Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Порядок формирования 1-17 разрядов номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 зависит от экономического содержания конкретной операции.
Обоснование вывода:
Казенные учреждения при формировании номеров счетов бюджетного учета используют коды бюджетной классификации в соответствии с требованиями:
- п. 21 Инструкции, утвержденной Минфина России от 01.12.2010 N 157н;
- Приложения N 1 "План счетов бюджетного учета" к Инструкции, утвержденной Минфина России от 06.12.2010 N 162н, далее - N 162н;
- Приложения N 2 "Порядок включения кода бюджетной классификации Российской Федерации при формировании номера счета бюджетного учета" к N 162н.
Согласно Приложению N 2 к N 162н в 1-17 разрядах номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 могут быть указаны 4-20 классификации доходов бюджетов (КДБ), классификации расходов бюджетов (КРБ) и классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (КИФ).
Непосредственно положениями Инструкции N 162н установлен детальный порядок формирования 1-17 разрядов номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 в отношении операций:
- по передаче объектов нефинансовых активов: при отражении указанных операций 1-17 разряды номера счета аналитического учета счета 0 304 04 000 должны быть аналогичны 1-17 разрядам номера счета аналитического учета счета 0 100 00 000 "Нефинансовые активы";
- по централизованному снабжению материальными ценностями: при отражении указанных операций в бюджетном учете в 1-17 разрядах номера счета 0 304 04 000 отражаются показатели, соответствующие 4-20 разрядам кода бюджетной классификации РФ.
Кроме того, в соответствии с Приложением N 1 к N 162н в 1-17 разрядах номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 указывается составная часть кода КРБ при отражении следующих операций:
- по безвозмездной передаче объектов НФА в рамках внутриведомственных расчетов (п.п. 13, 13.1, 15, 51, 67, 71 Приложения N 1 к N 162н);
- при передаче от ГРБС подведомственным ПБС денежных документов (п. 137 Приложения N 1 к N 162н);
- при безвозмездной передаче вложений (инвестиций) в объекты финансовых активов (п.п. 174, 175 Приложения N 1 к N 162н).
При отражении операций по расчетам между распорядителем бюджетных средств и возврату средств бюджета, отражаемых в корреспонденции со счетами бюджетного учета 0 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и 0 201 27 000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации" в 1-17 разрядах номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 могут быть указаны как КИФ, так и КРБ (п.п. 124, 125, 127, 129.1, 129.2, 179.5, 179 Приложения N 1 к N 162н).
Операции, связанные с размещением денежных средств на депозитах, отражаются с указанием в 1-17 разрядах номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 кодов КИФ (п.п. 141, 142 Приложения N 1 к N 162н).
При отражении расчетов между администратором доходов бюджета, осуществляющим отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений, и администратором доходов бюджета (получателем бюджетных средств), осуществляющим отдельные полномочия по начислению и учету доходов, в 1-17 разрядах номеров счетов аналитического учета счета 0 304 04 000 указываются коды КДБ (п.п. 80, 81 Приложения N 1 к N 162н).
При отсутствии в перечне типовых корреспонденций счетов бюджетного учета финансовые органы и ГРБС вправе определить необходимую для отражения в бюджетном учете корреспонденцию счетов в части, не противоречащей настоящей N 162н (абзац двадцатый Инструкции N 162н). В этом случае финансовым органом и ГРБС также должен быть предусмотрен порядок включения в 1-17 разряды номеров счетов аналитического учета кода бюджетной классификации РФ.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шпиганович Елизавета
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Учет в бюджетном учреждении, имеющем обособленные подразделения, филиалы, которым открыты отдельные лицевые счета
Бюджетное учреждение имеет обособленные подразделения, которым открыты отдельные лицевые счета. Головное учреждение в рамках приносящей доход деятельности с на оказание платных услуг. Работы по исполнению заключенных договоров выполняются обособленными подразделениями в рамках их уставной деятельности согласно утвержденной смете. Для этого головное учреждение перечисляет на лицевые счета обособленных подразделений в объеме, необходимом для оказания платной услуги.
Как в учете учреждения отражается данная ситуация?
Отметим, что ни "Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета ...", утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), ни Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее - Инструкция N 174н), не определен порядок организации бухгалтерского учета в учреждениях, имеющих в своем составе филиалы.
Конкретный способ организации бухгалтерского учета в учреждении и его филиале, а также порядок документооборота между головной организацией и филиалом утверждается приказом об учетной
При разработке учетной политики учреждению следует учесть, что для учета между головным учреждением и его обособленными структурными подразделениями по поступлению и выбытию нефинансовых, финансовых активов и обязательств между ними предназначен счете 30404 "Внутриведомственные расчеты" (п. 276 Инструкции N 157н).
Внутриведомственные расчеты группируются по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам).
При этом расчеты, возникающие по операциям приемки-передачи имущества, обязательств между учреждением и созданными им обособленными структурными подразделениями (филиалами), наделенными полномочиями ведения бухгалтерского учета, оформляются Извещением (форма 0504805) (смотрите Приложение N 5 к приказу Минфина России от 15.12.2010 N 173н).
По общему правилу согласно Инструкции N 174н бюджетные учреждения формируют рабочий план счетов, состоящий из счетов, содержащих показатели 18-26-го разрядов (с применением КОСГУ) (п. 3 Инструкции N 174н).
Вместе с тем действующий в настоящее время порядок ведения бухгалтерского учета не исключает возможности использования бюджетными учреждениями (получателями субсидий) при формировании номера счета в 1-17 разрядах кодовых обозначений разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов бюджета, определенных действующими Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Кроме того, необходимость подобной организации аналитического учета может прямо следовать, например, из условий получения целевых субсидий или правовых актов, разработанных органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Свою структуру аналитических кодов на уровне 1-17 разрядов кодов счетов бюджетным учреждениям (получателям субсидий) следует закрепить отдельными приложениями к приказу об утверждении Рабочего плана счетов.
Отметим, что необходимости начисления доходов у обособленного подразделения в сумме переданных ему головным учреждением средств, по нашему мнению, нет, так как в рассматриваемом случае происходит движение денежных средств в рамках расчетов между головным учреждением и филиалом, а не поступление, например, доходов от плательщиков услуг или средств на выполнение государственного задания от учредителя.
Вместе с тем, как отмечалось выше, головным учреждением может быть предусмотрен и иной порядок отражения данных средств филиалом.
Учитывая положения Инструкции N 157н и Инструкции N 174н , в описанной ситуации головным учреждением и обособленным подразделением в учете могут быть оформлены, например, следующие бухгалтерские записи:
В учете головного учреждения:
1. Дебет 2 205 31 560 Кредит 2 401 10 130
Начислен доход за оказанные платные услуги;
2. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 205 31 660
Поступили от контрагента средства за оказанные платные услуги;
3. Дебет 2 304 04 000*(1) Кредит 2 201 11 610
Перечислены в адрес обособленного подразделения с лицевого счета головного учреждение на осуществление этим подразделением уставной деятельности средства в объеме, необходимом для оказания платной услуги;
4. Дебет 2 109 00*(2) 000*(3) Кредит 2 304 04 000
На основании полученного от обособленного подразделения Извещения (форма 0504805) и документов, прилагаемых к нему, приняты к учету переданные расходы обособленного подразделения, произведенные по заключенному договору, для формирования финансового результата.
В учете обособленного подразделения:
1. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 304 04 000
Поступили на лицевой счет обособленного подразделения денежные средства в объеме, необходимом для оказания платной услуги, перечисленные головным учреждением;
2. Дебет 2 109 00*(2) 000*(3) Кредит 2 302 00 730,
Отражены расходы произведенные обособленным подразделением (в части расчетов с поставщиками);
3. Дебет 2 302 00 830 Кредит 2 201 11 610
Погашена задолженность перед поставщиками;
4. Дебет 2 304 04 000 Кредит 2 109 00 000
На основании Извещения (форма 0504805) и документов, прилагаемых к нему, переданы расходы обособленного подразделения, произведенные по заключенному договору, головной организации для формирования финансового результата.
Для прозрачности учета в рассматриваемой ситуации учреждением может быть принято решение об открытии к счету 30404 "Внутриведомственные расчеты" аналитических счетов по каждому обособленному подразделению для формирования финансового результата.
11.1.1.Исходящее извещениеДокумент Исходящее извещение в зависимости от вида извещения применяется для отражения операций по передаче НФА с собственного склада и со склада поставщика при централизованном снабжении, а также для передачи денежных средств, требований, обязательств и начисления дохода в рамках внутриведомственных расчетов.
После заполнения и проведения документа можно сформировать печатную форму Извещение (форма по ОКУД 0504805) и бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Документы вида Исходящее извещение находятся в списке Внутриведомственные , межведомственные , межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Исходящее извещение
11.1.1.1Заполнение реквизитов шапки документа
Организация и Дата .Реквизит Вид извещения может принимать значения:
. Применяется для передачи нефинансовых активов получателю от заказчика со склада заказчика в рамках внутриведомственных расчетов. Предполагает использование двухсторонней схемы централизованных поставок, в которой заказчик заказывает, оплачивает и получает НФА на свой склад, а затем передает НФА со своего склада другим организациям (филиалам, структурным подразделениям).
. Применяется для передачи заказчиком расчетов с поставщиками в рамках централизованных поставок НФА по подведомственным учреждениям и отражения на забалансовом счете 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению» номенклатуры материальных ценностей, отправленных поставщиком в адрес подведомственных учреждений. Предполагает использование трехсторонней схемы централизованных поставок, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.
Передача денежных средств/документов . Применяется для передачи денежных средств между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов.
Передача требований . Применяется для передачи требований к сторонним организациям между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов. Например, организация выплатила поставщику аванс, а получать товары, работы, услуги по этому авансу будет структурное подразделение, которому и передаются требования к поставщику.
Передача обязательств . Применяется для передачи обязательств к сторонним организациям между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов. Предположим, структурное подразделение получает товары, работы, услуги, а оплату за них должна произвести головная организация, которой обязательства к поставщику и будут переданы.
Начисление дохода . Применяется для передачи обязательств сторонних организаций между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов. Предположим, организация, не осуществляющая администрирование кассовых поступлений, реализует товары, работы, услуги и начисляет доход, получать который будет организация, в функции которой входит администрирование кассовых поступлений.
11.1.1.2Передача НФА (с собственного склада)
Получатель Контрагенты .На закладке Документы передачи следует указать документы выбытия материальных ценностей:
■ Накладная на отпуск (М-15);
■ Акт списания БСО;
■ Передача групп объектов ОС (Акт приема-передачи ОС-1б);
■ Передача здания (сооружения) (Акт приема-передачи ОС-1а);
■ Передача объекта ОС (кроме зданий и сооружений) (Акт приема-передачи ОС-1).
У всех документов должна быть выбрана типовая операция по внутриведомственному перемещению, централизованному снабжению или прочим безвозмездным передачам.
Для выбора документов выбытия материальных ценностей удобно использовать форму подбора Документы передачи ТМЦ Подобрать При вызове формы подбора в ней будет представлен список документов передачи материальных ценностей на дату извещения, а также по получателю, указанному в извещении.
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения Виды первичных документов .
Проведение документа . Передача НФА (с собственного склада) проводки не формируются, поскольку за формирование проводок отвечают документы передачи НФА.
Учет НФА на забалансовом счете для данного вида передачи не ведется.
11.1.1.3Передача НФА (со склада поставщика)
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик Контрагенты .
Договор , подчиненного справочнику Контрагенты .
Закладка «Основные средства» . На закладке Основные средства на основании первичных документов, полученных от поставщика, построчно вводится информация по переданным основным средствам.
Основное средство – переданный объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .
Количество – количество переданных объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО КФО .
Счет учета
Закладка «Материалы» . На закладке Материалы на основании первичных документов, полученных от поставщика, построчно вводится информация по переданным материальным запасам.
Номенклатура – переданные материалы. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество переданных материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в списке КФО .
Счет учета
Закладка «Возвратная тара» . На закладке Возвратная тара на основании первичных документов, полученных от поставщика, построчно вводится информация по переданной возвратной таре.
Номенклатура – переданная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество переданной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
На закладке Передаваемые проводки следует построчно ввести записи по расчетам с поставщиком за материальные ценности (работы, услуги) в порядке централизованного снабжения, указанные на закладках Основные средства , Материалы и Возвратная тара .
При этом следует указывать полный счет дебета (304.04), КЭК счета дебета, полный счет кредита (счет расчетов с поставщиком), содержание записи и сумму по строке.
Для автоматического заполнения реквизитов на закладке Передаваемые проводки следует нажать кнопку Заполнить проводки командной панели табличной части.
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать реквизиты счета на оплату, полученного от поставщика, а также реквизиты документов-приложений, представленных поставщиком. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Передача ТМЦ (от поставщика) .
При проведении извещения вида Передача НФА (со склада поставщика) формируются проводки по передаче расчетов с поставщиками по централизованному снабжению:
Дт. 304.04 (401.20) – Кт. 302.хх.
11.1.1.4Передача денежных средств документов
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочник Контрагенты .Закладка «Документы передачи» . На закладке Документы передачи следует указать документы передачи денежных средств:
Заявка на возврат ,
Заявка на кассовый расход ,
Заявка на кассовый расход (сокращенная) ,
Кассовое выбытие ,
Корректировка расчетов с учредителем ,
Платежное поручение ,
Расходный кассовый ордер (фондовый) .
Для выбора документов удобно использовать форму подбора Документы передачи денежных средств/Документов , которая открывается с помощью кнопки Подобрать командной панели табличной части.
При вызове формы подбора в ней будет представлен список документов передачи денежных средств на дату извещения, а также по получателю, указанному в извещении.
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Проведение документа Передача денежных средств проводки не формируются, поскольку за формирование проводок отвечают документы передачи денежных средств.
11.1.1.5Передача требований
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» Передаваемые проводки . Можно передать требования по счетам 205.00 «Расчеты по доходам», 206.00 «Расчеты по выданным авансам», 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами».
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение .
При проведении извещения вида Передача требований формируются проводки:
Дт 304.04, Кт 205.хх (206.хх, 208.хх).
11.1.1.6Передача обязательств
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . При этом виде передачи все необходимые проводки оформляются на закладке Передаваемые проводки .
Можно передать обязательства по счетам 301.00 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам», 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты».
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Передача требований/обязательств .
При проведении извещения вида Передача обязательств формируются проводки:
Дт 301.хх (302.хх, 303.хх), Кт 304.04
11.1.1.7Начисление дохода
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . При этом виде передачи все необходимые проводки оформляются на закладке Передаваемые проводки .
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Передача требований/обязательств .
При проведении извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 304.хх, Кт 303.хх.
11.1.2.Входящее извещение
Документ Входящее извещение в зависимости от выбранного вида извещения используется для решения разных задач:
регистрации факта поступления извещения (ф. 0504833) после фактического получения нефинансовых активов;
отражения факта получения администратором кассовых поступлений сведений об ожидаемых поступлениях в бюджет;
отражения факта получения администратором кассовых поступлений дохода, начисленного ранее и переданного администратору кассовых поступлений исходящим извещением;
отражения факта получения от получателя НФА подтверждения о получении НФА;
отражения факта принятия к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению финансовых активов.
Работа со списком документов. Документы вида Входящее извещение находятся в списке Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты можно открыть с помощью команды Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Для ввода нового документа можно нажать кнопку Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Входящее извещение в форме выбора типа документа.
11.1.2.1Заполнение реквизитов шапки документа
В первую очередь необходимо заполнить реквизиты Организация и Дата .Реквизит Вид извещения может принимать значения:
Получение НФА . Применяется для регистрации факта поступления документов поставки НФА, имеющего место после фактического получения НФА. Используется при трехсторонней поставке НФА, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.
Начисление дохода . Применяется для регистрации факта получения администратором кассовых поступлений сведений об ожидаемых поступлениях в бюджет.
Получение дохода . Вид извещения Получение дохода применяется для регистрации факта получения администратором кассовых поступлений дохода, начисленного и переданного ранее администратору исходящим извещением.
Подтверждение получения НФА . Применяется при трехсторонней поставке НФА покупателем. Отражает факт получения от подведомственной организации подтверждения в получении НФА от поставщика.
Получение финансовых активов . Применяется для отражения факта принятия к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению финансовых активов.
11.1.2.2Получение НФА
Основание – документ-основание вида или Исходящее извещение . Выбирается в списке после указания вида документа в форме Выбор типа данных.Входящее извещение Бухгалтерская операция , будут заполнены.
Отправитель Контрагенты .
В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик – организация-поставщик ТМЦ, исполнитель работ или услуг. Выбирается из справочника Контрагенты .
Договор – государственный (муниципальный) контракт, договор, по которому осуществляется централизованная поставка. Выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств , подчиненного справочнику Контрагенты .
Основное средство Основные средства .
Количество
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета
Номенклатура Номенклатура .
Количество
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета
Номенклатура Номенклатура .
Количество
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.2 «МЗ, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
МОЛ/Место хранения – центр материальной ответственности организации. Выбирается из справочника .
Получение НФА формируются проводки по списанию НФА в кредит субсчетов забалансового счета 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению».
11.1.2.3Начисление дохода
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . На данной закладке оформляются все полученные от отправителя проводки, отражающие обязательства по будущим поступлениям в бюджет, ожидаемым администратором кассовых поступлений.
Можно получить обязательства по счету 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение .
При проведении входящего извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 303.05, Кт 304.04.
11.1.2.4Получение дохода
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . На данной закладке оформляются полученные ранее от отправителя проводки, отражающие фактическое получение дохода администратором кассовых поступлений.
Полученный доход учитывается по дебету счета 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Получение требований/обязательств .
При проведении входящего извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 303.05, Кт 205.хх (206.хх, 208.хх, 209.хх и 303.хх).
11.1.2.5Подтверждение получения НФА
Основание – документ-основание вида Поступление НФА (централизованное снабжение) или Исходящее извещение с видом извещения Передача НФА (со склада поставщика) . Выбирается в списке, который открывается после указания типа документа в форме Выбор типа данных .После выбора документа-основания все реквизиты документа Входящее извещение , за исключением реквизитов на закладке Бухгалтерская операция , будут заполнены.
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .
В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик – организация-поставщик ТМЦ, исполнитель работ или услуг. Выбирается из справочника Контрагенты .
Договор – государственный (муниципальный) контракт, договор, по которому осуществляется централизованная поставка. Выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств , подчиненного справочнику Контрагенты .
Основное средство – полученный объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .
Количество – количество полученных объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.1 «ОС, НМА, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
Номенклатура – полученные материалы. Выбираются из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученных материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
Номенклатура – полученная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
При проведении входящего извещения вида Подтверждение получения НФА формируются проводки по списанию НФА в кредит субсчетов забалансового счета 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению».
11.1.2.6Получение финансовых активов
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . На закладке Передаваемые проводки оформляются все полученные от отправителя проводки, отражающие факт принятия к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению нефинансовых, финансовых активов.
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Получение требований/обязательств .
При проведении входящего извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 205.ХХ (206.ХХ, 208.ХХ, 209.ХХ, 210.ХХ), Кт 304.04.
11.1.3.Поступление НФА (централизованное снабжение)
Документ Поступление НФА (централизованное снабжение) используется при трехсторонней схеме централизованных поставок НФА, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.Документ вводится получателем в случае поступления к нему НФА до получения сопроводительных документов. В дальнейшем, после получения документов на НФА, на основании созданного документа Поступление НФА (централизованное снабжение) в программу вводится Входящее извещение .
После заполнения и проведения документа можно сформировать бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Работа со списком документов. Документы вида Поступление НФА (централизованное снабжение) находятся в списке Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты можно открыть с помощью команды Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Для ввода нового документа можно нажать кнопку Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Поступление НФА (централизованное снабжение) в форме выбора типа документа.
11.1.3.1Заполнение реквизитов шапки документа
В первую очередь необходимо заполнить реквизиты Организация и Дата .Контрагент – поставщик НФА. Выбирается из справочника Контрагенты .
МОЛ/Место хранения – место хранения поступивших НФА. Выбирается из справочника Центры материальной ответственности .
11.1.3.2Заполнение реквизитов на закладке «Основные средства»
На закладке Основные средства построчно вводится информация по основным средствам, фактически полученным организацией:
Основное средство – полученный объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .
Количество – количество полученных объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.1 «ОС, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.3.3Заполнение реквизитов на закладке «Материалы»
На закладке Материалы построчно вводится информация по материальным запасам, фактически полученным организацией:
Номенклатура – полученные материалы. Выбираются из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученных материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.2 «МЗ, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.3.4Заполнение реквизитов на закладке «Возвратная тара»
На закладке Возвратная тара построчно вводится информация по возвратной таре, фактически полученной организацией:
Номенклатура – полученная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.2 «МЗ, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
При проведении документа формируются проводки по дебету субсчетов забалансового счета 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению».
Дополнительные возможности . На основании документа Поступление НФА (централизованное снабжение) можно ввести документы Входящее извещение и Сторно .
11.1.4.Возврат НФА (централизованное снабжение)
Документ Возврат НФА (централизованное снабжение) используется для отражения возврата НФА поставщику при трехсторонней схеме централизованных поставок НФА, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.Документ вводится заказчиком в случае, если:
НФА, отраженные в документах, не были получены получателем;
получены НФА ненадлежащего качества, не принятые получателем.
Работа со списком документов. Документы вида Возврат НФА (централизованное снабжение) находятся в списке Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты можно открыть с помощью команды Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Для ввода нового документа можно нажать кнопку Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Возврат НФА (централизованное снабжение) в форме выбора типа документа.
11.1.4.1Заполнение реквизитов шапки документа
В первую очередь необходимо заполнить реквизиты Организация и Дата .Основание – документ-основание вида Исходящее извещение .
Получатель – организация-получатель НФА. Выбирается из справочника Контрагенты .
В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик – организация-поставщик товарно-материальных ценностей, исполнитель работ или услуг. Выбирается из справочника Контрагенты ;
Договор – государственный (муниципальный) контракт, договор, по которому осуществляется централизованная поставка. Выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств , подчиненного справочнику Контрагенты .
11.1.4.2Заполнение реквизитов на закладке «Основные средства»
Основное средство – возвращаемый объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .Количество – количество возвращаемых объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.1 «ОС, НМА, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.4.3Заполнение реквизитов на закладке «Материалы»
Номенклатура – возвращаемые материалы. Выбираются из справочника Номенклатура .Количество – количество материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.4.4Заполнение реквизитов на закладке «Возвратная тара»
Номенклатура – неполученная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .Количество – количество неполученной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Расчеты по возвратам НФА .
При проведении документа формируются проводки Дт 206.ХХ, Кт 304.04, а также по дебету субсчетов забалансового счета 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению».
Дополнительные возможности . На основании документа Возврат НФА (централизованное снабжение) можно ввести документы Сторно .