Pravna podlaga davčne politike Ruske federacije. Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije

Davčna politika Ruske federacije za 2016-2018 mora ustrezati vsem sodobnim realnostim gospodarsko življenje države - nove sankcije evropskih držav, skoki cen nafte. V tem članku bomo poskušali ugotoviti, kaj lahko pričakujemo v naslednjih dveh letih od Ministrstva za finance Ruske federacije.

Davki in državna davčna politika, osnove davčne politike

Davčna politika je zelo pomemben del življenja naše države. Od nje je odvisno, koliko in kdaj bomo plačali davkov, kakšne subvencije in ugodnosti nam bo zagotovila država, koliko denarja bo prejel proračun. Davčno politiko je treba obravnavati kot najpomembnejše orodje za regulacijo tržnega gospodarstva.

Nekaj jih je vrste davčna politika .

Maksimalna davčna politika- to je nekakšna skrajna politika za organizacije, v kateri so ukinjene vse sproščujoče ugodnosti, davčne stopnje dosežejo najvišje ravni, glavni cilj pa postane zbrati čim več denarja ne glede na posledice. Lahko se izvaja na primer med vojno. Pri nas so to politiko vodili v devetdesetih letih prejšnjega stoletja, kar je pokazalo nedoslednost tovrstnega ravnanja v na splošno mirnih časih: večina prihodkov je bila v senci, pobiranje davkov ni doseglo niti 50-odstotne ravni - davčna služba pokazala nezadostnost svojega obstoja.
Politika ekonomski razvoj - zagotavlja stanje, ko država ne upošteva le svojih potreb in interesov, temveč tudi interese davkoplačevalcev. Ta politika zagotavlja ugodno gospodarsko klimo. Zmanjšala se je davčna obremenitev, zmanjšali pa so se tudi socialni programi zaradi zmanjšanja prihodkov v državno blagajno.
Razumna davčna politika- značilno za sodobno Rusijo. Pomeni, da je stopnja obdavčitve precej visoka, vendar obstaja precejšnje število vlade socialni programi, obstaja resnično finančna zaščita državljani.

Načela davčne politike so:

razmerje neposrednih in posrednih davkov;
kontinuiteta obdavčitve;
širina uporabe davčne ugodnosti— usmeritve in cilji;
uporaba sistema odbitkov in njihova ciljna usmerjenost;
metode oblikovanja davčna osnova.

Kdo je subjekt davčne politike?

Ko govorimo o davčni politiki, ne moremo ne omeniti predmetov davčne politike. V naši državi so to federacija, republike, ozemlja, mesti Moskva in Sankt Peterburg ter lokalna vlada. V skladu z veljavno davčno zakonodajo lahko subjekti federacije in lokalne občine uvedejo, odpravijo davke in spremenijo davčne stopnje v mejah regionalnih in lokalnih davkov. Tako lahko subjekti z izvajanjem svoje davčne politike vplivajo na finančno in gospodarsko življenje svoje regije ter ustvarjajo splošno ugodnejše okolje za dejavnosti organizacij.

Na primer, od 1. januarja tekočega leta lahko subjekt Ruske federacije spremeni davčno stopnjo po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek" od 1 do 6% (odstavek 1 člena 346.20 Davčnega zakonika RS Ruska federacija). Preberite o vseh spremembah tega davka v to leto Lahko .

Glavne usmeritve davčne politike za leti 2015-2017 in 2018

Poglejmo torej glavne smeri davčna politika Ruske federacije za 2016-2018.

Napredovanje mejna vrednost amortizirljivo premoženje do 80-100 rubljev.

POMEMBNO! Ta ukrep že velja, od 1. januarja 2016 lahko vsa podjetja naenkrat odpišejo stroške za poceni opremo. Hkrati je v računovodstvu prag 40.000 rubljev. ni spremenila, zato lahko pride do računovodskih razlik. Podrobneje spoznajte razlike med računovodstvom in davčno računovodstvo možno v.

Moratorij na povečanje davčno breme— na ta način je zagotovljena določena stabilnost davčnega sistema.
Delo na sistemu posebnih "poenostavljenih" davčnih režimov (seznam bo razširjen možne vrste dejavnosti za PSN, obravnava se vprašanje znižanja stopenj za poenostavljeni davčni sistem in UTII).
Pri DDV je mogoče poenostaviti postopek obračunavanja in odbitka davka, plačanega v okviru akontacije, poenostaviti pa naj bi bilo tudi potrjevanje veljavnosti oprostitve plačila DDV.

POMEMBNO! S 1. julijem 2016 je »izvozni paket« poenostavljen: ni več treba obnavljati DDV, sprejetega v odbitek, kar je velika olajšava za podjetja, ki se ukvarjajo z izvoznimi dejavnostmi. Preberite več o tem.

Za novonastala industrijska podjetja, ki izvajajo kapitalske naložbe, so predvidene davčne ugodnosti.
Določen bo mehanizem za spremljanje transfernih cen (zvišanje praga zneska na 2-3 milijarde rubljev za priznanje transakcije kot nadzorovane).
Predvideno je postopno zvišanje trošarin na vino, elektronske cigarete ter indeksacija trošarin na tobačne izdelke v obdobju 2017–2018 vsako leto v enakih korakih.
Predvidena je sprememba postopka za izračun kazni. Pričakuje se, da bo obrestna mera odvisna od dolžine zamude in lahko doseže do 1/150 ključne obrestne mere.

Rezultati

Kot vidimo, davčna politika za leto 2017- to je nekakšen "sestanek na pol poti", medtem ko je zasnovan tako za nekaj sprostitve davčne uprave kot za povečanje obremenitve nekaterih pristojbin. Kako se bodo te usmeritve izvajale v praksi, bomo videli zelo kmalu.

Pri ukrepih, povezanih z davčno problematiko, dokument ponavlja ideje iz osnutka. Kar zadeva možnost uvedbe moratorija na povečanje nedavčnih plačil, se dokument od njegovega osnutka razlikuje v za podjetja ugodnejšo smer.

V začetku junija, naj vas spomnimo, je bil projekt objavljen na spletni strani oddelka tega dokumenta. Glavna ideja, ki se odraža v končni različici dokumenta, je, da ruska vlada v letu 2015 in v prihodnjem letu ne namerava pripraviti predlogov za povečanje davčne obremenitve ali kakršnih koli obsežnih sprememb v davčnem sistemu. tri leta. Prav tako vlada ne bo podpirala tovrstnih pobud drugih subjektov zakonodajne pobude. V fazi projekta smo podrobno obdelali številne teme, obravnavane v »smerih«. Končna različica dokumenta jih večino ponavlja.

Možna je uvedba sprememb davčnega zakonika glede obdavčitve premičnine. Kar je bilo vzeto v bilanco stanja od leta 2013, je bilo izvzeto iz oprostitve zaradi reorganizacije ali likvidacije pravnih oseb ter prenosa povezane osebe. Zdaj so avtorji »navodil« prišli do zaključka, da se s tem lahko posega v pravice dobrovernih davkoplačevalcev: reorganizacija zdaj vodi v obdavčitev premoženja tudi v primerih, ko je bilo pred tem zakonsko oproščeno davka. Prenos premoženja s povezane osebe ni nujno znak zlorabe (na primer pri centralizirani nabavi opreme prek odvisne osebe). Razmere nameravajo spremljati in morda...

Ugodnosti pri dohodnini bodo zagotovljene v obliki 0-odstotne stopnje za del, ki se pripisuje zveznemu proračunu, in znižanja na 10% za "regionalni" del Davčna stopnja za novonastala industrijska podjetja, ki izvajajo investicijske projekte. Razlika od že obstoječih ugodnosti za regionalne naložbene projekte bo v tem, da bo znižanje davčne obremenitve veljalo na celotnem ozemlju Ruske federacije in ne v posameznih sestavnih subjektih Ruske federacije. V zvezi s tem je bil oblikovan predlog zakona 801288-6, ki je bil predložen državni dumi (več podrobnosti vlada ob predložitvi), vendar osnutek doslej ni bil obravnavan v nobeni obravnavi.

Ruska vlada predlaga tudi uvedbo številnih ugodnosti za posebne naložbene pogodbe, ki bodo sklenjene z vlagatelji v skladu z zveznim zakonom o industrijski politiki. Zlasti je predvidena uvedba omejitev za sestavne subjekte Ruske federacije in lokalne avtoritete oblasti za zvišanje stopenj regionalnih in lokalnih davkov ter regionalnega dela davčne stopnje za dohodnino nad stopnjo prvotno določene stopnje za vlagatelja - pogodbenico posebnega investicijska pogodba, kot tudi omejitev povečanja zvezne komponente stopnje davka od dohodkov pravnih oseb nad 2 % do leta 2025. Predvidena je tudi možnost uporabe naraščajočega faktorja 2 k osnovni amortizacijski stopnji za opremo, proizvedeno kot rezultat izvajanja posebne investicijske pogodbe in se nanaša na 1-7. amortizacijske skupine. Ta pravila bodo morda začela veljati leta 2016.

V "navodilih" so omenjeni prihajajoče povečanje stroškov amortiziranega premoženja na 100 tisoč rubljev, povečanje meril za prihodke za namene plačila predplačil, ki so že določena z zveznim zakonom z dne 06.08.2015. , regionalne ugodnosti za delavce s posebnim režimom (zakon z dne 13.7.2015). Povedano je, kateri so dejavniki za uvedbo patenta za samozaposlene osebe, ki nimajo zaposlenih.

Podrobneje bomo razpravljali o tem, katere novosti je mogoče uvesti pri obračunu in administraciji DDV v fazi projekta »navodila«. Vse povedano ostaja v končni različici dokumenta. Poleg tega je na podlagi njenih tez predvidena tudi vzpostavitev postopka ugotavljanja davčne osnove za DDV pri prejemu predujmov po pogodbah, sklenjenih l. tuja valuta (konvencionalne enote), za katerega se plačilo izvede v rubljih.

Iz računovodskih (finančnih) izkazov organizacij se lahko odpravi režim davčne tajnosti, predvideva se tudi uvedba instituta predhodnega davčni nadzor(te teme so bile podrobneje obravnavane).

Iz osnutka v končni dokument so se v celoti preselili tudi ukrepi, ki se nanašajo na davčno problematiko in davčno administracijo transakcij (vključno s posojili) med povezanimi osebami. Z njimi se lahko podrobno seznanite.

Če bo število zaposlenih 50 ali več, bodo morali zavezanci oddati vrnitev davkov samo v v elektronski obliki. To je navedeno v "navodilih", ustrezen predlog zakona pa je že imel prvo obravnavo v državni dumi (vendar od konca maja ni bilo nobenega premika).

Postopno opuščanje ugodnosti pri prispevkih je deklarirano tako v “navodilah”, kot tudi v njih.

V primerjavi z osnutkom se je spremenila ocena možnosti uvedbe moratorija na povečanje nedavčnih plačil. Če osnutek govori o težavah takšnega ukrepa, so v končnem dokumentu razvijalci govorili bolj optimistično: "v zvezi z nedavčnimi plačili podjetnikov, odločitve o uvedbi katerih še niso bile sprejete ali regulativni pravni akti potrebnih za zagotovitev pobiranja tovrstnih plačil, se zdi priporočljivo uvesti moratorij do leta 2019 ob ohranitvi nespremenjenih stopenj in višine administrativnih obremenitev podjetnikov v zvezi z nedavčnimi plačili, ki jih predvidevajo veljavni predpisi in ki so trenutno zaračunana."

Rusko ministrstvo za finance je 8. junija na svoji spletni strani objavilo osnutek glavnih usmeritev davčne politike za leto 2016 in načrtovalsko obdobje za leti 2017 in 2018. (v nadaljevanju Glavne usmeritve davčne politike). Projekt bo še obravnavala in odobrila vlada Ruske federacije, zdaj pa lahko približno ocenimo, kaj nas čaka v naslednjih treh letih.

Naravo glavnih usmeritev davčne politike je določil predsedniški govor zvezni skupščini: v naslednjih 3 letih davčni pogoji poslovne prakse se ne smejo spremeniti, davčna obremenitev podjetij se ne sme povečati.

Oglejmo si glavne, po našem mnenju pomembne spremembe v davčno sfero ki jih lahko gospodarska javnost v naslednjih treh letih pričakuje:

davčna amnestija za vračilo kapitala: predpostavlja se, da ob likvidaciji tujih podjetij, v lasti ruskih lastnikov, dohodek v obliki povečanja vrednosti tujega premoženja, vrnjenega v Rusijo, ne bo predmet obdavčitve ruskih lastnikov do trenutka njegove prodaje. Spomnimo se, da je bil zadevni zakon podpisan 8. junija 2015 (Zvezni zakon z dne 8. junija 2015 N 140-FZ »O prostovoljni izjavi posameznikov o premoženju in računih (vlogah) v bankah ter o spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruska federacija", več podrobnosti glej stran 8);

uvedba dohodninskih ugodnosti za »greenfields«(novonastala industrijska podjetja) znotraj svojih stroški kapitala po analogiji z ugodnostmi, uvedenimi na Daljnji vzhod(tj. uporabljena bo ničelna stopnja davka od dohodka v dobro zveznega proračuna, 10-odstotna stopnja pa bo uporabljena v proračunu sestavnega subjekta Ruske federacije, zaradi česar je lahko skupna davčna stopnja 10 % namesto standardnih 20 %);

amortizacijske dodatke: proučena bo možnost zvišanja stroškovnega praga amortizacija nepremičnine do 80-100 tisoč rubljev. Ustrezne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije so uvedene z zveznim zakonom št. 150-FZ z dne 08.06.2015 in se bodo uporabljale za amortizirljive premoženjske objekte, dane v obratovanje od 1. januarja 2016;

pojasnitev pravil majhne kapitalizacije: Naj vas spomnimo, da je osnutek trenutno v obravnavi v državni dumi zvezni zakon N 724609-6 „O spremembah člena 269 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije glede opredelitve pojma nadzorovanega dolga” (v nadaljevanju predlog zakona). Ideja predloga zakona je naslednja: pri izposojanju sredstev se bodo uporabljala pravila majhne kapitalizacije: 1) od tujih podjetij z navpično verigo udeležbe v kapitalu ruskega posojilojemalca; 2) od oseb, soodvisnih s takimi tujimi podjetji (tako ruskimi kot tujimi); 3) od drugih oseb, če so osebe iz prvega in drugega odstavka delovale kot poroki za zadevne posle (razen neodvisnih bank). Razmerja 3:1 na splošno in 12,5:1 za banke in lizinške družbe ostani nespremenjen; Hkrati je pojasnjeno, kaj je mišljeno z lizinško dejavnostjo.

V tem primeru dolgu ne bo treba soditi pod definicijo nadzorovanega dolga, če:

1) zadolžnica nastala pred neodvisno banko (tudi tujo);

2) računi, depoziti, depoziti oseb, ki so soodvisne od ruskega posojilojemalca (tujega ali ruskega), niso odprti v tej banki, ali če so odprti, potem ustrezni gotovina in (ali) pravic do terjatev ni mogoče uporabiti kot zavarovanje za ta dolg, njihova prisotnost ni bila pogoj za zagotovitev posojila, zneski in pogoji posojila so drugačni.

Po novem bodo pravila tanke kapitalizacije "vezana" na soodvisnost po pravilih o transfernih cenah (to npr. pomeni prehod s prejšnjega kriterija 20-odstotne udeležbe na 25- ali 50-odstotni delež vsakega člena v dolgi lastniški verigi). ). Hkrati bodo pod nadzorom prišla posojila tujih sestrskih podjetij, posojila neodvisnih bank pa bodo dokončno ušla izpod nadzora.

Če bo predlog zakona sprejet še letos, se lahko nova pravila začnejo uporabljati 1. naslednjega leta. davčno obdobje za dohodnino (tj. npr. od 2016);

glede obdavčitve uporabnikov naravnih virov dokument vsebuje vrsto predlogov, vendar še ne omenja zamenjave davka na pridobivanje rudnin z davkom na dodatni zaslužek od proizvodnje ogljikovodikov (ali, kot se tudi imenuje, davek na finančni rezultati) na pilotnih projektih. Po mnenju ruskega ministrstva za finance trenutno ni objektivnih razlogov za revizijo davčnega sistema. V prihodnje periodično spremljanje javnosti finančne izjave podjetja naftna industrija, spremljati pa tudi dinamiko proračunskih prihodkov iz tega sektorja, da bi se po potrebi hitro odzvali na morebitne težave;

v zvezi z davkom na premoženje pravnih oseb in ugodnostmi za premičnine Finančna služba priznava, da je novo pravilo, ki postavlja omejitve pri uveljavljanju ugodnosti (v zvezi s premoženjem, upoštevanim zaradi reorganizacije/likvidacije ali ob prenosu med povezanimi osebami), »privedlo do določenih težav pri njegovi uporabi«. Nadaljnje spremljanje stanja bo potekalo in »morda ob širitvi uporabe obdavčitve nepremičnina organizacije za svoje katastrsko vrednost brezpogojno uporabo izločitve premičnin iz predmeta obdavčitve je treba postopoma razširiti«;

predvideno je zvišanje prihodkovnega praga za 1,2- do 1,5-krat, ki določa možnost tromesečnega plačevanja akontacije dohodnine;

glede DDV Rusko ministrstvo za finance meni, da je zavračanje obdavčitve akontacije neprimerno, bodisi z vidika proračunske stabilnosti bodisi z vidika gospodarstva. Namesto tega je predvidena poenostavitev postopka vračila DDV pri izvozu in drugi ukrepi za izboljšanje obračunavanja tega davka. Oprostitev največjih zavezancev plačila trošarin za izvoženo blago brez predložitve bančnih garancij;

glede pravil o transfernih cenah Načrtovano je izvzetje nekaterih domačih transakcij iz nadzora v skladu s pravili o transfernih cenah, vključno s povečanjem praga zneska za dohodek iz takih transakcij z 1 milijarde na 2–3 milijarde rubljev. Načrtuje se tudi uvedba drugih meril za zmanjšanje obsega domačih ruskih transakcij, priznanih kot nadzorovanih;

obravnava se možnost podaljšanja veljavnosti ničelne minimalne vrednosti po letu 2015 obrestna mera med soodvisnimi osebami (za transakcije znotraj Rusije), ki jih ni treba utemeljiti z vidika njegove tržne ravni. Možno je tudi trajno ohraniti ta protikrizni ukrep;

glede zavarovalnih premij delodajalci si lahko oddahnejo – za obdobje 2016 – 2018. Tarife naj bi ostale enake socialni prispevki vladi izvenproračunskih sredstev na ravni leta 2015;

glede davčne uprave Rusko ministrstvo za finance je opredelilo naslednja pomembna področja:

– predvidena je uvedba instituta predhodnega davčnega nadzora, t.j. možnost prejemanja informacij o davčne posledice transakcije, ki so pravkar načrtovane za dokončanje (z drugimi besedami, davčna stališča);

– obravnava se vprašanje razširitve seznama informacij, ki niso povezane z davčno tajnostjo. Govorimo izključno o podatkih o davčnih organizacijah in podatkih, ki so trenutno »objavljeni kot sestavni del finančne izjave organizacije«;

– izboljšanje instituta CTG (prečiščena skupina davčnih zavezancev) tako glede vprašanj oblikovanja skupine kot glede vprašanj obračunavanja in plačevanja le-te. davčne obveznosti. Poleg tega rusko ministrstvo za finance meni, da je neprimerno podaljšati omejitev začetka veljavnosti na novo registriranih pogodb na ustanovitev KGN, kakor tudi spremembe v zvezi z vstopom novih organizacij v skupino;

– glede erozije davčne osnove in izločitve dobičkov iz obdavčitve je predvidena uvedba avtomatske izmenjave informacij o finančnih transakcijah s tujimi jurisdikcijami, posodobitev postopka obdavčitve zadolževanja podjetij (stroški obresti) in izboljšanje obdavčitve dobičkov nadzorovanih tujih družb. Ti ukrepi naj bi se izvajali po razvoju ustreznih priporočil OECD/G20 v okviru načrta BEPS.

Spomnimo se, da je 4. novembra 2014 zvezni zakon št. 325-FZ »O ratifikaciji Konvencije o medsebojni upravni pomoči v davčne zadeve" Spomnimo, da je konvencijo pripravila Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD), pristopilo pa ji je že 70 držav. Namen konvencije je pomagati državam v boju proti davčnim utajam z uvedbo različnih instrumentov sodelovanja med davčnimi organi.

Konvencija opisuje tri vrste izmenjave informacij med državami:

1) menjava po želji: v tem primeru ena država od druge zahteva podatke o posameznikih ali transakcijah;

2) avtomatska menjava: ta režim izmenjave vključuje letno samodejno izmenjavo informacij med državami, ko informacije zbirajo finančne institucije, jih vnesejo v predpisano obliko in posredujejo davčnim organom za pošiljanje v tujino (podobno kot režim FATCA);

3) iniciativna (spontana) izmenjava: V tem primeru ena država na lastno pobudo pošlje informacijo drugi, če na primer utemeljeno domneva, da ima druga država davčne izgube zaradi namernega ravnanja davkoplačevalcev.

Poleg tega konvencija ponuja orodja, kot so sočasne davčne revizije (davčni organi opravljajo revizijo vsak na svojem ozemlju in si med seboj izmenjujejo podatke o skupini podjetij, ki se jih pregleduje ali z istimi interesi povezanimi osebami), ter davčne revizije v tujini (kadar pri davčnem nadzoru sodelujejo davčni organi tuje države). Pomembno je, da bo v primeru nasprotij ratificirana konvencija imela prednost pred rusko davčna zakonodaja kot mednarodna pogodba Ruske federacije;

Finančna uprava v načrtovalskem obdobju predlaga prenovo zahtev za razkritje informacij o nadzorovanih poslih po pravilih o transfernih cenah ob upoštevanju predlogov, ki jih je OECD objavil v okviru načrta BEPS, ter pojasnitev postopka za uporabo metod za določanje cen, pogojev, pod katerimi se tuje gospodarske transakcije priznajo kot nadzorovane;

glede boja proti agresivnemu davčno načrtovanje Rusko ministrstvo za finance je omenilo spremembo koncepta neupravičene davčne ugodnosti. Naj vas spomnimo, da je ustrezen predlog zakona že prestal prvo obravnavo v državni dumi. Spremembe kupcu prepovedujejo odbitek odhodkov za namene dohodnine in odbitek pripadajočega DDV, če je glavni namen poslovna transakcija prišlo je do neplačila/nepopolnega plačila davkov ali njihovega pobota/vračila iz proračuna; izvorni dokumenti podpisane s strani nepooblaščenih ali neznanih oseb; prodajalec dejansko ni prodal blaga (dela, storitev) ali prenesel lastninske pravice, razen nekaterih izjem.

Naj vas spomnimo, da je Koncept neupravičeno korist je v rusko pravno polje uvedel Vrhovni Arbitražno sodišče leta 2006 (Sklep plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 12. oktobra 2006 N 53) in udeleženci v davčnih odnosih se zdi, da ga že uspešno uporabljajo, zlasti pri vprašanju nakupov pri preletu -nočne družbe. Predlagane novele po mnenju nekaterih strokovnjakov ne prinašajo več jasnosti glede neupravičenih davčnih ugodnosti, ne dajejo natančnejših usmeritev, ne uvajajo definicij, zlasti kaj je »muha enodnevnica«, kaj minimalno. kupec mora opraviti zadosten niz korakov, da dokaže skrbni pregled, itd. Zato je pričakovati, da bo dejstvo, da je davčni zavezanec prejel neupravičeno davčno ugodnost, še naprej presojalo sodišče na podlagi konkretnih dejstev in okoliščin.

Natančnejša napoved možne posledice na področju davčne politike in davčne uprave je možno po potrditvi glavnih usmeritev davčne politike s strani vlade Ruske federacije v končni različici.

S. Fojevcov

Danes v Rusiji velja dokument "Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije za leto 2016 in za načrtovano obdobje 2017 in 2018". Tako se pri načrtovanju upoštevajo gradiva iz Osnovnih usmeritev davčne politike zvezni proračun, in pri pripravi osnutkov proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije in proračunov občin. Glavne usmeritve davčne politike niso normativne pravni akt Vendar pa ta dokument predstavlja podlago za pripravo zveznih izvršnih organov osnutka sprememb zakonodaje Ruske federacije o davkih in pristojbinah ter njihovo predložitev vladi Ruske federacije.

V naslednjem triletnem obdobju bo prednostna naloga Vlade Ruske federacije ostala preprečitev povečanja davčne obremenitve gospodarstva. Takih predlogov vlada Ruske federacije ne bo predložila državni dumi in jih tudi ne bo podprla v primerih, ko prihajajo od drugih subjektov pravice do zakonodajne pobude. Dejanski moratorij na zvišanje davčnih obremenitev v letu 2015 in tudi v naslednjih treh letih naj bi zagotovil stabilnost davčnega sistema in povečal njegovo privlačnost za vlagatelje. Vlada Ruske federacije obenem načrtuje nadaljnje izvajanje ukrepov davčnih spodbud za naložbe, izvajanje protikriznih davčnih ukrepov ter nadaljnje izboljšanje učinkovitosti sistema davčne uprave.

Hkrati se mora davčna politika Ruske federacije soočiti s sodobnimi svetovnimi izzivi, vključno predvsem s sankcijami proti Rusiji in nizkimi cenami nafte.

Trenutno je pripravljen osnutek zveznega zakona, katerega namen je s sklepom sestavnih subjektov Ruske federacije zagotoviti davčne ugodnosti novoustanovljenim industrijskim podjetjem (»greenfields«) v mejah skupnega zneska kapitalskih izdatkov, ki jih opravijo, analogija z ugodnostmi za Daljni vzhod.

Predvideno je, da bo sestavni subjekt Ruske federacije dobil pravico do znižanja stopnje davka od dohodkov pravnih oseb na 10% v delu, ki gre v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije za novoustanovljena industrijska podjetja, ki izvajajo kapitalske naložbe. Prav tako predvideva uporabo 0-odstotne stopnje davka od dohodkov pravnih oseb za take davkoplačevalce v delu, ki gre v zvezni proračun.

Mehanizem znižanja davčne stopnje od davka od dohodkov pravnih oseb se bo izvajal v okviru selekcijskega mehanizma investicijskih projektov, že določen z davčnim zakonikom Ruske federacije v zvezi z regionalnimi naložbenimi projekti.

Kot ukrep za podporo poslovanja, ob upoštevanju spremenjene vrednosti osnovnih sredstev, je načrtovano razmisliti o povečanju mejne vrednosti vrednosti amortizirljivega premoženja na 80 - 100 tisoč rubljev. Ta ukrep bo omogočil, da se stroški poceni opreme odpišejo kot odhodki naenkrat ob zagonu in ne prek mehanizma amortizacije.

Za zagotavljanje davčnih spodbud za razvoj malega gospodarstva se predlagajo naslednje spremembe posebnih davčnih režimov:

1) razširiti seznam dejavnosti, v zvezi s katerimi se lahko uporablja patentni davčni sistem;

2) podaljšanje pravice do prijave za 2 leti davčne počitnice» po poenostavljenem sistemu obdavčitve in patentnem sistemu obdavčitve dejavnosti na področju osebnih storitev;

3) zagotovijo sestavnim subjektom Ruske federacije pravico do znižanja davčnih stopenj za davkoplačevalce, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, od 6 do 1 odstotka, odvisno od kategorije davkoplačevalcev in vrste podjetniško dejavnost;

4) podeli pravico predstavniški organi občine, zakonodajni organi zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola, da znižajo stopnje enotnega davka na pripisani dohodek s 15 na 7,5 odstotka, odvisno od kategorij davkoplačevalcev in vrste poslovnih dejavnosti.

Trenutno se v davčno osnovo za davek na dodano vrednost vštevajo akontacije, ki jih prejme zavezanec. Ta pristop ne ustreza le svetovni praksi, temveč tudi po začetku veljavnosti sprememb poglavja 21 Davčnega zakonika Ruske federacije, sprejetih leta 2008, omogoča kupcu pridobitev pravice do odbitka zneska DDV, plačanega kot del od plačilo vnaprej. Očitno je, da bo zavrnitev vključitve akontacije v davčno osnovo za DDV prodajalcem blaga (del, storitev) zagotovila dodatne finančni vir, saj bo DDV, prejet od kupcev kot del predplačila, treba plačati v proračun šele po dejanski odpremi blaga, izvedbi dela ali opravljanju storitev.

Vendar pa se s takšno odločitvijo (zavrnitvijo vštevanja akontacije v davčno osnovo za DDV) poslabša položaj davčnih zavezancev kupcev, saj jim je treba ponovno odvzeti pravico do odbitka davka, ki je na prodajalca prenesen v okviru DDV. akontacije, kot je veljalo pred letom 2009. V nasprotnem primeru bo nastala vrzel v verigi plačila DDV in njegovega sprejema v odbitek, kar bo povzročilo kršitev davčne nevtralnosti in proračunske izgube.

Namesto zavračanja vštevanja akontacije v davčno osnovo za DDV je treba poenostaviti obračun in odbitek davka, plačanega kot del akontacije, ter rešiti vrsto drugih vprašanj v zvezi z razmerjem DDV, obračunanega ob prejemu. akontacije in obračunanega DDV ob dejanski odpremi blaga, izvedbi dela, opravljanju storitev.

Za leti 2016 in 2017 je predvidena ohranitev trošarinskih stopenj, določenih z veljavno zakonodajo o davkih in pristojbinah. Za leto 2018 je predvidena indeksacija trošarinskih stopenj z upoštevanjem indeksa potrošniške cene, določeno v Osnovnih parametrih napovedi socialno-ekonomskega razvoja Ruske federacije za leto 2016 in za obdobje načrtovanja 2017–2018. Hkrati se posamezne odločitve o indeksaciji trošarinskih stopenj lahko sprejemajo ob upoštevanju sprejetja ustreznih sklepov na ravni držav članic Evrazijske ekonomske unije o harmonizaciji trošarinskih stopenj.

Da bi davčni zavezanec dobil možnost prejemanja informacij o davčnih posledicah transakcije, ki jo šele namerava opraviti, je v okviru ukrepov predhodnega davčnega nadzora predvidena uvedba instituta predhodnega davčnega pojasnila (nadzora), ki že uspešno deluje v tujih pravnih sistemih.

Takšna institucija bo pomagala bistveno zmanjšati davčna tveganja in imela pomembno vlogo pri spodbujanju poslovna dejavnost s povečanjem stabilnosti in gotovosti pravna ureditev obdavčitev, zavezancu pa bo zagotovil tudi jamstvo v razmerjih z davčni organ, saj popolnost in zanesljivost podatkov, ki jih posreduje davčni zavezanec, le-tega osvobodi tveganja davčnih sankcij.

Uvedba tega instituta bo davčnim organom omogočila izvajanje predhodnega davčnega nadzora dejavnosti davkoplačevalca in zmanjšala časovne stroške med nadaljnjimi davčne revizije, pomagal pa bo tudi v boju proti davčnim utajam.

Globalnih zunanjih izzivov, vključno z razvojem novih finančne tehnologije, mobilnost kapitala in dela, konkurenca davčnih režimov, so postali razlog za aktivno uporabo s strani davkoplačevalcev različne načine zakonito in polzakonito minimiziranje svojih davčnih obveznosti z uporabo različnih mednarodnih davčnih instrumentov. Za Rusijo so takšni zunanji izzivi oteženi zaradi uvedenih sankcij in potrebe po mobilizaciji virov za obstoj v obstoječem gospodarskem okolju.

Zaradi teh izzivov Rusija dejavno sodeluje pri izvajanju Akcijskega načrta OECD proti zmanjšanju davčne osnove in preusmerjanju dobička – BEPS (OECD/G20) (načrt BEPS), ki so ga voditelji držav in vlad G20 potrdili septembra. 2013 v času ruskega predsedovanja G20.

Aktivnosti tega načrta vključujejo razvoj ukrepov za reševanje problemov obdavčitve na področju digitalnega gospodarstva, odpravo dvojne »neobdavčitve«, zaostritev pravil za obdavčitev dobičkov nadzorovanih tujih družb, razkritje informacij, oz. tudi revizija davčnih zahtev za transferne cene finančnih transakcij in dokumentacije podjetja v okviru nadzora nad transfernimi cenami.

Za obdobje 2016–2018 je načrtovana ohranitev tarife zavarovalnih prispevkov v državne zunajproračunske sklade Ruske federacije na ravni iz leta 2015 - za večino plačnikov - 30 odstotkov in nepersonalizirane tarife - 10 odstotkov. nad ustaljeno mejna vrednost osnove za izračun zavarovalnih prispevkov v proračun Pokojninskega sklada Ruske federacije.

Tudi v skladu z že sprejete odločitve obdobje veljavnosti preferencialnih tarifnih stopenj se bo postopoma sproščalo posamezne kategorije plačniki iz preferencialno obdavčitev zavarovalne premije po splošno veljavni stopnji.

Hkrati se lahko, če je treba podpreti določene sektorje gospodarstva, zagotovijo drugi ukrepi državne podpore ki ne vplivajo na sistem obveznega socialnega zavarovanja.

Če povzamemo navedeno, je treba opozoriti, da je v triletni perspektivi 2016-2018. Prednostne naloge Vlade Ruske federacije na področju davčne politike ostajajo enake in so usmerjene v oblikovanje učinkovitega in stabilnega davčnega sistema, ki zagotavlja proračunsko vzdržnost na srednji in dolgi rok. Davčni sistem Ruske federacije mora ohraniti svojo konkurenčnost v primerjavi z davčnimi sistemi držav, ki se borijo na svetovnem trgu za privabljanje naložb, postopki davčne uprave pa morajo postati čim bolj udobni za vestne davkoplačevalce.

Najpomembnejši dejavnik davčna politika je potreba po ohranjanju ravnovesja proračunski sistem Ruska federacija. Hkrati je treba ohraniti nespremenjeno davčno obremenitev v panogah gospodarstva, v katerih je dosežena njena optimalna raven.

Davčna politika - to je celota vseh davčnih plačil in pravil za njihovo zbiranje, ki jih je država določila na svojem ozemlju. V Rusiji je to področje vladne dejavnosti na podlagi čl. 165 proračunskega zakonika je v pristojnosti Ministrstva za finance.

Koncept razvojnega načrtovanja za vsako državo je sestavljen iz niza različnih elementov, od katerih je eden davčna politika. Vsi ukrepi za organizacijo delovanja in razvoja države so med seboj neločljivo povezani, zato jih ni mogoče upoštevati. davčna politika ločeno od drugih področij splošne strategije vlade. Pridobite najbolj popolno razumevanje trenutnih pogledov na možnosti za razvoj gospodarstva in družbenih sistemov dovoljuje zakon "O strateškem načrtovanju v Ruski federaciji" z dne 28. junija 2014 št. 172-FZ.

Poleg tega zakona je treba omeniti dokument, ki ga je izdalo Ministrstvo za finance Ruske federacije z naslovom »Glavne smernice«. davčna politika Ruska federacija za leto 2016 in za obdobje načrtovanja 2017 in 2018", ki je sestavljen iz treh širokih delov:

Opredelitev, analiza davčnega bremena in njegov vpliv na raven poslovne dejavnosti v Rusiji in tuje države Oh.
Ocena rezultatov dejavnosti, izvedenih v zadnjih nekaj letih v Ruski federaciji na področju davčna politika.
Obeti razvoja in seznam ukrepov davčna politika, ki se načrtujejo za izvedbo v naslednjih 2–3 letih.

Iz besedila dokumenta lahko sklepamo, da država nenehno izboljšuje obstoječe davčne institucije in izvaja sistematično posodobitev celotnega sistema pobiranja davkov, da bi povečala njegovo učinkovitost in optimizirala davčno obremenitev podjetij. Hkrati se zadnja leta ohranja enoten pristop k reševanju obstoječih in nastajajočih problemov.

Kako se je razvila davčna politika v sodobni Rusiji?

Za dolgo časa davčni sistem v Rusiji je temeljil na zakonih, izdanih ločeno za vsako vrsto davka. Ta praksa je prenehala šele leta 1998, ko je bil sprejet prvi del davčnega zakonika Ruske federacije. To je bil le prvi korak k vzpostavitvi delovanja ta trenutek davčna politika in ureja le nekatere splošne določbe:

davčna klasifikacija;
določitev njihovih plačnikov;
postopek davčne uprave;
vrste davčnih kaznivih dejanj.

Posebni pogoji za obračunavanje, plačilo in zagotavljanje ugodnosti za vsakega ločen davek pojavil šele v drugem delu NK. Vsakemu davku je bilo namenjeno posebno poglavje, v katerem je jasno opisan postopek pobiranja: davčna osnova, zavezanci, postopek obračuna in čas nakazila v proračun.

Nova stopnja razvoja davčna politika lahko povežemo z uvodom pogl. 25 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je začel veljati januarja 2002 in je namenjen urejanju pobiranja dohodnine. Ta dogodek lahko štejemo za začetek identifikacije ločene vrste ekonomskega računovodstva, in sicer davčnega računovodstva. Od tistega trenutka so se pojavila prva odstopanja od računovodstvo po vrstnem redu sprejemanja sredstev, vključno s stroški v lastni ceni, v možnostih za izračun obveznosti so bili v poslovni obtok uvedeni koncepti SHE, IT.

Do danes Davčna številka- to je osnovno normativni akt, na podlagi katerega je zgrajen celoten sistem davčna razmerja v Ruski federaciji. Ko se vektor spremeni davčna politika Spremembe in prilagoditve so narejene v njegovem besedilu.

Po analizi obstoječega regulativnega okvira, sistema upravnih in nadzornih institucij ter vpliva proračunskih prispevkov na poslovno klimo lahko ugotovimo, da davčna politika se razvija in poudarite številne pomembne spremembe, ki vključujejo:

Odobritev dokaj statičnega, nespremenljivega seznama davčnih plačil s strogo omejenim številom njihovih vrst.
Odprava izkrivljanj in nejasnosti na področju obračunavanja davka, uvedba sprememb le v strogi povezavi z drugimi pravnimi akti, uvedba pravilnejših definicij, ki ne vabijo dvojnega tolmačenja.
Znižane davčne stopnje, na primer dohodnina je bila znižana na 20 %. največja velikost DDV ne presega 18%. Čeprav je v zvezi s tem uvedba Ch. 34 davčnega zakonika Ruske federacije, ki namerava povečati prispevke za Pokojninski sklad do 26 %.
Optimizacija, poenostavitev, skrajšanje časa davčnega nadzora.
Objava pravil za izvajanje davčnih inšpekcij v tisku.
Pojav možnosti uvedbe režima davčnih počitnic.

Ideološka podlaga moderne davčna politika poteka postopna modernizacija brez temeljnih sprememb in destruktivnih novosti, ki strašijo prebivalstvo.

Na splošno je mogoče trditi, da davčna politika Danes je predvidljiv in je postal bolj stabilen.

Davčna politika 2015–2017: glavne usmeritve za bližnjo prihodnost

Najbolj popolna vprašanja o trenutnem stanju na tem področju davčna politika, kot tudi možnosti za njegovo izboljšanje v naslednjih 2–3 letih, razkriva dokument »Glavne usmeritve davčna politika Ruske federacije za leto 2016 in za obdobje načrtovanja 2017 in 2018,« ki ga je objavilo Ministrstvo za finance in odobrila Vlada Ruske federacije junija 2014.

Zadnji del tega dokumenta v celoti pokriva ugotovljena vprašanja. Tako opisuje zaporedje izvajanja določb sporočila predsednika Ruske federacije zvezni skupščini z dne 12. decembra 2013. Eden od rezultatov te aktivnosti je bila možnost uvedbe petletne davčne počitnice za samostojne podjetnike na prednostnih razvojnih območjih za nekatere vrste davčnih plačil. Še en ukrep davčna politika, namenjen ustvarjanju ugodnega ozračja za razvoj poslovnih pobud v državi, je lokalnim oblastem postalo možno, da za samostojne podjetnike uvedejo določene zahteve, ničelna stopnja obdavčenje.

Davčne utaje so bile vedno velika ovira za pravočasno polnjenje proračuna. Bile so izvedene različne poti, tako formalno zakonito, ki temelji na iskanju vrzeli in vrzeli v zakonodaji, kot odkrito kriminalno, ki temelji na ponarejanju in namernem podcenjevanju osnove za pobiranje davkov. Ta dokument odraža tako že izvedene kot načrtovane aktivnosti na terenu davčna politika zatreti takšne dejavnosti in odpraviti načine za njihovo izvajanje.

V bližnji prihodnosti za nadaljnji razvoj davčna politika države so predvidene prilagoditve nekaterih delov zakonodaje:

Uvedba jasne opredelitve rezidentov in nerezidentov v Ruski federaciji.
Določitev pravil in pogojev za pobiranje davkov na dobiček tujih podjetij, če delež v njih pripada rezidentu Ruske federacije, za preprečevanje uporabe računov v tujini.
Konsolidacija postopka za izmenjavo informacij z davčnimi organi tujih držav, da se ustvari možnost sodelovanja zvezne davčne službe pri nadzornih revizijah. davčni postopki zunaj Ruske federacije.
Uvedba mehanizma obdavčitve tujih podjetij.
Zvezna davčna služba bo imela pravico zahtevati predložitev dokumentacije o nadzorovanih transakcijah od rezidenčnih organizacij tuje države brez preverjanja.

Dokument upošteva tudi dejstvo, da uteženi davčna politika bo pomagal ustvariti učinkovit mehanizem za privabljanje tujega kapitala v državo. Ena od tovrstnih dejavnosti je bilo ustvarjanje cestni zemljevidi povezanih s poenostavitvijo postopka za začetek in kasnejše opravljanje dejavnosti. Številni ukrepi so bili sprejeti zlasti na naslednjih področjih:

Postopek registracije in pridobivanja registracijskih listin za novonastala podjetja je bistveno poenostavljen;
znižana je raven stroškov uporabe registrskih blagajn;
država nudi pomoč izvoznikom izdelkov, ki so opravili celoten cikel predelave;
zmanjšalo se je število razlik med računovodskim in davčnim računovodstvom.

Velika pozornost v davčna politika 2015–2017 je posvečeno višini davčne obremenitve fizičnih oseb. Tako je bilo v tem dokumentu prvič predlagano, da se kot osnova za davek na nepremičnine uporabi vrednost nepremičnine, ki je navedena v katastru. Načrtovano je, da davčna politika v zvezi s plačili za občane pa bo predvidel spremembo postopka uveljavljanja ugodnosti pri prodaji premoženja.

Za povečanje glasnosti kapitalske naložbe in število novih podjetij davčna politika vključuje rezervacije za pričakovano znižanje stopnje obdavčitve dobička v pomembne investicijske programe. Razviti so bili ukrepi za spodbujanje razvoja podjetništva na področju turizma, vinogradništva in vinarstva.

Z namenom spodbujanja prebivalstva k opuščanju kajenja v davčna politika vključena je bila določba o prihodnji indeksaciji trošarinskih stopenj za tobačne izdelke. To je bilo storjeno ob upoštevanju koncepta boja proti porabi tobaka, odobrenega z odlokom vlade Ruske federacije z dne 23. septembra 2010 št. 1563-r, kot tudi zakona o varovanju zdravja državljanov pred učinki tobačni dim v okolju in posledice uživanja tobaka« z dne 23. februarja 2013 št. 15-FZ.

V ta namen ima zakonodajalec v načrtu tudi ureditev dejavnosti na področju rudarstva davčna politika predvideva znižanje davkov na pridobivanje virov na 0%, če podjetje izpolnjuje številne zahteve, vendar le na polotoku Yamal. Hkrati se od leta 2015 zvišuje stopnja vodne takse.

Da bi zagotovili stabilnost pri polnjenju državne blagajne davčna politika predvideni so številni ukrepi za preprečevanje prikrivanja davčne osnove v primeru prodaje premičnin s strani podjetij. Govorimo o predmetih, pridobljenih pred januarjem 2013.

Za ohranitev izvrševanja proračunskih programov v državna davčna politika načrtovana je revizija pristopov k postopku zagotavljanja oprostitev plačila, pa tudi znižanje davčne stopnje sestavnih subjektov Ruske federacije kot deleža zveznih plačil, ki jih prejmejo lokalni proračuni.

Usmeritve davčne politike za leto 2016: glavni elementi

Državni tečaj v regiji davčna politika letos prinaša nekaj pozitivnih sprememb in dopolnitev:

Prerazporeditev dela pravic za upravljanje in urejanje lokalnih davkov med sestavnimi subjekti Ruske federacije.
Zvišanje praga za takojšen odpis kupljenih proizvodnih sredstev kot stroške na 80–100 tisoč rubljev.
Prilagoditev nekaterih določb DDV. To je potrebno zaradi izključitve situacij, ko DDV na predujme kupec predloži v vračilo, prodajalec pa davka ne obračuna. Zakonodajalci želijo izenačiti višino vračil in DDV za predplačila. Poleg tega želijo uradniki olajšati življenje izvoznikom s poenostavitvijo postopka obdelave odbitkov. Celoten seznam spremembe DDV najdete v dokumentu na navodilih davčna politika navedeno zgoraj.
Poenostavitev kriterijev, po katerih bodo podjetja, ki se ukvarjajo s transfernimi cenami, podvržena okrepljenemu nadzoru.
Prvič v davčna politika preučuje se možnost ustanovitve predhodnega posvetovalnega telesa.
Liberalizacija davčna politika na področju posredovanja inšpekcijam podatkov o drugih podjetjih.
Nadaljnja pomoč pri razvoju združenj davkoplačevalcev ( konsolidirane skupine). Nastali so ne tako dolgo nazaj, vendar se ministrstvo za finance zanima za njihov razvoj, zato je o njih vključilo dodatne določbe v davčna politika.
Razširitev zmožnosti lokalnih oblasti za urejanje davkov na nepremičnine posamezniki, medtem ko bo njihova sfera vpliva vključevala ne le odstotek plačil in višino ugodnosti, temveč tudi postopek za izračun zneska za obdavčljive predmete. Zlasti jim je dana pravica do leta 2020, da obdržijo popisno vrednost predmeta kot ceno, sprejeto za računovodstvo.
Prilagoditev postopka ugotavljanja zneska obdavčitve pri prodaji premoženja fizičnih oseb.
Uvod standardna stopnja Dohodnina za tuje državljane in begunce.
Povečanje davčne obremenitve pri transakcijah s surovo nafto in njeno znižanje pri transakcijah z naftnimi derivati.
Dosledno zvišanje stopnje vodarine.
Razširitev ukrepov za spodbujanje razvoja novih industrij ne le na prednostnih razvojnih področjih.
Razširitev področja uporabe sistema pobiranja davkov na podlagi patentov, prenos pooblastil za regulacijo stopnje na regije z možnostjo znižanja na 1%.

Obeti za razvoj davčne politike do leta 2018

Davčna politika za 2016–2018 let je značilna osredotočenost na boj proti kriznim pojavom v ruskem gospodarstvu. Za dosego tega cilja je bilo dodanih nekaj novih točk:

Organom sestavnih subjektov Ruske federacije se predlaga, da dobijo pravico do določitve znižanih davčnih stopenj. Takšni koraki bi morali prispevati k razvoju proizvodnje ne le v posebnih gospodarske cone, ampak tudi po vsej Ruski federaciji. Poleg tega bo za teritorialne organe uvedena omejitev višine zaračunanih obresti lokalne davke, kot tudi od dela dohodnine, ki se nakazuje v njihov proračun za novonastala industrijska podjetja. Za proizvodne stroje, ki spadajo v amortizacijske skupine od 1 do 7, se predlaga možnost uporabe režima pospešenega obračunavanja s koeficientom 2, če so bili nabavljeni po posebni investicijski pogodbi.
Po besedah uradnikov ni odveč, da bi Ruska davčna politika bo prišlo do spremembe največji strošek kupljeno premoženje za enkratno vključitev v stroške do 80–100 tisoč rubljev. Na ta način naj bi dodatno podprli razvoj poslovanja.
Preučujejo se možnosti za izboljšanje posebnih davčnih režimov.
Za državljane, ki si sami zagotavljajo vir dohodka, davčna politika predlaga omilitev postopka registracije ter postopka obračunavanja in plačevanja prispevkov.
Višja bo tudi višina prometa, pri kateri se lahko plača dohodnina vsako četrtletje.
Rok veljavnosti možnosti koriščenja brezobrestnih posojil med hčerinske družbe. Hkrati je zakonodaji o davkih in pristojbinah dodana definicija dokapitalizacijskega posojila med matično družbo. rusko podjetje, ki je posojilodajalec, in odvisno podjetje. Takšni posli se bodo šteli za naložbene posle, plačilo obresti pa bo enakovredno prenosu dividend.
Zaradi poenostavitve postopka obračunavanja DDV od predplačil bodo tudi nekatere olajšave. davčna politika glede postopka obračuna davka na akontacije. V prvi vrsti je ta odločitev namenjena prodajalcem, ki ne želijo zaračunavati dodatnega davka na akontacije. To bo pomagalo znatno zmanjšati izgube in povečati zmogljivost proračuna.
Po mnenju zakonodajalcev ne bi škodilo, če bi postopek za pridobitev trošarinskih ugodnosti pri izvozu izdelkov poenostavili in pospešili ter zmanjšali zahteve za zbiranje dokazov.
Obenem je treba poostriti nadzor nad oblikovanjem cen v poslih med povezanimi osebami, medtem ko za plačnike ne načrtujejo povečanja bremena zbiranja dokazov.
Poleg tega bi radi spodbudili izvozno trgovino, uradniki pa bi radi naredili bolj udoben mehanizem za sprejemanje vračil DDV na takšne transakcije.

Kot je razvidno iz zgornjega seznama, pomemben del programa davčna politika 2016–2018Že leta je usmerjena v optimizacijo mehanizmov za obračunavanje in plačevanje DDV. Izboljšal se bo postopek obračunavanja in obdelave davkov od predujmov in transakcij s premoženjskimi pravicami. Hkrati bo poostren nadzor nad namernim zniževanjem osnove za DDV in njegovo vračilo.

Istočasno ni predvideno močno zvišanje stopnje trošarinske obremenitve; plačilo vnaprej trošarine za proizvajalce alkoholnih izdelkov z nakupom specializiranih trošarinskih znamk.

V rudarskem sektorju naravni viri Prav tako ni pričakovati poslabšanja položaja podjetij. Spremenjen bo postopek ugotavljanja davčne osnove za pridobivanje dragih kamnov, železnih, barvnih in radioaktivnih kovin. Možno je, da bodo v bližnji prihodnosti vodstvu lokalnih upravnih organov zaupali določitev obsega davčne osnove in postopek za izračun davka na pridobivanje mineralnih surovin.

Težko si je predstavljati učinkovito davčna politika, oblikovan brez opredelitve mehanizmov za spremljanje točnosti in pravočasnosti plačevanja davčnih dajatev. V zvezi s tem sestava nadzorni organi se lahko doda storitev predkontrole. Podjetje se bo nanj lahko obrnilo za svetovanje v fazi priprave posla in jasno predstavitev svojih rezultatov na davčnem področju. Zmanjšal se bo seznam podatkov, ki predstavljajo davčno tajnost, kar bo ugodno vplivalo na ozaveščenost davčnih zavezancev o njihovih partnerjih.

Tudi boj proti offshore shemam ni ušel kuratorjem davčna politika: Predstavniki finančne službe so resno zaskrbljeni zaradi skrivanja dela dobička za utajo davkov na takšne načine. V zvezi s tem v posodobljeni davčna politika Postopki davčnega nadzora na tem področju so bili bistveno izboljšani.

Da ne bi poslabšali položaja zavarovalnikov, davčna politika 2016–2018 dotaknila tudi te teme. V zvezi s tem do začetka leta 2019 zavarovalne stopnje ne bo napredoval.

Davčna politika Ruske federacije moderni oder oblikuje Ministrstvo za finance, ki vsako leto objavi informacijo o načrtovanih usmeritvah njegovega razvoja. Zagotavlja informacije o tem, kaj bo davčna politika v naslednjih 2 letih. Zlasti podoben projekt za obdobje 2016–2018 je bil 27. julija 2015 objavljen na omrežnem viru oddelka. Izkazalo se je, da bi lahko podjetja več mesecev preučevala informacije o novostih na tem področju davčna politika in se pripravite na prihajajoče spremembe.

Dokument vsebuje nekakšno poročilo o že opravljenem delu in izvedbi že zamišljenih projektov. To daje plačnikom jasno predstavo, da se besede uradnikov ne razlikujejo od njihovih dejanj. Ureditev davčne politike je namenjena reševanju niza nalog za spodbujanje poslovne dejavnosti, preprečevanje kriznih pojavov in povečanje zmogljivosti državne blagajne.