Davki in pristojbine fizičnih oseb. Značilnosti obdavčitve posameznikov na ozemlju Ruske federacije

obstajati različne vrste davke, ki jih plačujejo posamezniki, podjetja in samostojni podjetniki. Katere je treba plačati, njihovi pogoji, podrobnosti plačila? V našem članku bomo analizirali značilnosti in upoštevali vse nianse vseh vrst davkov.

Bistvo in funkcije davkov

Z drugimi besedami, davki so dohodek države, ki se redno pobira - to so neodplačna in nepovratna plačila, ki se pobirajo od zakonitih in posamezniki za zadovoljevanje finančnih potreb države.

Njihove glavne funkcije vključujejo:

  • Fiskalna, torej državna preskrba finančnih sredstev za izvajanje dejavnosti.
  • Urejanje, kdaj davki omejujejo ali spodbujajo katero koli gospodarsko dejavnost.

IN Ruska federacija Določene so naslednje vrste pristojbin in davkov:

  • Posredni in neposredni.
  • Regionalni, lokalni, zvezni in občinski pomen.
  • Samo za posameznike.
  • Samo za pravne osebe.
  • V zvezi z blagom, storitvami, dohodkom, dobičkom itd.

Glavni namen splošnih davčnih plačil je polnjenje proračuna glede na vrsto izdatka. če govorimo o o posebnih davkih, zaračunavajo se za zagotovitev določenega območja, na primer za dopolnitev cestnega sklada, plačilo prometne dajatve itd.

Kakšni davki se obračunavajo posameznikom?

Oglejmo si podrobneje vrste davkov, ki jih plačujejo samo posamezniki.

Dohodnina

Vse, kar je pobrano od posameznikov, sodi sem Zvezni proračun. Takšno pristojbino lahko varno imenujemo osnovna, saj jo je treba odšteti od katere koli vrste prejetega dohodka. Tako na primer zaposleni v podjetju prejme plačo minus dohodnina - odgovornost za plačilo davka pade na delodajalce. Če je zasebnik med poročevalskim letom opravljal druga delovna razmerja, se mora sam obrniti na davčni urad, sestaviti napoved in plačati davek.

Zavezanci za dohodnino: državljani Ruske federacije, tuje osebe in osebe brez državljanstva. Če je oseba živela na ozemlju Ruske federacije 183 dni ali več, mora plačati pristojbino iz katerega koli vira svojega dohodka; če manj, potem samo iz dohodka, ki je bil prejet na ozemlju Rusije.

Predmet obdavčitve je znesek dohodka, ki ga oseba prejme med letom, izražen ne samo v denarju, ampak tudi v naravi.

Akontacije dohodnine se plačajo najpozneje do 15. maja, avgusta in novembra - največ 75% celotnega dohodka. Dodatno plačilo za preteklo koledarsko leto mora biti izvedeno najpozneje v 30 dneh od dneva prejema obvestila davčne službe.

Davek na nepremičnine

Uvrščen je med lokalne davke. Predmeti obdavčitve so:

  • Stanovanje, hiša ali drugo stanovanje.
  • Zgradbe.
  • Vozila, razen avtomobilov, motornih koles (na primer motorni čolni, letala).

Plačila davka se izvajajo enkrat letno v skladu s podatki urada, ki izvaja tehnični inventar. Provizija se izračuna po naslednji formuli: vrednost zalog * 0,1 %. Če nepremičnina ni bila ocenjena, je treba za izračun uporabiti znesek državnega zavarovanja. Plačilo do 15. septembra in novembra v enakih delih.

Prometni davek

Njeni plačniki so lastniki vozil (ne samo avtomobilov in motorjev, ampak tudi vseh vozil, »obutih« v pnevmatike). Davek plačajo vsako leto pred vzdrževanjem; za izračun morate poznati moč avtomobila in glede na enoto moči.

Davki na darila

Če ste nepremičnino dobili v dar ali ste jo podedovali, morate plačati davek na darila. Res je le, če je bila vrednost podedovanega premoženja večja od 850 minimalnih plač, za podarjeno premoženje pa nad 80 minimalnih plač. Obveznost plačila takse in odgovornost za neplačilo je na strani posameznika.

Zemljiški davek

Predmet obdavčitve je kmetijsko zemljišče ali parcela, ki jo je fizična oseba prejela za obrat pomožno kmetovanje, stanovanjska gradnja. Na znesek vpliva stopnja in površina parcele:

  • 0,1 – 2 % za kmetijska zemljišča.
  • 3% za zemljišče, kjer bodo zgrajena stanovanja (najmanj 60 rubljev na kvadratni meter).

Celoten znesek lahko plačate z enim plačilom ali pa ga razdelite na dva dela, in sicer plačilo 15. septembra in novembra.

Kakšne davke plača samostojni podjetnik?

Samostojni podjetniki lahko plačajo več vrst davkov, ki vključujejo poenostavljeni davčni sistem, OSNO, UTII in enotni davek na kmetijstvo. Poenostavljeni davčni sistem je tudi najbolj priljubljen, saj z njihovo pomočjo bistveno olajša računovodstvo. Toda tudi drugi sistemi imajo prednosti. Za izbiro je vredno podrobneje preučiti značilnosti obdavčitve, plačilne pogoje, obrazce za poročanje itd.

poenostavljeni davčni sistem

Za delo po poenostavljenem davčnem sistemu mora samostojni podjetnik upoštevati omejitve glede števila ljudi. zaposlenih oseb. Poleg tega obstajajo zahteve glede preostale vrednosti osnovnih sredstev in višine dohodka. Predmet je lahko dohodek (davčna stopnja je 6%) ali razlika med odhodki in prihodki (stopnja je 15%). Če izpolnjujete navedene zahteve, lahko od 1. januarja naslednjega leta preidete na poenostavljeni davčni sistem. Prijavo morate oddati v enem mesecu.

UTII

V tem primeru izračun ne temelji na dejanskem dohodku samostojnega podjetnika, temveč na pričakovanem. Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje popoln seznam vrst dejavnosti, ko lahko podjetnik dela na UTII. Če se podjetnik ukvarja z več vrstami poslov, mora voditi ločene evidence za obveznosti in premoženje.

OSNOVNO

Če je samostojni podjetnik posameznik visoka fluktuacija, potem naj dela po OSNO. Večina podjetnikov, ki delajo po tem sistemu, mora dodatno plačati DDV, zavarovalne premije.

PSN

Če se samostojni podjetniki ukvarjajo s tistimi vrstami dejavnosti, ki spadajo v patentni sistem obdavčitve, lahko nanj preidejo ali pa ga uporabljajo vzporedno. Davčna stopnja je 6% od dohodka.

Poleg tega mora samostojni podjetnik plačati zavarovalne premije. Če je bil letni dohodek manjši od 300 tisoč rubljev, se uporabi naslednja oblika izračuna:

PFR = minimalna plača * KM * ST, kjer:

  • Minimalna plača - najmanjša velikost plače.
  • ST – zavarovalne stopnje.
  • KM – koledarski meseci, v katerih se je dejavnost izvajala.

Plačilo FFOMS se izračuna po naslednji formuli:

FFOMS = minimalna plača * KM * ST (stopnja je 5,1 %).

Znesek skupnega prispevka (FV) se izračuna po formuli: Pokojninski sklad + Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za dohodek, manjši od 300 tisoč rubljev. Če znesek dohodka presega to številko, mora plačnik poleg FEV plačati prispevek v pokojninski sklad v višini 1% zneska, ki je presegel dohodek 300 tisoč rubljev.

Vrste davkov za LLC

Glavni davčni režimi za družbe z omejeno odgovornostjo so EVND, enotni kmetijski davek, OSNO in STS. Nasploh, splošni sistem predvideva naslednje plačilo za LLC:

  • 20% na dobiček.
  • Davek na nepremičnine podjetja.
  • Plačilo davkov in pristojbin od plače.

Toda v nekaterih primerih lahko LLC preidejo na druge sisteme. Oglejmo si jih pobližje.

UTII

Ta vrsta zbiranje ima nekaj prednosti, saj omogoča, da je organizacija oproščena nekaterih dodatnih pristojbin. Res je, da morate pri izračunu upoštevati pričakovano in ne realni dohodek, ki je ustanovljen za določeno vrsto dejavnosti. Honorar je treba plačati ob koncu četrtletja, vendar podjetje ni razbremenjeno obveznosti plačila vseh dajatev na plače.

poenostavljeni davčni sistem

Ta davčni "režim" velja za organizacije, ki se ukvarjajo z malimi podjetji. Ta vrsta pristojbine ima številne pomembne prednosti:

  • Ni treba plačati dohodnine.
  • Davki na nepremičnine.
  • Poročanje je zmanjšano.
  • Obstaja možnost, da izkoristite ugodnosti.

Za prehod na ta režim morate ustrezno vlogo oddati do 31. decembra.

Enotni kmetijski davek

Za prehod na ta način morate oddati vlogo od 20. oktobra do 20. decembra. Glavna stvar je, da mora biti dohodek podjetja, ki se ukvarja s kmetijskimi dejavnostmi z lastnimi sredstvi, najmanj 70-odstoten. Uporabljena formula je:

Enotni kmetijski davek = (razlika med prihodki in odhodki) * 6 %. Predplačila so izplačani do 25. julija, končno izplačilo pa do konca marca naslednjega leta za poročevalsko leto.

Druge pristojbine LLC

Poleg zgornjih davkov je treba plačati še druge. Ti vključujejo okoljske pristojbine in licenco.

Najprej so to sredstva za uporabo vodnih virov in zemlje. Vse organizacije, ki uporabljajo vodo, morajo plačati pristojbine. Sredstva se polagajo enkrat na četrtletje, vendar je davčna stopnja odvisna od lokacije vodni vir, gospodarska regija Ruske federacije.

Če govorimo o tem, potem je objekt zemljiška parcela, ki je del občine. Davčna osnova je katastrska cena parcele, plačilo se izvede enkrat letno. Dimenzije davčne stopnje se razlikujejo po velikosti od 0,3 do 1,5 %.

V stiku z

Oddelek davčnega zakonika, ki je namenjen obdavčitvi posameznikov, obravnava vprašanja davčnega poročanja.

Davek na prihodek

Vsak delovno aktivni državljan je dolžan državi plačati odstotek svoje plače. To je sprejeto po vsem svetu. Če pogledamo zgodovino in svetovno prakso uveljavljanja dohodnine, je bil njen namen vedno zagotoviti, da v državno blagajno steče več prispevkov finančno preskrbljenih državljanov in manj revnih. Danes v Rusiji obdavčitev posameznikov poteka tako, da ni mogoče reči, da ima takšno značilnost (13% skoraj vseh dohodkov je enakih za vse). V času obstoja Sovjetske zveze je bil kljub dejstvu, da so vsi veljali za enake in da ni bilo bogatih (to pomeni, da ni bilo uradno priznano, da tak segment prebivalstva obstaja), sprejet zakon, ki je delavce izvzel iz tega davek. Danes smo spet skoraj tam, kjer smo končali.

In nič se ne da narediti, državni izdatki so tako veliki (vojska, socialna plačila, dolgovi), ki je sprejel pobiranja davkov ne dovolj. Tudi civilizirani ljudje se zatekajo k temu ukrepu, razvitih držav. Delno tudi zato veljajo za take.

Danes je obdavčitev posameznikov v Ruski federaciji bolj ali manj osredotočena na zmožnosti državljanov. Če imaš avto, plačaš stanovanje in plačaš davek na nepremičnine. Če dobro zaslužite, napolnite svojo zakladnico. Če slabo zaslužiš, vseeno plačaj.

Razmerje med plačami in davki je danes določeno v odstotkih. Višja kot je plača, več zneska davek na račun te vrste davka (dohodek). Zakon predvideva tudi različne možnosti za znižanje tega zneska. Sem spadajo davčne olajšave (na voljo nekaterim kategorijam državljanov, na primer materam samohranilkam). To vključuje tudi povračilo (če ste porabili veliko za resne potrebe, na primer stanovanje) in stroške, povezane s poslovanjem. Podjetništvo zdaj aktivno spodbuja država, del porabljenega vam vrnejo, čeprav boste morali zbrati veliko dokumentov.

Obdavčitev posameznikov je v veljavi od sprejetja temeljnih zakonov, ki so oblikovali sodobni davčni sistem. To se je dogajalo skozi 90. leta: od razpršenih zakonov smo postopoma prišli do davčnega zakonika.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije skoraj vse vrste dohodka (enkratne in trajne) Vendar pa obstajajo nekatere vrste dohodka, ki so izjema od pravil - to so ugodnosti, pokojnine, nadomestila.

Obdavčitev premoženja fizičnih oseb

    Če kateri vozilo(tudi vodni skuter) morate plačati prometni davek. Organ, ki je vaše vozilo registriral, bo podatke posredoval davčnemu uradu, od tam pa boste prejeli potrdilo z obračunanim zneskom davka.

    Stanovanjske in nestanovanjske stavbe (razen vrtne parcele), ki so v vaši lasti, so prav tako predmet davka. Izračuna ga davčni urad po stopnjah, ki jih določa zakon in prej ali slej pride do vas v obliki potrdila o plačilu. Nekatere kategorije državljanov so iz tega oproščene (upokojenci, družine padlih vojakov, žrtve sevanja, invalidi, heroji ZSSR).

Davčna prijava fizičnih oseb

V zvezi s predložitvijo dokumentov davčnemu organu je posameznik v določenih situacijah dolžan inšpektoratu prijaviti prejeti dohodek in od tega plačati davek državi. V katerih primerih je ta obveznost na ramenih državljanov in v katerih ne:

Pri prejemanju dohodka od oddajanja premoženja v najem, pri prejemanju dohodka za opravljene storitve (pod pogojem, da je sklenjena ustrezna pogodba);

Davek se plača tudi od dohodka od prodaje premoženja;

Od vseh dobitkov;

Z neodplačni dohodek(razen daril družinskih članov);

Dohodek od prodaje odpadnih kovin.

Dajatve in pokojnine od države ter vse vrste nadomestil niso obdavčene.

Obdavčitev posameznikov je namenjena zagotavljanju potrebnega kapitala državi. Vendar ne smete zamuditi priložnosti, da izkoristite davčne olajšave, vračilo davka(Členi davčnega zakonika 214, 219-221).

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Podobni dokumenti

    Ekonomsko bistvo davki, njihova klasifikacija. Načela in funkcije obdavčitve. Vloga davkov na fizične osebe v prihodkih proračuna. Mehanizem obdavčitve dohodnine posameznika. Postopek za izračun davka na nepremičnine za posameznike.

    diplomsko delo, dodano 24.09.2010

    Organizacija obdavčitve dohodkov in premoženja posameznikov. Mehanizem za izračun in plačilo davka od dohodka in davka na premoženje posameznikov v Ruski federaciji. Dinamika prihodkov v proračunski sistem davki, zaračunani na ozemlju mesta Mahačkala.

    diplomsko delo, dodano 16.05.2012

    Kraj davkov od fizičnih oseb v davčni sistem, njihovo socialno-ekonomsko vsebino. Vrste davkov in njihove značilnosti. Interakcija med zavezanci in davčni organi. Problemi in načini za izboljšanje obdavčitve posameznikov v Rusiji.

    diplomsko delo, dodano 06.04.2012

    Značilnosti obdavčitve dohodka prebivalstva Ruske federacije. Organizacijski mehanizem dejavnosti davčnega oddelka za posameznike. Primerjalna analiza delovanja davčnih inšpektoratov pri obračunavanju in pobiranju davkov od prebivalstva.

    diplomsko delo, dodano 23.02.2013

    Razvoj pojava in razvoja obdavčitve posameznikov v Rusiji in tujini. Problemi in slabosti dohodnine. Načini in sredstva za izboljšanje obdavčitve osebnih dohodkov v Ruski federaciji.

    predmetno delo, dodano 28.11.2014

    Glavne vrste in vrste davkov za posameznike. Splošno razumevanje konceptov registracijskih pristojbin in licenciranja. Značilnosti obdavčitve tuji državljani. Sodobna vprašanja in obeti ruski sistem obdavčitev fizičnih oseb.

    test, dodan 10.12.2013

    Pojem davkov in pristojbin. Osnovne funkcije obdavčitve. Vrste davkov in pristojbin v Ruski federaciji. Davčne ugodnosti: pojem, postopek za ustanovitev in odpravo. Davčne olajšave posamezniki. Analiza koriščenja davčnih ugodnosti za fizične osebe.

    tečajna naloga, dodana 22.10.2009

    Bistvo, funkcije in vrste davkov, njihovi elementi in osnovna davčna terminologija. Klasifikacijske značilnosti davkov. Značilnosti obdavčitve pravnih in fizičnih oseb. Izboljšanje davčnega sistema v razmerah proračunskega primanjkljaja.

    tečajna naloga, dodana 26.12.2011

deloma zvezni davki in regionalni zakoni v smislu regionalnih in občinskih davkov.

Davčni zakonik Ruske federacije

Osnova Ruska zakonodaja Davčni zakonik Ruske federacije ureja obdavčitev fizičnih in pravnih oseb v Ruski federaciji.

Kar zadeva posameznike, in v tem gradivu bomo govorili le o obdavčitvi posameznikov, davčni zakonik Ruske federacije določa:

    vrste davkov, ki jih morajo posamezniki plačati v Ruski federaciji;

    razloge za nastanek in postopek za izpolnitev obveznosti plačila davkov in pristojbin;

    oblike in metode davčnega nadzora;

    odgovornost za davčne prekrške;

    postopek pritožbe na dejanja davčnih organov in dejanja njihovih uradnikov.

Davčni zakonik Ruske federacije je sestavljen iz dveh delov:

    Prvi del Davčna številka se posveča vzpostavitvi splošnih načel obdavčitve, tudi za posameznike;

    drugi del davčnega zakonika ima 4 oddelke, vključno z 18 poglavji, razdeljenimi na 374 členov (nekateri od njih trenutno niso v veljavi), ki urejajo posamezne vrste davki.

V času, ki je pretekel od sprejetja drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije, je bilo vanj vnesenih veliko sprememb. Hkrati poglavja in členi drugega dela davčnega zakonika niso začeli veljati takoj, ampak zaporedno v letih 2001–2005.

Davki so glavni vir prihodkov proračuna Ruske federacije. Pri tem imajo pomembno vlogo tudi davki na fizične osebe.

Vrste davkov od posameznikov

V ruskem davčnem sistemu obstajajo 3 skupine davkov za posameznike, odvisno od vladna agencija, ki pobira davek od fizičnih oseb in sredstva od tega davka uporablja:

    zvezni davki;

    regionalni davki in

    lokalne davke in pristojbine.

Zvezni davki za posameznike

TO zvezni davki za posameznike velja:

  • dohodnina (NDFL) ali, kot se imenuje tudi dohodnina.

Regionalni davki za fizične osebe

TO regionalni davki za posameznike velja:

  • prevozna taksa za fizične osebe.

Lokalne takse za fizične osebe

Lokalni davki za fizične osebe vključujejo:

  • davek na nepremičnine za fizične osebe;
  • zemljiški davek.

Zavarovalnine za fizične osebe

Na kratko razmislimo o značilnostih obdavčitve za vsako od teh vrst davkov od posameznikov.

Dohodnina (NDFL)

Dohodnina je urejena s poglavjem 23 "Davek od dohodka posameznikov" Davčnega zakonika Ruske federacije.

plačaj Dohodnina fizična osebe, ki so rezidenti Ruske federacije, in osebe, ki prejemajo dohodek iz virov Ruske federacije, vendar niso njeni rezidenti.

Posamezniki, ki ostanejo na ozemlju Ruske federacije več kot 183 dni zapored, so priznani kot davčni rezidenti. Vsi dohodki, ki jih prejmejo (če podjetje ni registrirano), so predmet dohodnine (NDFL) v višini 9/13/15/30/35%.

IN davčna osnova vključuje vse vrste prejetih dohodkov:

Vključujejo lahko tudi dohodek v obliki materialna korist. Za vsako vrsto dohodka davčno osnovo se obračuna posebej, saj za različne dohodke Obstajajo različne davčne stopnje.

Davčna osnova se lahko zmanjša zaradi:

Prevozna taksa za fizične osebe

Davčni zavezanci za davek na nepremičnine za posameznike v skladu z 32. poglavjem Davčnega zakonika so posamezniki, ki imajo lastninsko pravico na nepremičnini, priznano kot predmet obdavčitve.

(400. člen "Davčni zavezanci" in 401. člen "Predmet obdavčitve" davčnega zakonika).

Člen 407 "Davčne ugodnosti" davčnega zakonika, ki ureja postopek zagotavljanja ugodnosti za davek na premoženje posameznikov, določa kategorije državljanov, ki so oproščeni plačila tega davka, vključno z upokojenci, ki prejemajo pokojnine, dodeljene na način, ki ga določa pokojninska zakonodaja. .

Določbe tega člena določajo popolno oprostitev plačila davka na nepremičnine za fizične osebe v zvezi z eno nepremičnino za naslednje vrste po izbiri zavezanca:

  • stanovanje ali soba;
  • Hiša;
  • prostori ali objekti iz pododstavka 14 odstavka 1 člena 407 davčnega zakonika;
  • gospodarska zgradba ali struktura iz pododstavka 15 odstavka 1 člena 407 davčnega zakonika;
  • garažno ali parkirno mesto.

V skladu z 2. odstavkom 401. člena davčnega zakonika so stanovanjske stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih, predvidenih za osebne pomožne parcele, dacha kmetovanje, zelenjavništvo, vrtnarstvo, individualno stanovanjska gradnja, se nanašajo na stanovanjske stavbe.

To pomeni, da ima državljan, ki ima od leta 2015 pravico do davčne olajšave pri davku na nepremičnine posameznikov, pravico do popolne oprostitve plačila tega davka le, na primer, v zvezi z eno stanovanjsko stavbo, izbira, ne glede na število stanovanjskih stavb v njegovi lasti.

Podatke o izbranih obdavčitvah, v zvezi s katerimi se pričakuje davčna ugodnost, zavezanec posreduje v davčni urad po svoji izbiri pred 1. novembrom leta, ki je davčno obdobje, od katerega se za te predmete uporablja davčna ugodnost.

V skladu z določbami 32. poglavja davčnega zakonika se pri določanju davka na nepremičnine za posameznike regulativni pravni akti predstavniški organi občine lahko ustanovijo tudi dodatne davčne ugodnosti, ki niso predvideni v členu 407 davčnega zakonika, razlogi in postopek za njihovo uporabo s strani davkoplačevalcev.

Zemljiški davek za fizične osebe

Zemljiški davek za posameznike ureja 31. poglavje "Zemljinski davek", 15. člen " Lokalni davki in pristojbine" Davčnega zakonika Ruske federacije in je lokalni davek.

Zemljiški davek so dolžni plačati vsi posamezniki, ki so lastniki zemljišč. Velikost stave zemljiški davek se oblikuje v vsakem občina na podlagi osnovnih koeficientov, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Postopek za izračun zemljiškega davka za posameznike

Zemljiški davek se obračuna fizičnim osebam samo od zemljišč, ki se nahajajo znotraj meja občine. Če ima državljan v lasti več zemljiške parcele, so mu predstavljeni zneski na podlagi pravil, ki veljajo na lokaciji vsakega.

Ni obdavčen zemljiški davek na zemljiške parcele, ki so omejene ali umaknjene iz prometa, pa tudi gozdne površine.

Ni vključen med predmeti obdavčitve so zemljišča, na katerih se nahajajo naravne vodne površine, ki se uvrščajo v vodni sklad.

Osnova za izračun zemljiškega davka za fizične osebe je katastrska vrednost zemljiške parcele, določena v skladu z zahtevami zakona.

Na svetlobi zadnje spremembe ta strošek se je znatno povečal. Ocena katastrsko vrednost parcela je odvisna od lokacije, površine, nivoja tržne cene, plodnost in drugi dejavniki. Potrjeno številko lahko davčni zavezanec izpodbija ob predložitvi neodvisnega cenitvenega poročila ali drugih dokumentov, ki izkazujejo nižjo vrednost.

Ko je nameščen na zemljišču deljeno lastništvo, je vsak državljan dolžan plačati del davka, ki je enak višini njegovih pravic. Po splošnem skupnem režimu se delitev odgovornosti izvaja v enakih deležih.

Mladoletni ali poslovno nesposobni državljani so tudi plačniki zemljiškega davka za posameznike, za katere breme plačila davka nosijo skrbniki ali starši.

Stopnja zemljiškega davka za posameznike in davčno obdobje

Izračun zneskov zemljiškega davka, ki jih plačajo posamezniki, opravi teritorialna Zvezna davčna služba Ruske federacije na podlagi odobrenih stopenj. Obdobje obračunavanja je koledarsko leto.

Davčni uradniki uporabljajo naslednje stopnje:

  • 0,3% – kmetijska zemljišča, ozemlja stanovanjski sklad, komunikacije, vrtnarjenje, zemljišča za obrambo, carinske potrebe, varnost;
  • 1,5 % - vsa ostala področja.

Občine so pristojne za prilagajanje določene stopnje zemljiški davek za posameznike.

Rok za polog natečenih zneskov ni mogoče namestiti za posameznike pred 1. novembrom leto, ki sledi obračunskemu letu.

Ni treba plačati zemljiškega davka predstavniki avtohtonih ljudstev severa, Daljnji vzhod in Sibirija, priznana kot majhna po številu. V kategorijo upravičencev sodijo tudi prebivalci teh skupnosti, ki živijo na zemljiščih, namenjenih ohranjanju tradicionalnega načina življenja, ogrožene vrste gospodarske dejavnosti.

Zavarovalnine (prispevki) fizičnih oseb

Od 1. januarja 2010 je vodja davčnega zakonika Ruske federacije sam socialni davek izgubil svojo moč. Zakonodajalec je uvedel nov sistem obdavčenje, imenovano zavarovalnine.

Kdo je zavezanec za zavarovalnino?

Obveznost plačila zavarovalne premije nastane:

    od delodajalcev iz zneskov, izplačanih zaposlenim;

    za samostojne podjetnike (fiksne stopnje).

Stopnje zavarovalnih premij v letu 2019

V letu 2018 bodo zavarovalne premije ostale na enaki ravni. Državna duma se je odločila, da ne bo zvišala stopenj. Skupna zavarovalna premija bo v letu 2018 znašala 30 %.

Tabela. Stopnje zavarovalnih premij v letu 2019.

*- po tem tečaju samo plačila, ki presegajo mejna meja za osnovo za zavarovalne premije (4. odstavek 8. člena in 1. odstavek 58.2. člena zakona št. 212-FZ).

Proračuni Ruske federacije na vseh ravneh se polnijo z davki in pristojbinami. Davki državljanov niso izjema.

Davki za fizične osebe v Rusiji

Oglejmo si vse pobližje obstoječih davkov za posameznike, vklj. kako ugotoviti obstoječe davčne dolgove, kako jih poplačati, na kaj je treba biti pozoren pri obračunu davka na obstoječe premoženje in transakcije.

Predmet obdavčitve fizičnih oseb

Predmet obdavčitve za fizične osebe so dohodki (plače, dediščine, darila, dividende ...) in premoženje (stanovanja, avtomobili, dače ...). Pomembno je vedeti, da nezakoniti dohodki ne povzročijo samo upravne ali kazenske odgovornosti, temveč tudi plačilo davkov.

Kdo je davčni zavezanec

Davčni zavezanci so lahko odrasli in mladoletni državljani Rusije (ki dejansko prebivajo na ozemlju Rusije najmanj 183 koledarskih dni v naslednjih 12 zaporednih mesecih) in nerezidenti - osebe, ki opravljajo dejavnosti na ozemlju Ruske federacije z državljanstvom druge države.

  • Mladoletniki in mladoletni otroci so lahko lastniki premoženja, vklj. z dedovanjem, ki je predmet obdavčitve. Odgovornost za plačilo je na ramenih staršev in zakonitih zastopnikov.
  • Poleg tega so rezidenti (ki v državi preživijo 183 ali več dni na leto) in nerezidenti Ruske federacije dolžni plačati davke.

Seznam (seznam) davkov, ki jih državljani plačujejo v proračune Ruske federacije, vključuje

Dohodnina (dohodnina) št. 1

Glavna vrsta neposrednih davkov. Izračunano kot odstotek celotnega dohodka posameznika, zmanjšanega za dokumentirane stroške, v skladu z veljavno zakonodajo.

Obstajajo izjeme v obliki neobdavčenih dohodkov

  • dohodek od prodaje premoženja, ki je v lasti več kot tri leta;
  • dohodek, prejet kot dediščina;
  • dohodek, prejet na podlagi darilne pogodbe od družinskega člana in (ali) bližnji sorodnik v skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije (od zakonca, staršev in otrok, vključno s posvojitelji in posvojenci, starimi starši in vnuki, polnimi in polnimi (s skupnim očetom ali materjo) bratje in sestre).

Davek na nepremičnine št. 2

Od leta 2017 se obdavčitev nepremičnin na podlagi katastrske vrednosti izvaja v 72 sestavnih subjektih Ruske federacije. Davčna obvestila za plačilo davka na nepremičnine za fizične osebe na podlagi katastrske vrednosti objektov nepremičnina priznani kot predmet obdavčitve, se pošljejo Zvezni davčni službi.

Prometni davek št. 3

Prometni davek je regionalni, uveljavljen z zakonodajo sestavnih subjektov Ruske federacije o davku in je obvezen za plačilo na ozemlju ustreznega sestavnega subjekta Ruske federacije. Vse gotovina od tega gredo v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije.

Zemljiški davek št. 4

Plačniki davka na zemljišče so posamezniki, ki imajo v lasti zemljišča, priznana kot predmet obdavčitve v skladu s 1. 389 Davčnega zakonika Ruske federacije o lastninski pravici, pravici do trajne (trajne) uporabe ali pravici vseživljenjske dedne posesti (odstavek 1 člena 388 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Fizične osebe niso priznane za zavezance v zvezi z zemljiške parcele, ki jih imajo na podlagi pravice neodplačne uporabe, vključno s pravico neodplačne uporabe za določen čas, ali so jim prenesene na podlagi najemne pogodbe.

Trošarina št. 5

Malokdo ve, da so lahko trošarinski zavezanci tudi posamezniki (ne samostojni podjetniki posamezniki). To je mogoče pri uvozu/izvozu trošarinskega blaga prek carine (179. člen davčnega zakonika).

Vodna taksa št. 6

Posamezniki, vključno z samostojni podjetniki izvajanje uporabe vodnih teles, za katere je potrebna licenca v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

Lovska taksa št. 7 in ribolovna taksa št. 8

Občani, samostojni podjetniki posamezniki in pravne osebe ki v skladu z ustaljenim postopkom prejmejo licenco (dovoljenje) za uporabo predmetov živalskega sveta na ozemlju Ruske federacije. Izračun se izvede v skladu s členom 333 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Davek za samostojne podjetnike št. 9

S 1. januarjem so samostojni podjetniki končno dobili priložnost za delo »belih ovratnikov« brez nepotrebne birokracije in preplačil davkov. Uradno ime je davek na poklicni dohodek (PIT). Novo enotni davek za poklicne dejavnosti je bil doslej testiran le v štirih regijah, vključno z Moskvo in Tatarstanom. Glavni cilj eksperimenta je legalizirati status svobodnjaka in pomagati tistim, ki delajo zase, priti iz sence. Ugotovimo, kaj pomeni biti samozaposlen, kako je to lahko koristno in kaj pravijo tisti, ki so se odločili, da bodo svoj dohodek prikazali državi.

Za premagovanje nezaupanja državljanov zakon zagotavlja 10 let nespremenjeno poklicno davčno stopnjo: 4 % za dohodek pri delu s posamezniki, 6 % za samostojne podjetnike in pravne osebe.

Obstajajo tudi "posredni" davki

  • državna dajatev je pristojbina, katere znesek se razlikuje glede na značilne lastnosti zagotavljal vladne storitve.
  • trošarine na podzemlje - pri nakupu bencina in alkohola cena temelji na državnih davkih.

Ti davki so razvrščeni na naslednji način

  1. Po ravni:
    1. zvezni;
    2. regionalni;
    3. lokalni.
  2. Po načinu sprejema:
    1. naravnost;
    2. posredno.
  3. Odvisno od plačnika:
    1. od posameznikov
    2. pravne osebe.
Nalogi