan nama berbeda. Untuk mengefektifkan pencerminan barang dan bahan yang dibeli sesuai dengan buku referensi barang dan menggabungkan bahan tersebut ke dalam kelompok, catat informasi penugasan nama diri dalam Tabel Kesesuaian Barang dalam formulir yang disetujui (Lampiran 3).

Contoh 2

SAYA MENGKONFIRMASI:
Direktur Kvitka LLC
_________________________
anggota parlemen

Tabel korespondensi nama

Nama Produk	Dokumen	Pemberi	Nomor nomenklatur kelompok	Nama grup

Contoh 3

Nama Produk	Dokumen	Pemberi	Nomor nomenklatur kelompok	Nama grup

Ransel untuk remaja	Faktur tanggal 11 Januari 2016 No.3	LLC "Romashka"

Pertanyaan yang mungkin timbul:

Bagaimana cara mengisi dokumen jika terjadi pengembalian barang?

Dalam situasi seperti ini, Anda harus menunjukkan dalam dokumen nama yang awalnya tertera pada nota pengiriman dan faktur pemasok. Jika Anda menggunakan program akuntansi, kemudian Anda dapat menambahkan catatan pada kartu produk dengan nama produk sesuai dengan dokumen utama pemasok. Atau gunakan Tabel Korespondensi yang telah diisi.

Jika perlu, perusahaan pembelian dapat memanfaatkan barang inventaris dengan nama selain yang disebutkan dalam dokumen pemasok, berdasarkan buku referensi barang terpadu. Untuk melakukan ini, kami menyarankan Anda membuat, misalnya, tabel korespondensi nama (sebagai lampiran pada perintah kebijakan akuntansi). Tabel tersebut akan memungkinkan kita untuk menarik kesimpulan tentang identitas nama-nama barang inventaris. Maka otoritas fiskal tidak akan mengeluh.

Seringkali barang, bahan, dan bahan baku yang sama yang diterima dari pemasok berbeda memiliki nama yang berbeda. Misalnya, produk yang sama dapat berupa: sekrup sadap sendiri, sekrup sadap sendiri pasal 5025,

sekrup baja, atau kain katun, kain lembaran katun, dll. Akibatnya, organisasi mempunyai pertanyaan tentang akuntansi untuk bahan, barang, bahan mentah yang sifatnya identik tetapi memiliki nama yang berbeda. Atau Anda harus memperhitungkan item inventaris yang sama dengan selusin nama berbeda, yang dapat menyebabkan, misalnya, kesalahan penilaian yang sebenarnya tidak ada, atau penentuan harga pokok inventaris yang salah saat dihapuskan ke produksi. dengan biaya rata-rata. Atau pertimbangkan item inventaris dengan nama yang ditetapkan di organisasi Anda. Perlu diingat bahwa nama bahan, produk, bahan baku juga memegang peranan penting pada saat ekspor (nama harus ada dalam Nomenklatur Produk. kegiatan perekonomian luar negeri), jika ada manfaat pajak untuk nama ini, dll.

Tidak ada dokumen peraturan yang menyatakan izin atau larangan untuk menetapkan nama yang diterima dalam organisasi pada barang dan bahan yang masuk dan mencerminkannya dalam dokumen utama yang menyertai barang/bahan mentah/bahan tersebut mulai dari penerimaan hingga penjualan atau penggunaan dalam produksi.

Sesuai dengan peraturan dokumen akuntansi– akuntansi harus dilakukan secara rasional, dan akuntansi inventaris harus memastikan kontrol atas keamanan dan penggunaannya. Itu. Penugasan oleh suatu organisasi atas barang dan bahan yang dibeli dengan nama, berdasarkan kebutuhannya, tidak akan bertentangan dengan prinsip akuntansi.

Untuk menghindari keluhan otoritas pajak Dokumen-dokumen tersebut harus secara jelas menyatakan bahwa produk/bahan/bahan mentah yang dijual atau dihapuskan untuk produksi telah didaftarkan.

Jadi apa yang harus Anda lakukan untuk melindungi diri sendiri?

Pertama, kebijakan akuntansi dan perintah organisasi harus ditetapkan bahwa, untuk tujuan akuntansi yang andal dan pengendalian penggunaan barang inventaris, organisasi menyimpan catatannya dengan nama yang ditentukan dalam nomenklatur internal. Kedua, Anda perlu membuat nomenklatur internal Anda sendiri, tabel korespondensi setiap nama yang tercantum di sana dengan semua nama yang digunakan organisasi untuk menerimanya dari pemasoknya, serta nama-nama yang harus dicantumkan oleh pembeli, jika ada. dokumen.

Setelah kegiatan tersebut, sesuai dengan inventarisasi, barang dan bahan didaftarkan sesuai nama nomenklatur internal sesuai dengan tabel korespondensi. Dokumen yang digunakan juga diperlukan untuk mendokumentasikan penerimaan akuntansi persediaan(kwitansi pesanan M-4 untuk bahan atau stempel penggantinya pada invoice, akta penerimaan barang) ditautkan ke invoice pemasok. Pada formulir pemesanan kwitansi M-4 terdapat kolom yang berisi rincian invoice pemasok. Dikompilasi di bebas dari informasi penerimaan barang ditambahkan secara mandiri.

Ini akan mengkonfirmasi pendaftaran item inventaris yang dibeli dengan nama berbeda. Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan tabel korespondensi nama, secara langsung dinyatakan dalam Keputusan Pengadilan Banding Arbitrase Kedelapan tanggal 15 Juli 2010 dalam perkara No. A46-4842/2009:

“...barang yang dibeli harus diterima untuk pembukuan sesuai dengan nama yang tertera pada dokumen utama. Jika tidak, objek yang tidak dikonfirmasi oleh dokumen utama akan diterima untuk akuntansi.

Masyarakat dapat memastikan legalitas penggunaannya pengurangan pajak menurut PPN, ia perlu membuktikan bahwa barang-barang yang diterima sesuai dengan faktur dan yang fakturnya diterbitkan oleh penjual itu dikapitalisasi. Konfirmasi hal ini dapat berupa perintah yang dikeluarkan oleh organisasi dari manajer dengan tabel korespondensi antara nama barang yang tertera dalam faktur dan tercermin pada saat kapitalisasi, serta data dari dokumen yang dibuat pada saat kapitalisasi barang, yang menunjukkan semua rincian faktur barang yang dibeli, atau dokumen lain yang memungkinkan identifikasi barang yang dibeli.»

Tentu saja, yang terbaik adalah menghindari masalah: bahkan pada tahap membuat perjanjian dengan pemasok dan menyetujuinya diperlukan bagi organisasi nama yang akan dia sebutkan dalam dokumen pengiriman. Jika pemasok tidak menyetujui hal ini, maka pada dokumennya harus dibuat catatan yang menyatakan bahwa barang dan bahan tersebut didaftarkan dengan nama yang berbeda. Dalam hal ini, Anda dapat membuat akta atau sertifikat akuntansi dalam bentuk apapun dengan nama yang cocok, yang ditandatangani oleh kedua belah pihak.

Menurut pasal 16 Peraturan Pengelolaan akuntansi Dan laporan keuangan di Federasi Rusia, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 29 Juli 1998 N 34n, serta klausul 5 Seni. 9 Hukum Federal tanggal 21 November 1996 N 129-FZ “Tentang Akuntansi” (selanjutnya disebut UU N 129-FZ), melakukan koreksi terhadap kas dan dokumen bank tidak diperbolehkan. Koreksi dapat dilakukan terhadap dokumen akuntansi utama lainnya hanya dengan persetujuan orang yang menyusun dan menandatangani dokumen tersebut, yang harus dikuatkan dengan tanda tangan orang yang sama, yang menunjukkan tanggal koreksi.
Prosedur untuk memperbaiki kesalahan diberikan dalam bagian keempat Peraturan tentang Dokumen dan Aliran Dokumen dalam Akuntansi, disetujui oleh Kementerian Keuangan Uni Soviet pada tanggal 29 Juli 1983 N 105 sesuai dengan Statuta Pusat Uni Soviet (selanjutnya disebut sebagai Peraturan), yang berlaku sepanjang tidak bertentangan dengan UU N 129-FZ.
Menurut bagian keempat Peraturan, penghapusan dan koreksi yang tidak ditentukan tidak diperbolehkan dalam teks dan data digital dari dokumen utama dan register akuntansi. Kesalahan pada dokumen utama yang dibuat secara manual (kecuali dokumen kas dan bank) diperbaiki dengan cara sebagai berikut: teks atau jumlah yang salah dicoret dan teks atau jumlah yang dikoreksi ditulis di atas yang dicoret. Pencoretan dilakukan dengan satu baris agar koreksinya dapat terbaca.
Koreksi kesalahan pada dokumen utama harus ditandai dengan tulisan “dikoreksi”, ditegaskan dengan tanda tangan orang yang menandatangani dokumen, dan tanggal koreksi harus dicantumkan. Undang-Undang Nomor 129-FZ tidak mewajibkan koreksi harus dibubuhi stempel.
Dengan demikian, dapat dilakukan koreksi terhadap nota pengiriman (Formulir N TORG-12) sesuai urutan yang disebutkan.
Perlu dicatat bahwa beberapa pengadilan sampai pada kesimpulan bahwa undang-undang tidak melarang koreksi dokumen utama dan menggantinya sepenuhnya dengan yang baru dengan rincian yang sama (lihat, misalnya, resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Moskow tanggal 21 Mei 2008 N KA-A41/4238 -08, FAS Distrik Volga tanggal 13 Mei 2009 N A12-13049/2008, Pengadilan Banding Arbitrase Kesembilan tanggal 8 April 2010 N 09AP-5303/2010).

Jawaban yang disiapkan:
Tenaga Ahli Jasa Konsultan Hukum GARANT
auditor Pivovarova Marina

Kontrol kualitas respons:
Reviewer Jasa Konsultan Hukum GARANT
Ignatiev Dmitry

Materi disusun berdasarkan konsultasi tertulis individu yang diberikan sebagai bagian dari layanan Konsultasi Hukum.

Sertifikat akuntansi yang mengkonfirmasikan koreksi kesalahan— setiap akuntan harus mengetahui aturan penyusunannya, karena situasi yang memerlukan koreksi dalam akuntansi sering terjadi. Mari kita lihat cara menyusunnya di artikel kami.

Tujuan dari sertifikat akuntansi

Sertifikat akuntansi adalah dokumen utama universal yang digunakan:

untuk memperbaiki kesalahan yang dilakukan saat memproses transaksi akuntansi standar;
melakukan operasi yang memerlukan distribusi manual jumlah yang masih harus dibayar;
pendaftaran transaksi yang tidak ada bentuk standar dokumen akuntansinya.

Paling sering melalui sertifikat akuntansi memperbaiki kesalahan akuntansi yang teridentifikasi. Fleksibilitas dokumen ini memungkinkannya digunakan baik untuk penyesuaian data periode pelaporan saat ini maupun untuk koreksi terkait tahun-tahun sebelumnya. Dalam hal ini, koreksi yang terkait dengan periode berjalan tercermin baik sebagai transaksi tambahan atau sebagai transaksi pembalikan, yang memungkinkan untuk menjaga kebenaran total perputaran akun untuk periode tersebut.

Penyesuaian tahun-tahun sebelumnya dilakukan sesuai dengan akun 91 dengan jumlah koreksi yang diperlukan termasuk dalam pendapatan atau beban lain-lain.

Baca lebih lanjut tentang fitur prosedur koreksi kesalahan tergantung pada signifikansinya dan kapan prosedur tersebut diidentifikasi dalam artikel “Metode koreksi dalam akuntansi dan pelaporan” .

Sertifikat ini memungkinkan Anda untuk secara bersamaan mencerminkan koreksi yang dilakukan pada akuntansi dan akuntansi pajak (Pasal 313 Kode Pajak Federasi Rusia), dan dengan demikian menjaga hubungan yang benar antara data dari 2 catatan akuntansi.

Formulir dan rincian sertifikat yang diperlukan

Informasi akuntan bentuk yang ditetapkan hanya ada untuk agensi pemerintahan dan lembaga (formulir 0504833 menurut OKUD, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 30 Maret 2015 No. 52n).

Untuk semua wajib pajak lainnya, formulir tersebut tidak memiliki bentuk yang ditentukan secara ketat, tetapi, seperti dokumen utama lainnya, dokumen tersebut harus dibuat sesuai dengan persyaratan ketersediaan rincian wajib (klausul 2, pasal 9 Undang-Undang “Tentang Akuntansi” tanggal 6 Desember 2011 No. 402-FZ), seperti:

nama badan pembuat dokumen;
judul dokumen dan tanggal pembuatannya;
isi operasi yang dilakukan;
indikator kuantitatif dan total yang diperlukan terkait dengan operasi yang dilakukan;
tanda tangan orang yang bertanggung jawab dengan decoding dan indikasi posisinya.

Deskripsi esensi operasi yang dilakukan dimungkinkan baik dalam bentuk teks maupun tabel. Karena sertifikat akuntansi adalah salah satu dokumen akuntansi utama yang disetujui secara resmi, bentuknya, yang dikembangkan secara mandiri, direkomendasikan untuk disetujui dalam kebijakan akuntansi.

Untuk informasi lebih lanjut mengenai prinsip-prinsip yang harus diikuti dalam menyusun kebijakan akuntansi, baca artikel “Bagaimana cara menyusun kebijakan akuntansi organisasi (2018)?” .

Formulir yang disetujui dan adanya rincian wajib dalam sertifikat memberikan makna dokumen yang dibuat sesuai dengan semua aturan yang diperlukan. Hal ini mungkin berperan ketika disampaikan pada proses pemeriksaan pajak.

Nuansa isi utama bantuan

Bagian utama laporan akuntansi yang ditujukan untuk koreksi harus merinci:

inti dari kesalahan yang dilakukan;
nomor dan tanggal dokumen yang terkait dengan koreksi;
pembenaran untuk koreksi dan keputusan yang dibuat dengan penyesuaian;
perhitungan yang diperlukan dengan rinciannya berdasarkan periode yang terkait dengan jumlah yang dihitung, jika ini penting untuk perhitungan akuntansi dan pajak.

Teks sertifikat mungkin tidak memuat perhitungan itu sendiri yang diperlukan untuk persiapannya. Dokumen-dokumen tersebut, serta salinan dokumen-dokumen utama, yang pada awalnya terjadi kesalahan dalam proses penerimaan, dapat menjadi lampiran pada sertifikat.

Prasyaratnya adalah refleksi simultan dari transaksi yang berkaitan dengan akuntansi dan akuntansi pajak. Untuk akuntansi pajak sertifikat akan berfungsi sebagai pembenaran dokumenter yang diperlukan untuk menerima biaya akuntansi (klausul 1 pasal 252 Kode Pajak Federasi Rusia).

Saat melakukan akuntansi otomatis data terkait perpajakan dapat diisi menggunakan data akuntansi secara otomatis dengan mengklik tombol yang sesuai, seperti yang terjadi pada program 1C saat mengisi dokumen “Operasi (akuntansi dan akuntansi pajak)”. Jika koreksi menyangkut transaksi yang bersifat standar dan memerlukan perubahan pada beberapa register kumulatif, maka dalam program untuk melakukan koreksi, alih-alih sertifikat akuntansi, dimungkinkan untuk menggunakan operasi seperti "Penyesuaian entri register" (program 1C), yang memungkinkan dilakukannya koreksi yang benar pada semua laporan yang mencatat data yang salah.

Anda akan menemukan salah satu contoh yang mungkin dalam menyiapkan sertifikat akuntansi sehubungan dengan kesalahan akuntansi yang teridentifikasi di situs web kami.

Hasil

Sertifikat akuntansi - utama dokumen akuntansi, yang menjadi sangat penting dalam situasi di mana perlu untuk memperbaiki kesalahan akuntansi. Bagi sebagian besar pembayar pajak, tidak ada bentuk sertifikat yang ditetapkan secara ketat, namun demikian, ketika menerbitkannya, kepatuhan terhadap aturan tertentu diperlukan.

Pertanyaan

Selamat siang

Tolong beritahu saya, kami membeli barang dengan satu nama dan artikel, dan mendaftarkannya sendiri, mengubah namanya. Dalam hal ini, apakah perlu membuat dokumen tambahan untuk mengubah nama produk yang dibeli?

Menjawab

Penggantian nama perlu diformalkan sedemikian rupa sehingga Anda dapat secara akurat menentukan bahwa dokumen pengiriman Anda (pelepasan barang ke produksi) menunjukkan nilai yang sama dengan yang disebutkan dalam dokumen yang diterima dari pemasok.

Pertama-tama, Anda perlu membuat pesanan, yang akan menunjukkan bahwa untuk mencatat dan mengendalikan barang inventaris, barang tersebut akan dicatat dengan nama yang dicatat oleh nomenklatur internal. Jika pedagang membuat kebijakan akuntansi, semua ini harus ditunjukkan dalam kebijakan akuntansi.

Selanjutnya, nomenklatur internal ini harus dibuat dan disetujui berdasarkan perintah. Selain itu, sangat penting untuk membuat tabel korespondensi antara nama barang yang digunakan oleh pemasok (nama yang ditentukan dalam dokumen dari pemasok) dan nama nomenklatur internal. Secara terpisah, dalam hal pembeli meminta untuk mencantumkan nama tertentu dari barang tertentu dalam dokumen, buatlah tabel korespondensi antara nama nomenklatur internal dan nama pembeli.

Barang yang dibeli diterima untuk akuntansi menurut nomenklatur internal sesuai dengan nama yang tertera pada tabel tersebut di atas. Dalam hal ini, dokumen yang meresmikan penerimaan barang-barang berharga untuk akuntansi (pesanan penerimaan, tindakan penerimaan barang) harus dikaitkan dengan faktur dari pemasok, yang menunjukkan rincian faktur ini. Artinya, untuk setiap tagihan dari pemasok, buatlah tindakan perubahan nama atau transfer (atau dokumen lain), yang akan menunjukkan nama barang pada faktur dari pemasok dan ditugaskan oleh pedagang. Tindakan ini harus dilampirkan pada faktur.

Resiko

Para pemeriksa sering kali meninjau dokumen secara formal, dan perbedaan antara nama dalam catatan dan nama yang diberikan oleh pemasok dalam faktur dapat menimbulkan pertanyaan tambahan. Pengendali, setelah memeriksa dokumen-dokumennya, dapat menganggap bahwa pengusaha mendaftarkan dan kemudian menjual aset yang tidak sama dengan yang dibelinya. Lagi pula, korespondensi nama mungkin tidak selalu terlihat jelas oleh pengawas.

Misalnya, “kotak” dan “kotak” yang dibeli dicantumkan dalam akuntansi sebagai “ kontainer pengiriman”, atau “mainan anak-anak” yang dibeli dijual sebagai “mainan gantungan kunci”. Jika dokumen tidak secara jelas menunjukkan bahwa barang yang dibeli diterima untuk akuntansi, dijual atau dihapuskan untuk produksi, auditor dapat menetapkan pajak tambahan.

Pertama, PPN yang berupa pengurangan pajak “masukan” atas barang yang dibeli akan dikembalikan, karena nilai-nilai yang disebutkan dalam faktur tidak diperhitungkan dan tidak digunakan dalam kegiatan kena pajak (barang dengan tarif berbeda). nama digunakan dalam aktivitas). Kedua, harga pokok barang akan dikecualikan dari pengeluaran (untuk pajak penghasilan pribadi atau pajak yang “disederhanakan”), karena menurut dokumen, beberapa barang lain dijual, dan bukan barang yang dibeli. Pada saat yang sama, harga pokok barang-barang lain yang muncul entah dari mana (nilai dengan nama baru) akan dimasukkan dalam jumlah pendapatan sebagai surplus yang diidentifikasi oleh persediaan. Anda harus membayar pajak atas penghasilan ini. Ketiga, pengawas dapat mengecualikan dari pengeluaran semua biaya yang terkait dengan pembelian barang yang diganti namanya (transportasi, penyimpanan, dll.).

Penting!

Nama barang penting bagi eksportir, karena pada saat mengekspor barang, pemberitahuan pabean dan dokumen pengangkutan harus mencantumkan nama yang tercantum dalam nomenklatur produk peraturan yang mengatur perdagangan luar negeri.

Pertanyaan-pertanyaan Terkait:

Bagaimana cara memperhitungkan pembayaran barang (pekerjaan, jasa) oleh pihak ketiga?
✒ Akuntansi dengan debitur - pembeli barang (karya, jasa) Dalam hal OSN, pembayaran barang (karya, jasa) yang Anda beli tidak mempengaruhi pajak......
1) pembatasan impor barang seorang individu 2) produk merupakan salinan dari merek terkenal; tidak ada dokumen untuk produk tersebut. Bagaimana kiriman akan dinilai di perbatasan?
✒ Pembatasan impor......
Bagaimana penyesuaian kondisional nilai pabean tercermin dalam akuntansi? Apakah mungkin untuk mengurangi keuntungan sebesar ini?
✒ Penyesuaian kendaraan untuk kenaikan bea masuk dan biaya Untuk tujuan akuntansi......
Pada titik berapa PPN masukan atas barang ekspor diterima untuk dipotong: pada saat barang diterima untuk akuntansi atau setelah 180 hari untuk konfirmasi tarif 0% (jika tarifnya 0%......