Jaki jest problem: jak wykorzystać podobny produkt, którego nazwa jest różna dla różnych dostawców.
Jest rozwiązanie: zapewnić w polityce rachunkowości możliwość tworzenia grup jednorodnych materiałów i przypisywania własnych nazw nomenklatur.
Sytuacja
W dokumentach odbioru dostawcy towar nosi nazwę „Plecak młodzieżowy”. W rachunkowości analitycznej przedsiębiorstwo kupującego wymienia produkt o podobnej charakterystyce, ale na karcie ten produkt nosi nazwę „Tornister”.
Pytanie:co powinno zrobić przedsiębiorstwo? Otworzyć nowy numer listy magazynowej na liście zapasów i nową kartę magazynową? A może można łączyć produkty pod jednym numerem w jedną nazwę?
Analiza sytuacji i wnioski
W katalogu artykułów utworzonym przez firmę znajduje się określona pozycja, ale w dokumentach przyjęcia dostawcy jest nazywana inaczej. A zdarza się, że różni dostawcy mają własne nazwy na ten sam produkt. Takie sytuacje nie są rzadkie.
Co robić? Oddzielić „nowy produkt” na osobną pozycję? Ale to prowadzi do tego, że referencyjna księga nomenklatur rośnie, poszukiwanie towarów staje się trudniejsze.
Niestety, kwestia ta nie jest często poruszana w wyjaśnieniach, więc przedsiębiorstwa zmuszone są do samodzielnego podejmowania decyzji. Niemniej jednak pewne wnioski można wyciągnąć z różnych źródeł.
Zacznijmy od głównej ustawy o rachunkowości - ustawy z dnia 16.07.99 nr 996-XIV. Zgodnie z częścią 2 art. 9 tej ustawy jest jednym z wymagane szczegóły dokumenty podstawowe to treść, wielkość i jednostka miary operacji biznesowych. W przypadku towarów będzie to nazwa, ilość i jednostka miary. Oznacza to, że sprzedając produkt, dostawca musi wyraźnie wskazać swoją nazwę. Okazuje się, że kupujący nie może nic zmienić na swoim koncie, bo ma pierwotny dokument?
Zobaczmy, co inni mają do powiedzenia na ten temat. przepisy prawne.
Głównym dokumentem regulującym księgowanie zapasów w przedsiębiorstwie jest P (S) BU 9 „Zapasy”. W szczególności punkt 7 standardu stanowi, że jednostką rozliczania rezerw jest ich nazwa lub jednorodna grupa (gatunek)... Oznacza to, że P (S) BU pozwala wybrać to, co jest wygodniejsze do księgowania.
Czy jest więcej Wytycznezatwierdzone zarządzeniem Ministra Finansów z dnia 10.01.07 nr 2. A tam w ust. 1.4 jest powiedziane, że w celu uporządkowania ewidencji zapasów dokument administracyjny zatwierdzony przez właściciela przedsiębiorstwa określa:
- zasady obiegu i technologia przetwarzania informacji księgowych, procedura kontroli ruchu zapasów i odpowiedzialność urzędnicy;
- zamówienie rachunkowość analityczna dyby;
- jednostka fizycznego pomiaru zapasów dla każdej jednostki rozliczeniowej.
To znaczy procedura tworzenia jednostki rozliczeniowej dla materiałów musi być określona w dokumencie administracyjnym. Na przykład w zamówieniu dotyczącym polityki rachunkowości. To w polityce rachunkowości jednostka ustala wszystkie nieodłączne cechy księgowania operacji gospodarczych, dla których może istnieć kilka opcji do refleksji.
Jest też jeden stary list Ministerstwa Finansów ZSRR z dnia 30.04.1974, nr 103, z którego wynika, że \u200b\u200bnazewnictwo materiałów jest tworzone imiennie lub według jednorodnej, wymiennej grupy... W klauzuli 7 sekcji. W załączniku do niniejszego pisma Ministerstwo Finansów wskazało, że w celu usprawnienia rachunkowości wskazane jest określenie odpowiedniej liczby księgowych grup materiałów, unikając przy tym nadmiernej konsolidacji. Jednak w niektórych przypadkach można zezwolić na zwiększenie liczby zapasów poprzez połączenie kilku rozmiarów, gatunków i rodzajów jednorodnych materiałów w jedną listę zapasów. Oznacza to, że w celu prawidłowej i racjonalnej organizacji rozliczania materiałów konieczne jest zastosowanie nomenklatur opracowanych dla grupy materiałów.
Tak więc, na podstawie analizy przepisów i pism, zdaliśmy sobie sprawę, że istnieje możliwość nadania właściwej nazwy pozycjom magazynowym.
Oferujemy rozwiązanie
Jak mogę przypisać własne imię do zakupionego materiału? Zalecamy następujący algorytm działań:
1. Ustal procedurę tworzenia jednostki rozliczania rezerw w polityce rachunkowości (patrz. próbka 1).
2. Opracować, jako załącznik do zamówienia dotyczącego polityki rachunkowości, tabelę, w której pracownicy przedsiębiorstwa będą mogli odzwierciedlać i łączyć w grupy towary otrzymane od dostawców o różnych nazwach. Nazwij taki dokument, na przykład „Tabela korespondencji nazw” (patrz. próbka 2):
3. W razie potrzeby zmodyfikuj tabelę. Dokument ten, zatwierdzony przez kierownika przedsiębiorstwa, będzie podstawą do nadania własnych nazw zakupionym od dostawcy towarom (materiałom). Na przykład w rozważanej sytuacji w tabeli zostaną wprowadzone następujące informacje (patrz. próbka 3).
Próbka 1
2.3. Jednostką rozliczania rezerw jest ich nazwa lub grupa rezerw jednorodnych. Grupy powstają w przypadku nabywania towarów i materiałów o różnych nazwach, które mają podobne cechy. W celu usprawnienia odzwierciedlenia zakupionych towarów i materiałów zgodnie z referencyjną księgą nomenklatur oraz łączenia takich materiałów w grupy - odnotować informację o nadaniu imion własnych w Tabeli korespondencji nomenklatur w zatwierdzonej formie (załącznik 3).
Próbka 2
ZATWIERDZONY:
Dyrektor Kvitka LLC
_________________________
POSEŁ.
Tabela korespondencji nazw
| Nazwa produktu | Dokument | Dostawca | Numer w nomenklaturze grupy | Nazwa grupy |
|
Próbka 3
| Nazwa produktu | Dokument | Dostawca | Numer w nomenklaturze grupy | Nazwa grupy |
|
| Plecak młodzieżowy | Faktura z dnia 11.01.16, nr 3 | LLC „Romashka” |
Może pojawić się pytanie:
Jak wypełnić dokumenty w przypadku zwrotu towaru?
W takiej sytuacji będziesz musiał wskazać w dokumentach nazwę, która została pierwotnie wskazana na fakturze i fakturze dostawcy. Jeśli używasz program księgowy, wówczas do karty towaru można wprowadzić notatkę z nazwą towaru zgodnie z pierwotnymi dokumentami dostawcy. Lub skorzystaj z wypełnionej tabeli korespondencji.
W razie potrzeby firma kupująca może zarejestrować towary i materiały pod inną nazwą niż ta określona w dokumentach dostawcy, w oparciu o swoją jedną referencyjną księgę nomenklatur. W tym celu zalecamy sporządzenie np. Tabeli Zgodności Nazwisk (jako załącznik do zamówienia dotyczącego polityki rachunkowości). Tabela pozwoli nam wnioskować o tożsamości nazw towarów i materiałów. Wtedy fiskus nie będzie miał żadnych skarg.
Często zdarza się, że te same towary, materiały, surowce otrzymywane od różnych dostawców mają różne nazwy. Na przykład tym samym produktem może być: wkręt samogwintujący, wkręt samogwintujący artykuł 5025,
stalowa śruba samogwintująca lub tkanina bawełniana, tkanina bawełniana itp. W rezultacie organizacja ma pytanie o rozliczanie materiałów, towarów, surowców, które mają takie same właściwości i mają różne nazwy. Lub będziesz musiał wziąć pod uwagę te same towary i materiały pod kilkunastoma różnymi nazwami, co może spowodować np. Nieistniejącą błędną klasyfikację, nieprawidłowe określenie kosztu towarów i materiałów, gdy są one odpisywane do produkcji na średni koszt. Lub weź pod uwagę towary i materiały pod nazwą przypisaną w Twojej organizacji. Należy pamiętać, że nazwa materiału, towaru, surowca również odgrywa istotną rolę w eksporcie (nazwa musi być obecna w Nomenklaturze Towarowej zagraniczna działalność gospodarcza), jeśli istnieją ulgi podatkowe dla tej pozycji itp.
Nie ma dokumentów normatywnych, które stwierdzałyby zezwolenie lub zakaz nadawania nazwy przyjętej w organizacji przychodzącym towarom i materiałom oraz odzwierciedlania jej w pierwotnych dokumentach towarzyszących towarom / surowcom / materiałom od momentu przyjęcia do sprzedaży lub wykorzystania w produkcji.
Zgodnie z przepisami dokumenty księgowe - księgowość powinna być prowadzona racjonalnie, a księgowość towarów i materiałów powinna zapewniać kontrolę nad ich bezpieczeństwem i użytkowaniem. Więc przypisanie przez organizację do zakupionych towarów i materiałów o nazwie, w oparciu o jej potrzeby, nie będzie sprzeczne z zasadami rachunkowości.
W celu uniknięcia jakichkolwiek roszczeń organy podatkowe z dokumentów powinno jasno wynikać, że to właśnie towary / materiały / surowce zostały sprzedane lub odpisane do produkcji, które zostały zarejestrowane.
Co więc należy zrobić, aby się ubezpieczyć?
Po pierwsze, aby ustalić w polityce rachunkowości i na zlecenie organizacji, że w celu dokładnego rejestrowania i kontrolowania wykorzystania towarów i materiałów organizacja prowadzi ich ewidencję pod nazwami ustalonymi w nomenklaturze wewnętrznej. Po drugie, musisz sporządzić własną wewnętrzną nomenklaturę, tabelę korespondencji każdej podanej tam nazwy z wszystkimi nazwami, pod którymi organizacja otrzymuje je od swoich dostawców, a także nazwy, które kupujący wymagają podania w dokumentach, Jeśli w ogóle.
Po tych środkach, zgodnie z inwentarzem, jest on rejestrowany pod nazwą nomenklatury wewnętrznej zgodnie z tabelą korespondencji. Konieczne jest również, aby dokument formalizujący przyjęcie do księgowanie towarów i materiałów (polecenie odbioru materiałów M-4 lub zastępujący go stempel na liście przewozowym, akcie przyjęcia towaru), było powiązane z listem przewozowym dostawcy. W formularzu karty kredytowej M-4 znajduje się kolumna, w której wskazane są szczegóły faktury dostawcy. W wkompilowane dowolna forma akt akceptacji informacji o towarze jest dodawany samodzielnie.
Tym samym rejestracja zakupionych towarów i materiałów pod inną nazwą zostanie potwierdzona. O tym, że można to zrobić korzystając z tabeli korespondencji nazwisk, wskazuje wprost Uchwała VIII Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 15.07.2010 r. W sprawie nr A46-4842 / 2009:
„… Zakupiony towar musi zostać przyjęty do księgowania zgodnie z nazwami wskazanymi w dokumentach pierwotnych. W przeciwnym razie obiekt, który nie zostanie potwierdzony przez dokument pierwotny, zostanie przyjęty do rozliczenia.
Społeczeństwo może potwierdzić legalność wniosku ulgi podatkowe w przypadku podatku VAT musi jednocześnie udowodnić, że dokładnie te towary, które otrzymano na podstawie faktury i za które sprzedawca wystawił faktury, były kapitalizowane. Potwierdza to polecenie kierownika wydane przez organizację z tabelami zgodności nazw towarów określonych na fakturze i odzwierciedlonych podczas księgowania, a także danymi dokumentów sporządzonych podczas księgowania towarów , które wskazują wszystkie szczegóły faktur za zakupione towary lub inne dokumenty umożliwiające identyfikację zakupionych produktów.»
Oczywiście od problemu najlepiej uciec: nawet na etapie zawierania umowy z dostawcą i uzgadniania z nim potrzebne organizacji nazwisko, które wskaże na dokumentach przewozowych. Jeśli dostawca nie zgadza się z tym, konieczne jest odnotowanie na jego dokumentach, że towary i materiały są zarejestrowane pod inną nazwą. W takim przypadku możesz sporządzić akt lub oświadczenie księgowe w dowolnej formie z korespondencją nazwisk, które są podpisane przez obie strony.
Zgodnie z punktem 16 Regulaminu alimentacyjnego księgowość i sprawozdania księgowe w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. N 34n, a także ust. 5 art. 9 Prawo federalne od 21.11.1996 N 129-FZ „O rachunkowości” (dalej - ustawa N 129-FZ), dokonując korekt środków pieniężnych i dokumenty bankowe nie dozwolony. Pozostałe podstawowe dokumenty księgowe mogą być korygowane tylko w porozumieniu z osobami, które sporządziły i podpisały te dokumenty, co musi być potwierdzone podpisami tych samych osób, ze wskazaniem daty zmian.
Procedurę korygowania błędów podano w czwartej sekcji Regulaminu w sprawie dokumentów i obiegu dokumentów w rachunkowości, zatwierdzonego przez Ministerstwo Finansów ZSRR 29 lipca 1983 r. N 105 w porozumieniu z Centralną Administracją Statystyczną ZSRR (dalej - Regulaminu), który obowiązuje w części, która nie jest sprzeczna z ustawą N 129-FZ.
Zgodnie z częścią czwartą rozporządzenia usuwanie i nieokreślone korekty nie są dozwolone w tekście i danych cyfrowych dokumentów pierwotnych i rejestrów księgowych. Błędy w dokumentach pierwotnych utworzonych ręcznie (z wyjątkiem dokumentów kasowych i bankowych) są korygowane w następujący sposób: nieprawidłowy tekst lub kwoty są przekreślane, a poprawiony tekst lub kwoty są wpisywane nad przekreślonymi dokumentami. Przekreślenie jest wykonywane jednym pociągnięciem, abyś mógł przeczytać poprawiony.
Korekta błędu w dokumencie pierwotnym musi być zaznaczona napisem „poprawiono”, potwierdzonym podpisem osób, które podpisały dokument, a także podać datę sprostowania. Ustawa N 129-FZ nie wymaga poświadczania poprawek pieczęcią.
W ten sposób list przewozowy (formularz N TORG-12) może zostać poprawiony w podanej kolejności.
Należy zauważyć, że niektóre sądy dochodzą do wniosku, że ustawodawstwo nie zabrania korygowania dokumentów pierwotnych i całkowicie zastępując je nowymi z tymi samymi wymaganiami (patrz np. Uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 21.05.2008 r. N КА-А41 / 4238 -08, FAS Okręgu Wołga z dnia 13.05.2009 r. N A12-13049 / 2008, Dziewiąty Arbitrażowy Sąd Apelacyjny z 08.04.2010 N 09AP-5303/2010).
Przygotowane przez:
Ekspert Działu Doradztwa Prawnego GARANT
audytor Pivovarova Marina
Kontrola jakości odpowiedzi:
Recenzent Działu Doradztwa Prawnego GARANT
Dmitry Ignatiev
Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji w ramach usługi Legal Consulting.
Certyfikat księgowy korekty błędów- każdy księgowy powinien znać zasady jego rejestracji, gdyż częstym zjawiskiem jest występowanie w rachunkowości sytuacji wymagających korekty. Zobaczmy, jak go skomponować w naszym artykule.
Cel sprawozdania księgowego
Certyfikat księgowy to uniwersalny dokument podstawowy, który jest używany:
- poprawianie błędów popełnianych przy wykonywaniu standardowych transakcji księgowych;
- prowadzenie operacji wymagających ręcznej dystrybucji narosłych kwot;
- rejestracja transakcji, dla których nie ma standardowych form dokumentów księgowych.
Najczęściej przez certyfikat księgowy poprawić zidentyfikowane błędy księgowe. Wszechstronność tego dokumentu pozwala na zastosowanie go zarówno do korekty danych bieżącego okresu sprawozdawczego, jak i do korekt dotyczących lat poprzednich. Jednocześnie korekty dotyczące bieżącego okresu odzwierciedlane są albo poprzez dodatkowe zaksięgowanie kwot, albo poprzez stornowanie, co pozwala na zachowanie prawidłowości całkowitych obrotów na rachunkach za dany okres.
Korekty za lata poprzednie dokonywane są w korespondencji z kontem 91 z przelewem kwot niezbędnych korekt innych przychodów lub innych kosztów.
Aby uzyskać więcej informacji na temat cech procedury korekcji błędów, w zależności od ich istotności i momentu ich zidentyfikowania, przeczytaj artykuł „Sposoby korygowania w księgowości i sprawozdawczości” .
Certyfikat umożliwia jednoczesne odzwierciedlenie korekt dokonanych zarówno w rachunkowości, jak i rachunkowości podatkowej (art. 313 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), dzięki czemu zachowany jest prawidłowy związek między danymi 2 kont.
Forma i wymagane dane certyfikatu
Informacje księgowe ustalona forma istnieje tylko dla agencje rządowe i instytucje (formularz 0504833 wg OKUD, zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30.03.2015 nr 52n).
Dla wszystkich innych podatników nie ma ściśle określonego rodzaju, ale jak każdy dokument pierwotny musi być sporządzony zgodnie z wymogami dotyczącymi obecności obowiązkowych danych (art. 9 ust. 2 ustawy „o rachunkowości” z dnia 06.12.2011 nr 402-FZ), takie jak:
- nazwa podmiotu wydającego dokument;
- nazwę dokumentu i datę jego sporządzenia;
- treść wykonywanej operacji;
- niezbędne wskaźniki ilościowe i całkowite związane z prowadzoną operacją;
- podpisy odpowiedzialne osoby z ich dekodowaniem i wskazaniem pozycji.
Opis istoty wykonywanej operacji jest możliwy zarówno w formie tekstowej, jak i tabelarycznej. Ponieważ certyfikat księgowy jest jednym z podstawowych dokumentów księgowych, oficjalnie dopuszczonych do użytku, zaleca się, aby jego forma, opracowana samodzielnie, została zatwierdzona w polityce rachunkowości.
Przeczytaj więcej o zasadach, którymi należy się kierować przy opracowywaniu polityki rachunkowości w artykule „Jak opracować politykę rachunkowości organizacji (2018)?” .
Zatwierdzona forma i obecność obowiązkowych danych w certyfikacie nadają mu znaczenie dokumentu sporządzonego zgodnie ze wszystkimi niezbędnymi zasadami. Może to odgrywać rolę, gdy zostanie przedstawione w procesie kontroli podatkowej.
Niuanse głównej treści pomocy
Główna część sprawozdania księgowego, poświęcona korektom, powinna zawierać:
- istota popełnionego błędu;
- numery i daty dokumentów, z którymi powiązane są korekty;
- uzasadnienie poprawek i podjęte decyzje do regulacji;
- niezbędne obliczenia wraz z ich rozbiciem na okresy, których dotyczą obliczone kwoty, jeśli ma to znaczenie dla rachunkowości i kalkulacji podatkowej.
Tekst pomocy może nie zawierać samych obliczeń niezbędnych do jej sporządzenia. One, podobnie jak kopie pierwotnych dokumentów, biorąc pod uwagę, jaki błąd został pierwotnie popełniony, mogą być załącznikami do piśmiennictwa.
Warunkiem koniecznym będzie jednoczesne odzwierciedlenie transakcji związanych z rachunkowością i rachunkowością podatkową. Dla rachunkowość podatkowa zaświadczenie posłuży jako niezbędne dokumentalne uzasadnienie przyjęcia wydatków na księgowość (klauzula 1 artykułu 252 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Podczas prowadzenia zautomatyzowana księgowość dane związane z podatkiem można wypełnić zgodnie z danymi księgowymi w trybie automatycznym poprzez naciśnięcie odpowiedniego przycisku, tak jak to się dzieje w programie 1C podczas wypełniania dokumentu „Operacja (księgowość i rozliczenie podatkowe)”. Jeżeli korekty dotyczą operacji o charakterze standardowym i pociągają za sobą zmiany w kilku rejestrach zbiorczych, to w programach do dokonywania korekt zamiast odniesienia księgowego można zastosować operację „Korekta zapisów rejestrowych” (program 1C ), co pozwoli na poprawne korekty we wszystkich raportach, w których odnotowano błędne dane.
Na naszej stronie znajdziesz jeden z możliwych przykładów rejestracji certyfikatu księgowego w związku ze zidentyfikowanym błędem księgowym.
Wynik
Certyfikat księgowy - podstawowy dokument księgowy, co ma szczególne znaczenie w sytuacjach, w których konieczne jest skorygowanie błędów księgowych. Dla większości podatników nie ma ściśle określonej formy takiego zaświadczenia, niemniej jednak przy jego wydawaniu należy przestrzegać pewnych zasad.
Pytanie
dobry dzień
Powiedz mi, proszę, kupujemy towar pod jednym nazwiskiem i pod jednym artykułem i rejestrujemy to, zmieniając nazwę. Czy w takim przypadku konieczne jest sporządzenie dodatkowego dokumentu w celu zmiany nazwy kupowanego towaru?
Odpowiedź
Zmiana nazwy jest konieczna, aby można było dokładnie określić, czy dokumenty do wysyłki (wydania towarów do produkcji) wskazują te same wartości, które są wymienione w dokumentach otrzymanych od dostawcy.
Przede wszystkim musisz sporządzić zamówienie, które wskaże, że do celów księgowania i kontroli zapasów ich księgowość będzie prowadzona pod nazwami ustalonymi przez wewnętrzną nomenklaturę. Jeśli kupiec robi polityka rachunkowościwszystko to musi być wskazane w polityce rachunkowości.
Ponadto ta wewnętrzna nomenklatura powinna zostać sporządzona i zatwierdzona w drodze zamówienia. Ponadto konieczne jest sporządzenie tabeli zgodności między nazwami towarów, które są używane przez dostawców (nazwy określone w dokumentach dostawców), nazwami nomenklatury wewnętrznej. Osobno, w przypadkach, gdy kupujący są proszeni o wskazanie niektórych nazw niektórych towarów w dokumentach, zrób tabelę zgodności między nazwami nomenklatury wewnętrznej a nazwami kupujących.
Zaakceptować zakupiony towar do rozliczenia zgodnie z nomenklaturą wewnętrzną zgodnie z nazwami podanymi w tabelach powyżej. Jednocześnie dokument formalizujący przyjęcie wartości do rozliczenia (zamówienie odbioru, akt przyjęcia towaru) musi być powiązany z fakturą od dostawcy ze wskazaniem szczegółów tej faktury. Oznacza to, że dla każdej faktury od dostawcy należy sporządzić akt zmiany nazwy lub tłumaczenia (lub inny dokument), który wskaże nazwy towarów na fakturze od dostawcy i przypisane przez kupca. Akt ten dołącza się do listu przewozowego.
Ryzyka
Inspektorzy często formalnie przeglądają dokumenty, a niespójność nazwisk w rejestrach z nazwiskami podanymi przez dostawcę na fakturach może budzić dodatkowe pytania. Kontrolerzy po sprawdzeniu dokumentów mogą uznać, że przedsiębiorca wziął pod uwagę, a następnie sprzedał wartości, które kupił. W końcu zgodność nazwisk nie zawsze jest oczywista dla recenzentów.
Na przykład zakupione „pudełka” i „kufry garderoby” są wymienione jako „ kontenery transportoweZabawki dla dzieci „lub kupione” są sprzedawane jako „breloczki z zabawkami”. Jeżeli z dokumentów nie wynika jednoznacznie, że zakupiony towar został przyjęty do księgowania, sprzedany lub odpisany do produkcji, audytorzy mogą naliczyć dodatkowe podatki.
Po pierwsze VAT, podczas gdy odliczenie podatku naliczonego od zakupionych towarów zostanie zwrócone, ponieważ wartości podane na fakturze nie są brane pod uwagę i nie są wykorzystywane w czynnościach podlegających opodatkowaniu (towary o innej nazwie są używane w aktywność). Po drugie, koszt towarów zostanie wyłączony z wydatków (w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku „uproszczonego”), ponieważ zgodnie z dokumentami sprzedano inne towary, a nie te, które zostały zakupione. Jednocześnie koszt tych innych, wziętych znikąd, dóbr (wartości o nowej nazwie) zostanie uwzględniony w kwocie dochodu jako nadwyżka ujawniona w inwentarzu. Od tego dochodu trzeba będzie zapłacić podatek. Po trzecie, inspektorzy mogą wykluczyć z kosztów wszystkie koszty związane z zakupem towarów o zmienionej nazwie (transport, magazynowanie itp.).
Ważny!
Nazwy towarów są ważne dla eksporterów, ponieważ przy eksporcie towarów konieczne jest wskazanie nazwy zawartej w nomenklaturze towarowej przepisów regulujących handel zagraniczny w zgłoszeniu celnym i dokumentach przewozowych.
Powiązane pytania:
-
Jak rozliczyć zapłatę za towar (roboty, usługi) przez osobę trzecią?
✒ Księgowość z dłużnikiem - nabywcą towarów (robót, usług) W przypadku DOS zapłata za zakupiony przez Ciebie towar (roboty, usługi) nie wpływa na podatek ... ... -
1) ograniczenia w imporcie towarów naturalna osoba 2) towar jest kopią znanych marek, nie ma dokumentów na towar. jak partia będzie oceniana na granicy?
✒ Ograniczenia importu ... ... -
W jaki sposób przypisana umownie korekta wartości celnej jest odzwierciedlona w rachunkowości? czy można zmniejszyć zysk o tę kwotę?
✒ Korekta CU w celu zwiększenia ceł i opłat Dla celów księgowych ... ... -
W którym momencie VAT naliczony jest akceptowany do odliczenia od towarów eksportowanych: w momencie przyjęcia towaru do rozliczenia lub po 180 dniach w celu potwierdzenia stawki 0% (jeśli stawka wynosi 0% ... ...