Faktur - sangat dokumen penting , persyaratan pendaftaran dan penerapannya diatur oleh undang-undang Federasi Rusia saat ini.
Saat ini, formulir yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1137 tanggal 26 Desember 2011, sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang No. 625 tanggal 25 Mei 2017, dianggap relevan dapat dimasukkan baris tambahan , jika berisi informasi yang sangat penting bagi organisasi.
Undang-undang tidak membedakan bentuk-bentuk s/f yang terpisah untuk digunakan tergantung pada bidang kegiatan: penjualan barang atau penyediaan jasa. Dokumen-dokumen ini menjalankan satu fungsi - bersifat konfirmasi dalam proses pembentukan dasar pengenaan PPN.
Fakturnya adalah wajib untuk digunakan dalam alur dokumen organisasi pembayar PPN (perusahaan yang melakukan pekerjaan dengan menggunakan rezim umum perpajakan (kecuali penghasilan berdasarkan Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia, ayat 2).
Perusahaan yang melakukan aktivitas kewirausahaan berdasarkan sistem paten, sistem perpajakan yang disederhanakan, atau pajak penghasilan terpadu, dibebaskan dari kewajiban penggunaan s/f.
Ada sejumlah kasus terisolasi, ketika perusahaan tersebut perlu menerbitkan faktur:
- pada saat melakukan transaksi impor;
- partisipasi dalam impor jasa sebagai agen (Pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia);
- melakukan tindakan berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana atau manajemen kepercayaan(Pasal 174.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pengelompokan s/f
Karena tidak ada identifikasi tersendiri atas bentuk dokumen berdasarkan jenis objek penjualan, maka berlaku untuk transaksi pemberian jasa klasifikasi umum s/f:
- Standar– untuk pelaksanaan pekerjaan atau jasa.
- Maju– dikeluarkan saat mendaftarkan pembayaran di muka untuk penjualan yang akan datang.
- Perbaikan– formulir dimaksudkan untuk melakukan koreksi terhadap dokumen yang diberikan sebelumnya karena adanya perubahan tingkat penyelesaian dokumen.
Masing-masing jenis di atas memerlukan kepatuhan terhadap aturan desain khusus. Mari kita perhatikan secara detail tata cara penyusunan masing-masing formulir.
DI DALAM garis pertama Dokumen tersebut harus menunjukkan nomor seri dan tanggal pendaftaran.
Menurut paragraf. “e, zh” ayat 1 Tata Tertib pengisian diperbolehkan untuk tidak diisi baris 3 Dan 4 formulir (nama dan lokasi pengirim dan penerima barang).
DI DALAM baris kelima Dokumen pembayaran harus ditunjukkan jika pembayaran dilakukan sebelum penjualan diproses. Dalam hal pascabayar, saluran tetap kosong.
Bidang "Pembeli". Kami juga mengisi sesuai dengan nama perusahaan.
Mengikuti– alamat sah pembeli dan INN/KPP masing-masing.
Ketujuh disediakan untuk menunjukkan mata uang penyelesaian bersama dan kode OKV-nya.
Baris kedelapan dimasukkan ke dalam dokumen mulai 01.07.2017 dan diisi hanya ketika berpartisipasi dalam kontrak pemerintah.
Lalu datang bagian tabel dari dokumen. Mari kita lihat pengisian kolom secara berurutan:
- Kami menunjukkan nama layanan yang disediakan, pekerjaan yang dilakukan.
- Kode satuannya adalah angka tiga digit dari OKEI.
- Kami juga menggunakan simbol dari buku referensi sebelumnya. Tidak perlu membuat singkatan sendiri.
- Kami menunjukkan volume layanan yang dijual.
- Harga per satuan volume.
- Nilai penjualan belum termasuk PPN dimasukkan pada kolom ini.
- Kolom tersebut diperuntukkan bagi barang yang mempunyai pita cukai.
- Di lapangan persentase pajak Kami menunjukkan yang berlaku di perusahaan.
- Jumlah pajak yang ditagihkan kepada pembeli. Nomor ini akan menjadi potongan PPN dari pelanggan.
- Kami menunjukkan harga penuh layanan, termasuk. TONG.
- Tiga kolom formulir berikutnya (10, 10a dan 11) tetap kosong.
Di bawah bagian tabel terdapat garis persetujuan yaitu tanda tangan pimpinan perusahaan dan kepala akuntan. Tanda tangan diperbolehkan untuk dibubuhkan oleh orang yang berwenang dengan indikasi wajib dari dokumen yang menurutnya mereka diberi hak tersebut.
Pembayaran di muka
S/f untuk muka– variasi dari edisi standar. Prosedur penyusunannya menyalin ketentuan di atas dengan pengecualian beberapa bidang, yang pengisiannya menjadi opsional untuk jenis dokumen ini: 2, 2a, 5.
Koreksi
Formulir dokumen ini digunakan untuk melakukan koreksi dalam informasi yang sebelumnya dibentuk dan disampaikan kepada pembeli s/f. Baris kedua judul dokumen wajib diisi: nomor seri dan tanggal penyesuaian yang dilakukan. Juga, kolom tambahan dengan awalan A ditambahkan ke kolom 1 formulir tabel yang berisi informasi tentang perubahan yang terjadi baris demi baris.
Selain itu, formulir s/f ini dilengkapi dengan grafik hasil akhir delta: kenaikan atau penurunan total.
Mengenai kolom-kolom lainnya, sebagian besar menduplikasi informasi dari dokumen asli, kecuali perbedaan indikator kuantitatif atau moneter.
Batas waktu presentasi
Mengisi akta dan invoice untuk layanan yang disediakan di 1C - lihat video di bawah.
Faktur- ini adalah dokumen dengan bentuk yang ditetapkan secara ketat, yang dikeluarkan oleh penjual kepada pembeli setelah barang dikeluarkan dan menjadi dasar pemotongan atau penggantian pajak pertambahan nilai.
Sesuai dengan Seni. 169 dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak wajib membuat faktur dan, atas dasar itu, memelihara catatan faktur yang diterima dan diterbitkan, buku pembelian dan penjualan, jika transaksi dikenakan pajak. Formulir faktur standar dan Aturan pencatatan faktur yang diterima dan diterbitkan untuk perhitungan PPN disetujui dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 2 Desember 2000 No. 914. Peraturan perundang-undangan memungkinkan adanya perubahan penampilan formulir faktur, tetapi urutan letak dan jumlah indikator yang ditentukan dalam bentuk standarnya tidak boleh dilanggar.
Klausul 5 Seni. 169 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur secara ketat isi faktur.
Formulir faktur harus mencerminkan:
1). Nomor seri dan tanggal penerbitan faktur;
2). Nama, alamat dan nomor identifikasi wajib pajak dan pembeli;
3). Nama dan alamat pengirim dan penerima barang;
4). Nomor dokumen pembayaran dan penyelesaian dalam hal menerima uang muka atau pembayaran lainnya untuk pengiriman barang yang akan datang (pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan);
5). Nama barang yang dipasok (dikirim) (deskripsi pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan) dan satuan pengukuran (jika memungkinkan untuk menunjukkannya);
6). Jumlah (volume) barang (pekerjaan, jasa) yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur berdasarkan satuan pengukuran yang diterima (jika memungkinkan untuk menunjukkannya);
7). Harga (tarif) per satuan ukuran (kalau dapat ditunjukkan) berdasarkan suatu perjanjian (kontrak) tidak termasuk pajak, dan dalam hal menggunakan harga (tarif) yang diatur negara yang sudah termasuk pajak, dengan memperhitungkan besarnya pajak;
8). Harga pokok barang (pekerjaan, jasa), hak milik untuk seluruh jumlah barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan), hak milik yang dialihkan tanpa pajak;
9). besarnya tarif cukai atas barang kena cukai;
10). Persentase pajak;
sebelas). Besarnya pajak yang dikenakan kepada pembeli barang (pekerjaan, jasa), hak milik, ditentukan berdasarkan tarif pajak yang berlaku;
12). Biaya jumlah total barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan), hak milik yang dialihkan, dengan memperhitungkan jumlah pajak;
13). Negara asal barang;
14). Nomor deklarasi pabean.
Kolom 13 dan 14 diisi jika Rusia bukan negara asal barang. Penjual yang menjual barang-barang ini hanya bertanggung jawab atas kebetulan informasi dalam fakturnya dengan informasi yang ditentukan dalam dokumen yang menyertai produk ini.
Dipenuhi formulir faktur harus disertifikasi dengan tanda tangan manajer dan kepala akuntan atau orang lain yang berwenang.
Pengusaha perorangan, ketika menerbitkan faktur, selain tanda tangannya, harus mencantumkan rincian sertifikatnya pendaftaran negara. Namun perlu diingat bahwa dalam hal suatu organisasi beroperasi berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan (bukan pembayar PPN), pembuatan faktur tidak diperlukan.
Faktur adalah dokumen yang digunakan semata-mata untuk tujuan tersebut pengendalian pajak, oleh karena itu disarankan untuk secara ketat mematuhi templat yang ditetapkan untuk faktur - jika tidak, akan ada masalah otoritas pajak.
Lihat juga:
Faktur- ini adalah dokumen penting yang menjadi dasar pemotongan PPN. Sangat penting untuk memastikan bahwa faktur dilengkapi dengan benar dan semua persyaratan yang diperlukan untuk penyelesaiannya terpenuhi. Kami juga akan mencari cara untuk menerbitkan faktur dengan benar.
Mengapa Anda memerlukan faktur?
Dokumen ini berfungsi untuk memisahkan PPN dari besarannya dan merupakan dokumen pelengkap pada saat melakukan transaksi pembelian dan penjualan. Berdasarkan invoice yang diterima, pembeli berhak menggunakan PPN yang dialokasikan di dalamnya untuk mengurangi pajak yang terutang ke anggaran.
Biasanya pada saat melakukan pembelian atau penjualan juga disertai dengan invoice, jika barang dikirimkan oleh perusahaan angkutan maka juga.
Faktur untuk pembeli
Jika pembeli adalah pembayar PPN, maka ia memerlukan penjual untuk mengisi invoice. Berdasarkan dokumen inilah pembeli berhak menerapkan pengurangan pajak ini. Penting untuk dicatat bahwa faktur bukanlah fakta yang mengkonfirmasi penerimaan barang atau jasa. Untuk tujuan ini, Anda perlu mengisi nota pengiriman atau sertifikat penerimaan pekerjaan (lihat artikel). Faktur tidak diakui sebagai dokumen utama sesuai dengan Undang-Undang Federal “Tentang Akuntansi” dan Kode Pajak Federasi Rusia.
Faktur: perubahan terbaru
Semua invoice yang telah kami terbitkan atau terima diperhitungkan secara khusus. Mulai tahun 2015, majalah bagi mereka yang melakukan aktivitas perantara harus diduplikasi di Internet di Layanan Pajak Federal.
Saat memberikan layanan kepada publik, faktur tidak diterbitkan ( Klausul 7 Pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia)
Wajib pajak di OSNO tidak boleh menerbitkan faktur kepada yang mangkir PPN (jika persetujuan awal secara tertulis).
Pelanggar PPN menerbitkan faktur jika ia adalah agen pajak atau melakukan kegiatan perantara.
Contoh pengisian invoice
- 1 - nomor dan tanggal faktur.
- 1a - jika ada perubahan yang dilakukan pada dokumen, isikan baris ini.
- 2 - nama perusahaan penjual atau nama lengkap pengusaha perorangan.
- 2a - untuk perusahaan - alamat yang ditunjukkan dalam dokumen konstituen, untuk pengusaha perorangan - alamat pendaftaran.
- 2b - NPWP/KPP.
- 3 - nama pengirim dan alamat lokasinya, jika pengirim dan penjual adalah orang yang sama, maka pada baris ini tertulis kata “orang yang sama”.
- 4 - nama penerima barang dan alamat lokasinya.
- 5 - jika pembayaran di muka telah diterima dari pembeli untuk barang yang ditentukan dalam faktur, maka di baris ini kami menunjukkan nomor dan tanggal perintah pembayaran.
- 6 - nama pembeli (nama lengkap pengusaha perorangan).
- 6a - alamat sah pembeli.
- 6b - NPWP/KPP.
- 7 - mata uang yang menyatakan jumlah dalam faktur, kodenya juga ditunjukkan. Untuk rubel kodenya adalah 643.
Faktur- dokumen yang menyatakan pengiriman barang atau penyediaan layanan yang sebenarnya dan biayanya.
Faktur diterbitkan (dikirim) oleh penjual (kontraktor, pelaksana) kepada pembeli (pelanggan) setelah pembeli (pelanggan) akhirnya menerima barang atau jasa.
Tujuan faktur dan rinciannya
Faktur hanya berlaku untuk akuntansi pajak TONG.
Faktur - dokumen pajak sampel (format) yang ditetapkan secara ketat, dibuat oleh penjual barang (pekerjaan, jasa), yang, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, bertanggung jawab untuk membayar PPN ke anggaran.
Faktur adalah dokumen yang menjadi dasar bagi pembeli untuk menerima jumlah PPN yang disajikan oleh penjual untuk dipotong.
Jadi, faktur adalah dokumen yang diterbitkan kepada pembeli (pelanggan) untuk dua tujuan: tujuan pertama adalah untuk mencatat fakta bahwa pesanan atau pekerjaan telah selesai. Tujuan kedua adalah untuk memastikan besaran PPN yang dibayarkan agar dapat dikompensasikan.
Rincian faktur ditetapkan secara hukum dalam Kode Pajak Federasi Rusia.
Sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, faktur harus menunjukkan:
1) nomor seri dan tanggal penerbitan invoice;
2) nama, alamat, dan nomor pokok wajib pajak dan pembeli;
3) nama dan alamat pengirim dan penerima barang;
4) nomor dokumen pembayaran dan pelunasan dalam hal penerimaan uang muka atau pembayaran lainnya untuk pengiriman barang yang akan datang (pelaksanaan pekerjaan, penyediaan jasa);
5) nama barang yang dipasok (dikirim) (deskripsi pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan) dan satuan pengukuran (jika memungkinkan untuk menunjukkannya);
6) jumlah (volume) barang (pekerjaan, jasa) yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur, berdasarkan satuan pengukuran yang digunakan (jika memungkinkan untuk menunjukkannya);
7) harga (tarif) per satuan ukuran (jika dapat ditunjukkan) berdasarkan perjanjian (kontrak), tidak termasuk pajak, dan dalam hal menggunakan harga (tarif) yang diatur negara, termasuk , dengan memperhitungkan jumlah pajak;
8) harga pokok barang (pekerjaan, jasa), hak milik untuk seluruh jumlah barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan), hak milik yang dialihkan tanpa pajak;
9) besarnya pajak cukai atas barang kena cukai;
11) besarnya pajak yang dikenakan kepada pembeli barang (pekerjaan, jasa), hak milik, ditentukan berdasarkan tarif pajak yang berlaku;
12) biaya jumlah total barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan), hak milik yang dialihkan, dengan memperhitungkan jumlah pajak;
13) negara asal barang;
14) nomor pemberitahuan pabean.
Informasi yang diatur dalam sub-paragraf 13 dan 14 paragraf ini ditunjukkan sehubungan dengan barang-barang yang negara asalnya bukan Federasi Rusia.
Tata cara pengisian invoice
Faktur berisi informasi tentang nama dan rincian penjual dan pembeli, daftar barang atau jasa, harga, nilai, tarif dan jumlah PPN, serta indikator lainnya.
Baris (1) menunjukkan tanggal faktur dan nomor serinya.
Baris (2), (2a), (2b), (6), (6a), (6b) menunjukkan nama, alamat penjual dan pembeli, nomor pokok wajib pajak dan pos pemeriksaannya. Nama dan alamat diberikan sesuai dengan dokumen penyusun penjual dan pembeli. Dalam hal ini, nama dapat dicantumkan secara lengkap dan disingkat.
Baris (3), (4) menunjukkan nama dan alamat pos pengirim dan penerima barang. Jika barang dikirim oleh penjual sendiri, maka pada baris 3 dapat ditulis “Dia”. Jika faktur dibuat untuk pekerjaan (jasa), tanda hubung ditempatkan di baris ini.
Baris (5) menunjukkan nomor dan tanggal dokumen pembayaran jika telah diterima uang muka untuk penyediaannya. Jika uang mukanya bukan dalam bentuk uang, maka tanda hubung ditambahkan.
Baris (7) menunjukkan nama mata uang pembayaran dan kode digitalnya menurut OKV.
Pada bagian tabel, Anda perlu mengisi kolom-kolom berikut secara berurutan:
Kolom 1 menunjukkan nama barang (deskripsi pekerjaan, jasa), sebagaimana ditentukan dalam kontrak (faktur, akta).
Kolom 2, 2a, 3, 4 menunjukkan kode dan sebutan nasional satuan ukuran barang (pekerjaan, jasa) menurut OKEI, jumlah (volume) barang (pekerjaan, jasa) dan harga per satuan ukuran tidak termasuk TONG.
Dalam hal ini, tanda hubung ditempatkan di kolom berikut:
Jika kontrak mengatur satuan pengukuran yang tidak tercantum dalam Bagian. 1 atau detik. 2 di oke;
Jika kontrak tidak menentukan satuan ukuran, misalnya pada saat pelaksanaan pekerjaan (jasa);
Jika satuan ukurannya tidak dapat ditentukan, misalnya pada saat menyewakan atau menyewakan.
Kolom 6 berbunyi:
Jika penjualan barang tidak dikenakan pajak cukai - “tanpa pajak cukai”;
Jika penjualan barang dikenakan pajak cukai - besarnya pajak cukai.
Kolom 7, 8 menunjukkan tarif pajak (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, “tidak termasuk PPN”) dan jumlah PPN yang dibebankan kepada pembeli. Jumlah PPN harus ditunjukkan dalam rubel dan kopeck - tidak dapat dibulatkan.
Kolom 5, 9 menunjukkan total biaya barang (pekerjaan, jasa) yang diserahkan menurut faktur tanpa PPN dan termasuk PPN.
Kolom 10, 10a, 11 diisi hanya pada saat menjual barang impor. Saat menjual barang impor, kolom ini menunjukkan kode digital dan nama pendek negara asal barang menurut OKSM dan nomor pemberitahuan pabean di mana barang yang dikirim diimpor ke wilayah Federasi Rusia. Jika organisasi menjual kembali barang impor, kolom ini menunjukkan informasi dari faktur pemasok.
Dalam hal ini, tanda hubung ditempatkan di kolom 10 - 11:
Jika barang buatan Rusia dikirim;
Jika faktur pemasok tempat pembelian barang impor tidak memuat informasi yang diperlukan.
Faktur ditandatangani oleh pimpinan organisasi dan kepala akuntan (atau orang lain yang diberi wewenang oleh surat kuasa atau atas perintah pimpinan).
Faktur yang dibuat di atas kertas dapat diisi dengan komputer atau dengan tangan, atau sebagian di komputer dan sebagian lagi dengan tangan.
Faktur elektronik
Berdasarkan undang-undang Rusia Anda dapat menukarkan faktur elektronik.
Faktur elektronik harus dikirimkan hanya melalui operator khusus pengelolaan dokumen elektronik dalam format yang ditetapkan oleh Layanan Pajak Federal.
Faktur elektronik adalah faktur asli yang sah secara hukum, sama seperti faktur kertasnya.
Untuk mengonfirmasi statusnya, dokumen tersebut harus ditandatangani dengan tanda tangan elektronik dari orang yang berwenang.
Jurnal faktur yang diterima dan diterbitkan, buku pembelian dan penjualan
Wajib Pajak wajib membuat faktur dan, atas dasar itu, memelihara catatan faktur yang diterima dan diterbitkan, buku pembelian dan penjualan, jika transaksi dikenakan pajak.
Dengan demikian, pada saat menjual barang, memberikan jasa (pekerjaan), mengalihkan hak milik, pemasok (pelaku) memungut PPN dengan menerbitkan invoice. Dalam hal ini, pemasok mendaftarkan dokumen yang diterbitkan dalam buku penjualan.
Pembeli setelah diterima dokumen ini membuat entri yang sesuai dalam buku pembelian, dengan demikian menegaskan haknya untuk menerapkan pengurangan PPN.
Jumlah PPN yang tercantum dalam buku-buku ini selanjutnya diperhitungkan dalam pengembalian pajak.
Bersamaan dengan itu, semua faktur yang diterbitkan dan diterima dicatat dalam jurnal khusus faktur yang diterima dan diterbitkan yang dikelola oleh pemasok dan pembeli.
Masih ada pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanyakan kepada mereka di forum akuntansi.
Faktur: rincian untuk akuntan
- Persiapan invoice oleh broker saat membeli barang di bursa
Pemasok produk minyak bumi) faktur, broker perantara menerbitkan dua salinan faktur dan nomor... kronologi faktur yang diterbitkannya. Broker menunjukkan tanggal faktur yang dikeluarkan oleh penjual... biaya pembelian produk minyak bumi dalam faktur pemasok produk minyak bumi dapat melebihi kuantitas... dari pemasok faktur dalam jurnal penerimaan dan penerbitan faktur (bagian dari... dan faktur yang diterbitkan . Dalam dokumen ini faktur diposting untuk komisi...
- Apa yang terjadi jika orang yang “disederhanakan” mengeluarkan faktur?
Pihak rekanan mengenai penyediaan faktur. Namun, penyediaan faktur dapat menyebabkan kebutuhan... bagi pihak lawan untuk menyediakan faktur. Namun, memberikan faktur mungkin memerlukan...Anda masih perlu menerbitkan faktur. Yang "lebih sederhana" harus menerbitkan faktur, jika perusahaan bertindak... di mana faktur diterbitkan, perlu membayar pajak ke anggaran. Faktur sebenarnya...
- Faktur: ditandatangani oleh orang yang tidak dikenal
Mengisi dan menerbitkan invoice yang harus diikuti. Faktur adalah salah satu... dan dokumen (faktur) yang dibuat secara tidak benar. Organisasi pemasok energi tidak setuju dengan... otoritas pajak, gudang. Penandatanganan faktur oleh orang tak dikenal, menurut pendapat pihak utilitas... memerlukan uji tuntas. 2) Faktur diterbitkan secara ketat sesuai aturan... Ada praktik untuk menegaskan otoritas penandatangan faktur pejabat rekanan - diminta...
- Mengisi invoice sesuai aturan baru: tuntutan pihak lawan mana yang bisa dibenarkan dan mana yang tidak
Kami tidak melihat faktur diisi dengan cara ini. Faktur harus memiliki garis... RF). Namun, kesalahan dalam faktur dan penyesuaian faktur yang tidak mengganggu otoritas pajak... Federasi Rusia). Sebagai bagian dari rincian wajib faktur (faktur penyesuaian) mulai 1 Juli 2017 ... tata cara pengisian baris faktur yang relevan. Alamat dalam faktur Dari interpretasi literal ketentuan... dan kolom dari bentuk faktur yang disetujui, faktur penyesuaian (klausul 9 Peraturan, ...
- Tentang penerbitan faktur saat menerapkan sistem pajak yang disederhanakan
Inisiatif sendiri) faktur dengan alokasi PPN. Apalagi mereka tidak membutuhkan faktur seperti itu... 17338). Konsekuensi yang ditentukan dari penerbitan faktur yang "disederhanakan" dengan PPN yang dialokasikan (pembayaran pajak... menunjukkan bahwa PPN tercermin dalam faktur yang diterbitkan pada saat penjualan oleh organisasi yang mengajukan... penerapan pengurangan PPN oleh pembeli atas faktur yang diterbitkan oleh penjual dengan transaksi yang dikecualikan... dalam penggunaan potongan berdasarkan invoice yang diterbitkan oleh penjual.
- Mengisi faktur dengan cara baru
Menyimpan formulir faktur. Namun Aturan pengisian faktur penyesuaian berlaku untuk... pajak. Simpan faktur Anda. Urutan penyimpanan invoice dan beberapa lainnya... telah disesuaikan. Faktur awal, penyesuaian dan koreksi, konfirmasi dari operator pengelolaan dokumen elektronik, ... pemberitahuan kepada pembeli penerimaan faktur (termasuk penyesuaian, ... oleh penjual faktur di dalam format elektronik Klien harus menyimpan faktur yang diterbitkan...
- Penerbitan faktur: paruh pertama tahun 2017
Setiap pembeli menerima satu faktur penyesuaian. Pembeli menggunakan faktur ini untuk menerima potongan... Kode Pajak Federasi Rusia kesalahan dalam faktur dan faktur penyesuaian yang tidak mengganggu otoritas pajak berdasarkan... Kode Pajak Federasi Rusia, saat menerbitkan faktur oleh pengusaha perorangan , faktur ditandatangani oleh pengusaha perorangan atau.. ayat 6 Tata Tertib pengisian faktur, salinan pertama faktur dibuat di atas kertas...
- Apakah faktur bertanda “tidak termasuk PPN” perlu dicatat dalam buku besar pembelian?
Wajib membuat faktur, menyimpan catatan faktur yang diterima dan diterbitkan, buku... ketentuan yang menjelaskan secara spesifik pembuatan faktur untuk penjualan barang (pekerjaan, ... departemen, larangan pembuatan faktur untuk pelaksanaannya pengecualian pajak... mengatur penerbitan faktur, dapat diasumsikan bahwa pelaksanaan faktur tersebut tidak sesuai... dengan pendaftaran faktur tersebut, kami percaya bahwa faktur yang diterima mungkin...
- PPN dan invoice tahun 2017
Dua atau lebih faktur, tetapi dalam praktiknya jumlah faktur mungkin melebihi... penjualan. Perubahan desain invoice Faktur harus mencantumkan kode jenis barang... kepada klien. Ini adalah faktur konsolidasi. Sekarang forwarder bisa menerbitkan kembali invoice, lalu di kolom... saatnya menerbitkan invoice konsolidasi, yaitu invoice yang diterima dipecah oleh investor... Dalam Jurnal faktur yang diterima dan diterbitkan, faktur diterima sebelum tanggal jatuh tempo dicatat perubahannya...
- Tentang pemotongan PPN berdasarkan faktur konsolidasi pelanggan teknis
Kepada pengembang-investor dan rekan investor: faktur konsolidasi; salinan dokumen utama, mengkonfirmasi... penerimaan layanan yang diberikan, faktur); salinan faktur yang diterbitkan oleh penjual (pemasok dan... dan salinan faktur) diserahkan kepada perusahaan bersamaan dengan faktur konsolidasi; kontrak tidak... secara langsung memuat dokumen dan faktur utama. Keadaan di atas memungkinkan para arbiter... jika tidak ada: faktur gabungan; salinan dokumen utama dan faktur; sertifikat penerimaan...
- Bentuk invoice baru mulai 10/01/2017
Pasal 169 Kode pajak Faktur Federasi Rusia adalah dasar yang terdokumentasi, ... Perubahan bulan Juli mempengaruhi bentuk faktur dan faktur penyesuaian. Perubahan ini terbilang... karakter. Aturan baru untuk mengisi faktur mengatur untuk memasukkan pengenal ke dalam formulir... . Ketentuan ini berlaku jika faktur disiapkan oleh pihak pengirim barang, pengembang atau pelanggan... disebut, faktur "konsolidasi", yang memerlukan informasi faktur pengangkut pihak ketiga. ...
- Apakah mungkin untuk memotong PPN pada invoice yang sudah kadaluarsa setelah 01/07/2017?
Dokumen. Alasan untuk posisi tersebut: Ingatlah bahwa faktur adalah dokumen yang menjadi dasar untuk... Juli 2017, faktur dan faktur penyesuaian harus menunjukkan pengidentifikasi... ;, baik dalam formulir faktur maupun dalam formulir penyesuaian faktur. Menurut kami... .2017 adalah syarat wajib formulir faktur, jika tidak ada pengenal, ini... dalam format sebelumnya (format faktur penyesuaian yang digunakan dalam perhitungan pajak...
- Tarif PPN dan faktur untuk penjualan sumber daya utilitas
Harga (tarif), tidak termasuk PPN. Faktur. Faktur sesuai dengan ayat 1 Seni. 169 ... seluruh jumlah barang yang diserahkan (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan... pajak (dicatat di kolom 5 faktur); tarif pajak (dalam situasi yang dipertimbangkan... kolom 8 dari faktur) ; biaya jumlah total barang yang dikirim (dikirim) sesuai dengan faktur (dilakukan... gosok./Gcal. Mari kita berikan potongan pengisian faktur dalam situasi yang ditentukan. Nama barang.. .
- Angka baru di faktur
... (perjanjian)? Siapa yang menunjukkannya? Ini akan muncul di faktur alat peraga baru- pengenal negara... berupa indikator yang disertakan dalam invoice - dokumen yang ditujukan untuk akuntansi... kontrak pemerintah dalam faktur yang dibuatnya, karena ini bukan subjek... kewajiban untuk menunjukkan pengenal, bentuk faktur saat ini tidak disesuaikan. Izinkan kami juga mengingatkan Anda bahwa... pembayar pajak menerbitkan nota pengiriman dan faktur. Formulir yang direkomendasikan dikirim melalui Surat...
- Kegagalan menerbitkan faktur
Penjual menerbitkan faktur tersebut kepada pembeli. Dalam hal ini, faktur harus dibuat ... sebenarnya, tidak perlu menerima faktur, karena, dengan menggunakan sistem yang disederhanakan ... penandatanganan dokumen terkait tentang non-pembuatan faktur akan mengontrol status pajak pembeli... ketersediaan faktur yang dilaksanakan dengan benar. Pelestarian kewajiban pembayar PPN... formulir yang dimaksudkan untuk pendaftaran faktur (pita kendali tunai...
Faktur harus dikeluarkan setiap kali Anda menjual barang, pekerjaan, jasa atau hak milik. Hal ini dapat dilakukan dengan salah satu dari dua cara - di atas kertas atau secara elektronik.
Metode pertama adalah standar yang diterima secara umum. Bentuk kertas faktur dan aturan pengisiannya disetujui dalam Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137. Dalam hal ini, faktur dapat diisi:
- menggunakan komputer;
- dengan tangan;
- digabungkan (sebagian menggunakan komputer, sebagian lagi dengan tangan).
Jika perlu, rincian tambahan dapat dimasukkan ke dalam formulir ini (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 18 Juli 2012 No. ED-4-3/11915). Untuk melakukan ini, tambahkan baris (kolom) baru ke faktur. Kementerian Keuangan Rusia merekomendasikan untuk menempatkannya setelah tanda tangan manajer dan kepala akuntan (surat tertanggal 24 November 2015 No. 03-07-09/68169).
Metode kedua, elektronik, masih jarang digunakan. Untuk mengirimkan faktur kepada pembeli secara elektronik, Anda perlu mendapatkan persetujuannya. Selain itu, cara Anda dan rekanan Anda dalam menerima, menukarkan, dan memproses faktur secara elektronik harus kompatibel. Mereka harus mematuhi format dan prosedur yang telah ditetapkan. Hal ini dinyatakan dalam paragraf 2 ayat 1 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia.
Faktur diterbitkan dan diterima secara elektronik dengan cara yang disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 10 November 2015 No. 174n. Format faktur elektronik telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Maret 2016 No. MMV-7-15/155 dan tertanggal 4 Maret 2015 No. MMV-7-6/93. Hingga 1 Juli 2017, kedua format tersebut beroperasi secara paralel. Artinya, selama periode 7 Mei 2016 hingga 30 Juni 2017, Anda dapat menerbitkan (menyusun) invoice dalam salah satu format berikut. Mulai 1 Juli 2017, dilarang menggunakan format elektronik lama dalam hubungannya dengan rekanan. Prosedur ini ditetapkan oleh paragraf 2 dan 3 dari perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Maret 2016 No. ММВ-7-15/155.
Situasi: Apakah mungkin untuk menerbitkan satu faktur berdasarkan beberapa perjanjian kontrak yang ditujukan kepada satu pelanggan??
Ya kamu bisa. Tetapi dengan syarat bahwa sertifikat pekerjaan yang dilakukan berdasarkan semua kontrak ditandatangani pada hari yang sama atau hari yang berbeda, tetapi dalam lima hari.
Undang-undang saat ini tidak melarang penerbitan satu faktur untuk beberapa pekerjaan yang dilakukan dan bahkan berdasarkan kontrak yang berbeda (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 10 November 2015 No. 03-07-09/64493). Namun faktur harus diterbitkan dalam waktu lima hari kalender setelah selesainya pekerjaan (penyerahan jasa). Ini adalah persyaratan paragraf 3 Pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia. Oleh karena itu, tagihan hanya dapat mencantumkan biaya pekerjaan yang diselesaikan selambat-lambatnya lima hari kalender sebelum tagihan diterbitkan. Artinya, sertifikat pekerjaan yang dilakukan (jasa yang diberikan) berdasarkan semua kontrak harus ditandatangani pada hari yang sama atau pada hari yang berbeda, tetapi dalam waktu lima hari.
Misalnya, tindakan penerimaan pekerjaan yang telah selesai ditandatangani:
- berdasarkan perjanjian No. 1 - 6 Juli;
- sesuai perjanjian No. 2 - 10 Juli.
Pada tanggal 10 Juli, kontraktor menerbitkan satu faktur untuk biaya pekerjaan yang dilakukan berdasarkan kedua kontrak. Batas waktu yang ditetapkan untuk menerbitkan faktur berdasarkan perjanjian No. 1 belum berakhir pada tanggal 10 Juli.
Situasi lain. Sertifikat penerimaan pekerjaan yang telah selesai ditandatangani oleh:
- berdasarkan perjanjian No. 1 - 6 Juli;
- sesuai perjanjian No. 2 - 14 Juli.
Dalam hal ini, tidak mungkin untuk memasukkan biaya pekerjaan yang dilakukan berdasarkan kontrak yang berbeda dalam satu faktur. Pada tanggal 14 Juli, jangka waktu yang diberikan untuk menerbitkan faktur berdasarkan kontrak No. 1 telah berakhir.
Detail invoice apa saja yang perlu diisi?
Di Sini daftar lengkap rincian yang harus diisi dalam faktur barang yang dikirim, jasa yang diberikan, pekerjaan yang dilakukan atau pengalihan hak milik:
- nomor seri dan tanggal kompilasi;
- nama, alamat dan nomor identifikasi penjual dan pembeli atau kontraktor dan pelanggan;
- nama dan alamat pengirim dan penerima barang - hanya untuk barang yang dikirim;
- nomor perintah pembayaran atau dokumen pembayaran dan penyelesaian lainnya - jika pembayaran dilakukan sebelum pengiriman atau pada hari yang sama;
- nama barang yang dikirimkan atau uraian pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan dan hak milik yang dialihkan, satuan ukurannya, bila dapat ditentukan;
- jumlah barang yang dikirim atau volume pekerjaan yang dilakukan dan jasa yang diberikan dalam satuan pengukuran tertentu, bila dapat ditentukan;
- nama mata uang;
- harga per unit pengukuran, jika memungkinkan, berdasarkan kontrak tidak termasuk pajak. Dalam hal penerapan harga yang diatur negara - dengan mempertimbangkan jumlah pajak;
- harga pokok pengiriman, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan, pengalihan hak milik tanpa pajak;
- besarnya tarif cukai atas barang kena cukai;
- persentase pajak;
- besarnya pajak berdasarkan tarif pajak yang berlaku;
- biaya jumlah total barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan), hak milik yang dialihkan, dengan memperhitungkan jumlah pajak;
- negara asal barang - hanya untuk barang impor;
- nomor deklarasi bea cukai - hanya untuk barang impor.
Ini mengikuti ketentuan paragraf 5 dan 6 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia.
Mulailah mengisi invoice dengan nomor seri dan tanggal pembuatan.
Nomor faktur dan tanggal penerbitannya
Harap cantumkan nomor dan tanggal faktur pada baris 1.
Anda dapat memberi nomor pada faktur dalam urutan yang nyaman bagi Anda. Daftarkan di kebijakan akuntansi. Biasanya ini adalah penomoran sederhana dalam urutan menaik dari awal setiap nomor tahun kalender. Namun prosedur lain mungkin disediakan. Yang penting jumlahnya terus bertambah dan berkesinambungan.
Undang-undang tidak mengatur kemungkinan melanjutkan penomoran faktur dari nomor seri pertama. Namun berdasarkan surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11 Oktober 2013 No. 03-07-09/42466, dapat disimpulkan bahwa penyimpangan dari prosedur yang telah ditetapkan bukanlah suatu kesalahan yang dapat mengakibatkan pembeli kehilangan haknya. hak untuk pengurangan pajak. Yang utama jangan sampai melanggar kronologi (subparagraf “a”, paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137).
Nasihat: jika organisasi telah melanggar penomoran faktur, maka kesalahan tersebut tidak perlu diperbaiki. Pelanggaran ini bukan merupakan dasar penolakan pemotongan PPN.
Hal utama adalah sisa faktur dibuat dengan benar. Dan agar invoice dengan nomor “salah” tertera pada bagian 9 SPT dengan nomor yang sama.
Kesalahan pada nomor invoice tidak menghalangi Anda untuk menentukan:
- penjual dan pembeli atau pelaku dan pelanggan;
- nama dan harga pokok penjualan, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan, hak milik yang dialihkan;
- tarif pajak dan jumlah PPN yang dibebankan kepada pembeli.
Dan jika demikian, maka pemeriksa pajak tidak berhak menolak pembeli untuk memotong PPN atas faktur tersebut.
Ini mengikuti paragraf 2 paragraf 2 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia.
Faktur diterbitkan dalam waktu lima hari kalender sejak tanggal pengiriman barang, penyediaan layanan, pelaksanaan pekerjaan atau pengalihan hak milik. Dengan menggunakan aturan ini, tulis tanggal pada baris 1.
Hal ini mengikuti ketentuan sub-ayat “a” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 dan paragraf 3 Pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia.
Situasi: bagaimana memberi nomor pada faktur jika produk dikirim baik dari kantor pusat maupun dari divisi terpisah dalam organisasi?
Nomor faktur dalam urutan menaik. Ke nomor faktur divisi terpisah, tambahkan indeks divisi ini.
Untuk melakukan ini, tambahkan garis pemisah “/” ke nomor seri faktur dan masukkan indeks digital dari divisi terpisah. Indeks digital disetujui sesuai urutan kebijakan akuntansi. Ini akan memungkinkan Anda menentukan divisi organisasi mana yang menerbitkan faktur. Prosedur ini mengikuti paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 dan surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 11 Oktober 2013 No. 03-07-09/42466.
Tidak perlu mengadakan pembukuan pembelian dan penjualan terpisah untuk divisi yang terpisah. Cukup dengan mendaftarkan faktur di buku yang sesuai dari organisasi induk. Hal yang sama berlaku untuk organisasi perantara itu harus memelihara log faktur . Faktur yang diterbitkan (diterima) oleh divisi terpisah sebagai bagian dari kegiatan perantara dapat dicatat oleh organisasi dalam jurnal akuntansinya. Kesimpulan ini mengikuti surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 24 Maret 2015 No. 03-07-11/16050.
informasi penjual
Pada baris 2 “Penjual”, tuliskan nama lengkap atau singkatan organisasi Anda sesuai dengan dokumen konstituen. Pada baris 2a “Alamat”, tunjukkan informasi yang ditentukan dalam dokumen konstituen Anda. Pada baris 2b, masukkan NPWP dan KPP penjual yaitu organisasi Anda.
Prosedur ini diatur dalam sub-paragraf “c”-”d” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Urutan pengisian baris yang ditentukan agen pajak Memiliki beberapa fitur .
Situasi: pos pemeriksaan mana yang harus ditunjukkan dalam faktur jika organisasi tersebut terdaftar pada otoritas pajak dengan dua alasan - dengan inspektorat pajak di lokasi sebenarnya dan dengan inspektorat antarwilayah dari Layanan Pajak Federal Rusia sebagai pembayar pajak terbesar?
Dalam invoice tersebut, harap sebutkan pos pemeriksaan yang ditugaskan oleh inspektorat antar daerah dan disebutkan dalam pemberitahuan pendaftaran sebagai pembayar pajak terbesar. Digit kelima dan keenam dari pos pemeriksaan ini memiliki nilai 50. Pendekatan ini akan menyederhanakan kontrol atas penerapan pemotongan yang benar oleh pihak lawan dari pembayar pajak terbesar. Memang, dalam hal ini, pos pemeriksaan yang tercantum dalam faktur dan pengembalian PPN (termasuk di bagian 9) akan bertepatan.
Namun, meskipun wajib pajak terbesar menunjukkan dalam faktur pos pemeriksaan yang ditetapkan di lokasi organisasi, ini tidak akan menjadi kesalahan. Berdasarkan invoice tersebut, pembeli akan dapat memotong PPN yang dibebankan kepadanya tanpa masalah. Hal ini tertuang dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 7 September 2015 No. GD-4-3/15640.
Pengirim dan penerima barang
Isi baris 3 “Pengirim dan alamatnya” dan 4 “Penerima barang dan alamatnya” hanya pada saat menjual barang.
Jika organisasi Anda adalah penjual dan pengirim, tulis “alias” di baris 3. Jika Anda menunjukkan semua data - nama lengkap atau disingkat, alamat pos, maka ini bukan pelanggaran (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 1 September 2009 No. 03-07-09/44).
Jika pembeli secara mandiri mengekspor barang yang dijual kepadanya, pada baris 3 faktur, sebutkan nama pengirim yang sama, yang tercermin dalam nota konsinyasi (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 15 September 2014 No. 03 -07-RZ/46026). Paling sering ini adalah penjual itu sendiri atau perusahaan pengangkut. Bagaimanapun, sebagaimana dicatat oleh para ahli dari Kementerian Keuangan Rusia, kesalahan nama pengirim tidak dapat menjadi alasan penolakan pembeli untuk memotong PPN masukan (klausul 5 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pada baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” menunjukkan nama lengkap atau disingkat penerima barang sesuai dengan dokumen konstituen dan alamat posnya. Prosedur ini berlaku terlepas dari apakah penerima barang dan pembeli adalah orang yang sama atau bukan.
Saat menyiapkan faktur untuk pekerjaan yang dilakukan atau layanan yang diberikan, beri tanda hubung pada baris 3 dan 4.
Hal ini dinyatakan dalam sub-paragraf “f” dan “g” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.
Situasi: apakah mungkin untuk menulis “orang yang sama” di invoice pada baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” jika pembeli dan penerima barang adalah orang yang sama?
Tidak Anda tidak bisa.
Hal ini tidak diatur dalam peraturan. Hanya dikatakan bahwa pada baris 4 Anda perlu menulis nama lengkap atau disingkat penerima barang sesuai dengan dokumen konstituen dan alamat posnya.
Hanya dalam kaitannya dengan pengirim, kesempatan untuk menulis “dia” disediakan secara khusus. Tapi bagi penerima barang, tidak. Oleh karena itu, agar pembeli tidak mengalami kendala dalam pemotongan, isilah baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” dengan ketat sesuai aturan yang telah ditetapkan.
Semua ini diatur dalam sub-paragraf “g” dan “i” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137. Hal ini juga ditunjukkan dalam surat-surat Kementerian. Keuangan Rusia tanggal 21 Juli 2008 No. 03-07-09/21 dan Kementerian Pajak Rusia tanggal 26 Februari 2004 No. 03-1-08/525/18.
Situasi: Apakah saya perlu mencantumkan kode pos pengirim dan penerima barang pada invoice?
Ya, perlu.
Bagaimanapun, kode pos merupakan bagian integral dari alamat. Oleh karena itu, pastikan untuk mencantumkannya pada faktur. Jika tidak, selama pemeriksaan, pemeriksa pajak mungkin menyatakan bahwa faktur tidak memuat semua rincian yang diperlukan. Hal ini menjadi dasar penolakan pemotongan PPN masukan kepada pembeli. Kesimpulan ini mengikuti paragraf 2 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia dan Pasal 2 Undang-Undang No. 176-FZ tanggal 17 Juli 1999. Penjelasan serupa tertuang dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow tertanggal 17 Februari 2015 No.16-15/013654.
Situasi: bagaimana menunjukkan informasi tentang pembeli dan penerima barang pada faktur jika produk dikirim ke lokasi divisi terpisah dari organisasi pembelian?
Jika Anda mengirimkan produk ke divisi terpisah, tetap terbitkan faktur atas nama organisasi pembelian itu sendiri. Namun, pada baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” dan pos pemeriksaan pembeli, tunjukkan rincian divisi terpisah.
Ini mengikuti langsung dari aturan. Jadi, pada baris 6 “Pembeli”, 6a “Alamat” dan NPWP pembeli menunjukkan informasi organisasi pembelian. Divisi terpisah dari perusahaan-perusahaan Rusia bukanlah organisasi yang terpisah. Oleh karena itu, isi informasi ini berdasarkan dokumen konstituen organisasi pembelian.
Namun untuk baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” dan pos pemeriksaan pembeli, dimungkinkan untuk menunjukkan informasi tentang unit penerima barang yang terpisah.
Semua aturan ini dijabarkan dalam sub-ayat “g” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137, dan ini juga ditunjukkan dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 15 Mei 2012 No.03-07-09/55.
Situasi: informasi apa tentang penjual, pengirim yang harus dicantumkan dalam faktur jika barang (pekerjaan, jasa) dijual oleh cabang atau divisi terpisah?
Itu semua tergantung pada divisi mana dari organisasi mana - Rusia atau asing - yang menjual barang (pekerjaan, jasa).
organisasi Rusia
Terbitkan faktur atas nama organisasi. Hal ini dijelaskan oleh fakta bahwa cabang dan divisi terpisah lainnya bukan merupakan pembayar pajak terpisah (Pasal 11, 19 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pada baris 2b dari faktur pos pemeriksaan, tuliskan divisi terpisah, dan pada baris 3 “Pengirim dan alamatnya” - rinciannya. Siapkan faktur dengan cara yang sama saat melakukan pekerjaan (penyerahan jasa). Satu-satunya kekhasan adalah aturan untuk mengisi baris 3 “Pengirim dan alamatnya”: Anda harus memberi tanda hubung di dalamnya.
Ada satu pengecualian. Faktur departemen pengiriman barang untuk ekspor ke Republik Belarus dan Kazakhstan. Karena kekhasan aliran dokumen elektronik antara otoritas pajak negara-negara yang berpartisipasi dalam Serikat Pabean, pos pemeriksaan organisasi pengekspor induk dapat ditunjukkan dalam faktur tersebut.
Prosedur ini mengikuti ketentuan sub-ayat “e” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 dan surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 3 April 2012 No. 03-07-09/32, tanggal 1 April 2009. No. 03-07-09/15, Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 8 Juli 2014 No. GD-4-3/13250.
Perwakilan asing
Jika barang, pekerjaan atau jasa dijual oleh kantor perwakilan organisasi asing yang terdaftar di Rusia, maka barang tersebut diakui sebagai wajib pajak independen. Unit tersebut menerbitkan faktur atas namanya sendiri. Oleh karena itu, pada baris 2, 2a dan 2b setiap invoice, sebutkan nama dan alamatnya. Masukkan data ini sesuai dengan dokumen yang menjadi dasar kantor perwakilan dibuka dan didaftarkan untuk keperluan perpajakan di Rusia. Hal ini mengikuti paragraf 3 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia dan ditegaskan dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 April 2008 No.
Situasi: cara mengisi baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” pada invoice saat menjual barang, jika pengusaha menerimanya?
Harap sebutkan nama belakang, nama depan, patronimik dan tempat tinggal pengusaha perorangan atau alamat pengiriman barang.
Secara umum, peraturan perundang-undangan tidak menjelaskan keadaan ini. Tidak ada aturan khusus bagi pengusaha. Dan yang ditetapkan menunjukkan: keterangan pada baris 4 “Penerima barang dan alamatnya” harus ditulis sesuai dengan dokumen penyusun penerima. Namun pengusaha tidak memiliki dokumen konstituen. Selain itu, bahkan dokumen pendaftaran tidak memuat semua informasi yang diperlukan. Dengan demikian, alamat pos pengusaha tidak dicatat baik dalam sertifikat pendaftaran negara maupun dalam sertifikat pendaftaran pajak.
Tapi apa yang harus dilakukan? Semua informasi yang perlu ambil dari dokumen yang Anda inginkan. Misalnya dari perjanjian jual beli atau perjanjian tambahan di dalamnya. Dokumen-dokumen ini menunjukkan nama belakang, nama depan, patronimik pengusaha dan alamat tempat tinggalnya dan pengiriman barang.
Pendekatan ini tidak bertentangan dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku saat ini. Nama dan alamat penerima barang dalam faktur ditunjukkan dengan tujuan spesifik. Sehingga pemeriksa pajak dapat memeriksa kebenaran transaksi, mengidentifikasi pesertanya dan memverifikasi keabsahan pemotongan PPN masukan oleh pembeli. Oleh karena itu, dengan mencantumkan pada baris 4 invoice, misalnya alamat gudang yang disewa pengusaha atau alamat tempat tinggalnya, Anda tidak akan melanggar apapun.
Semua ini mengikuti ketentuan paragraf 2 paragraf 2 dan subparagraf 3 paragraf 5 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia dan subparagraf "g" paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tentang 26 Desember 2011 No. 1137. Ada contoh dalam praktek arbitrase keputusan pengadilan, membenarkan keabsahan kesimpulan tersebut (lihat, misalnya, resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Siberia Timur tanggal 19 Januari 2009 No. A74-1458/08-F02-6959/08).
Contoh invoice barang yang dijual kepada pengusaha. Barang dikirim ke lokasi gudang yang disewa pengusaha
Pada tanggal 5 Juni, Perusahaan Dagang Hermes LLC menandatangani kontrak dengan pengusaha A.A. Ivanov, perjanjian untuk penyediaan sejumlah pemanggang roti Omega buatan Rusia. Harga kontrak adalah 130.980 rubel. (termasuk PPN - 19.980 rubel). Pengusaha terdaftar di alamat: 117461, Moskow, Sevastopolsky Prospect, 48, apt. 256.
Berdasarkan perjanjian, barang dikirim ke gudang yang disewa oleh pengusaha di alamat: Moskow, st. Sretenskaya, 56. Barang dikirim pada 6 Juni. Pada hari yang sama, akuntan Hermes menerbitkan faktur kepada pengusaha.
Detail pembayaran dan penyelesaian
Isi baris 5 “Pada dokumen pembayaran dan pelunasan” saat menjual dengan pembayaran di muka yang diterima sebelumnya. Pada baris 5 menunjukkan:
- nomor dan tanggal pembayaran pembeli dan dokumen pelunasan ke mana uang muka ditransfer - pembayaran di muka penuh atau sebagian;
- nomor dan tanggal bayaran telah diterima- saat menjual secara tunai.
Pada baris 5 beri tanda hubung:
- jika tidak ada pembayaran di muka (ayat 4, ayat 5, pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia);
- jika uang muka ditransfer pada hari pengiriman barang, pelaksanaan pekerjaan, pemberian jasa atau pengalihan hak milik (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 30 Maret 2009 No. 03-07-09/14);
- menerima uang muka dalam bentuk barang.
Hal ini dinyatakan dalam huruf “h” ayat 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.
Nomor dokumen pembayaran yang panjang pada baris 5 dapat dipersingkat. Hal ini bukanlah suatu kesalahan; sebaliknya, pendekatan ini dapat diterima. Misalnya, jika nomor perintah pembayaran terdiri lebih dari tiga digit (misalnya 125478), hanya tiga digit terakhir (478) yang dapat ditampilkan pada faktur. Ini cukup untuk mengidentifikasi pembayaran dengan benar dan menerapkan pengurangan PPN. Klarifikasi tersebut tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 19 September 2014 No. 03-07-09/46986.
Tata cara pengisian baris 5 invoice oleh agen pajak adalah sebagai berikutbeberapa fitur .
Situasi: apakah mungkin untuk menunjukkan di baris 5 faktur, alih-alih rincian tanda terima tunai, rincian tanda terima untuk tanda terima? pesanan tunai? Faktur diterbitkan setelah barang dikirim.
Tidak Anda tidak bisa.
Lagi pula, pengurangan hanya dapat diperoleh jika Anda memiliki kwitansi tunai, terlepas dari adanya kwitansi atas pesanan kwitansi tunai tersebut. Kwitansi bukanlah dokumen pembayaran. Oleh karena itu, pada baris 5 faktur, sebutkan nomor dan tanggal penerimaan kas. Jika syarat ini tidak terpenuhi, maka pada saat pemeriksaan pemeriksa pajak akan menolak pemotongan PPN atas faktur tersebut. Ini mengikuti paragraf 2 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia. Kesimpulan serupa juga terdapat dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 24 April 2006 No. 03-04-09/07 dan tertanggal 4 Oktober 2005 No. 03-04-04/03.
Situasi: bagaimana cara mengisi baris 5 invoice pengiriman dengan benar jika uang muka pengiriman ditransfer sebagian (beberapa perintah pembayaran)?
Pada baris 5 faktur, tunjukkan rincian (nomor dan tanggal) semua perintah pembayaran.
Kesimpulan ini memungkinkan kita untuk menarik sub-paragraf 4 paragraf 5 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia. Hal senada diungkapkan dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 28 Maret 2007 No. 03-02-07/1-140.
informasi pembeli
Pada baris 6 “Pembeli”, tuliskan nama pembeli secara lengkap atau disingkat. Pada baris 6a “Alamat” - alamat pembeli. Cantumkan nama dan alamat pembeli dengan cara yang sama seperti pada dokumen penyusunnya. Pada baris 6b, tunjukkan nomor identifikasi pajak pembeli dan pos pemeriksaan.
Jika Anda menerapkan sesuatu divisi terpisah klien, maka pada baris 6b “NPWP/KPP pembeli” cantumkan KPPnya, bukan kepala unitnya. NPWP akan bersifat umum untuk organisasi (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 1 September 2009 No. 03-07-09/43).
Hal ini dinyatakan dalam sub-paragraf “i” - “l” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.
Situasi: siapa yang harus ditunjukkan pembeli pada faktur jika barang dikirim ke satu organisasi dan dibayar oleh organisasi lain?
Pembeli harus menunjukkan dalam faktur organisasi tempat kontrak penyediaan barang dibuat.
Memang dalam situasi seperti itu, pembayar tidak menjadi pemilik barang. Ia hanya memenuhi perjanjian dengan pembeli. Dan penjual yang menerima pembayaran dari pihak ketiga tidak mempunyai kewajiban apapun terhadapnya. Oleh karena itu, terbitkan invoice dan nota pengiriman atas nama pembeli sesuai dengan kontrak. Dalam faktur, mencerminkan informasi yang ditentukan dalam dokumen konstituen:
- di baris 6 "Pembeli" - nama lengkap atau disingkat;
- pada baris 6a “Alamat” - alamat lokasinya (alamat resmi);
- pada baris 6b “NPWP/KPP pembeli” - nomor identitas yang diberikan kepadanya.
Hal ini mengikuti ketentuan sub-paragraf "g" dan "i"-"l" paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137, serta Pasal 313 Kode sipil Federasi Rusia.
Informasi mata uang
Pada baris 7, tunjukkan kode digital dan nama mata uang sesuai dengan Pengklasifikasi Mata Uang Seluruh Rusia OK (MK (ISO 4217) 003-97) 014-2000. Hal ini juga harus dilakukan untuk penyelesaian nontunai berdasarkan kontrak. Misalnya, berikut informasi yang tertulis di baris ini:
- « rubel Rusia, 643” - jika harga (tarif) ditentukan dalam rubel dan kopeck Rusia;
- “Dolar AS, 840” - jika harga (tarif) ditentukan dalam dolar AS dan sen;
- "euro, 978" - jika harga (tarif) ditentukan dalam euro dan sen euro.
Anda dapat menerbitkan faktur ke mata uang asing, hanya jika harga dan penyelesaian berdasarkan kontrak dinyatakan di dalamnya. Jika harga dinyatakan dalam mata uang asing atau satuan konvensional, dan Anda melakukan pembayaran dalam rubel, lalu di baris 7 tunjukkan “Rubel Rusia, 643”.
Hal ini mengikuti ketentuan paragraf 7 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia dan sub-ayat “m” paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.
Perhatian: pembeli akan ditolak pemotongannya jika kode dan nama mata uang yang salah dicantumkan pada faktur. pemeriksa pajak mengklasifikasikan ini sebagai kesalahan. Itu tidak memungkinkan Anda untuk menentukan dengan benar harga pokok barang (pekerjaan, jasa, hak milik) dan jumlah PPN yang diklaim. Hal itu tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11 Maret 2012 No. 03-07-08/68.
Nama barang, pekerjaan, jasa
Di kolom 1, sebutkan nama produk atau deskripsi pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan, dan hak milik. Prosedur ini disediakan baik untuk faktur yang diterbitkan pada saat pengiriman atau setelah menerima pembayaran di muka.
Hal ini dinyatakan dalam sub-ayat “a” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Situasi: apakah nama merek dapat ditulis dalam bahasa asing pada invoice? Nama ini juga ditunjukkan dalam sertifikat kesesuaian produk.
Ya kamu bisa. Yang utama adalah menunjukkan nama produk dalam bahasa Rusia.
Ini mengikuti paragraf 9 Peraturan tentang akuntansi dan pelaporan serta ditegaskan dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 10 Desember 2004 No. 03-1-08/2472/16 dan Pasal 6 Konvensi Perlindungan Kekayaan Industri tanggal 20 Maret 1883.
Misalnya, mengisi kolom 1 faktur sebagai berikut: “Telepon satelit PETR 1990.” Dalam hal ini, semua persyaratan mengenai pengisian faktur yang benar akan dipenuhi.
Situasi: apakah mungkin untuk mengisi satu invoice untuk barang dan jasa sekaligus?
Ya kamu bisa. Dalam hal ini, tuliskan jasa, pekerjaan dan barang dalam faktur sebagai barang yang berdiri sendiri.
Memang, untuk kelompok yang berbeda: barang, pekerjaan dan jasa, indikator kuantitatif dan biaya akan berbeda (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 24 Mei 2006 No. 03-04-10/07).
Selain itu, pastikan untuk melengkapi baris 3, “Pengirim dan alamatnya,” dan baris 4, “Penerima barang dan alamatnya.” Untuk layanan dan karya, mereka ditandai dengan tanda hubung. Namun, jika setidaknya satu produk dicatat dalam faktur, produk tersebut harus diisi - Anda tidak dapat memberi tanda hubung di baris ini (subparagraf 3, paragraf 5, pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia, subparagraf "e", paragraf 1 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137).
Situasi: apakah perlu menguraikan komposisi pekerjaan konstruksi dan instalasi yang dilakukan berdasarkan kontrak konstruksi di kolom 1 “Nama barang (deskripsi pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan), hak milik" pada faktur?
Jika judul singkat suatu pekerjaan memungkinkan pemeriksa mengidentifikasinya dengan benar, maka penjelasan rinci tidak diperlukan. Di sebelah nama pendek cukup dicantumkan rincian kontrak atau dokumen lain yang dapat menentukan ruang lingkup pekerjaan.
Deskripsi pekerjaan yang dilakukan adalah rincian wajib dari faktur (ayat 5, ayat 5, pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun ketentuan ini tidak mengatur kewajiban untuk memberikan transkrip lengkap dari pekerjaan yang dilakukan. Selain itu, apabila dalam tagihan terdapat ketidakakuratan yang tidak menghalangi pengidentifikasian nama karya, maka inspektorat pajak tidak berhak menolak pemotongan atas tagihan tersebut. Posisi tersebut ditegaskan melalui surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 10 Mei 2011 No. 03-07-09/10.
Ke kantor Pajak dapat memperoleh informasi tentang pekerjaan apa yang sebenarnya dilakukan, pada kolom 1 di sebelah nama pendek, sebutkan rincian kontrak yang bersangkutan. Selain itu, pemeriksa dapat memperoleh rincian pekerjaan yang dilakukan berdasarkan perkiraan, laporan dalam formulir No. KS-2 dan sertifikat biaya pekerjaan yang dilakukan dalam formulir No. KS-3. Validitas pendekatan ini dikonfirmasi oleh praktik arbitrase (resolusi FAS Distrik Moskow tanggal 19 Juli 2012 No. A41-34328/11, tanggal 6 Februari 2012 No. A40-46403/11-91-198, Distrik Volga tanggal 1 Desember 2011 No. A65-4112/2011, Distrik Siberia Barat tanggal 17 Oktober 2011 No. A45-25079/2009).
Jika pada kolom 1 Anda hanya mencantumkan nama pendek tanpa mengacu pada perjanjian terkait, kemungkinan besar pemeriksa akan menolak pemotongan tersebut. Memang dalam hal ini mereka tidak akan bisa menentukan pekerjaan apa yang dilakukan.
Indikator kuantitatif dan biaya
Pada kolom 2 dan 2a, tunjukkan satuan pengukuran produk yang dikirim. Yaitu kode dan simbol tertentu menurut bagian 1 dan 2 Pengklasifikasi semua-Rusia satuan ukuran OK 015-94 (MK 002-97). Namun, satuan pengukuran hanya perlu dimasukkan jika dapat ditentukan. Jika tidak ada yang perlu ditunjukkan, misalnya saat menjual jasa yang hasilnya tidak memiliki ekspresi material, beri tanda hubung.
Hal ini dinyatakan dalam sub-ayat “b” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Pada kolom 3, tuliskan keterangan tentang jumlah atau volume barang, pekerjaan, jasa atau hak milik yang diserahkan sesuai dengan tagihan. Lakukan berdasarkan satuan pengukuran yang diterima. Jika tidak ada indikator, beri tanda hubung. Hal ini dinyatakan dalam sub-ayat “c” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Contoh pengisian invoice pada saat memberikan jasa konsultasi. Tidak ada satuan pengukuran
Pada tanggal 16 Februari, Hermes LLC menandatangani perjanjian dengan Alpha LLC untuk penyediaan layanan konsultasi. Biaya layanan berdasarkan kontrak adalah 14.160 rubel. (termasuk PPN - 2160 rubel).
Layanan diberikan pada 17 Februari. Di hari yang sama, akuntan Hermes menerbitkan invoice kepada Alpha. Karena hasil jasa konsultasi tidak mempunyai ekspresi material, akuntan menambahkan tanda hubung pada kolom 2, 2a dan 3 pada invoice.
Kolom 4 mencerminkan harga atau tarif barang (pekerjaan, jasa, hak milik) per unit pengukuran. Tanpa VAT. Harga atau cara penghitungannya biasanya tertulis dalam kontrak.
Apabila harga-harga dalam suatu transaksi diatur oleh negara dan PPN sudah diperhitungkan, maka kolom 4 diisi dengan memperhitungkan jumlah tersebut.
Jika tidak ada indikator, tanda hubung ditambahkan. Hal ini dinyatakan dalam sub-ayat “d” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Pada kolom 5, tuliskan biaya seluruh jumlah barang yang dikirim, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan atau pengalihan hak milik tanpa PPN.
Situasi berikut ini merupakan pengecualian terhadap aturan ini:
- penjualan properti dicatat sebesar biayanya, termasuk PPN masukan (klausul 3 Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia);
- penjualan produk pertanian dan produk olahannya yang dibeli dari penduduk (klausul 4 pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia);
- penjualan mobil yang dibeli untuk dijual kembali dari warga negara yang tidak membayar PPN (klausul 5.1 Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia);
- pengalihan klaim, pengalihan hak milik (klausul 1-4 Pasal 155 Kode Pajak Federasi Rusia).
Dalam kasus ini, di kolom 5 tunjukkan dasar pengenaan pajak, ditentukan dengan cara yang ditentukan oleh paragraf 3, 4, 5.1 Pasal 154, paragraf 1-4 Pasal 155 Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya, dari selisih antar harga termasuk PPN.
Prosedur ini diatur dalam sub-ayat “d” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Pada kolom 6 mencerminkan besarnya pajak cukai. Kolom ini hanya diisi pada saat menjual barang kena cukai. Jika tidak ada indikator pada kolom tersebut, cantumkan tulisan “Tanpa cukai”. Hal ini dinyatakan dalam huruf “e” ayat 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.
Dalam faktur yang diterbitkan untuk pelaksanaan pekerjaan atau layanan, Anda dapat memberi tanda hubung di kolom 6 - ini tidak akan menjadi kesalahan yang menghilangkan hak pelanggan untuk melakukan pemotongan (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 18 April, 2012 Nomor 03-07-09/37).
Di kolom 7, tunjukkan tarif PPN yang ditetapkan untuk penjualan barang, jasa, pekerjaan, atau pengalihan hak milik tertentu.
Sampai dengan tanggal 1 Januari 2014, perlu dilakukan penerbitan invoice untuk transaksi yang belum dibayar PPN. Dokumen tersebut diberi tanda atau stempel “Tanpa PPN”. Saat ini, dokumen tersebut tidak disediakan dan Anda tidak diwajibkan untuk menyediakannya.
Namun, jika Anda memiliki pembebasan PPN, Anda tetap wajib menerbitkan invoice dengan tanda ini. Hal ini ditunjukkan dalam paragraf 5 Pasal 168 dan mengikuti ketentuan Pasal 145 Kode Pajak Federasi Rusia dan sub-ayat "g" paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 Nomor 1137.
Pada kolom 8, pastikan untuk mencantumkan besaran PPN yang dihitung berdasarkan tarif yang berlaku (langsung atau dihitung).
Cantumkan perkiraan tarif PPN pada kolom 8 apabila:
- properti dijual, dicatat dengan harga termasuk PPN masukan (klausul 3 Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia);
- produk pertanian dan produk olahannya yang dibeli dari penduduk dijual (klausul 4 pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia);
- mobil yang dibeli untuk dijual kembali dari warga negara dijual (klausul 5.1 Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia);
- hak milik dialihkan (klausul 2-4 Pasal 155 Kode Pajak Federasi Rusia);
- pembayaran penuh atau sebagian telah diterima untuk pengiriman barang di masa depan, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, serta pengalihan hak milik.
Mencerminkan jumlah pajak pada faktur dalam rubel dan kopeck tanpa pembulatan. Norma paragraf 6 Pasal 52 Kode Pajak Federasi Rusia tidak berlaku untuk aturan pengisian faktur. Mereka hanya mengatur tata cara penghitungan pajak yang terutang ke anggaran. Klarifikasi serupa tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 29 Januari 2014 No. 03-02-07/1/3444.
Untuk transaksi yang tercantum dalam paragraf 5 Pasal 168 Kode Pajak Federasi Rusia, di kolom 8 tunjukkan kata-kata "tidak termasuk PPN". Prosedur ini diatur dalam sub-ayat “h” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Pada kolom 9, tuliskan biaya seluruh jumlah barang yang dikirim, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan atau pengalihan hak milik, termasuk PPN. Setelah menerima penuh atau pembayaran cicilan menunjukkan jumlah pembayaran yang diterima juga termasuk PPN.
Hal ini dinyatakan dalam sub-paragraf “dan” paragraf 2 Lampiran 1 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Indikator faktur mengenai nama barang, jumlah, harga dan nilainya harus sesuai dengan indikator dokumen pengiriman yang menjadi dasar penerbitan faktur. Misalnya saja indikator-indikator yang dicatat dalam invoice formulir No.TORG-12. Hal itu tertuang dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 11 April 2012 No. ED-4-3/6103.