Pada tahun 2016, aset Grup turun 7,2% menjadi RUB 25,4 triliun. Pinjaman dan uang muka kepada pelanggan tetap menjadi kategori aset terbesar, mencapai 68,4% dari total aset pada akhir tahun 2016. Porsi alat likuid, yang meliputi kas, dana di bank, portofolio surat berharga, adalah sebesar 24,6%. Pada tahun 2016, portofolio efek turun 6,5% menjadi RUB 2,7 triliun. Portofolio hampir seluruhnya terdiri dari obligasi dan digunakan terutama untuk manajemen likuiditas.
Struktur aset Grup Sberbank pada tahun 2016 Struktur aset Grup Sberbank pada tahun 2015
Pinjaman dan uang muka kepada pelanggan
Total portofolio pinjaman Grup sebelum penyisihan penurunan nilai turun 6,3% sepanjang tahun menjadi RUB 18,7 triliun. Kredit kepada nasabah korporasi turun sebesar 8,9% di tahun 2016. Pinjaman kepada klien swasta meningkat sebesar 1,3% pada tahun 2016. Pangsa kredit korporasi terhadap total portofolio kredit tahun 2016 dibandingkan tahun 2015 sedikit menurun yaitu sebesar 73,1% (tahun 2015 - 75,1%). Terutama penurunan perusahaan portofolio pinjaman disebabkan oleh revaluasi pinjaman mata uang asing sehubungan dengan penguatan rubel, serta pelunasan lebih awal pinjaman ke sejumlah klien besar.
Pinjaman dan uang muka kepada pelanggan pada tahun 2016 Pinjaman dan uang muka kepada pelanggan pada tahun 2015
Tas kantor pinjaman ritel meningkat 1,3% sepanjang tahun dan berjumlah 5,0 triliun rubel. Pendorong pertumbuhan portofolio ritel adalah kredit perumahan, yang tumbuh sebesar 7,7% pada tahun 2016. Pada tahun 2016, kredit perumahan terus menempati porsi terbesar dalam portofolio ritel - 54,7%; pertumbuhan pangsa pada tahun 2016 sebesar 3,3 poin persentase, pangsa pinjaman ini dalam total portofolio pinjaman adalah 14,8%. Bagian Sberbank pasar Rusia pinjaman hipotek mencapai 54,6%. Peningkatan pinjaman hipotek diimbangi oleh revaluasi komponen mata uang asing dari portofolio pinjaman ritel, serta volume besar pelunasan awal selama kuartal keempat 2016.
Struktur portofolio pinjaman Grup
| 2015 | 2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| miliar rubel | % | miliar rubel | % | |
| Pinjaman komersial klien perusahaan | 10 368,0 | 52,1 | 9 916,0 | 53,2 |
| Pinjaman khusus untuk klien korporasi Pinjaman khusus untuk klien korporasi | 4 590,7 | 23,0 | 3 717,0 | 19,9 |
| Pinjaman perumahan klien pribadi | 2 554,6 | 12,9 | 2 750,9 | 14,8 |
| Pinjaman konsumen dan lainnya kepada pelanggan pribadi | 1 681,8 | 8,4 | 1 574,1 | 8,4 |
| Kartu kredit dan cerukan | 587,2 | 2,9 | 586,9 | 3,1 |
| Pinjaman mobil untuk klien pribadi | 142,0 | 0,7 | 119,8 | 0,6 |
| Jumlah pinjaman dan uang muka kepada pelanggan sebelum penyisihan penurunan nilai pinjaman | 19 924,3 | 100,0 | 18 664,7 | 100,0 |
Portofolio pinjaman korporasi turun 8,9% menjadi RUB 13,6 triliun. Penurunan portofolio pinjaman korporasi terutama disebabkan oleh revaluasi pinjaman valas karena penguatan rubel, serta pelunasan pinjaman lebih awal oleh sejumlah pelanggan besar.
Kualitas portofolio pinjaman
Tingkat coverage portofolio kredit dengan cadangan sebelum dikurangi provisi per akhir tahun 2016 sebesar 7,0%, menunjukkan peningkatan indikator ini dibandingkan tahun 2015 (6,0%). Pada tahun 2016, pangsa NPL90+ (pinjaman bermasalah dengan pembayaran bunga dan/atau pokok yang telah jatuh tempo lebih dari 90 hari) dalam total portofolio pinjaman Grup menurun dari 5,0% menjadi 4,4%. Sementara itu, cakupan NPL pada tahun 2016 meningkat menjadi 1,6 pada akhir tahun 2016 dibandingkan dengan 1,2 pada akhir tahun 2015.
Dalam laporan keuangan IFRS Grup 2016, pengungkapan telah diklarifikasi sehubungan dengan pinjaman yang persyaratannya telah dinegosiasikan ulang. Pinjaman mengacu pada pinjaman yang persyaratannya telah dinegosiasikan ulang sebagai akibat dari perubahan persyaratan aslinya perjanjian pinjaman. Portofolio pinjaman yang dinegosiasikan ulang termasuk pinjaman yang dimodifikasi dan direstrukturisasi. Pinjaman yang direstrukturisasi adalah pinjaman yang mana ada perubahan paksa dalam persyaratan perjanjian pinjaman. Portofolio pinjaman yang direstrukturisasi sebelum dikurangi penyisihan penurunan nilai turun 1,8% dibandingkan dengan 2015 dan berjumlah 1,2 triliun rubel. Bagiannya dalam total portofolio pinjaman adalah 6,5% per 31 Desember 2016 (6,2% per 31 Desember 2015). Cadangan penurunan nilai portofolio kredit terhadap agregat kredit bermasalah dan kredit bermasalah yang direstrukturisasi meningkat menjadi 74,6% pada 31 Desember 2016 dibandingkan 64,5% pada 31 Desember 2015.
Portofolio sekuritas
Portofolio sekuritas Grup adalah 96,9% diwakili oleh instrumen utang dan terutama digunakan untuk manajemen likuiditas. Pada tahun 2016, pangsa saham dalam portofolio efek meningkat dibandingkan tahun 2015 sebesar 2,7%. Pangsa obligasi korporasi dalam struktur portofolio pada akhir tahun 2016 adalah sebesar 33,6%, mengalami penurunan sebesar 6,3 poin persentase sepanjang tahun.
Pangsa obligasi korporasi dengan peringkat investasi sebesar 27,1% dari total portofolio obligasi korporasi Grup (39,1% pada 2015). Bagian dari surat berharga yang dijaminkan sebagai bagian dari transaksi repo mengalami penurunan di tahun 2016 dari 7,6% menjadi 4,2%. Penurunan ini merupakan hasil dari pengurangan ketergantungan yang signifikan terhadap dana Bank Rusia karena penerapan kebijakan suku bunga yang fleksibel dan daya tarik dana nasabah tambahan.
Struktur portofolio sekuritas Grup
| 2015 | 2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| miliar rubel | Bagikan, % | miliar rubel | Bagikan, % | |
| Obligasi pinjaman federal Federasi Rusia | 872,2 | 30,0 | 1 019,1 | 37,5 |
| obligasi korporasi | 1 156,9 | 39,9 | 913,9 | 33,6 |
| Pemerintah asing dan obligasi daerah | 413,0 | 14,2 | 348,6 | 12,8 |
| Eurobonds dari Federasi Rusia | 325,7 | 11,2 | 273,6 | 10,1 |
| Obligasi kota dan subfederal Rusia | 76,4 | 2,6 | 78,7 | 2,9 |
| tagihan | 0,4 | 0,0 | 0,4 | 0,0 |
| Total surat utang | 2 844,6 | 97,9 | 2 634,3 | 96,9 |
| Saham perusahaan | 56,2 | 1,9 | 71,0 | 2,7 |
| Berbagi dana investasi | 5,2 | 0,2 | 12,2 | 0,4 |
| Jumlah sekuritas | 2 906,0 | 100,0 | 2 717,5 | 100,0 |
2.1. Analisis umum aktivitas keuangan PJSC Sberbank Rusia
Bank menghadapi kondisi makroekonomi yang menantang pada tahun 2015, tetapi berhasil mencapai pengembalian ekuitas dua digit berkat pemulihan pendapatan bunga bersih, dinamika pendapatan provisi dan komisi yang kuat, dan pengendalian biaya yang ketat. Berbagai upaya dilakukan untuk meningkatkan efisiensi operasional dan mengurangi waktu pemasaran produk.
Laba bersih berjumlah 222,9 miliar rubel. atau 10,36 rubel. di saham biasa.
Return on equity mencapai 10,2%.
Kecukupan modal menguat sepanjang tahun, dengan kecukupan modal inti naik 30 basis poin menjadi 8,9%, sementara rasio kecukupan modal total mencapai 12,6%, naik 50 basis poin.
Dana nasabah meningkat sebesar 27,2% pada tahun 2015 dibandingkan tahun 2014 sebesar 19,8 triliun. rubel, sementara dana klien ritel meningkat 29,1%, dan korporasi 24,4%, mengurangi ketergantungan pada dana negara.
Total portofolio pinjaman sebelum penurunan nilai meningkat sebesar 7,0% pada tahun 2015, pendorong utama adalah pinjaman hipotek dan pinjaman komersial badan hukum, yang masing-masing meningkat 12,5% dan 14,9%. Pangsa Sberbank di pasar pinjaman hipotek Rusia mencapai 55,6%.
Rasio portofolio pinjaman terhadap dana nasabah sebesar 91,9% dilatarbelakangi oleh membaiknya situasi likuiditas.
Mari kita pertimbangkan indikator keuangan utama bank untuk triwulanan 2015 [tab. 2.1].
| 4 persegi 2015 | 3 persegi 2015 | 4 persegi 2014 | 4 persegi 15/ 3 kuartal 15 | 4 persegi 15/4 persegi. empat belas | 12M 2015 | 12M 2014 | 12M15 / 12M14 | ||
| Pendapatan bunga bersih | 297,2 | 263,4 | 274,6 | 12,8% | 8,2% | 988,0 | 1 019,7 | (3,1%) | |
| Pendapatan biaya dan komisi bersih | 95,6 | 81,9 | 80,2 | 16,7% | 19,2% | 319,0 | 259,2 | 23,1% | |
| Penghasilan lain | 25,8 | 22,2 | (-3,8) | 16,2% | -- | 122,8 | 21,8 | 463,3% | |
| jumlah pemasukan | 418,6 | 367,5 | 351,0 | 13,9% | 19,3% | 1 429,8 | 1 300,7 | 9,9% | |
| Beban bersih dari penyisihan penurunan nilai aset keuangan utang | (112,7) | (130,1) | (106,0) | (13,4%) | 6,3% | (475,2) | (361,4) | 31,5% | |
| Biaya operasional | (191,7) | (145,4) | (177,0) | 31,8% | 8,3% | (623,4) | (565,1) | 10,3% | |
| Laba bersih | 72,6 | 65,1 | 49,0 | 11,5% | 48,2% | 222,9 | 290,3 | (23,2%) | |
| Laba per saham biasa, gosok. | 3,40 | 3,04 | 2,32 | 11,8% | 46,6% | 10,36 | 13,45 | (23,0%) | |
| Total pendapatan untuk periode tersebut | 133,7 | 80,0 | 6,5 | 67,1% | 20,6 kali | 365,8 | 214,6 | 70,5% | |
| Nilai buku per saham biasa, gosok. | 110,0 | 103,9 | 93,6 | 5,9% | 17,5% | 110,0 | 93,6 | 17,5% | |
| Pengembalian ekuitas | 12,6% | 11,8% | 9,7% | 0,8 hal. | 2.9 hal. | 10,2% | 14,8% | (4,6 hal.) | |
| Pengembalian aset | 1,1% | 1,1% | 0,9% | -- | 0.2 hal. | 0,9% | 1,4% | (0,5 hal.) | |
| Margin bunga bersih | 4,9% | 4,7% | 5,4% | 0.2 hal. | (0,5 hal.) | 4,4% | 5,6% | (1,2 hal.) | |
| biaya risiko | 2,3% | 2,8% | 2,4% | (0,5 hal.) | (0,1 hal.) | 2,5% | 2,3% | 0.2 hal. | |
| Rasio biaya terhadap pendapatan | 45,8% | 39,6% | 50,4% | 6.2 hal. | (4,6 hal.) | 43,6% | 43,4% | 0.2 hal. |
Tabel 2.1 Ikhtisar indikator keuangan utama
Pendapatan bunga bersih untuk 2015 berjumlah 297,2 miliar rubel, meningkat 8,2% dibandingkan periode yang sama tahun lalu:
Dinamika pendapatan bunga (pertumbuhan 14,9% menjadi RUB 598,9 miliar dibandingkan tahun 2014) didorong oleh pemulihan moderat dalam permintaan di segmen korporasi dan pertumbuhan pinjaman hipotek.
Beban bunga, termasuk biaya asuransi simpanan, meningkat 22,3% pada 2015 dibandingkan dengan periode yang sama tahun lalu, sebesar 301,7 miliar rubel. Nilai kewajiban turun 50 basis poin menjadi 5,3% di tahun 2015 dibandingkan dengan triwulan sebelumnya tahun 2015 karena penurunan nilai simpanan korporasi dan ritel masing-masing sebesar 50 basis poin menjadi 5,0% dan 40 basis poin menjadi 6,7%. . Sberbank terus mengurangi volume pinjaman dari Bank Rusia, tidak termasuk utang subordinasi dari Bank Rusia, mengurangi jumlah pinjaman sebesar 73,4% pada 2015 menjadi 269,8 miliar rubel. Membaiknya situasi likuiditas memungkinkan Bank untuk lebih fleksibel dalam mengelola biaya pendanaan.
Pendapatan biaya dan komisi bersih berjumlah 95,6 miliar rubel, meningkat 19,2% dibandingkan tahun 2014. Bagi hasil dari penyelesaian dan layanan tunai pelanggan (87,0 miliar rubel) dalam pendapatan komisi sebesar 75,7%. Pendapatan kartu bank meningkat 48,6% di Q4 2015 dibandingkan Q4 tahun sebelumnya.
Pengeluaran bersih untuk pembuatan penyisihan penurunan nilai portofolio pinjaman berjumlah 112,3 miliar rubel. dibandingkan dengan 103,4 miliar rubel. untuk periode yang sama tahun 2014, yang sesuai dengan biaya resiko kredit sebesar 230 basis poin terhadap 240 basis poin pada tahun sebelumnya.
Beban operasional Grup untuk tahun ini berjumlah 191,7 miliar rubel, meningkat 8,3% dibandingkan periode yang sama tahun 2014, sedangkan tingkat inflasi rata-rata untuk periode yang sama adalah 14,5%.
| Dalam miliar rubel, kecuali dinyatakan lain | 31/12/15 | 30/09/15 | 31/12/14 | 12M-9M 2015 | 12M15-12M14 | |||||
| Total pinjaman, bersih | 18 727,8 | 17 948,7 | 17 756,6 | 4,3% | 5,5% | |||||
| Total pinjaman (sebelum penyisihan penurunan nilai) | 19 924,3 | 19 092,9 | 18 626,1 | 4,4% | 7,0% | |||||
| Pinjaman kepada badan hukum (sebelum penyisihan penurunan nilai) | 14 958,7 | 14 204,7 | 13 778,8 | 5,3% | 8,6% | |||||
| Kredit individu(sebelum penyisihan penurunan nilai) | 4 965,5 | 4 888,2 | 4 847,3 | 1,6% | 2,4% | |||||
| Utang yang direstrukturisasi sebelum cadangan | 3 423,8 | 3 296,7 | 2 452,5 | 3,9% | 39,6% | |||||
| Portofolio sekuritas | 2 906,0 | 2 329,1 | 2 231,9 | 24,8% | 30,2% | |||||
| Total aset | 27 334,7 | 25 934,4 | 25 200,8 | 5,4% | 8,5% | |||||
| Dana klien | 19 798,3 | 18 286,5 | 15 562,9 | 8,3% | 27,2% | |||||
| Dana perorangan | 12 043,7 | 10 893,1 | 9 328,4 | 10,6% | 29,1% | |||||
| Dana klien korporat | 7 754,6 | 7 393,4 | 6 234,5 | 4,9% | 24,4% | |||||
| Rasio keuangan utama | ||||||||||
| Rasio portofolio pinjaman terhadap dana nasabah | 91,9% | 95,3% | 110,8% | (3.4 hal.) | (18,9 hal.) | |||||
| Pangsa pinjaman bermasalah dalam portofolio pinjaman | 5,0% | 5,4% | 3,2% | (0,4 hal.) | 1,8 hal. | |||||
| Penyisihan penurunan nilai portofolio pinjaman untuk kredit bermasalah | 1.2X | 1.1X | 1.4X | |||||||
| Pangsa pinjaman yang direstrukturisasi dalam total portofolio pinjaman | 17,2% | 17,3% | 13,2% | (0,1 hal.) | 4.0 hal. | |||||
Tabel 2.2 Indikator Utama Laporan posisi keuangan
Portofolio pinjaman setelah dikurangi provisi meningkat 4,3% menjadi RUB 18.727,8 miliar pada kuartal ke-4 tahun 2015 dibandingkan dengan kuartal ke-3 tahun 2015. Faktor utama pertumbuhan portofolio korporasi adalah revaluasi portofolio valuta asing. Permintaan berkualitas tinggi untuk pinjaman hipotek berkontribusi pada pertumbuhan portofolio pinjaman ritel.
Dana nasabah menunjukkan pertumbuhan kuartal-ke-kuartal yang kuat baik di segmen ritel (naik 10,6%) dan korporasi (naik 4,9%). Dana giro nasabah meningkat 7,5% dibandingkan periode yang sama.
Pangsa kredit bermasalah dalam portofolio kredit untuk kuartal ke-4 turun menjadi 5,0% dari 5,4% pada kuartal sebelumnya 2015, terutama karena segmen korporasi. Cadangan yang tercipta di neraca melebihi volume kredit bermasalah sebesar 1,2 kali pada kuartal ke-4 tahun 2015 dibandingkan dengan 1,1 kali pada kuartal sebelumnya.
Portofolio kredit yang direstrukturisasi tetap stabil sekitar 17% dari total portofolio pada Q4 2015 dibandingkan dengan Q3 2015 sebesar 3,4 triliun. menggosok. Dinamika kualitas kredit yang direstrukturisasi secara triwulanan disebabkan oleh situasi makro ekonomi yang tercermin dari sedikit peningkatan porsi kredit bermasalah dalam portofolio yang direstrukturisasi dari 10,3% menjadi 11,0%.
| Menurut Basel I Bn. menggosok | 31/12/15 | 30/09/15 | 31/12/14 | 12M-9M 2015 | 12M15-12M14 |
| Modal tingkat 1 | 2 226,7 | 2 150,8 | 2 007,8 | 3,5% | 10,9% |
| Modal umum | 3 151,2 | 3 046,7 | 2 835,3 | 3,4% | 11,1% |
| Aset tertimbang menurut risiko | 24 995,5 | 23 618,8 | 23 365,0 | 5,8% | 7,0% |
| Dana sendiri | 2 375,0 | 2 242,7 | 2 020,1 | 5,9% | 17,6% |
| Rasio kecukupan modal | 8,9% | 9,1% | 8,6% | (0,2 hal.) | 0,3 hal. |
| Rasio kecukupan modal total | 12,6% | 12,9% | 12,1% | (0,3 hal.) | 0,5 hal. |
Tabel 2.3 Indikator utama laporan perubahan
bagian dari dana sendiri
Total modal Grup meningkat sebesar 3,4% pada kuartal ke-4 tahun 2015 dibandingkan dengan kuartal sebelumnya menjadi sebesar 3,2 triliun. menggosok. terutama karena laba 4Q dan pendapatan komprehensif lainnya.
Aset tertimbang menurut risiko Grup meningkat sebesar 5,8% pada kuartal ke-4 tahun 2015 dibandingkan dengan kuartal sebelumnya sebesar 25,0 triliun. menggosok. terutama karena perubahan nilai tukar. Dengan demikian, total rasio kecukupan modal (menurut Basel I) turun 30 basis poin pada triwulan IV-2015 dibandingkan triwulan sebelumnya, yaitu sebesar 12,6%. Rasio kecukupan modal inti mengalami penurunan sebesar 20 basis poin pada triwulan IV 2015 dibandingkan triwulan III 2015 sebesar 8,9%.
2.2. Analisis kredit Portofolio PJSC"Sberbank Rusia"
Biaya pengguna dana kredit- garis pendapatan utama dalam struktur penerimaan kas dari aktivitas operasi.
Tabel 2.4 Pinjaman dan uang muka kepada pelanggan
Pinjaman komersial badan hukum diwakili oleh pinjaman kepada badan hukum, pengusaha perorangan, subjek federal Federasi Rusia dan otoritas kota pihak berwajib. Peminjaman dilakukan untuk tujuan saat ini (pengisian kembali) modal kerja, akuisisi properti bergerak dan tidak bergerak, investasi portofolio dalam sekuritas, ekspansi dan konsolidasi bisnis, dll.). Sebagian besar pinjaman komersial diberikan hingga 5 tahun, tergantung pada penilaian risiko peminjam. Pinjaman komersial juga mencakup pinjaman cerukan dan pinjaman untuk transaksi ekspor-impor. Sumber pembayaran kembali pinjaman adalah arus kas yang dihasilkan oleh produksi saat ini dan kegiatan keuangan peminjam.
Pinjaman khusus untuk badan hukum adalah pembiayaan investasi dan proyek konstruksi, serta pinjaman kepada perusahaan yang terlibat dalam kegiatan pembangunan. Persyaratan di mana bank memberikan pinjaman dari kelas ini, sebagai suatu peraturan, dikaitkan dengan periode pengembalian investasi, proyek konstruksi, dengan persyaratan kontrak kerja, dan melebihi persyaratan untuk memberikan pinjaman komersial kepada badan hukum.
Pelunasan pinjaman dan penerimaan pendapatan dapat terjadi pada tahap pengoperasian proyek investasi karena: Arus kas. Pinjaman konsumen dan lainnya kepada individu diwakili oleh pinjaman kepada individu untuk tujuan konsumen dan kebutuhan saat ini yang tidak terkait dengan akuisisi, konstruksi dan renovasi real estat, serta pinjaman mobil, kartu kredit, dan cerukan.
Pinjaman perumahan kepada individu adalah pinjaman kepada individu untuk pembelian, konstruksi, dan rekonstruksi real estat. Pinjaman ini bersifat jangka panjang dan dijamin dengan jaminan real estat.
Kartu kredit dan cerukan adalah jalur kredit yang berputar. Pinjaman ini adalah sumber yang nyaman dana tambahan untuk klien, tersedia setiap saat jika diperlukan. Kartu kredit diberikan hingga 3 tahun.
Suku bunga pada pinjaman semacam itu lebih tinggi daripada pinjaman konsumen, karena mengandung risiko yang lebih besar untuk Sberbank OJSC. Pinjaman mobil kepada individu diwakili oleh pinjaman yang diberikan kepada individu untuk pembelian mobil atau lainnya kendaraan. Kredit mobil diberikan hingga 5 tahun.
Tabel di bawah ini menyajikan analisis kredit yang diberikan dan penyisihan penurunan nilai per 31 Desember 2015:
©2015-2019 situs
Semua hak milik penulisnya. Situs ini tidak mengklaim kepengarangan, tetapi menyediakan penggunaan gratis.
Tanggal pembuatan halaman: 08-08-2016
Bab 1. Aspek teoretis analisis portofolio pinjaman Bank komersil
Bab 2. Analisis portofolio pinjaman bank komersial pada contoh Sberbank Rusia
2.1 Karakteristik kegiatan peminjaman Sberbank Rusia
2.2 Analisis portofolio pinjaman Sberbank Rusia
Bab 3. Langkah-langkah untuk meningkatkan kualitas portofolio pinjaman bank komersial di Rusia
3.1 Masalah diversifikasi portofolio pinjaman bank komersial Rusia
3.2 Masalah manajemen kualitas portofolio pinjaman di sektor perbankan Ekonomi Rusia dan cara mengatasinya
KESIMPULAN
BIBLIOGRAFI
Bab 1. Aspek Teoritis Analisis Portofolio Kredit Bank Umum
1.1 Esensi dan konsep portofolio pinjaman bank umum
PADA dunia modern kredit merupakan "peserta" efektif yang aktif dan sangat penting dalam proses ekonomi nasional. Tanpanya, baik negara, perusahaan, organisasi dan penduduk, maupun produksi dan sirkulasi produk sosial tidak dapat melakukannya. Dengan bantuan pinjaman, sumber daya dan modal ditransfer, nilai baru tercipta.
Aktivitas kredit adalah salah satu fitur terpenting yang membentuk konsep bank. Tingkat organisasi proses kredit mungkin merupakan indikator terbaik dari keseluruhan pekerjaan bank dan kualitas manajemennya.
Sebelum mulai mengeluarkan pinjaman, bank harus merumuskan kebijakan kreditnya (bersama dengan dan sesuai dengan kebijakannya sehubungan dengan semua bidang kegiatan lainnya - simpanan, bunga, tarif, teknis, personel, sehubungan dengan klien, pesaing, dll) , serta memberikan cara dan sarana pelaksanaannya dalam praktek nyata.
Perumusan kebijakan (policies) bank merupakan salah satu tahapan perencanaan kegiatannya. Menetapkan dan menyetujui kebijakan perkreditan berarti merumuskan dan mengkonsolidasikan kedudukan pengurus bank dalam dokumen-dokumen internal yang diperlukan.
Bagi bank untuk membuat keputusan yang tepat tentang berbagai masalah yang ditentukan pentingnya memiliki pernyataan yang jelas dan seimbang tentang tujuan umum kegiatan bank untuk periode yang akan datang (yaitu perencanaan yang baik secara umum), analisis yang memadai pasar kredit(itu. kerja yang baik layanan pemasaran), kejelasan prospek pengembangan basis sumber daya bank, penilaian kualitas portofolio pinjaman yang benar, dengan mempertimbangkan dinamika tingkat keterampilan personel dan faktor lainnya.
Semua ketentuan kebijakan kredit bertujuan untuk mencapai kualitas tertinggi dari kegiatan perkreditan bank.
Kualitas kegiatan perkreditan bank (kualitas organisasi bank dalam kegiatan perkreditan) dapat dinilai dari beberapa kriteria (fitur), antara lain:
profitabilitas operasi kredit(dalam dinamika);
tersedianya kebijakan perkreditan yang dirumuskan dengan jelas untuk setiap periode tertentu, yang memadai untuk kemampuan bank itu sendiri dan kepentingan nasabahnya, serta mekanisme yang jelas (termasuk dukungan organisasi dan informasi dan analitis) dan prosedur untuk menerapkan kebijakan tersebut ( peraturan untuk melakukan semua tahap operasi kredit);
· kepatuhan terhadap hukum dan peraturan Bank Rusia terkait dengan proses kredit;
keadaan portofolio pinjaman;
· adanya mekanisme kerja untuk mengelola risiko kredit.
Portofolio pinjaman- satu set klaim bank untuk pinjaman yang diklasifikasikan menurut kriteria yang terkait dengan berbagai faktor risiko kredit atau metode perlindungan terhadapnya.
PADA dokumen normatif Bank Rusia, yang mengatur aspek-aspek tertentu dari pengelolaan portofolio pinjaman, mendefinisikan strukturnya, dari mana ia tidak hanya mencakup segmen pinjaman, tetapi juga berbagai persyaratan lain dari bank yang bersifat kredit: simpanan yang ditempatkan, pinjaman antar bank , klaim untuk menerima (pengembalian) surat berharga utang, saham dan surat promes, surat promes yang didiskon, anjak piutang, tagihan berdasarkan hak yang diperoleh berdasarkan suatu transaksi, di bawah obligasi hipotek yang diperoleh di pasar sekunder, berdasarkan transaksi penjualan (pembelian) aset dengan pembayaran yang ditangguhkan ( pengiriman), di bawah letter of credit yang dibayar, di bawah transaksi sewa keuangan (leasing), saat pengembalian Uang jika sekuritas yang diperoleh dan lainnya aset keuangan tidak dikutip atau tidak diperdagangkan pasar terorganisir.
Konten yang diperluas dari serangkaian elemen yang membentuk portofolio pinjaman dijelaskan oleh fakta bahwa kategori seperti deposito, pinjaman antar bank, anjak piutang, jaminan, leasing, keamanan memiliki karakteristik esensial yang serupa terkait dengan pergerakan kembali nilai dan tidak adanya perubahan kepemilikan. Perbedaannya terletak pada isi objek hubungan dan bentuk pergerakan nilai.
Analisis portofolio kredit bank dilakukan secara berkala dan mendasari pengelolaannya, yang bertujuan untuk mengurangi risiko kredit secara keseluruhan dengan melakukan diversifikasi investasi kredit dan mengidentifikasi segmen pasar kredit yang paling berisiko. Tahapan utama analisis: pemilihan kriteria untuk menilai kualitas pinjaman, menentukan metode penilaian ini (sistem bernomor atau scoring, mengklasifikasikan pinjaman berdasarkan kelompok risiko, menentukan persentase risiko untuk setiap kelompok, menghitung nilai absolut dari risiko dalam konteks masing-masing kelompok dan secara umum untuk portofolio pinjaman, menentukan besarnya sumber cadangan untuk menutupi kemungkinan kerugian atas pinjaman, menilai kualitas portofolio pinjaman berdasarkan sistem rasio keuangan, serta dengan segmentasinya - analisis struktural).
Saat membentuk "portofolio pinjaman" perlu memperhitungkan risiko berikut: kredit, likuiditas dan bunga.
Faktor risiko kredit adalah kriteria utama untuk klasifikasinya. Tergantung pada ruang lingkup faktor, risiko kredit internal dan eksternal dibedakan; pada tingkat hubungan faktor-faktor dengan kegiatan bank - resiko kredit tergantung atau tidak tergantung pada kegiatan bank. Risiko kredit tergantung pada aktivitas bank, dengan mempertimbangkan skalanya, dibagi menjadi fundamental (terkait dengan pengambilan keputusan oleh manajer yang terlibat dalam mengelola operasi aktif dan pasif); komersial (terkait dengan arah CFD); individu dan agregat (risiko portofolio pinjaman, risiko kombinasi operasi kredit).
Risiko kredit fundamental termasuk risiko yang terkait dengan standar margin jaminan, keputusan pemberian pinjaman kepada peminjam yang tidak memenuhi standar bank, dan yang timbul dari bunga dan resiko mata uang bank, dll.
Risiko komersial terkait dengan kebijakan pinjaman dalam kaitannya dengan usaha kecil, klien besar dan menengah - badan hukum dan individu, dengan area tertentu dari kegiatan pinjaman bank.
Risiko kredit individual mencakup risiko produk kredit, layanan, operasi (transaksi), serta risiko peminjam atau pihak lawan lainnya.
Untuk risiko likuiditas, sisi faktornya terletak pada kemungkinan tidak terpenuhinya kewajiban kepada deposan dan kreditur karena tidak adanya sumber yang diperlukan atau memenuhinya dengan kerugian bagi diri sendiri.
Merupakan kebiasaan untuk merujuk pada faktor risiko likuiditas internal: kualitas aset dan kewajiban, tingkat ketidakseimbangan aset dan kewajiban dalam hal persyaratan, jumlah dan dalam konteks mata uang individu, tingkat manajemen bank, citra perusahaan. bank.
Kualitas aset dinyatakan dalam likuiditas rendah, yang tidak memungkinkan penyediaan arus kas masuk tepat waktu.
Kualitas kewajiban menentukan kemungkinan arus keluar awal simpanan dan simpanan yang tidak terduga, yang meningkatkan volume klaim pada bank di setiap saat ini.
Ketidakseimbangan aset dan liabilitas dalam hal persyaratan, jumlah dan dalam konteks mata uang individu tidak dalam semua kasus menimbulkan ancaman terhadap likuiditas. Jika tingkat ketidakseimbangan ini tidak melampaui titik kritis, dan jika ada arah penyimpangan yang terdiversifikasi pada periode berikutnya, risiko likuiditas menjadi minimal.
Risiko suku bunga mengacu pada jenis risiko yang tidak dapat dihindari oleh bank dalam kegiatannya. Selain itu, tanggung jawab untuk mengukur, menganalisis, dan mengelolanya sepenuhnya berada di tangan manajemen lembaga perkreditan. Otoritas pengawas membatasi diri terutama untuk mengevaluasi efektivitas sistem manajemen risiko yang ditetapkan di bank umum.
Faktor risiko suku bunga dapat dibagi menjadi internal dan eksternal. PADA ekonomi Rusia Tidak seperti negara maju tingkat risiko meningkat terutama oleh faktor eksternal.
Ini termasuk:
Ketidakstabilan pasar dalam hal risiko suku bunga;
Regulasi hukum risiko suku bunga;
Kondisi politik;
Situasi ekonomi di negara itu;
persaingan pasar layanan perbankan;
Hubungan dengan mitra dan klien;
Acara internasional.
Faktor risiko internal meliputi:
Kurangnya strategi pengelolaan bank yang jelas risiko suku bunga;
Kesalahan dalam manajemen operasi perbankan mengarah pada penciptaan posisi berisiko (munculnya ketidakseimbangan dalam struktur dan jatuh tempo aset dan kewajiban, perkiraan yang salah untuk perubahan kurva imbal hasil, dll.);
Kurangnya program lindung nilai risiko suku bunga yang dikembangkan;
Kekurangan dalam perencanaan dan peramalan perkembangan bank;
Kesalahan personel dalam operasi.
Inti dari portofolio pinjaman bank dapat dipertimbangkan pada tingkat kategoris dan diterapkan. Pada aspek pertama, portofolio pinjaman adalah hubungan antara bank dan counterparty mengenai pergerakan nilai pengembalian, yang berupa klaim kredit. Pada aspek kedua, portofolio pinjaman adalah seperangkat aset bank dalam bentuk pinjaman, tagihan yang didiskonto, pinjaman antar bank, simpanan dan klaim terkait kredit lainnya, yang diklasifikasikan ke dalam kelompok kualitas berdasarkan kriteria tertentu.
1.2 Konsep kualitas portofolio pinjaman
Indikator terpenting dari tingkat organisasi proses kredit adalah kualitas portofolio pinjaman.
Untuk mengungkap isi kualitas portofolio pinjaman, mari kita beralih ke interpretasi istilah "kualitas".
Kualitas adalah:
1. properti atau milik, segala sesuatu yang membentuk esensi seseorang atau sesuatu;
2. seperangkat fitur, sifat, fitur penting yang membedakan suatu objek atau fenomena dari yang lain dan memberikannya kepastian;
3. properti ini atau itu, tanda yang menentukan martabat sesuatu.
Oleh karena itu, kualitas suatu fenomena harus menunjukkan perbedaannya dari fenomena lain dan menentukan martabatnya.
Perbedaan kualitatif antara portofolio pinjaman dan portofolio lain dari bank komersial terletak pada sifat esensial dari kategori pinjaman dan kredit seperti pergerakan kembali nilai antara peserta dalam hubungan, serta sifat moneter dari objek hubungan. .
Himpunan jenis operasi dan alat yang digunakan pasar uang, membentuk portofolio pinjaman, memiliki ciri-ciri yang ditentukan oleh sifat dan tujuan kegiatan bank untuk pasar finansial. Diketahui bahwa operasi pinjaman dan operasi terkait kredit lainnya ditandai dengan risiko tinggi. Pada saat yang sama, mereka harus memenuhi tujuan aktivitas bank - untuk mendapatkan keuntungan maksimum dengan tingkat likuiditas yang dapat diterima. Hal ini menghasilkan sifat-sifat portofolio pinjaman seperti risiko kredit, profitabilitas dan likuiditas.
Kualitas portofolio pinjaman dapat dipahami sebagai properti strukturnya, yang memiliki kemampuan untuk memberikan tingkat profitabilitas maksimum dengan tingkat risiko kredit dan likuiditas neraca yang dapat diterima.
Pertimbangkan isi kriteria individu untuk menilai kualitas portofolio pinjaman.
Tingkat risiko kredit. Risiko kredit yang terkait dengan portofolio pinjaman adalah risiko kerugian yang timbul dari wanprestasi oleh pemberi pinjaman atau pihak lawan yang bersifat kumulatif. Portofolio pinjaman, sebagaimana telah disebutkan, memiliki segmen: pinjaman yang diberikan kepada badan hukum, individu, lembaga keuangan; hutang anjak piutang; jaminan yang diterbitkan, tagihan yang didiskon, dll.
Penilaian risiko portofolio pinjaman memiliki fitur-fitur berikut. Pertama, total risiko tergantung pada:
Dari tingkat risiko kredit masing-masing segmen portofolio, metode penilaiannya memiliki keduanya fitur umum, dan fitur yang terkait dengan spesifikasi segmen;
Diversifikasi struktur portofolio pinjaman dan segmen individualnya.
Kedua, untuk menilai derajat risiko kredit, sistem indikator harus digunakan, dengan mempertimbangkan banyak aspek yang harus diperhitungkan.
Tingkat profitabilitas portofolio pinjaman. Karena tujuan operasional bank adalah untuk memperoleh keuntungan yang maksimal dengan tingkat risiko yang dapat diterima, maka profitabilitas dari portofolio kredit merupakan salah satu kriteria untuk menilai kualitasnya. Elemen portofolio pinjaman dapat dibagi menjadi dua kelompok: aset yang menghasilkan pendapatan dan tidak menghasilkan pendapatan. Kelompok terakhir termasuk pinjaman tanpa bunga, pinjaman dengan bunga beku dan dengan penundaan lama dalam pembayaran bunga. Dalam praktik luar negeri, dengan bunga jatuh tempo jangka panjang, penolakan untuk memperolehnya dipraktikkan, karena yang utama adalah pengembalian hutang pokok. Dalam praktik Rusia, akrual bunga wajib diatur. Tingkat profitabilitas portofolio pinjaman ditentukan tidak hanya oleh tingkat suku bunga atas pinjaman yang diberikan, tetapi juga oleh ketepatan waktu pembayaran bunga dan jumlah pokok hutang.
Profitabilitas portofolio pinjaman memiliki batas bawah dan batas atas. Batas bawah ditentukan oleh biaya operasi kredit (biaya personel, pemeliharaan rekening pinjaman, dll.) ditambah bunga yang harus dibayar untuk sumber daya yang diinvestasikan dalam portofolio ini. Batas atas adalah tingkat margin yang cukup.
Tingkat likuiditas portofolio pinjaman. Karena tingkat likuiditas bank ditentukan oleh kualitas asetnya dan, di atas segalanya, oleh kualitas portofolio pinjaman, sangat penting bahwa pinjaman yang diberikan oleh bank dilunasi dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh perjanjian, atau bank akan dapat menjual pinjaman atau sebagian darinya karena kualitas dan profitabilitasnya. Semakin tinggi porsi kredit yang tergolong dalam kelompok terbaik, maka semakin tinggi likuiditas bank tersebut.
Untuk mendukung penerapan kriteria yang diusulkan untuk menilai kualitas portofolio pinjaman (tingkat risiko kredit, tingkat profitabilitas dan likuiditas), argumen berikut dapat dibuat. Rendahnya risiko elemen portofolio pinjaman tidak berarti bahwa kualitas tinggi: pinjaman kelas satu, yang diberikan kepada peminjam kelas satu dengan suku bunga rendah, tidak dapat menghasilkan pendapatan tinggi. Likuiditas tinggi yang melekat pada aset terkait kredit jangka pendek juga menghasilkan pendapatan bunga yang rendah.
Dengan demikian, risiko kredit tidak dapat menjadi satu-satunya kriteria kualitas portofolio pinjaman, karena konsep kualitas portofolio pinjaman jauh lebih luas dan dikaitkan dengan risiko likuiditas dan hilangnya profitabilitas. Namun, signifikansi kriteria ini akan bervariasi tergantung pada kondisi, tempat operasi bank, strateginya.
1.3 Manajemen kualitas portofolio pinjaman
Dalam pengelolaan portofolio pinjaman, sangat penting untuk mengubah sistem pengelolaan persyaratan aset dan kewajiban dan, akibatnya, perbedaan suku bunga dan, pada akhirnya, profitabilitas. Setiap sumber sumber daya memiliki karakteristik, volatilitas, dan persyaratan cadangan yang unik. Pendekatan manajemen mereka - metode konversi sumber keuangan, yang mempertimbangkan setiap sumber dana secara individual.
Pengelolaan portofolio pinjaman memiliki beberapa tahapan:
1. penentuan kelompok klasifikasi utama pinjaman dan koefisien risiko yang diperhitungkan padanya;
2. penugasan setiap pinjaman yang dikeluarkan ke salah satu kelompok tertentu;
3. klarifikasi struktur portofolio (saham dari berbagai kelompok dalam jumlah totalnya);
4. penilaian kualitas portofolio secara keseluruhan;
5. identifikasi dan analisis faktor-faktor yang mengubah struktur (kualitas) portofolio;
6. penentuan jumlah cadangan yang harus dibuat untuk setiap pinjaman yang diterbitkan (kecuali untuk pinjaman yang dapat dibuat cadangan tunggal);
7. penentuan jumlah total cadangan yang memadai untuk total risiko portofolio;
8. pengembangan langkah-langkah yang ditujukan untuk meningkatkan kualitas portofolio.
Inti dalam pengelolaan portofolio kredit bank adalah pilihan kriteria (criteria) untuk menilai kualitas setiap pinjaman dan keseluruhannya.
Pembentukan cadangan ini disebabkan oleh risiko kredit dalam kegiatan bank. Bank membentuk cadangan untuk kemungkinan depresiasi pinjaman (kredit), yaitu terhadap kemungkinan hilangnya nilai pinjaman (seluruhnya atau sebagian) karena risiko kredit yang direalisasikan terkait dengan pinjaman ini. Jumlah penurunan nilai tersebut ditentukan sebagai perbedaan antara nilai neraca pinjaman (saldo hutang pinjaman, tercermin dalam akun akuntansi bank pada saat penilaiannya) dan apa yang disebut nilai wajar pada saat penilaian (nilai pasar saat ini dari pinjaman). Dalam hal ini, nilai wajar pinjaman harus diukur secara berkelanjutan sejak pinjaman dikeluarkan.
Membentuk cadangan, bank, berdasarkan kategori pinjaman, menentukan ukuran yang disebut cadangan penyelesaian, mis. cadangan yang mencerminkan jumlah kerugian finansial yang mungkin terjadi atas pinjaman, yang akan diakui sesuai dengan prosedur penilaian faktor risiko kredit yang diatur dalam Peraturan, tetapi tanpa memperhitungkan ketersediaan dan kualitas agunan pinjaman.
Untuk tujuan menentukan jumlah penyisihan karena pengaruh yang diharapkan dari faktor risiko kredit, pinjaman (tidak termasuk pinjaman yang dikelompokkan ke dalam portofolio homogen) diklasifikasikan ke dalam salah satu dari 5 kategori kualitas:
Sumber untuk memperoleh informasi tentang risiko yang terkait dengan peminjam, Bank pusat mempertimbangkan dokumen judul peminjam, akuntansinya, pajak, statistik dan pelaporan lainnya, informasi tambahan yang diberikan olehnya, serta dana media massa dan sumber lain yang ditentukan oleh bank secara independen. Artinya, bank secara hukum berkewajiban untuk mengambil dari sebagian besar sumber yang berbeda informasi yang diperlukan dan cukup untuk pembentukan pertimbangan profesional tentang jumlah cadangan yang diestimasi. Pada saat yang sama, ia juga berkewajiban untuk mencatat semua informasi tersebut tentang setiap peminjam dalam berkas khusus, dan berkas ini harus tersedia untuk badan pemerintah, layanan. pengendalian internal bank, auditor dan pengawas.
Bank membentuk (mengatur) cadangan pada saat menerima informasi tentang munculnya (perubahan) risiko kredit dan/atau kualitas agunan pinjaman. Dalam hal terjadi perubahan posisi keuangan peminjam, perubahan kualitas pelayanan pinjaman, serta adanya informasi lain tentang risiko peminjam, bank wajib mereklasifikasi pinjaman dan, jika ada alasan, untuk memperjelas jumlah ketentuan.
Dokumen Bank Sentral menyatakan bahwa posisi keuangan peminjam dinilai:
Alangkah baiknya jika analisis kompleks produksi dan kegiatan keuangan dan ekonomi peminjam dan semua informasi lain tentang dia bersaksi tentang stabilitas produksi, nilai positif aktiva bersih, profitabilitas dan solvabilitas serta tidak ada fenomena (tren) yang dapat mempengaruhi secara negatif stabilitas keuangan peminjam di masa depan (penurunan yang signifikan dalam tingkat pertumbuhan volume produksi, indikator profitabilitas, peningkatan yang signifikan dalam hutang dan / atau piutang dan sebagainya.);
Secara rata-rata (tidak lebih baik), jika analisis kegiatan peminjam dan / atau informasi lain tentang dia menunjukkan bahwa tidak ada ancaman langsung terhadap situasi keuangannya saat ini, namun, ada fenomena (tren) negatif yang di masa mendatang ( satu tahun atau kurang) dapat menyebabkan kesulitan keuangan jika peminjam tidak mengambil tindakan untuk memperbaiki situasi;
Buruknya, jika peminjam dinyatakan pailit atau jika terus-menerus pailit, dan juga jika analisis kegiatan peminjam dan / atau informasi lain tentang dia menunjukkan fenomena (tren) negatif yang mengancam, yang kemungkinan akibatnya adalah kebangkrutannya atau kepailitan peminjam yang terus-menerus (kerugian, nilai negatif atau penurunan yang signifikan dalam aset bersih, penurunan yang signifikan dalam volume produksi, peningkatan yang signifikan dalam hutang dan / atau piutang, dll.).
Peraturan No. 254 menyatakan bahwa, tergantung pada kualitas pembayaran utang oleh peminjam, pinjaman harus diklasifikasikan ke dalam salah satu dari tiga kategori: terlayani dengan baik; media yang dilayani; dilayani dengan buruk.
Layanan hutang atas pinjaman dapat dianggap baik jika:
Pembayaran pokok dan bunga dilakukan tepat waktu dan penuh;
Hanya ada satu kasus tunggakan pembayaran pokok dan/atau bunga selama 180 hari kalender terakhir, termasuk:
Untuk pinjaman kepada badan hukum - hingga 5 hari kalender;
Untuk pinjaman yang diberikan kepada individu - hingga 30 hari kalender.
Layanan hutang harus dianggap tidak memuaskan jika:
Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan/atau bunga selama 180 hari kalender terakhir:
Untuk pinjaman kepada badan hukum - lebih dari 30 hari;
Disediakan untuk individu - lebih dari 60 hari;
Pinjaman direstrukturisasi dan menunggak pokok dan/atau bunga, dan kondisi keuangan peminjam dinilai buruk;
Pinjaman diberikan kepada peminjam secara langsung atau tidak langsung (melalui pihak ketiga) untuk melunasi hutang atas pinjaman yang diterima sebelumnya, atau bank secara langsung atau tidak langsung menanggung risiko kerugian sehubungan dengan penyediaan uang kepada peminjam yang keuangannya situasi tidak dapat dinilai di atas rata-rata, dengan syarat pinjaman yang diterbitkan sebelumnya dikategorikan oleh kualitas layanan utang sebagai pinjaman dengan layanan rata-rata, atau jika ada pembayaran jatuh tempo atas pinjaman baru.
Pertimbangan profesional yang dirumuskan tentang posisi keuangan peminjam dan kualitas pembayaran utang olehnya memungkinkan, dengan menggabungkan dua kriteria ini, untuk menentukan kategori kualitas setiap pinjaman tertentu seperti yang disajikan pada Tabel 1.
Tata cara penilaian risiko kredit dan penentuan besarnya penyisihan pinjaman dikelompokkan menjadi: portofolio homogen. Pinjaman tersebut, atas kebijakan bank, dapat mencakup, khususnya, pinjaman kepada individu, pengusaha perorangan, perusahaan dan usaha kecil.
Pada kenyataannya, pembentukan cadangan (kecuali untuk pinjaman dengan kategori kualitas pertama) dengan mempertimbangkan ketersediaan dan kategori agunan pinjaman. Jika ada ketentuan kategori mutu I atau II ukuran minimal cadangan ditentukan dengan rumus:
P = PP * (1 - (ki * Obi /Cp)), (1)
di mana P adalah jumlah minimum cadangan. Cadangan yang sebenarnya dibentuk oleh bank tidak boleh kurang dari nilai ini;
- ukuran perkiraan cadangan;
ki - koefisien (indeks) kategori kualitas keamanan. Untuk memastikan kualitas kategori I, ki diambil sama dengan 1, untuk memastikan kualitas kategori II, ki sama dengan 0,5; Obi - biaya penyediaan kategori kualitas yang sesuai (dikurangi biaya tambahan bank terkait dengan penjualan jaminan);
- nilai utang pokok pinjaman.
Jika ki * Obi , maka diambil sama dengan 0.
Pertimbangkan metode analisis dan evaluasi portofolio pinjaman.
Saat menganalisis portofolio pinjaman bank dalam pendekatan kami, kami akan fokus pada evaluasi 3 posisi:
Yang pertama adalah diversifikasi portofolio kredit bank;
Kedua, kualitas portofolio kredit bank;
Yang ketiga adalah profitabilitas portofolio kredit bank.
Sumber informasi utama untuk analisis operasi kredit bank dapat berupa:
1. f.№101 " lembar omset pada rekening lembaga kredit” dan transkrip untuk rekening sintetis;
2. f.No.102 “Laporan Laba Rugi”;
3. f. 806 " Neraca keuangan(formulir yang diterbitkan)";
4. f.No.115 “Informasi tentang kualitas pinjaman, pinjaman dan disamakan dengan hutang”;
5. f.No.118 “Data Pinjaman Besar”;
6. Formulir No. 128 “Data rata-rata tertimbang suku bunga pinjaman yang diberikan oleh lembaga perkreditan”;
7. f.No.302 “Informasi pinjaman dan utang pinjaman yang diberikan kepada peminjam di berbagai daerah”;
8. f.No.325 "Suku Bunga Kredit Antar Bank";
9. f.No. 501 “Informasi tentang pinjaman dan simpanan antar bank”.
Perlu dicatat bahwa cukup sulit bagi pengguna eksternal untuk menentukan secara spesifik kegiatan pinjaman bank. Komposisi formulir pelaporan untuk analisis jarak jauh cukup buruk, dengan analisis seperti itu analis harus membatasi dirinya pada f.No.101, f.No.102, f.No.806.
Calon ilmu ekonomi, Analis OAO CIB "EUROALLIANCE" - Kotina O. V. menawarkan metode berikut untuk menganalisis portofolio pinjaman. Analisis dapat dilakukan dengan langkah-langkah berikut:
Pertama, kami menentukan jumlah total investasi kredit, menemukan bagiannya dalam aset neraca bank, dan mengevaluasi dinamika untuk periode yang dianalisis.
Kedua, kami akan mengelompokkan item portofolio pinjaman dan menganalisis struktur dan dinamika struktur portofolio pinjaman dalam hal elemen utama pembentukannya.
Untuk menilai struktur pinjaman yang dikeluarkan, dimungkinkan untuk menggunakan berbagai pengelompokan pinjaman. Saat menganalisis portofolio pinjaman, pengelompokan berikut dapat digunakan:
pada jenis utama hutang pinjaman;
Berdasarkan jenisnya produk pinjaman;
· untuk portofolio utama yang dibentuk berdasarkan prinsip "homogenitas/heterogenitas";
· berdasarkan subyek pemberian pinjaman atau kategori peminjam (berbeda dalam bentuk kepemilikan dan bidang kegiatan);
dengan ketentuan pembayaran kembali pinjaman yang dikeluarkan;
dengan mata uang pinjaman yang diterbitkan;
Penting juga untuk mengevaluasi tidak hanya struktur, tetapi juga kualitas portofolio pinjaman.
Sistem penilaian kualitas portofolio kredit meliputi:
pemilihan kriteria evaluasi;
· metode untuk menilai kualitas elemen dan segmen portofolio pinjaman;
penentuan metode untuk mengklasifikasikan elemen portofolio berdasarkan kelompok kualitas (risiko);
· Penilaian kualitas portofolio kredit secara keseluruhan berdasarkan sistem rasio keuangan;
· Evaluasi kualitas portofolio kredit berdasarkan segmentasinya.
Sistem koefisien penilaian kualitas yang diusulkan oleh Doktor Ilmu Ekonomi, Profesor O.I. Lavrushin ditunjukkan pada Tabel 2.
Meja 2
Koefisien penilaian kualitas portofolio pinjaman
| Kriteria evaluasi | Rasio keuangan |
| 1 | 2 |
| Tingkat risiko kredit | Hitungan tingkat risiko kredit. Jumlah saldo hutang sereal ke-i x Berat kelompok ke-i: |
Tingkat perlindungan bank terhadap risiko |
|
| Profitabilitas portofolio pinjaman | |
| Likuiditas portofolio pinjaman | 7) Instruksi Bank Sentral Rusia No. 110-I tanggal 16.01.2004 "Tentang rasio wajib bank" 8) Peraturan CBR No. 54-P tanggal 31 Agustus 1998 “Tentang Tata Cara Pemberian (Penempatan) lembaga kredit dana dan pengembaliannya (pembayaran kembali)”; 9) Peraturan CBR No. 39-P tanggal 26 Juli 1998 “Tentang Tata Cara Perhitungan Bunga Operasi Yang Berkaitan Dengan Penarikan Dan Penempatan Dana Oleh Bank Dan Pencerminan Operasi Pada Rekening Bank”; 10) Peraturan CBR Nomor 89-P tanggal 24 September 1999 “Tentang Tata Cara Perhitungan Risiko Pasar oleh Lembaga Perkreditan”; 11) Peraturan Bank Sentral Rusia No. 254-P tanggal 26 Maret 2004 "Tentang prosedur pembentukan oleh lembaga kredit cadangan untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman, pinjaman dan hutang yang setara" 12) Peraturan untuk pemberian pinjaman kepada badan hukum oleh Sberbank Rusia dan cabang-cabangnya tertanggal 8 Desember 1997 N 285-r 13) Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Perbankan. - St. Petersburg: Peter, "Buku teks untuk universitas", 2004. -384 hal. 14) Sukhova L.F. Lokakarya Analisis kondisi keuangan dan menilai kelayakan kredit bank peminjam. –M.: Keuangan dan statistik, 2003. -152 detik. 15) Gurvich V., Kualitas kredit aset perbankan, Perbankan, 2004, No. 1, hal.43 16) Sabirov M., Karakteristik portofolio pinjaman yang terdiversifikasi dari bank komersial, Auditor, 2006, No. 10, hal. 17) Bank teratas di pasar pinjaman ritel pada tahun 2007, |
Pinjaman yang diberikan oleh bank merupakan bagian penting dari aset bank dan memberinya pendapatan bunga.
Dinamika pendapatan bunga bersih tahun 2013-2015 ditunjukkan pada Gambar.6
Gambar 6 - Dinamika pendapatan bunga bersih Sberbank PJSC untuk 2013-2015, miliar rubel
Angka tersebut menunjukkan bahwa pada tahun 2015 dibandingkan tahun 2014, terjadi penurunan pendapatan bunga bersih sebesar 20,48% yang merupakan konsekuensi dari penurunan portofolio kredit pada triwulan III tahun 2015.
Portofolio pinjaman Sberbank of Russia PJSC memiliki segmen: pinjaman yang diberikan kepada organisasi hukum, fisik, dan keuangan.
Untuk menentukan kualitas portofolio kredit, perhatikan dinamika tunggakan utang (Tabel 3).
Tabel 3 - Dinamika tunggakan utang (sebutkan unit pengukuran di mana-mana)
|
Indeks |
Deviasi |
Tingkat pertumbuhan, % |
|||
|
Pinjaman yang diberikan kepada individu | |||||
|
Utang jatuh tempo atas pinjaman kepada individu, miliar rubel. | |||||
|
Pinjaman yang diberikan kepada badan hukum | |||||
|
Utang yang lewat jatuh tempo untuk pinjaman kepada badan hukum, miliar rubel. | |||||
|
Bagian dari hutang yang telah jatuh tempo, % |
Berdasarkan tabel tersebut dapat dilihat bahwa tunggakan utang pinjaman yang diberikan kepada individu dalam dinamika mengalami peningkatan sebesar 2,5 kali, utang tunggakan pinjaman yang diberikan kepada badan hukum dalam dinamika mengalami peningkatan sebesar 85,66%.
Pangsa utang jatuh tempo atas pinjaman kepada individu pada tahun 2013 adalah 1,88%, pada tahun 2014 - 2,44%, pada tahun 2015. 3,82%, yaitu ada pertumbuhan yang stabil. Porsi tunggakan utang atas pinjaman kepada badan hukum berubah secara tidak merata, misalnya pada tahun 2013 pangsa utang tunggakan sebesar 2,6%, namun pada tahun 2014 terjadi penurunan menjadi 2,0%. Namun pada tahun 2015 ada juga peningkatan porsi utang jatuh tempo menjadi 3,37%.
Klaim kredit menurut kategori kualitas kredit dan hutang yang dipersamakan disajikan pada Tabel 4.
Tabel 4 - Klaim pinjaman dalam konteks kategori kualitas pinjaman dan utang yang setara, miliar rubel.
|
Deviasi |
||||||||
|
Persyaratan pinjaman |
Persyaratan pinjaman |
Persyaratan untuk pendapatan bunga |
Persyaratan pinjaman |
Persyaratan pendapatan bunga |
||||
|
Hutang atas pinjaman dan bunganya | ||||||||
Tabel menunjukkan bahwa untuk 2014-2015. ada peningkatan klaim atas kredit dan pinjaman sebesar 2.086.003 juta rubel, klaim atas pendapatan bunga sebesar 13.728 juta rubel.
Mari kita gambarkan secara grafis struktur kualitas utang pinjaman (Gbr. 7)
Gambar 7 - Struktur kualitas utang pinjaman
Berdasarkan gambar tersebut dapat dilihat bahwa 49,87% piutang yang telah jatuh tempo termasuk dalam kategori 1, 37,79% termasuk dalam kategori pinjaman kedua.
Pembentukan cadangan untuk kemungkinan kerugian disajikan pada Tabel 5
Tabel 5 - Pembentukan cadangan untuk kemungkinan kerugian, juta rubel
|
Indeks | |||||
|
Persyaratan pinjaman |
Persyaratan pendapatan bunga |
Persyaratan pinjaman |
Persyaratan pendapatan bunga |
||
|
Taksiran penyisihan kerugian tidak termasuk penyisihan untuk portofolio pinjaman homogen | |||||
|
Taksiran cadangan, dengan mempertimbangkan agunan, tidak termasuk penyisihan untuk portofolio pinjaman homogen | |||||
|
Cadangan yang sebenarnya terbentuk untuk kemungkinan kerugian, secara total, termasuk berdasarkan kategori kualitas: | |||||
Pertimbangkan penyebab hutang atas pinjaman yang diberikan kepada individu (Gbr. 8)
Gambar 8 - Penyebab hutang pinjaman yang diberikan kepada individu di Sberbank Rusia OJSC untuk 2015, %
Berdasarkan gambar tersebut, dapat dilihat bahwa 20% peminjam tidak membayar kembali pinjamannya karena memperebutkan jumlah tersebut. Sedikit kurang, 19% - mengacu pada memburuknya kondisi keuangan. 15% tidak dibayar karena kehilangan pekerjaan.
Untuk analisis yang lebih dalam dari portofolio pinjaman Sberbank PJSC, kami menggunakan metode analisis koefisien (Tabel 6).
|
Indeks |
Perhitungan indikator |
Deviasi |
Tingkat pertumbuhan |
||
|
koefisien pelapis |
Kp \u003d R / KP, di mana P - cadangan aktual | ||||
|
koefisien memastikan |
Kob \u003d O / KP, di mana O - jumlah agunan KP - total portofolio pinjaman | ||||
|
koefisien pembayaran yang terlambat |
Kpr \u003d P / KP, di mana P - hutang pokok yang telah jatuh tempo KP - total portofolio pinjaman |
Tabel tersebut menunjukkan bahwa terjadi penurunan coverage ratio dan collateral ratio masing-masing sebesar 0,004 dan 0,106 sebagai akibat dari penurunan cadangan dan agunan yang sebenarnya terbentuk.
Rasio cakupan memungkinkan Anda untuk menilai bagian cadangan yang jatuh pada satu rubel portofolio pinjaman dan memungkinkan Anda untuk menilai risiko portofolio pinjaman ini, maka penurunan indikator ini adalah sisi positif dan menunjukkan bahwa risikonya sedikit, tetapi menurun.
Rasio agunan memungkinkan untuk memperkirakan bagian agunan untuk pembayaran kembali pinjaman yang jatuh pada satu rubel dari portofolio pinjaman, mis. selama periode yang ditinjau, tingkat pertanggungan dengan jaminan atas kemungkinan kerugian yang terkait dengan kredit macet menurun.
Rasio tunggakan pembayaran tahun 2015 dibandingkan tahun 2014 meningkat sebesar 20%. Karena rasio ini memungkinkan kita untuk memperkirakan bagian pembayaran yang jatuh tempo pada satu rubel dari portofolio pinjaman, kita dapat menyimpulkan bahwa ada kebijakan bank yang tidak efisien dalam hal mendukung transaksi pinjaman.
Semua rasio yang diperhitungkan memungkinkan kami untuk menyimpulkan bahwa bank mengambil berbagai langkah untuk menjaga tingkat risiko kredit pada tingkat yang memadai.
Jadi, setelah menganalisis kualitas portofolio pinjaman Sberbank Rusia, kami dapat menarik kesimpulan berikut:
Portofolio pinjaman PJSC Sberbank Rusia pada 2015 berubah secara tidak merata. Dalam 2 sq. terjadi penurunan sebesar 2,67% akibat perlambatan penyaluran kredit pada 1 triwulan. 2015, namun pada kuartal ke-4. meningkat dibandingkan dengan 1 sq. sebesar 7,53%.
Portofolio pinjaman didominasi oleh pinjaman kepada badan hukum (sekitar 73%). Juga, portofolio pinjaman didominasi oleh pinjaman jangka panjang (42%), yang diterbitkan terutama dalam mata uang Federasi Rusia. Bagian dari utang jatuh tempo adalah sekitar 4% di antara individu dan badan hukum.
Zheludev A.I.Dosen di GAPOU "Sekolah Tinggi Kewirausahaan No. 11"
Moskow, RF
"Analisis PORTOFOLIO PINJAMAN PJSC "SBERBANK OF RUSSIA"
anotasi : artikel yang disajikan menyentuh masalah aktivitas kredit bank. Analisis portofolio pinjaman bank dilakukan dan kesimpulan yang signifikan dibuat atas dasar itu. Hasil penelitian yang ditampilkan hanya untuk tujuan informasi. Mereka dapat digunakan seperti yang ditunjukkan atau dengan perubahan individu dan tambahan, dengan mempertimbangkan tujuan dan sasaran tertentu.
Kata kunci utama: aktivitas pinjaman, portofolio pinjaman, kualitas pinjaman, struktur industri pinjaman.
Kegiatan pinjaman bank di Federasi Rusia saat ini berada pada tahap pengembangan aktif, yang sebagian besar mempengaruhi ekonomi Rusia. Efisiensi ekonomi banyak negara maju dibangun atas dasar kredit. pada panggung sekarang perkembangan ekonomi Nasional perusahaan perlu menarik dana jangka panjang dan terjangkau untuk berfungsi normal.
Kegiatan perkreditan memiliki makna sosial yang penting dalam bentuk kredit konsumer yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan vital penduduk, dan juga berperan dalam pembangunan sektoral ekonomi. Perlu dicatat bahwa aktivitas perkreditan bank pada tahap saat ini masih jauh dari ideal. Berkaitan dengan hal tersebut, perlu ditingkatkan kegiatan penyaluran kredit perbankan.
Mari kita menganalisis pinjaman yang diberikan kepada individu dan badan hukum Sberbank of Russia PJSC untuk periode 2015 - 2017. dalam (Tabel 1). Tabel ini menunjukkan pinjaman yang diberikan kepada individu di bidang-bidang seperti:
Pinjaman perumahan kepada individu.
Pinjaman konsumen dan pinjaman lainnya kepada individu.
Kredit mobil untuk perorangan.
Kartu kredit dan cerukan yang diterbitkan untuk individu.
Tabel 1.
"Dinamika portofolio pinjaman PJSC "Sberbank Rusia"
Jenis pinjaman
2015,
Miliar menggosok.
2016,
Miliar menggosok.
2017,
Miliar menggosok.
Ubah, miliar rubel
Tingkat perubahan
2015-2017,%
Pinjaman komersial untuk badan hukum
10368,0
9916,0
10468,1
100,1
0,96
Pinjaman khusus untuk badan hukum
4590,7
3717,0
3706,5
884,2
19,26
Total pinjaman untuk badan hukum
14958,7
13633,0
14174,6
-784,1
-5,24
Pinjaman perumahan kepada individu
2 554,6
2 750,9
3 190,6
24,8
Pinjaman konsumen dan pinjaman lainnya kepada individu
1 681,8
1 574,1
1 725,9
44,1
Kredit mobil untuk perorangan
142,0
119,8
121,2
20,8
14,6
Kartu kredit dan cerukan
587,2
586,9
678,9
91,7
15,6
Total pinjaman untuk individu
4965,6
5031,7
5716,6
751,0
15,12
Jumlah pinjaman yang dikeluarkan
19924,3
18664,7
19891,2
-33,1
-0,17
Tabel menunjukkan bahwa portofolio pinjaman PJSC Sberbank Rusia turun 0,17% pada akhir 2017, yang disebabkan oleh penurunan tingkat pinjaman kepada badan hukum sebesar 5,24%, serta penurunan pinjaman mobil kepada individu. sebesar 14,6%. Salah satu alasan penurunan volume kredit mobil yang dikeluarkan oleh Sberbank, kata para ahli, adalah responsnya yang lambat terhadap kondisi pasar. “Baru-baru ini, pinjaman yang dikeluarkan langsung di tempat penjualan mobil sangat diminati,” kata Alexei Tokarev, Wakil Presiden VTB. Namun, Sberbank tidak terlalu aktif di sana, dan juga tertinggal dalam hal bekerja dengan pembuat mobil.” Namun, di bidang penyaluran kredit lainnya, terjadi peningkatan portofolio kredit, khususnya penyaluran KPR sebesar 24,8% dan penerbitan kartu kredit dan cerukan sebesar 15,6%. Alasan utama untuk pertumbuhan pinjaman hipotek di Sberbank – peningkatan produk: menurunkan tarif dan minimum uang muka dari 20 hingga 15%. Volume pinjaman konsumen tumbuh sebesar 2,6%.
Anda dapat dengan jelas melihat dinamika portofolio pinjaman Sberbank of Russia PJSC pada Gambar 1.
Gambar 1. "Dinamika portofolio pinjaman PJSC Sberbank Rusia" untuk 2015-2017, miliar rubel"
Meja 2.
"Struktur portofolio pinjaman Sberbank of Russia PJSC menurut industri pada 2016-2017"
Arah peminjaman2016
2017
Miliar menggosok.
Oud. berat.,%
Miliar menggosok.
Oud. berat.,%
Perorangan
5031,7
27,0
5716,6
28,7
Industri minyak dan gas
1446,9
7,8
1754,4
8,8
Berdagang
1308,8
7,0
1530,8
7,7
Operasi dengan perumahan
1512,0
8,1
1457,3
7,3
Metalurgi
1541,1
8,3
1324,7
6,7
Industri makanan dan Pertanian
1087,4
5,8
1097,0
5,5
Energi
903,1
4,8
878,4
4,4
teknik Mesin
885,3
4,7
865,2
4,3
Konstruksi
753,1
4,0
828,3
4,2
Jasa
712,3
3,8
827,9
4,2
Telekomunikasi
730,1
3,9
822,4
4,1
Lembaga negara bagian dan kota
807,1
4,3
724,6
3,6
transportasi dan logistik
564,4
3,0
636,9
3,2
561,1
3,0
592,0
3,0
Industri pengerjaan kayu
85,2
0,5
92,7
0,5
Lainnya
735,1
4,0
742,0
3,8
Total pinjaman dan uang muka kepada pelanggan
18664,7
100
19891,2
100
Menurut tabel, dapat dicatat bahwa pinjaman kepada individu menyumbang bagian terbesar untuk periode yang dianalisis, pada tahun 2016 bagian mereka adalah 27% dari total nilai semua pinjaman yang dikeluarkan, dan pada tahun 2017 - 28,7%, masing-masing. Metalurgi menempati urutan kedua dalam hal investasi kredit, dan industri minyak dan gas menempati urutan ketiga.
Kategori I (tertinggi) (pinjaman standar) - tidak ada risiko kredit (kemungkinan kerugian finansial karena gagal bayar atau kinerja yang tidak tepat kewajiban pinjaman peminjam adalah nol);
Kategori V (terendah) (pinjaman macet) - tidak ada kemungkinan pembayaran kembali pinjaman karena ketidakmampuan atau penolakan peminjam untuk memenuhi kewajiban berdasarkan pinjaman, yang mengarah pada penyusutan lengkap (dalam jumlah 100%).
Kredit yang tergolong kategori kualitas II-V mengalami penurunan nilai.
Tabel 3
“Analisis kualitas pinjaman yang tidak jatuh tempo dari PJSC Sberbank Rusia”
Struktur kualitas pinjaman yang tidak jatuh tempo Sberbank of Russia PJSC dapat dilihat dengan jelas pada Gambar 2.
Gambar 2. “Struktur kualitas pinjaman yang tidak jatuh tempo dari PJSC Sberbank Rusia”
Data pada tabel dan gambar menunjukkan bahwa porsi terbesar dalam portofolio pinjaman ditempati oleh pinjaman dari kelompok kualitas ke-2 (lebih dari 55%). Ini menunjukkan bahwa hingga 20% dari pinjaman tersebut tidak dapat dikembalikan ke bank. Persentase yang cukup tinggi ditempati oleh pinjaman kelompok kualitas ke-3 (38,32% pada tahun 2017) dan angka ini berkembang secara dinamis. Ini berarti bahwa hingga 50% dari pinjaman tersebut tidak dapat dikembalikan ke bank. Pangsa pinjaman kelompok kualitas 1 menurun dan pada tahun 2017 sebesar 5,95%. Persentase pinjaman ini tidak memiliki risiko. Data analisis menunjukkan bahwa kualitas portofolio pinjaman masih jauh dari yang diinginkan. Manajemen bank harus memperhatikan organisasi kerja dengan kredit macet.
Daftar sumber yang digunakan:
https://www.kommersant.ru/doc/1786630
http://www.banki.ru/news/bankpress/?id=10078708
© Zheludev A.I., 2018