Lizinqin klassik forması özünəməxsusdur. Lizinq

görə Rusiya qanunvericiliyi lizinqin iki əsas forması var: daxili və beynəlxalq.

İcarəyə verən, icarəçi və satıcı (təchizatçı) rezident olduqda lizinq daxili hesab olunur Rusiya Federasiyası... Daxili lizinq Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə tənzimlənir.

Beynəlxalq lizinqdə əməliyyatın iştirakçılarından biri, icarəyə verən və ya icarəyə götürən Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentidir.

İcarəyə verən Rusiya Federasiyasının rezidentidirsə, yəni icarəyə götürülmüş əmlak Rusiya Federasiyasının rezidentinə məxsusdursa, beynəlxalq icarə müqaviləsi Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə tənzimlənir.

İcarəyə verən Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentidirsə, yəni icarəyə götürülmüş əmlak Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentinə məxsusdursa, beynəlxalq lizinq müqaviləsi xarici iqtisadi fəaliyyət sahəsində federal qanunlarla tənzimlənir.

Bundan əlavə, Federal Lizinq Qanunu lizinqin üç əsas növünü tənzimləyir:

1. Uzunmüddətli lizinq - üç və daha çox il müddətinə həyata keçirilən lizinq;
2. Ortamüddətli lizinq - bir il yarımdan üç ilədək həyata keçirilən lizinq;
3. Qısamüddətli lizinq - bir il yarımdan az müddətə həyata keçirilən lizinq.

Hazırda iqtisadi praktikada inkişaf etmiş ölkələr müraciət edin müxtəlif növlər lizinq, hər biri özünəməxsus xüsusiyyətləri ilə xarakterizə olunur. Ən çox yayılmışlar:

- əməliyyat (xidmət) icarəsi;
- maliyyə (kapital) lizinqi (Maliyyə icarəsi);
- geri icarə (satış və geri icarə);
- paylı lizinq (üçüncü tərəfin iştirakı ilə) (leverged lizinq);
- birbaşa lizinq (birbaşa lizinq);
- sub-icarəyə verilir.

Hər şey mövcud növlər belə müqavilələr lizinqin iki əsas formasının növləridir - əməliyyat və ya maliyyə. Rusiyada "Lizinq haqqında" Federal Qanun lizinqin üç əsas növünü tənzimləyir: əməliyyat, maliyyə və geri qaytarılan (əslində bu, maliyyə lizinqinin bir növüdür). Ancaq buna baxmayaraq, ən çox yayılmış lizinq növlərini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Əməliyyat (xidmət) icarəsi cari icarə üçün müqavilədir. Belə müqavilənin müddəti icarəyə götürülmüş əmlakın tam amortizasiya müddətindən azdır. Buna görə də müqavilə kirayəsi əhatə etmir tam xərc aktivdir ki, bu da onun bir neçə dəfə icarəyə götürülməsini zəruri edir.

Ən əhəmiyyətli fərqləndirici xüsusiyyətəməliyyat icarəsi - icarəçinin (icarə alanın) müqaviləyə vaxtından əvvəl xitam vermək hüququ. Bu cür müqavilələr həmçinin icarəyə verilmiş avadanlıq üçün müxtəlif quraşdırma və müntəzəm texniki xidmətin spesifikasiyasını təmin edə bilər. Beləliklə, lizinqin bu forması üçün ikinci, tez-tez istifadə olunan ad - xidmət. Bu halda, göstərilən xidmətlərin dəyəri icarə haqqına daxil edilir və ya ayrıca ödənilir.

Əməliyyat lizinqi aşağıdakı əsas xüsusiyyətlərlə xarakterizə olunur:

- icarəyə verən bir icarəçidən lizinq ödənişlərinin alınması səbəbindən bütün xərclərini ödəməyi gözləmir;
- icarə müqaviləsi, bir qayda olaraq, 2 - 5 il müddətinə bağlanır ki, bu da avadanlıqların fiziki aşınma şərtlərindən xeyli azdır və icarəçi tərəfindən istənilən vaxt ləğv edilə bilər.
- obyektin zədələnməsi və ya itirilməsi riski əsasən icarəyə verənin üzərinə düşür. Lizinq müqaviləsində icarəçinin ona verilmiş əmlaka dəymiş ziyana görə müəyyən məsuliyyət nəzərdə tutula bilər, lakin onun məbləği əmlakın ilkin qiymətindən xeyli azdır.
- lizinq ödənişlərinin dərəcəsi adətən maliyyə lizinqi ilə müqayisədə daha yüksəkdir. Bunun səbəbi, xərclərin ödənilməsinə tam zəmanəti olmayan icarəyə verənin müxtəlif kommersiya risklərini (mövcud avadanlıqların bütün həcminə icarəçi tapmamaq riski, icarəçinin xarab olma riski) nəzərə almağa məcbur olmasıdır. əməliyyat obyekti, müqavilənin vaxtından əvvəl ləğvi riski) onun xidmətlərinin qiymətini artırmaqla
- sövdələşmənin obyekti maşın və avadanlıqların ən populyar növləridir.

Operativ lizinqin əsas obyektlərinə tez köhnələn avadanlıq növləri (kompüterlər, surət çıxaran və təkrarlayan avadanlıqlar, müxtəlif növ ofis avadanlığı və s.) və texniki cəhətdən mürəkkəb, daimi texniki xidmət tələb edənlər (yük və avtomobillər, hava laynerləri, dəmir yolu və dəniz nəqliyyatı) daxildir. .

Asanlıqla görmək olar ki, ümumilikdə əməliyyat lizinqinin şərtləri lizinq alan üçün daha sərfəlidir. Xüsusilə, lizinq müqaviləsinin vaxtından əvvəl ləğv edilməsi imkanları köhnəlmiş avadanlıqlardan vaxtında qurtulmağa və onu daha yüksək texnologiyalı və rəqabətədavamlı avadanlıqla əvəz etməyə imkan verir. Bundan əlavə, əlverişsiz şərait yarandıqda, icarəçi müvafiq avadanlıqları vaxtından əvvəl sahibinə qaytarmaqla bu fəaliyyət növünü tez bir zamanda dayandıra və istehsalın ləğvi və ya yenidən təşkili ilə bağlı xərcləri əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər.

Birdəfəlik layihələr və ya sifarişlər halında, əməliyyat lizinqi sizi gələcəkdə ehtiyac olmayacaq avadanlığın alınması və sonrakı təmiri ehtiyacından azad edir.

İcarəyə verən və ya avadanlıq istehsalçısı tərəfindən göstərilən müxtəlif xidmətlərdən istifadə tez-tez müvafiq personalın davamlı texniki xidmət və saxlanması xərclərini azalda bilər. lizinq müqaviləsi lizinq

Əməliyyat lizinqinin çatışmazlıqları: lizinqin digər formalarına nisbətən daha yüksək icarə haqqı; avans ödənişləri və ilkin ödəniş tələbləri; müqavilələrdə icarə müqaviləsinə vaxtından əvvəl xitam verildikdə cərimələrin ödənilməsinə dair müddəaların olması; əmlak sahiblərinin riskini azaltmaq və qismən kompensasiya etmək üçün nəzərdə tutulmuş digər şərtlər.

Maliyyə (kapital) icarəsi uzunmüddətli müqavilədir və icarəyə götürülmüş avadanlığın lizinq alanın ödədiyi haqq hesabına tam köhnəlməsini nəzərdə tutur. Bu cür müqavilələr icarəyə vaxtından əvvəl xitam vermək imkanına imkan vermədiyindən, dövri ödənişin məbləğinin düzgün müəyyən edilməsi sahibinə avadanlığın alınması və saxlanması üçün çəkilmiş xərclərin, habelə tələb olunan tarifin tam ödənilməsini təmin edir. qaytarılması. Bu lizinq forması ilə əmlakın quraşdırılması və saxlanması üçün bütün xərclər adətən kirayəçi tərəfindən ödənilir. Çox vaxt bu cür müqavilələr icarəçinin müqavilə müddəti bitdikdən sonra əmlakı güzəştli və ya qalıq dəyərlə almaq hüququnu təmin edir (bu dəyər sırf simvolik ola bilər, məsələn, 1 dollar). Əməliyyat maliyyə lizinqindən fərqli olaraq, əmlak sahibinin riski əhəmiyyətli dərəcədə azalır. Əslində, onun şərtləri bir çox cəhətdən uzunmüddətli bank kreditləri alınarkən bağlanan müqavilələrlə eynidir, çünki onlar təmin edir. tam ödəniş avadanlıqların dəyəri (kredit); avadanlığın dəyəri və sahibinin gəliri (kreditin ödənilməsi - əsas borc və faiz) daxil olmaqla, təkrarlanan haqqın edilməsi; icarəçi müqaviləni yerinə yetirə bilmədikdə onu müflis elan etmək hüququ və s.

Maliyyə lizinqinin obyektlərinə daşınmaz əmlak (torpaq, bina və tikililər), habelə uzunmüddətli istehsal vasitələri daxildir.

Maliyyə lizinqi aşağıdakı əsas xüsusiyyətlərlə xarakterizə olunur:

- üçüncü tərəfin iştirakı (əməliyyat obyektinin istehsalçısı və ya tədarükçüsü)
- əsas icarə müddəti adlanan müddət ərzində müqaviləyə xitam verilməsinin mümkünsüzlüyü, yəni. icarəyə verənin xərclərinin ödənilməsi üçün lazım olan vaxt. Ancaq praktikada bəzən lizinq müqaviləsində nəzərdə tutulan bu baş verir, lakin bu halda əməliyyatın dəyəri əhəmiyyətli dərəcədə artır.
- icarə müqaviləsinin daha uzun müddəti (adətən əməliyyatın obyektinin xidmət müddətinə yaxın)
- əməliyyatların obyektləri, bir qayda olaraq, yüksək qiymətlidir.

Müqavilə başa çatdıqdan sonra icarəyə götürə bilər

- əməliyyatın obyektini, lakin qalıq dəyəri ilə almaq
- yekunlaşdırmaq yeni müqavilə daha qısa müddətə və aşağı qiymətə
- əməliyyatın obyektini lizinq şirkətinə qaytarmaq.

Maliyyə lizinqi uzunmüddətli icarənin digər iki formasının - qaytarılan və kapitalın (üçüncü tərəfin iştirakı ilə) formalaşması üçün əsas rolunu oynayır.

Geri icarə, alıcı ilə uzunmüddətli icarə müqaviləsi bağlayarkən sahibin avadanlıqları başqa tərəfə satdığı iki müqavilə sistemidir. Burada alıcılar adətən olur kommersiya bankları, investisiya, sığorta və ya lizinq şirkətləri. Belə bir əməliyyat nəticəsində yalnız avadanlığın sahibi dəyişir və istifadəçisi onun sərəncamında qalaraq eyni qalır. əlavə vəsait maliyyələşdirmə. İnvestor, əslində, borc verir keçmiş sahibi, təminat kimi öz əmlakına mülkiyyət hüququnu alaraq. Belə əməliyyatlar çox vaxt müəssisələrin maliyyə vəziyyətini sabitləşdirmək üçün biznesin tənəzzülü zamanı həyata keçirilir. (Əlavə A)

Səhm lizinqi, əməliyyatda üçüncü tərəfin - adətən bank, sığorta və ya investor olan investorun iştirakını nəzərdə tutan digər maliyyə icarəsi növüdür. investisiya şirkəti... Bu halda, lizinq şirkəti əvvəllər bəzi avadanlığın uzunmüddətli icarəyə verilməsi üçün müqavilə bağlayaraq, dəyərin bir hissəsini borc vəsaitləri hesabına ödəməklə onun mülkiyyət hüququnu əldə edir. Alınan əmlak alınan kreditin (bir qayda olaraq, onun üçün ipoteka verilir) və gələcək icarə ödənişlərinin təminatı kimi istifadə olunur, müvafiq hissəsi icarəçi tərəfindən birbaşa investora ödənilə bilər. Eyni zamanda lizinq şirkəti avadanlığın köhnəlməsi və borcun ödənilməsi prosesində yaranan vergi sipərindən istifadə edir. Bu lizinq formasının əsas obyektləri bahalı aktivlərdir, məsələn, faydalı qazıntı yataqları, hasilat sənayesi üçün avadanlıqlar və s.

Birbaşa lizinqdə lizinq alan lizinq şirkəti ilə tələb olunan avadanlığı almaq və sonra onu icarəyə vermək üçün müqavilə bağlayır. Çox vaxt icarə müqaviləsi birbaşa istehsalçı ilə bağlana bilər (yəni birbaşa) Məhsullarını icarə əsasında təmin edən ən böyük istehsalçılar IBM, Xerox, GATX kimi tanınmış şirkətlər, eləcə də bir çox aviasiya, gəmiqayırma və avtomobil şirkətləridir. . Məsələn, qlobal avtomobil bazarının liderləri Daimler-Chrysler və BMW konserni bir sıra aparıcı lizinq şirkətlərinin təsisçiləridir və onların vasitəsilə dünyanın bir çox ölkələrində öz məhsullarını yayırlar.

Sublizinq

Sublizinq - xüsusi növ icarəyə götürülmüş əmlakdan istifadə hüququnun üçüncü şəxsə verilməsi ilə əlaqədar yaranan, subicarə müqaviləsi ilə rəsmiləşdirilən münasibətlər.

Sublizinq zamanı sublizinq verən şəxs lizinq müqaviləsi üzrə icarəyə götürəndən lizinq predmetini qəbul edir və onu sublizinq müqaviləsi üzrə icarəçiyə müvəqqəti istifadəyə verir. "İcarə haqqında" Federal Qanuna əsasən, icarəçinin üçüncü şəxsə icarə ödənişlərini ödəmək öhdəliklərini üçüncü şəxsə həvalə etməsinə icazə verilmir.

İcarəyə götürülmüş əmlak sublizinqə verilərkən icarəyə verənin yazılı razılığı məcburi olmalıdır.

Beynəlxalq lizinqin bir növü olan beynəlxalq sublizinq də bununla tənzimlənir Federal qanun... Beynəlxalq sublizinqin fərqli bir xüsusiyyəti icarəyə götürülmüş əmlakın Rusiya Federasiyasının gömrük sərhədindən yalnız subicarə müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddətə keçirilməsidir.

Sublizinqdə əsas icarəyə verən lizinq ödənişlərini almaq üçün üstünlük hüququ əldə edir. Müqavilədə adətən qeyd olunur ki, üçüncü dərəcəli iflas zamanı icarə haqqı əsas icarəyə verənə gedir.

İcarəyə götürənin ən mühüm öhdəliyi kimi lizinq ödənişləri əməliyyat obyektindən normal istehsalat istifadəsinə görə ödənişi əks etdirir (daha geniş mənada istifadə ayrı-ayrı müqavilələrin bağlanmasını nəzərdə tutur).

Lizinq ödənişlərinin strukturunun və ölçüsünün əsaslandırılması məsələsi prinsipial məsələdir və əksər lizinq əməliyyatlarında əsas məqamdır. Burada qeyd edildiyi kimi, əməliyyatda iştirak edən bütün tərəflərin fəaliyyəti və onların mövcud resurslardan istifadəsinin rasionallığı qiymətləndirilir.

Buna görə də açarda lizinq ödənişlərinə diqqət yetirilməsi təsadüfi deyil normativ sənəd ilk illər, - Müvəqqəti Lizinq Qaydaları. 16 aprel 1996-cı il Rusiya Federasiyasının İqtisadiyyat Nazirliyi (Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi ilə razılaşdırıldıqdan sonra) icarə ödənişlərinin hesablanması üçün Metodoloji Tövsiyələri təsdiqlədi.

Bu tövsiyələrə əsasən, lizinq ödənişləri dedikdə, icarəyə götürən tərəfindən icarəyə götürülmüş əmlakdan - lizinq predmetindən istifadə hüququna görə icarəyə verənə ödənilən ödənişlər başa düşülür. İcarə ödənişləri icarəyə verənin əmlakın alınması üçün öz maliyyə xərclərini ödəməsi və istədiyi mənfəəti əldə etməsi mexanizmidir. Buna əsasən, bütün icarə müddəti üçün icarə ödənişlərinin ümumi məbləğinə aşağıdakılar daxil edilməlidir:

- müqavilənin bütün müddəti üçün bərpa edilə bilən (amortizasiya olunan) məbləğ, icarəyə götürülmüş əmlakın tam (və ya ona yaxın) dəyəri;
- icarə müqaviləsi üzrə əmlak əldə etmək üçün istifadə etdiyi borc vəsaitlərinin, istifadə etdiyi kredit resurslarının əvəzi kimi icarəyə verənə ödənilən məbləğ;
- icarəyə verənə mükafat;
- icarəyə verənin əlavə xidmətlərinə görə ödənilən məbləğlər, məsələn, icarəyə götürülmüş əmlakın sığortası, əgər icarəyə verən tərəfindən sığortalanıbsa;
- icarəyə verənin icarə müqaviləsində nəzərdə tutulmuş digər xərcləri, məsələn, işçilərin təlimi, icarəyə götürülmüş əmlakın saxlanması, onun əsaslı təmir və s.;
- müqavilədə geri alınma və onun həyata keçirilməsi qaydası nəzərdə tutulduqda, geri alınan əmlakın dəyəri.

Bundan əlavə, icarə ödənişlərində əmlakın onun balansında olacağı hallarda icarəyə verənə ödənilməli olan əmlak vergisi, habelə avtomobilin alınmasına görə vergi nəzərə alınmalıdır. Nəqliyyat vasitəsi nəqliyyat vasitələri icarəyə verilirsə.

Ödənişlərin hesablanmasını çətinləşdirməmək üçün əmlak vergisi çox vaxt icarəyə verənin mükafatında, nəqliyyat vasitələrinin alınmasına görə vergi isə əmlakın dəyərində nəzərə alınır.

Ödənişin ölçüsü, üsulu, forması və tezliyi, habelə icarə ödənişlərinin ümumi məbləğinin müəyyən edilməsi üsulu, artıq qeyd edildiyi kimi, tərəflərin razılığı ilə icarə müqaviləsində müəyyən edilir.

Ödənişin məbləğinin və onun hesablanması üsullarının müəyyən edilməsi həqiqətən Razılığa gələn tərəflərin özlərinin səlahiyyətində olduğundan və bu işdə istifadə olunan metodik materialların (burada verilənlər də daxil olmaqla) təlimatlar Rusiya Federasiyasının İqtisadiyyat Nazirliyi) məcburi deyil, tövsiyə xarakterlidir, icarə ödənişlərinin əsaslandırılması məsələsi hazırda mübahisəlidir.

Xüsusən, bu tövsiyələrdəkindən bir qədər fərqli (daha doğrusu, daha geniş şəkildə) “lizinq verənin xərcləri” anlayışı “Lizinq haqqında” Qanunda, eləcə də bu məsələ ilə bağlı ixtisaslaşmış ədəbiyyatda şərh olunur.

İcarə ödənişlərinin strukturuna “investisiya xərcləri” və “cari xərclər” anlayışlarının daxil edilməsi daha məqsədəuyğun görünür.

Belə ki, məsələn, “Lizinq haqqında” Qanuna əsasən investisiya xərcləri (xərcləri) dedikdə lizinq verənin lizinq obyektinin icarəçi tərəfindən əldə edilməsi və istifadəsi ilə bağlı məsrəfləri və məsrəfləri (xərcləri) başa düşülməlidir.

Çox vaxt borc vəsaitlərinin (kredit) istifadəsini nəzərdə tutan lizinq əməliyyatlarının həyata keçirilməsinin xüsusiyyətlərinə görə, investisiya xərclərinin tərkibində kreditə xidmət göstərilməsi xərcləri xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. İcarəyə verənin əmlakı əldə etmək üçün istifadə etdiyi kreditə xidmət xərcləri aşağıdakılardan ibarətdir:

- borcun əsas məbləğinin ödənilməsi;
- kredit üzrə faizlərin ödənilməsi.

Altında təkrarlanan xərclər bu müqavilənin icrası ilə bağlı icarə müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddətdə icarəyə verənin xərcləri deməkdir. Bu məsrəflər icarəyə verənin müəssisə kimi fəaliyyəti ilə müəyyən edilir iqtisadi fəaliyyət lizinq və malların, işlərin və xidmətlərin ödənilməsi xərcləri daxildir.

Lizinq haqqında ədəbiyyatda və qanunvericilikdə icarəyə verənin yuxarıda göstərilən xərclərinin onun mükafatı şəklində təyinatı var.

İcarəyə verənin mükafatı lizinq müqaviləsində nəzərdə tutulmuş lizinq xərclərinin ödənilməsindən artıq olan pul məbləğidir.

Mükafata daxildir:

- lizinq əməliyyatının təşkili üçün ödəniş;
- istifadə üçün faiz öz vəsaitləri icarəyə götürən, icarəyə götürülmüş aktivi əldə etməyə və (və) yerinə yetirməyə yönəlmiş əlavə xidmətlər(kompleks lizinq üçün).

Lizinq ödənişlərinin həyata keçirilməsi formalarına görə lizinqin tipləşdirilməsinə əsasən bu ödənişlər həyata keçirilə bilər:

- nağd (pul şəklində);
- icarəçinin məhsulları və (və ya) xidmətləri (kompensasiya forması);
- icarəçi tərəfindən məhsulların tədarükü və (və ya) xidmətlərin göstərilməsi ilə birlikdə nağd pul (qarışıq formada).

İcarə ödənişlərinin həyata keçirilməsi üsulları müqavilədə müəyyən edilir. Ödənişlər birdəfəlik və ya təkrar ola bilər. Birdəfəlik ödəniş, adətən, tərəflər qəbul aktını imzaladıqdan sonra həyata keçirilir və əməliyyatın maliyyələşdirilməsini yalnız təchizatçının alqı-satqı müqaviləsinin icrası dövründə nəzərdə tutur.

İcarə ödənişlərinin tezliyi istənilən dövr (il, rüb, ay) əsasında müəyyən edilə bilər.

Müəyyən ödəniş tarixləri olan icarə ödənişi cədvəli icarə müqaviləsinin tərkib hissəsidir.

Bu dövri ödənişlər aşağıdakılardır:

- icarə müddəti boyu bərabər ölçüdə;
- töhfələrin artan məbləğləri ilə;
- azalan töhfələrlə;
- müəyyən ilə ilkin ödəniş(əvvəlcədən və ya depozitlə);
- sürətləndirilmiş ödənişlərlə: icarəçi borclarını daha çox avadanlığın istismarının ilk illərində, avadanlığın istismar xərclərinin aşağı olduğu vaxtlarda ödəyir.

Son iki növ ödəniş icarəyə verən (birinci halda) və ya icarəçi (ikinci halda) çətin vəziyyətdə olarsa mümkündür. maliyyə vəziyyəti və onlardan bəziləri üçün ödənişlərin mümkün olan ən böyük hissəsini və ya maksimumunu köçürmək daha sərfəlidir erkən tarix, və ya əksinə, daha sonrakı dövrdə. Və ilk ödəniş üsulları da tərəflərin ödəmə qabiliyyəti ilə diktə olunur. İcarəyə götürülmüş əmlakın icarəçi tərəfindən inkişafı müddətində və kifayət qədər olmaması Pul lizinq ödənişlərinin icarə müqaviləsinin sonuna kimi sonradan artırılması ilə azaldılmasını nəzərdə tuta bilər. Əksinə, icarəçinin maliyyə vəziyyəti sabitdirsə, o, ödəməli olduğu ümumi icarə ödənişlərinin böyük hissəsini, məsələn, avans verməklə ödəyə bilər.

Salam! Bu yazıda biz lizinq nədir və ondan necə istifadə etmək barədə danışacağıq. Çətin iqtisadi şəraitdə, bankların kreditlər üzrə hədsiz faiz tələb etdiyi və lizinq əməliyyat növü kimi bir sıra səbəblərə görə uyğun olmadığı bir şəraitdə müəssisələr və ya fərdi sahibkarlar lizinq şirkətlərinə daha çox müraciət edirlər. Məqsəd sərfəli şərtlərlə avadanlıq, nəqliyyat, daşınmaz əmlak almaqdır. Fiziki və hüquqi şəxslər üçün lizinq nədir? Lizinqin hansı növləri var? Belə bir razılaşmanın üstünlükləri nələrdir? Bütün bunlar haqqında bu məqalədə öyrənəcəksiniz!

Avtomobil lizinqinə sərfəli təkliflər indi saat avroplan dövlət dəstəyi ilə!

Sadə sözlərlə lizinq nədir

Lizinq - bu eyni icarədir. (İngilis dilindən tərcümə edilmişdir "İcarə" - "icarə"). Ancaq bir sıra əhəmiyyətli fərqlər var.

Nümunədən istifadə edərək sxemi nəzərdən keçirək:

Müəssisənin və ya sahibkarın avadanlıq almaq üçün kifayət qədər vəsaiti yoxdur. dan kredit götürə bilərsiniz yüksək faiz dərəcələri, ya da lizinq şirkətindən lazımi avadanlıqları almağı xahiş edə bilərsiniz. O, öz növbəsində, təklifi nəzərdən keçirir, qazancı özü üçün hesablayır. Təsdiq edildikdə, icarəyə verən xüsusi müqavilə əsasında əldə etdiyi əmlakı şirkətə icarəyə verir.

Bu müqavilənin şərtlərinə görə, icarəçi şirkətə icarəyə gəldikdə, hər ay müəyyən məbləğ (icarə ödənişləri) ödəyir. Müəyyən bir müddətdən sonra qalıq dəyərini ödəməklə avadanlıq, daşınmaz əmlak və ya avtomobil ala bilərsiniz.

Nümunədən göründüyü kimi, lizinq prosesində üç tərəf iştirak edir:

Əmlakın alıcısı- icarəyə götürülmüş əşyanın tam ödənilməsi imkanı ilə müəyyən müddətə icarəyə verildiyi şəxs (fiziki və ya hüquqi);
Lizinq şirkəti- avadanlığı əldə edən tərəf: daşınmaz əmlak, nəqliyyat, avadanlıq və ya bütöv bir müəssisə.
Satıcı- yuxarıda göstərilən qiymətli əmlakı satan tərəf.

Bəzən əmlakın sahibi icarəyə verən kimi çıxış edərsə, iki tərəf kifayətdir. Bir çox hallarda daha bir tərəfə ehtiyac olacaq - Sığorta Şirkəti.

Bir şirkət üçün lizinqin məqsədi- istehsalın genişləndirilməsi, texnologiyaların modernləşdirilməsi, bu da mənfəətin artmasına səbəb olacaq.

Aralarındakı fərqdən icarəyə verən faydalanır bazar qiymətiəmlak və onun lizinq əməliyyatından sonrakı dəyəri haqqında. Avadanlıq, daşınmaz əmlak, nəqliyyat vasitələrinin satıcısı tez bir zamanda bahalı avadanlıq, daşınmaz əmlak, nəqliyyat və s. satmaq imkanı əldə edir.

Rusiya Federasiyasının qanunlarına görə, əmlakın icarəyə verilməsi (yayımlanması) mümkündür:

Avtomobil nəqliyyatı;
Daşınmaz əmlak;
Avadanlıq;
Müəssisələr.

Qanunvericiliyə uyğun olaraq tətbiq edilən bəzi obyektlər qadağandır xüsusi şərtlər məsələn, hərbi əşyalardan istifadə edin. Belə bir əmlakı icarəyə verə bilməzsiniz:

Fərdi və ya seriya nömrəsi olmadan (məsələn, avtomobildə VIN olmadıqda);
Dövriyyədən çıxarılır;
Təbii ehtiyatlar və torpaq.

Lizinq şirkətləri də öz məhdudiyyətlərini qoyurlar. Onlar icarəyə verənin siyasətindən və əşyaların özündən asılıdır. İcarəyə verilməyən obyektlər üçün hamı üçün ümumi olan parametrlər də var:

Aşağı likvidliyin olması;
Etibarsız istehsalçı;
5-7 ildən artıq istifadə olunmuş əşyadır.

Əsas qayda ondan ibarətdir ki, bütün icarəyə götürülmüş əşyalar hər hansı bir kommersiya biznesi prosesində istifadə etmək üçün alınır.

Lizinq növləri

Şərtlərə uyğun olaraq və iqtisadi mahiyyəti lizinqin üç əsas növü var:

geri qaytarıla bilən;
Əməliyyat;
Maliyyə.

Daşınmaz əmlakın, avadanlıqların, nəqliyyat vasitələrinin və digərlərinin icarəsi də var.

Risk dərəcəsinə görə lizinq əməliyyatları üç növə bölünür:

Zəmanət verilir- risklər əməliyyatın təminatçısı olan bir neçə tərəf arasında bölüşdürülür;
Təminatsız- icarəçi öz öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi üçün heç bir təminat vermir;
Qismən təminatlı- sığorta müqaviləsinin olması.

Lizinqin əsas növlərinin təsviri

Geri icarə

Bu xüsusi bir sövdələşmə növüdür. Bu halda icarəçi və əmlakın satıcısı bir nəfərdir. Şirkət lizinq şirkəti ilə əmlakının müəyyən məbləğdə mülkiyyətə verilməsi haqqında müqavilə bağlayır və dərhal icarəçi kimi çıxış edir. Eyni zamanda, istehsal prosesi dayanmır - avadanlıq çıxarılmır. Müəssisə qəbul etdi böyük məbləğ, bu dərhal mənfəəti artırmaq və ya digər ehtiyaclar üçün istifadə edilə bilər. Eyni zamanda, hər ay kiçik ödənişlər edir. Belə bir əməliyyat əmlakla təmin edilmiş kreditə bənzəyir, yalnız bankda faiz yoxdur.

Geri lizinq inkişaf üçün əlavə vəsaitə ehtiyacı olan şirkətlər üçün faydalıdır. Axı lizinq şirkətindən pul almaq imkanı var və avadanlıq itməyəcək, istehsal prosesi davam edəcək.

Ancaq əhəmiyyətli bir çatışmazlıq var. Geri lizinq əməliyyatlarına xüsusi diqqət yetirilir vergi xidmətləri... Onlar bu cür müqavilələri vergidən yayınma yolu hesab edə bilərlər. Amma əgər əməliyyat bütün maliyyə-hüquqi qaydalara uyğun həyata keçirilirsə və razılaşma iqtisadi məqsədəuyğunluğu ilə əsaslandırılırsa, o zaman fiskal orqanların cərimə üçün əsası olmayacaq.

Vergi idarəsi icarə şərtlərini və mümkün krediti müqayisə edir. Kreditin sahibkar üçün daha sərfəli olduğu ortaya çıxarsa, Federal Vergi Xidməti vergidən yayınmada şübhələnir.

Fiskal orqanların diqqətini çəkən sövdələşmələrin şərtlərini təqdim edirik:

Geri icarə müqaviləsi iki asılı tərəf tərəfindən imzalanıb. Qanunla bu mümkündür, lakin praktikada FTS məhz bu səbəbdən ƏDV-nin geri qaytarılmasını ödəmir;
Əməliyyatın tərəfləri hesablaşma üçün veksellərdən, çeklərdən və digər nağdsız üsullardan istifadə etmişlər;
Sazişin tərəflərindən biri daha əvvəl vicdansız vergi ödəməsində diqqət çəkib.

Əməliyyat icarəsi

Bu, əmlakdan istifadə müddətinin müqavilənin tərtib edilmiş müddətindən xeyli uzun olduğu bir əməliyyatdır. Faiz maliyyə lizinqi ilə müqayisədə daha yüksəkdir. Əslində, adi icarə ilə paralel apara bilərsiniz.

Müqavilənin mövzusu üçün lizinq şirkəti tam məsuliyyət daşıyır. Başqa sözlə, təmir, texniki qulluq və sığorta. Bu halda icarəyə götürülmüş əmlakı alan şəxs heç bir məsuliyyət daşımır. İcarəyə götürülmüş aktivin məhv edilməsi və ya itirilməsi ilə bağlı bütün risklər şirkətin çiyinlərinə düşür.

İcarəyə götürülmüş əmlakı alan şəxs istifadəyə yararsız əşya təqdim edildiyi təqdirdə şirkətlə müqaviləni ləğv edə bilər.

Əməliyyat icarəsi müqaviləsinin müddətinin sonunda icarəçi:

Obyekti başqasına dəyişdirin;
Əmlakı icarəyə verənə buraxın;
Başqa bir müqavilə bağlamaq;
Əmlakı satın alın və sahibi olun.

Əməliyyat lizinqi istehsal prosesinin dinamikasına müsbət təsir göstərir. Axı, avadanlıq yenilənir.

Maliyyə lizinqi konsepsiyası

maliyyə lizinqi – üçün vəsait toplamağın bir yolu konkret məqsədlər... İcarəyə götürülmüş əmlakdan istifadə şərtləri müqavilənin şərtlərinə bərabərdir. Müqavilənin bitmə tarixinə qədər əmlakın dəyəri sıfıra yaxındır. Daha tez-tez kirayəçi bu cür əmlakı mülkiyyətə almaq istəyir, xüsusən də icarə müddəti başa çatdıqdan sonra demək olar ki, heç bir xərc tələb etmir.

Maliyyə lizinqinin əsas xüsusiyyətləri və şərtləri:

İcarəyə verən əmlakı öz istifadəsi üçün deyil, xüsusi olaraq icarəyə vermək üçün alır;
Alıcı əmlakı və satıcını seçir;
Satıcı lizinq müqaviləsinin mövcudluğundan xəbərdardır, lakin müqavilənin predmeti alıcıya çatdırılır və o, onu istismara qəbul edir;
İcarəyə götürən avadanlıqların, mexanizmlərin, nəqliyyatın keyfiyyətinə dair bütün iddiaları icarəyə verəndən yan keçərək satıcıya göndərir;
İcarəyə götürülmüş əmlak zədələndikdə, qəbul aktı imzalandıqdan sonra o, alıcıya verilir.

Lizinq əməliyyatının bağlanması mərhələləri

İcarəyə götürülmüş bir obyektin əldə edilməsi prosesinin sadə bir əməliyyat hesab edilməsinə baxmayaraq, onun həyata keçirilməsinin bütün mərhələlərini diqqətlə nəzərdən keçirməlisiniz.
Uğurlu icarə müqaviləsi üçün əsas addımlar:

1. Lizinq şirkətinin seçilməsi ... Tanınmış maliyyə institutlarının törəmə şirkətləri olan böyük təşkilatlara üstünlük vermək daha yaxşıdır. istifadə etməyi məsləhət görürük avroplan haqqında əlverişli şərait lizinq.

2. Müqavilənin təklif olunan bütün şərtlərinin öyrənilməsi ... Müqaviləni imzalamazdan əvvəl öyrənmək lazımdır: ilkin və aylıq ödəniş məbləği, ödəniş cədvəli, əməliyyatın dayandırılması şərtləri, habelə təhvil verilən əmlakın xüsusiyyətləri.

3. Müqavilənin tərtib edilməsi ... Bundan əvvəl lizinq şirkəti müştəridən aşağıdakı sənədləri tələb edə bilər:

müəyyən obyekti icarəyə götürmək niyyəti haqqında bəyanat;
müəssisənin son dövriyyəsi haqqında bankdan çıxarış;
son 4 ay üçün maliyyə hesabatı;
müəssisə rəhbərinin sənədlərinin surətləri;
təchizatçı ilə müqavilə;
icarəyə götürülmüş obyektin sığortasını təsdiq edən sənədlər.

İcarəyə verən digər sənədləri və sənədləri tələb edə bilər - bu, əməliyyatın növündən və şirkətin özündən asılıdır.

4. Bunun ardınca ilk taksit verilir ... Bu əməliyyatdan sonra şirkət istifadə üçün müqavilə obyektini alır.

- biri sərfəli yollar, bu da müəssisəyə yüksək məsrəflər olmadan istehsalı artırmağa, yeni sexlər tikməyə, texniki yenilikləri almaqla texnologiyaları yeniləməyə imkan verir.

Ofisin operativ işi üçün lazım olan hər şeyi, kompüter avadanlıqlarını ala bilərsiniz. V Kənd təsərrüfatı məhsulların emalı, süd toplamaq, ət kəsmək üçün yeni cihazlar alın. Restoran biznesində ticarət üçün lazımi avadanlıq alın. Belə lizinq ağac emalı, qaz və neft emalı sənayesi üçün də sərfəlidir.

Avadanlıq lizinqindən istifadənin əsas üstünlükləri :

Müəssisəyə və ya fərdi sahibkara yeni avadanlıq almaq üçün pulun bir hissəsi olsa belə, inkişaf etməyə imkan verir;
Ödənişlər fərdi cədvələ uyğun olaraq aylar üzrə bərabər paylanır, bütün dəyəri bir anda ödəməyə ehtiyac yoxdur;
İcarəyə götürülmüş əşyalar dərhal istifadəyə qəbul edilir və müqavilə bağlandıqdan sonra onlar istehsal prosesində iştirak edə bilərlər;
Aylıq ödənişlər yeni avadanlıqların, emalatxanaların istifadəsindən əldə ediləcək mənfəət hesabına ödənilir;
Ödənişlər maya dəyərinə aid edilir ki, bu da gəlir vergisi bazasının azalması ilə nəticələnir;
Əmlak vergisi ödənişlərini azaltmaqla qənaət. Bu, sürətlənmiş amortizasiya ilə bağlıdır. Müqavilənin müddəti bitdikdən sonra məlum olur ki, icarəyə götürülmüş əmlak demək olar ki, dəyərsizdir.

Avtomobil lizinqi

Avtomobilin lizinqi həm qanuni, həm də ola bilər fərdi... Müqayisəlidir yeni növ Rusiya əhalisi üçün sövdələşmələr, lakin son illər yayılmasında intensiv şəkildə irəliləyir.

Fərdi şəxslər üçün lizinqin nə olduğu sualına daha yaxından nəzər salaq. Əslində, Rusiya Federasiyasının istənilən vətəndaşı avtomobili icarəyə götürə bilər. Bir fərq ondan ibarətdir ki, müqavilənin sonunda siz avtomobilin sahibi ola bilərsiniz.

Avtomobil sürücüsü əməliyyatı başa vurduqdan və ilk ödənişi etdikdən sonra avtomobildən istifadə etmək imkanı əldə edir. Bu cür prosedurları yalnız xüsusi lizinq şirkətləri deyil, həm də banklar və avtosalonlar tərtib edə bilər.

Avtomobilin icarəyə verilməsi qaydası necədir?

Müştəri şəxsiyyət vəsiqələrini və sürücülük vəsiqələrini təqdim edir, lazımi sənədləri doldurur;
Tərəflər arasında müqavilə bağlanır: gələcək avtomobil sahibi və icarəyə verən. Sənəd nəqliyyatdan sonradan geri alınmaqla istifadə etmək hüququ verir. Satıcı (nəqliyyat təchizatçısı) ilə icarəyə verənin öhdəliklərini öz üzərinə götürmüş şirkət (bank) arasında alqı-satqı müqaviləsi də bağlanır;
İcarəyə verilən avtomobili alan şəxs müqavilə üzrə ümumi dəyərin ilk 20-30%-ni ödəyir;
İcarə predmetinin (avtomobilin) sığortası iki paketdə tərtib edilməlidir: OSAGO və CASCO;
Lizinq şirkəti avtomobilin yol polisində qeydiyyata alınması və texniki xidmətin aparılması ilə bağlı xərcləri və əngəlləri öz üzərinə götürür;
Bütün yuxarıda göstərilən məqamlardan sonra nəqliyyat icarəçinin istifadəsinə keçir, lakin mülkiyyətinə deyil. Sahibi avtomobil satıcısı, bank və ya digər maliyyə institutu ola bilən lizinq şirkətidir;
İstifadəçi avtomobilə aylıq məbləğlər ödəyir və müqavilə müddəti bitdikdən sonra avtomobili təhvil ala bilər. Təzə maşınla da dəyişmək olar.

Avtomobil lizinqinin üstünlükləri

Siz təkcə minik avtomobili deyil, həm də yük maşını, xüsusi avadanlıq ala bilərsiniz;
İşlənmiş avtomobillərin və ya yeni avtomobillərin salonda və ya fərdi şəxsdən icarəyə götürülməsinin fərqi yoxdur;
Lizinq əməliyyatı üçün minimum sənədlər paketi;
Müştəri üçün tələblərin səviyyəsi kredit üçün müraciət edərkən daha aşağıdır;
İcarə müddəti 5 ilə qədərdir, bu müddətdən sonra müştəri mülkiyyətçi ola bilər, bunun üçün qalıq məbləği ödəmək lazımdır;
Siz icarə predmetini - avtomobili vaxtından əvvəl qaytara bilərsiniz;
Maşını əməliyyatdan dərhal sonra istifadə edə bilərsiniz.

Avtomobil lizinqinin mənfi cəhətləri

Avtomobil icarəsi müqavilələri üçün faiz kreditlə müqayisədə daha yüksəkdir, xüsusən də orta qiymətli avtomobillər üçün;
İcarənin ödəniş cədvəli pozulduqda avtomobilə həbs qoyulur;
Avtomobil əmlak deyil və rəsmi sahibinin - lizinq şirkətinin razılığı olmadan icarəyə verilə, girov kimi istifadə edilə bilməz;
Dövri yoxlama üçün lizinq şirkətinə avtomobil təqdim etməlisiniz.

Bir avtomobili necə alacağınıza qərar verməzdən əvvəl, bütün amilləri diqqətlə öyrənməlisiniz, bütün müsbət və mənfi cəhətləri çəkin, bankların bütün sərfəli təkliflərini öyrənməlisiniz.

Daşınmaz əmlakın lizinqi icarə və ipoteka arasında bir şeydir. Prosesin mahiyyəti digər lizinq növləri ilə eynidir. Şirkət müştərinin seçdiyi əmlakı alır. Daha sonra lizinq təşkilatı bu yaşayış sahəsini ona icarəyə verir. Müştəri icarədən istifadəyə görə aylıq məbləği ödəməyə borcludur.

Fiziki şəxslər üçün daşınmaz əmlakın icarəsi

Geniş əhali üçün kirayə mənzil hələ də geniş yayılmayıb. Bəlkə də fakt budur ki, insanlar daşınmaz əmlakı 15-20 ildən sonra yox, dərhal sahibliklərində görmək istəyirlər. Psixoloji cəhətdən, bir mənzil, məsələn, ipoteka ilə dərhal alındıqda, daha sakitdir.

Daşınmaz əmlakı kreditlə qeydiyyata alanda alıcı kvadratmetrlərdən istifadə etmək və sahib olmaq imkanı əldə edir, sərəncam hüququ sonuncu ödənişdən sonra gələcək. Lizinqlə şəxsin yalnız bir hüququ var - yaşayış sahəsindən istifadə etmək.Bütün digər hüquqlar müqavilə üzrə müddət bitdikdən və qalıq dəyəri ödənildikdən sonra qüvvəyə minəcək.

İcarəyə götürülmüş ev və ya mənzilin əldə edilməsi bir sıra digər mənfi cəhətlərə malikdir. v:

Çox vaxt ipoteka müqaviləsi icarə müqaviləsindən daha ucuzdur;
İki əqd tərtib edilir: onlardan biri lizinq şirkəti ilə satıcı arasında, ikincisi isə vətəndaşla lizinq şirkəti arasında alqı-satqı əməliyyatıdır. Nəticədə qeydiyyata daha çox vəsait xərclənir. Bu xərcləri ən çox mənzil almaq istəyən şəxs çəkir.

Daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsinin fiziki şəxslər üçün hansı üstünlükləri var?

Söhbət müqavilə tərəfləri üçün əməliyyatın etibarlılığından gedir. Bank üçün ipoteka ilə müştərinin bütün öhdəliklərini yerinə yetirməməsi riski var. Sonra maliyyə qurumu üçün xərclər gətirən əlavə tədbirlər görməli olacaqsınız. Halbuki lizinq şirkəti artıq yaşayış sahəsinə sahibdir və müştərinin müflis olması halında heç nə itirmir. Buna görə də, o, ödənişlərdə gecikmələrə daha sadiqdir və fərdin ona təklif etdiyi ödənişlərin bütün variantlarını nəzərdən keçirir.

Lizinq şirkətləri maraqlanmır kredit tarixçəsi onun müştərisi. Ona görə də bu tip mənzil əldə etmək bank kreditindən imtina edilmiş vətəndaşlar üçün əlverişlidir.

İcarəyə mənzil əldə etmək o insanlar üçün də cəlbedicidir ki, əmlakını əmlaka ört-basdır etmək və ondan vergi ödəmək istəmir. Məsələn, evli cütlük qeyri-sabit münasibətdədirsə və tərəflərdən biri bölünmə zamanı əmlakın bir hissəsini itirməkdən qorxursa, bu variant nəzərdən keçirilə bilər.

Daşınmaz əmlakla məşğul olan lizinq şirkətləri arasında çoxlu fırıldaqçılar var, ona görə də adi vətəndaş təşkilatı diqqətlə seçməlidir. Ən yaxşısı böyük bir bankın törəmə şirkətləri olan lizinq şirkətlərinə diqqət yetirməkdir.

Hüquqi şəxslər üçün daşınmaz əmlakın icarəsi

Lizinqlə bağlı vəziyyət fərqlidir kommersiya daşınmaz əmlakı sahibkarlıq, maliyyə fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslər üçün. Bu əməliyyat növü uzun müddətdir mövcuddur və tələb olunur. Bu, ilk növbədə əlverişli vergi sxemləri ilə bağlıdır.

Daşınmaz əmlakın balansa daxil edilməməsi hər hansı bir müəssisə üçün həmişə faydalıdır, xüsusən də aşağıdakı səbəblərə görə:

Siz əlavə dəyər vergisinin geri qaytarılmasına arxalana bilərsiniz;
Lizinq ödənişləri mühasibatlıq tərəfindən xərc kimi tanınır, beləliklə, mənfəət aşağı qiymətləndirilir və müvafiq vergi azalır;
Əmlak vergisi ümumiyyətlə ödənilə bilməz - daşınmaz əmlak müəssisənin balansında qeyd olunmur və ona məxsus deyil.

Buna görə də alınma kvadrat metr lizinq köməyi ilə, bir şirkət üçün kommersiya ipoteka müqaviləsindən çox daha cəlbedicidir.

Lizinq və ya kredit - hansı daha sərfəlidir

Aydınlıq üçün biz kreditlər və lizinqlər üçün eyni müqayisəli xüsusiyyətlərə malik müqayisəli cədvəli təqdim edirik.

Kredit və lizinqin müqayisəsi

Müqayisə xüsusiyyətləri	Lizinq	Kredit
Kim istifadə edə bilər	məşğul olan hüquqi şəxs, fiziki şəxs kommersiya fəaliyyəti(IP)	hər hansı fiziki və ya hüquqi şəxs
Sahibi kimdir	müqavilə müddəti ərzində mülkiyyətçi icarəyə verəndir, istənilən vaxt əmlakı geri ala bilər	əməliyyatdan sonra alınan əmlakın sahibi dərhal müəssisə və ya fərdi sahibkar olur
Ödənişlər	— aylıq ödənişlər: - lizinq şirkətinin marjasının ödənilməsi; — sığorta haqları; - icarəyə götürülmüş əmlaka görə vergi; - ilkin ödəniş dəyərin 20-30%-ni təşkil edir	- kredit üzrə ödənişlər (kreditdən istifadəyə görə faizlər, sığorta); - Kredit hesabının aparılması, əmlakın qiymətləndirilməsi üçün mümkün komissiyalar; - ilkin ödəniş mümkün olmaya bilər
Əmlakın keçmiş tarixi	əmlakın icarəyə verilməsinin hər hansı (müsbət, mənfi) tarixçəsinin olması vacib deyil	Mövcudluq müsbət hekayə kreditlər üzrə
Amortizasiya	sürətlənmiş amortizasiyadan istifadə etmək imkanı (300 min rubldan çox olan avtomobillər və mikroavtobuslar istisna olmaqla - 400 min rubldan çox - amortizasiyanı azaldan əmsal onlara tətbiq edilir)	şərti amortizasiya sxemi
vergi
ƏDV	ƏDV icarə ödənişlərinə daxildir	kreditlə alınan pul ƏDV-yə cəlb edilmir. Təchizatçının qoyduğu vergi, icarəçi əmlakı əldə etdikdən sonra çıxılmaq üçün götürə bilər
Əmlak vergisi	əmlak lizinq şirkətinin balansındadır və ona görə də əmlak vergisinə cəlb edilə bilməz. əmlak şirkətin balansındadırsa, lizinq üçün nəzərdə tutulmuş sürətli amortizasiya səbəbindən əmlak vergisi azaldılır.	əmlak dərhal müəssisənin mülkiyyətidir, yəni ondan vergi tutulur

Lizinqin kreditdən üstünlüyü heç də həmişə aydın olmur. Hər bir konkret işə hər tərəfdən ayrıca baxılmalıdır. Qanunsuz və maddi yardım kifayət deyil.

Aktiv konkret misal Məşhur brendin avtomobilinin lizinqinə nəzər salaq. Şərtlər kreditlə müqayisədə 30% az ödənişlər təklif edir. Ancaq daha bir məqam var - bunu əldə etmək sərfəli təklif müqavilə müddəti bitdikdən sonra avtomobil satıcıya qaytarılmalıdır. Əgər tam ödənilibsə, artıq ödəniş iddia edilən kreditdən daha yüksək olacaq.

Vergilər və amortizasiya

Mənfəət vergisi üçün baza müəyyən edilərkən şirkət (icarə alan) icarə ödənişlərini xərc kimi təsnifləşdirir. Bu, Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 10-cu yarımbəndinin 1-ci bəndində ətraflı təsvir edilmişdir.

Müqavilənin şərtlərinə görə, əmlakın müəssisənin balansına aid edilməsi mümkündür, sonra amortizasiya məbləği icarə ödənişləri xərcləri üçün məbləğdən çıxılır.

Əmlak müəssisənin balansında olmadıqda, o zaman onun uçotu icarəyə verən tərəfindən aparılır. Bu zaman icarə ödənişləri üzrə bütün xərclərin cəmindən müqavilə predmetinin dəyəri çıxılır. Qanuna görə, mənfəət vergisi bazası amortizasiyaya məruz qalan əmlakın əldə edilməsi xərclərini nəzərə almır. Bu, icarəyə götürülmüş aktivin geri qaytarılma dəyəridir və o, amortizasiyadan istifadə etməklə tədricən silinir.

Müqavilədə geri alma dəyərinin məbləğinin aydın şəkildə göstərilmədiyi vaxtlar olur. Bu zaman Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisləri icarə ödənişlərinin bütün məbləğlərinin ilkin dəyərə daxil edilməsini təklif edirlər. Mülkiyyət hüququ müəssisəyə keçdikdən sonra ödənişləri amortizasiya hesabına xərc kimi hesablayın.

Müəssisə və ya fərdi sahibkar bu mövqeyə etiraz edə bilər, çünki qanunda və Vergi Məcəlləsində geri alma qiyməti haqqında heç bir qeyd yoxdur. Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsində göstərilir ki, bütün icarə ödənişləri digər xərclərə aiddir. İstisna şirkət tərəfindən hesablanmış amortizasiyadır.

Həmçinin verilir xüsusi sifariş lizinq əməliyyatlarında amortizasiya olunan əmlakın dəyərinin hesablanması. Bu, Vergi Məcəlləsinin 257-ci maddəsində göstərilir.Əmlakın ilkin dəyərinə təhvil verilməsi, tikintisi, alınması, istifadəyə yararlı vəziyyətə gətirilməsi xərcləri daxildir. Bu o deməkdir ki, icarəyə götürülmüş əşyanın ilkin dəyəri icarə müqaviləsi tərəfləri üçün fərqlənməyəcəkdir.

Belə çıxır ki, icarəyə verən əmlakın dəyərini amortizasiya hesabına tam ödəyirsə, o zaman müqavilənin sonunda o, müqavilə predmetini qalıq dəyəri sıfır olan şirkətə verir.

Əgər əmlak tam amortizasiya olunmayıbsa, o zaman köhnəlmə hesablandıqdan sonra qalacaq dəyərlə müqavilənin digər tərəfinə verilir. Bu hissə şirkət tərəfindən amortizasiya hesabına xərclənəcək. Buna görə də, icarəçi geri qaytarma dəyərini toplayırsa, amortizasiya tutulmadığı üçün onu silə bilməz.

Belə çıxır ki, lizinq ödənişini bölmək yox, tam olaraq başqa xərclərə aid etmək daha sərfəlidir.

Amortizasiya

İcarəyə götürülmüş əmlaka sürətləndirilmiş amortizasiya dərəcələri tətbiq edilir. Siyasətdə vergi uçotu müəssisə amortizasiyanın hesablanması üsulunu göstərməlidir.

Lizinq ödənişlərində ƏDV var, ona görə də gələcəkdə şirkət 171-172NK maddələrinə uyğun olaraq onu büdcədən çıxara bilər.

Kreditlə alarkən ƏDV-nin dəyəri lizinq əməliyyatından daha az olacaq. Bu ona görə baş verir ki, lizinq zamanı ƏDV-nin hesablanması bazasına təkcə əmlakın dəyəri deyil, həm də icarəyə verənin xidmətlərinin qiyməti daxildir.

İcarə və lizinq - oxşarlıqlar və fərqlər

Lizinq yalnız kənardan lizinqlə eynidir. Lizinq çox vaxt maliyyə lizinqi adlanır. Əslində, hər iki halda əməliyyatın əsas subyektləri iki müştəridir. Birinin müəyyən bir bahalı əşyaya ehtiyacı var, lakin onu almaq üçün bütün məbləğ mövcud deyil. Başqa bir müştərinin əşyanı almaq üçün vəsaiti var və onu qazanc üçün mükafat müqabilində icarəyə verə bilər.

Ancaq bu, yalnız zahiri tərəfdir. Əslində bu iki əməliyyat arasında çoxlu fərqlər var.

Əsas fərq lizinq zamanı həm lizinq şirkətinin balansında, həm də müəssisənin balansında olan avadanlıqları nəzərə almaq imkanıdır. İcarəyə götürüldükdə obyekti alan şəxsin balansdankənar hesablarında göstərilir.

Lizinq və icarə arasındakı fərqlər və oxşarlıqlar

Müqayisə xüsusiyyətləri	Lizinq	İcarə
Zamanlama	adətən uzunmüddətli əməliyyatdır. Termindir faydalı istifadə icarəyə götürülmüş aktiv	üçün icarə predmetinin verilməsi qısa müddət, onun istismar müddəti ilə bağlı olmayan
Torpaq sahələrindən istifadə etmək imkanı	təmin edilmir	Ola bilər
Müqavilənin sonunda obyektin geri qaytarılması	bacarmaq	qadağandır
Mülkiyyət hüququnun növü	istifadə edin
Hüquqi tənzimləmə	Mülki Məcəllənin 34-cü fəsli – “Kirayə haqqı”; Federal Qanunun 2-ci maddəsi	CC 34-cü fəsil
Əməliyyat predmetinin təsadüfən qırılması, məhv edilməsi və ya zədələnməsi riskinə görə məsuliyyət	icarəçi qarşısında birbaşa məsuliyyət	kirayəçi məsuliyyət daşımır
Ödəmə qabiliyyətini təsdiq edən sənədlərin təqdim edilməsi	ödəmə qabiliyyətinə görə şirkətin hərtərəfli qiymətləndirilməsi aparılır	tələb olunmur, yalnız hesab məlumatları tələb olunur
Əmlakı kim seçir	icarəçi (müəssisə)	mülkədar
Əməliyyatın predmeti və onun keyfiyyəti	yeni avadanlıq deməkdir	icarəyə götürülmüş əmlak bir neçə dəfə obyektə çevrilə bilər, qüsurlar və nasazlıqlar istisna edilmir

İcarə ödəniş cədvəlləri

İcarəyə götürülmüş əmlak üçün müntəzəm ödənişlər ola bilər reqressiv, mövsümi, annuitet.

Reqressiv töhfələr hər bir sonrakı ödənişlə aylıq ödənişin azalması deməkdir. Eyni məbləğ (sabit) annuitet ödənişləri kimi başa düşülür. Adından da göründüyü kimi, mövsümi ödənişlər ilin vaxtından asılıdır. Bir çox müəssisələr müəyyən mövsümdə qazanc əldə edirlər, ona görə də lizinq şirkəti onlar üçün xüsusi ödəniş şərtlərini nəzərdən keçirə bilər.

Sublizinq nədir

Belə hallar tez-tez yaranır: icarəçi artıq alınan əmlaka ehtiyac duymur və ya ondan istifadə edə bilmir. Və sonra fikirlər yaranır, icarəyə götürülmüş əşyanı icarəyə vermək olarmı? Bu, sublizinq hesab olunacaq.

Bu əməliyyat növü leqallaşdırılır və eyni zamanda müvafiq sublizinq müqaviləsi tərtib edilir. Onun iştirakçıları əmlakın yeni alıcısı - subicarəçi, müqavilə predmetinə artıq ehtiyacı olmayan keçmiş icarəçidir.

İcarəyə verən, əmlaka sahib olan, yazılı razılıq və ya əməliyyata qadağa yazan bir təşkilatdır.

Nəticə

İndi siz lizinqin nə olduğunu, lizinq növlərini və avtomobili, avadanlıqları və s. Hər hansı bir sualınız varsa, aşağıdakı şərhlərdə soruşun. Veb saytımızdakı digər məqalələri də oxuyun!

Lizinq müxtəlifdir investisiya fəaliyyəti... Bundan əlavə, icarəyə verən müqavilədə nəzərdə tutulmuş əmlaka (əsas vəsaitlərə) sahiblik hüququnu təchizatçıdan alır və icarəçiyə müvəqqəti sahiblik və istifadə etmək imkanı verir. sahibkarlıq fəaliyyəti Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq. İcarəyə verən, icarəçi üçün əsas vəsaitlər alaraq, əmlakın gələcək istifadəsini maliyyələşdirməyə başlayır, sonra icarə ödənişləri vasitəsilə bütün xərclər ödənilir və o, gəlir əldə edir. Belə çıxır ki, lizinq şirkəti, demək olar ki, icarəçiyə borc verir. Beləliklə, lizinq kreditləşmə və lizinq elementlərini birləşdirən investisiya fəaliyyətinin bir növüdür. Bu gün investisiya fəaliyyətinin bu növü maliyyələşdirmə forması olmaqla əsas kapitala investisiya növü kimi hələ də tam istifadə olunmur.

Lizinq növləri

Lizinqin 3 forması var: maliyyə, əməliyyat (və ya əməliyyat) və geri qaytarıla bilən.

maliyyə lizinqi- ölkəmizdə ən çox istifadə edilən lizinq forması. Əməliyyatda 3 tərəf iştirak edir: icarəçi, lizinq şirkəti və təchizatçı. Lizinq firması əmlakı təchizatçıdan alır və sonra onu istifadə üçün icarəçiyə verir. Müqavilənin sonunda əsas vəsaitlər müştərinin ixtiyarına verilir.

Əməliyyat lizinqi(əməliyyat) odur ki, müqavilənin sonunda lizinq şirkətinin geri qaytarılması gözlənilir. İndi Rusiyada bu növ investisiya fəaliyyəti praktiki olaraq istifadə edilmir. Əməliyyat icarəsi icarəyə verənin xərclərinin icarə müddətində ödənişlərlə ödənilmədiyi icarə ilə bağlı münasibətdir. Eyni zamanda, lizinq şirkəti konkret icarəçi olmadan əsas vəsaitləri əvvəlcədən alır. Beləliklə, əməliyyat lizinqi ilə məşğul olan firmalar bunu yaxşı bilirlər iqtisadi vəziyyət bazar investisiya məhsulları həm təzə, həm də işlənmişdir. Bundan əlavə, lizinq şirkətləri bu halda icarəyə götürülmüş əmlakı özləri sığortalayır, onun təmirini və texniki xidmətini təmin edirlər.

Geri icarə təchizatçı və icarəçinin bir və eyni şəxs olduğu icarə növüdür. Bunun ikitərəfli lizinq əməliyyatı olduğunu deyə bilərik. Təşkilat investisiya fəaliyyətinin bu növü üzrə müqavilə bağlayarkən lizinq şirkətinin əmlakını (əsas vəsaitlərini) satır və bu əmlakı icarəyə verir. Bundan əlavə, avadanlıq alarkən nədənsə lizinq imkanlarından xəbəri olmayan və ya çox vaxt bilməyən firmalar avadanlıq əldə etdikdən sonra onun bütün üstünlüklərindən istifadə edirlər. Bu sxem tez-tez qəbul edərkən istifadə olunur vergi güzəştləri maliyyə icarəsi üçün nəzərdə tutulmuşdur. Daha bir lizinq növünü qeyd etmək lazımdır - beynəlxalq, müqavilənin tərəflərindən biri - icarəçi və icarəyə verən - Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentidir. Ölkəmizdə bağlanan beynəlxalq lizinq əməliyyatlarında lizinq verən qeyri-rezidentdir.

Əşyaların, obyektlərin, subyektlərin, lizinq əməliyyatlarının şərtlərinin və digər şərtlərinin müxtəlifliyi onların geniş təsnifatını tərtib etməyə imkan verir. Yerli və xarici təcrübədə istifadə olunan lizinqin əsas növləri və növləri Şəkil 7.2-də göstərilmişdir.

Sxem 7.2.

Maliyyə icarəsi haqqında qanunda lizinqin yalnız iki forması öz əksini tapmışdır - daxili lizinq və beynəlxalq lizinq.

Daxili lizinq icarəyə verən və icarəyə götürən Rusiya Federasiyasının rezidentləri olduqda baş verir.

Beynəlxalq lizinq bir qayda olaraq, icarəyə verən və ya icarəyə götürən Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidenti olduqda baş verir. Lizinqin beynəlxalq müstəviyə çıxmasının əsas səbəbi sənaye şirkətlərindən investisiyaların ixracının stimullaşdırılmasına şərait yaratmaqla dünyanın aparıcı ölkələrinin ümumi istəyidir. Beynəlxalq lizinq lizinq əməliyyatlarında iştirak edən tərəflərin yerləşdiyi yerdən asılı olaraq aşağıdakılara bölünür: ixrac lizinq, lizinq şirkəti icarəyə götürdüyü aktivi əldə edib sonra onu xarici lizinq alana təhvil verdikdə; idxal lizinqi - təchizatçının ərazidə yerləşdiyi əməliyyat qürbət və beynəlxalq tranzit lizinq - bütün lizinq subyektlərinin müxtəlif dövlətlərin ərazisində yerləşdiyi əməliyyat. Bu yaxınlarda sözdə dolayı beynəlxalq lizinq - üçtərəfli əməliyyatın hər üç tərəfi olduqda hüquqi şəxslər bir ölkədə və lizinq firmasına kredit verməklə əməliyyatı maliyyələşdirən maliyyə qurumu başqa ölkədə yerləşir.

İcarə növü lizinq əməliyyatının bağlandığı müddətlə müəyyən edilir:

o uzunmüddətli lizinq - üç və daha çox il müddətinə həyata keçirilən lizinq;
o orta müddətli lizinq - bir il yarımdan üç ilə qədər həyata keçirilən lizinq;
o qısamüddətli lizinq - lizinq bir il yarımdan az müddətə həyata keçirilir.

Lizinq növü lizinq əməliyyatının şərtləri ilə müəyyən edilir. Lizinqin növlərinə görə fərqləndirilməsi üçün ümumi qəbul edilmiş parametrlər bunlardır: istifadə müddəti və əmlakın əlaqədar köhnəlməsi (icarənin geri qaytarılması), lizinq iştirakçılarının öhdəliklərinin həcmi, istifadəyə verilmiş əmlakın əldə edilməsi üsulu və tərkibi. əməliyyatın iştirakçıları, əmlakın növü, icarə ödənişlərinin xarakteri.

Praktikada var geniş çeşiddə lizinq növləri: klassik maliyyə icarəsi, istehsalçı icarəsi, xalis icarə, yaş lizinq və digər lizinq növləri.

At maliyyə lizinqi icarəyə verən əmlakı əldə etməyi öhdəsinə götürür icarəçi tərəfindən müəyyən edilir ünvanında əmlak xüsusi bir satıcı və bu əmlakı müəyyən ödəniş müqabilində, müəyyən müddətə və müəyyən şərtlərlə icarə obyekti kimi icarəçiyə vermək. Bu halda, icarəyə götürülmüş əmlakın icarəçiyə veriləcəyi müddət, tam amortizasiya müddəti ilə mütənasib olaraq icarəyə götürülmüş əşya və ya yüzdən çox. Bütün sığorta, texniki xidmət və təmir öhdəlikləri ümumiyyətlə əmlakın istifadəçisinin üzərinə düşür. Müqavilənin müddəti ərzində icarəyə verən əmlakın bütün dəyərini özünə qaytarır və lizinq əməliyyatından gəlir əldə edir. Lizinq mövzusu icarəçinin mülkiyyətinə çevrilir icarə müqaviləsinin müddəti bitdikdən sonra və ya onun müddəti bitməzdən əvvəl, müqavilədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, icarə müqaviləsində nəzərdə tutulmuş tam məbləğin icarəçi tərəfindən ödənilməsi şərtilə (Sxem 7.3).

By ümumi qayda maliyyə lizinqində lizinq verən lizinq alan qarşısında tədarük olunan avadanlığın qüsurlarına görə məsuliyyət daşımır. Bu cür məsuliyyət yalnız istifadəçinin təchizatçının və avadanlığın özünün seçimini icarəyə verənə həvalə etdiyi, habelə bu məsələlərin həllinə icarəyə verənin müdaxiləsi nəticəsində itkilər yarandığı hallarda yaranır.

Sxem 7.3. Maliyyə lizinqinin iştirakçıları arasında qarşılıqlı əlaqənin alqoritmi

Maliyyə lizinqi ən çox yayılmış lizinq növüdür və öz adlarını almış bir çox müxtəlif alt növləri ehtiva edir.

At əməliyyat lizinqi (əməliyyat icarəsi) icarəyə verən satınalmalar öz riski ilə əmlakı icarəyə götürür və onu müəyyən ödəniş müqabilində, müəyyən müddətə və müəyyən şərtlərlə icarə obyekti kimi icarəçiyə verir. müvəqqəti sahiblik və istifadə üçün. Əmlakın icarəyə verildiyi müddət icarə müqaviləsi əsasında müəyyən edilir. İcarə müqaviləsinin müddəti başa çatdıqdan sonra və icarəçi tərəfindən icarə müqaviləsində nəzərdə tutulmuş tam məbləğin ödənilməsi şərti ilə lizinq predmeti icarəyə verənə qaytarıldı, icarəçi olarkən tələb etməyə haqqı yoxdur icarəyə götürülmüş əmlaka mülkiyyət hüququnun ötürülməsi. Əməliyyat lizinqində icarəyə götürülmüş aktiv icarəyə götürülmüş aktivin tam amortizasiya müddəti ərzində təkrar icarəyə verilə bilər.

Əməliyyat lizinqində icarə müddəti daha qısa olduğundan standart müddətəmlak xidmətləri, bir icarə müqaviləsinin qüvvədə olduğu müddətdə icarə ödənişləri əmlakın tam dəyərini əhatə etmir. Buna görə də icarəyə verən onu bir neçə dəfə müvəqqəti istifadəyə icarəyə verməyə məcbur olur və onun üçün icarəyə götürülmüş obyektin qalıq dəyərinin ödənilməsi riski ona tələb olmadıqda artır. Bu baxımdan, bütün digər şeylər bərabər olduqda, əməliyyat lizinqində lizinq ödənişlərinin həcmi maliyyə lizinqinə nisbətən xeyli yüksəkdir.

Əməliyyat lizinqinin başqa bir xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, o, ikitərəfli lizinq əməliyyatı ilə xarakterizə olunur və lizinq şirkəti texniki xidmət, təmir və sığortaya cavabdehdir.

Bir qayda olaraq, əməliyyat lizinqinə əsasən əmlak əldə edən lizinq şirkəti özünün konkret istifadəçisini tanımır. Buna görə də lizinq şirkətləri icarəyə götürülmüş həm yeni, həm də istifadə olunmuş əmlakın bazar şərtlərini yaxşı bilməlidirlər.

Klassik maliyyə lizinqi - bu, lizinq obyektinin icarəyə verən tərəfindən təchizatçıdan alınması və lizinq müqaviləsi əsasında istifadəçiyə verilməsi zamanı seçimdir.

Geri icarə (satış müqavilələri və "liz-geri") - icarəyə götürülmüş aktivin satıcısının (təchizatçısının) eyni vaxtda icarəçi kimi çıxış etdiyi, yəni torpaq, tikili və ya avadanlığa malik olan şirkətin bu əmlakı əməliyyatın digər tərəfinə satdığı və eyni zamanda müqavilə bağladığı maliyyə lizinqi növü. bu əmlakı geri icarəyə verin müəyyən dövr razılaşdırılmış şərtlər altında. Beləliklə, satıcı-icarə alan əmlakın satışından əldə edilən gəliri ondan istifadə hüququnu saxlamaqla dərhal alıcı-icarə verənə alır. Bu əmlakın alıcısı sığorta şirkəti ola bilər, kommersiya bankı, ixtisaslaşmış lizinq şirkəti və ya fərdi investor. Bu cür lizinq daşınmaz əmlak üçün kredit əldə etməyə alternativdir.

Geri lizinq üçün icarə ödənişləri icarəyə verən investora tam satış qiymətini qaytarmaq və müəyyən edilmiş investisiya gəlirini təmin etmək üçün təyin edilir.

Geri lizinq iştirakçılarının qarşılıqlı əlaqə alqoritmi Diaqram 7.4-də göstərilmişdir. Bu sxemə əsasən, bütün müəssisələr icarəyə verilə bilər (məsələn, müəssisə müvəqqəti maliyyə çətinlikləri ilə üzləşdikdə). Lakin belə bir əməliyyatın bağlanmasının çətinliyi ondan ibarətdir ki, onunla maraqlanan investor-icarəyə verən tapmaq həmişə mümkün olmur.

İstehsalçı lizinqi- icarəyə verənin iki funksiyanı yerinə yetirən istehsalçını maliyyələşdirdiyi lizinq növü: icarəyə götürülmüş obyektin satıcısı, sonra isə mülkiyyət ona verildiyi üçün istifadəçi olmayan icarəçi. sublizinq üçüncü tərəf. Subli ilə

Sxem 7.4. (rəqəmlər əməliyyatların ardıcıllığını göstərir)

zinge, əsas icarəyə verən vasitəçi (bu halda istehsalçıdır) əmlakı icarəçi-istifadəçiyə (üçüncü şəxs) icarəyə verəcəkdir.

Beləliklə, sublizinq - bu icarə müqaviləsi üzrə icarəçinin üçüncü şəxslərə (sublizinq müqaviləsi üzrə icarəçilərə) sahiblik və istifadə üçün ödəniş müqabilində və sublizinq müqaviləsinin şərtlərinə uyğun müddətə əvvəllər əmlakı verdiyi lizinq obyektinin subicarası növü. icarə müqaviləsinə əsasən icarəyə verəndən alınan və icarəyə götürülmüş aktivi təşkil edən. Bu seçim maşınqayırmada geniş istifadə olunur və maliyyə və əməliyyat lizinqinin üstünlüklərini birləşdirməyə imkan verir, çünki istehsalçının kapitalının dövriyyəsi sürətlənir və icarəyə götürülmüş obyektə ən keyfiyyətli texniki xidmət göstərilir. Əmlak subicarəyə verildikdə, satıcıya qarşı iddia hüququ subicarə müqaviləsinə əsasən icarəçiyə keçir. Əməliyyat tərəfləri arasında müxtəlif qarşılıqlı əlaqə sxemləri ilə sublizinq üçün bir neçə variant var. “Maliyyə icarəsi haqqında” Qanunda öz əksini tapmış sublizinq variantı Şəkil 7.5-də göstərilmişdir.

Sxem 7.5. (rəqəmlər əməliyyatların ardıcıllığını göstərir)

Birbaşa lizinqlə gələcək icarəyə götürülmüş obyektin (avadanlığın, nəqliyyat vasitələrinin və s.) istehsalçısı onu müstəqil şəkildə icarəyə verir, yəni təchizatçı və icarəyə verən bir şəxsdə birləşir. Bu formada ikitərəfli lizinq əməliyyatları geniş yayılmır, çünki lizinq əməliyyatlarının artması ilə istehsalçı, bir qayda olaraq, öz lizinq şirkətini tapır və ya yaradır.

Net lizinq- bu, əmlakın bütün saxlanmasının icarəçi tərəfindən həyata keçirildiyi münasibətdir. Buna görə də, bu halda təmir xərcləri icarə ödənişlərinə daxil edilmir. Bu lizinq növü maliyyə lizinqi üçün xarakterikdir.

At tam icarə icarəyə götürülmüş əmlaka tam texniki qulluq icarəyə verən tərəfindən həyata keçirilir.

Qismən xidmətlər dəsti ilə lizinq müqavilə tərəfləri arasında icarəyə götürülmüş aktivə xidmət göstərilməsi üçün funksiyaların əvvəlcədən razılaşdırılmış bölgüsünü nəzərdə tutur.

Yaş lizinq zamanı icarəçiyə texniki xidmət, təmir, sığorta ilə yanaşı, icarəyə götürdüyü əmlakın istismarı üçün xidmətlər göstərilir. Bundan əlavə, icarəçinin istəyi ilə icarəyə verən ixtisaslı kadrların hazırlanması, marketinq və reklam işini öz üzərinə götürə bilər. hazır məhsullar, xammal təchizatı və s. Bu növ lizinq əsasən əməliyyat lizinqi üçün xarakterikdir.

Kombinə edilmiş lizinq lizinq şirkətinə maliyyə, əməliyyat və digər lizinq növlərinin üstünlüklərini birləşdirməklə yanaşı, iri layihələrin maliyyələşdirilməsini təmin etməyə imkan verir. Məsələn, açar təslim zavodun tikintisi zamanı icarəçiyə daşınmaz əmlak və istehsal avadanlıqları maliyyə şərtləri ilə, tikinti texnikası isə əməliyyat icarəsi şərtləri ilə verilir.

Lizinq müqaviləsinə əsasən avadanlığın dəyişdirilməsi zərurəti yaranarsa, tərəflər icarəçinin tələbi ilə avadanlığın vaxtaşırı bircins, lakin daha müasir bir avadanlığa dəyişdirilməsini nəzərdə tutan bərpa olunan icarə müqaviləsi tətbiq edirlər. Revolver lizinq, bərpa olunandan fərqli olaraq, icarəçiyə müəyyən müddətdən sonra istifadə edilmiş avadanlığı istifadəçi üçün zəruri olan digərinə (məsələn, istehsal prosesinin xüsusiyyətlərinə görə) dəyişməyə imkan verir.

İcarə ödənişlərinin xarakterinə görə aşağıdakılar fərqləndirilir:

o -dan lizinq nağd ödəniş - bütün ödənişlər nağd şəkildə həyata keçirilir;
o kompensasiya ödənişi ilə icarəyə verilir (geri satınalma) - ödənişlər lizinq predmeti olan avadanlıqlarda istehsal olunan məhsulların bir hissəsinin tədarükü ilə həyata keçirilir;
o qarışıq ödənişli lizinq - birləşdirilməklə hesablamalar aparılır pul forması və məhsulların tədarükü;
o "vergi leverajı" ilə lizinq (leveraj lizinqi) - İcarəyə götürənə istifadə olunmamış vergi (amortizasiya) güzəştlərini icarəyə verənə köçürmək hüququ verilir ki, bu da icarə haqqını müvafiq məbləğdə azaldır.

Əməliyyat iştirakçılarının sayından asılı olaraq lizinqin birbaşa və dolayı növləri arasında fərq qoyulur. Birinci növ lizinq o zaman baş verir ki, icarəyə verən əmlakı eyni vaxtda təqdim edir və əməliyyat ikitərəfli olur.

Hörmətli Oxucular! Məqalədə hüquqi məsələlərin həllinin tipik yollarından bəhs edilir, lakin hər bir hal fərdidir. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 24/7 və GÜNSÜZ QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZDUR!

Dolayı lizinqdə aktivin təminatçısı və lizinq alanın maliyyə vasitəçiləri var. Yalnız bir vasitəçi varsa, bu, üç tərəfdən ümumi bir əməliyyatdır. Vasitəçilərin sayı artdıqca bir çox tərəflərin iştirakı ilə mürəkkəb əməliyyatlar aparılır.

Bu nədir

Lizinq növü Maliyyə xidmətləri, şirkətlər tərəfindən əsas vəsaitlərin və ya bahalı malların alınması üçün kreditləşmə forması nat. şəxslər tərəfindən. İcarəyə verən göstərilən əmlakı göstərilən satıcıdan almağı və lizinq alana müvəqqəti istifadə üçün ödəniş üçün bu əmlakı verməyi öhdəsinə götürür. Bu, çox vaxt biznes məqsədləri üçün edilir.

Dünya təcrübəsində istehlak lizinqi geniş yayılmışdır. Müqavilədə satıcının və alınacaq əmlakın seçiminin icarəyə verən tərəfindən həyata keçirilməsi nəzərdə tutula bilər. İcarəyə götürən ilkin olaraq aktivlərin sahibi ola bilər.

Müxtəlif dövlətlərin qanunvericiliyi fərqli hesab edir vergi təsirləri lizinq. Rusiyada lizinq sürətli amortizasiyadan istifadə etməyə imkan verir, vergilərin ödənilməsi vaxtını bölmək mümkündür. Əslində, lizinq əmlakın uzunmüddətli icarəsidir və sonradan satın alınmaq imkanı verilir.

Birbaşa lizinqdə lizinq müqaviləsinin sonunda icarəyə götürülmüş aktivin bütün mülkiyyət hüququ lizinq alana keçir.

Baxışlar

Lizinqin belə əsas formaları var:

Maliyyə lizinqi lizinq verənin icarəyə götürdüyü aktivin tam qiymətini ödədiyi və icarəyə verənə mənfəət təmin etdiyi lizinq növüdür. İcarə alanın ödədiyi pul məbləği aşağıdakılara bölünə bilər: tədarük qiymətinə görə məbləğ və icarəyə verənin mənfəəti. Maliyyə lizinqinin özəlliyi ondan ibarətdir ki, müqavilə müddəti başa çatdıqdan sonra lizinq alan müqavilə predmetini alır, onun mülkiyyətinə keçir.
İkinci növ lizinq əməliyyat xarakterlidir. Bu, aktivlərin köçürülməsinin amortizasiya müddətindən az müddətə həyata keçirildiyi bir müqavilədir. Əsas xüsusiyyət ondan ibarətdir ki, əməliyyatın predmeti icarəyə verənə qaytarılır. Bu tip tez-tez bir dəfə istifadə olunur. Əməliyyat lizinqində lizinqin maliyyə növü ilə müqayisədə artan lizinq ödənişləri ödənilir.

Rusiya qanunvericiliyinə görə, lizinqin iki əsas forması var: daxili və beynəlxalq. Birinci növ icarəni həyata keçirərkən, lizinq alan və satıcı Rusiyanın rezidentləridir. Rusiya qanunları ilə tənzimlənir.

İcarəyə verən Rusiyanın qeyri-rezidentidirsə, yəni müqavilənin predmeti Rusiyanın qeyri-rezidentinin mülkiyyətindədirsə, beynəlxalq lizinq müqaviləsi xarici iqtisadi fəaliyyət sahəsində qanunlarla idarə olunur.

Lizinqin üç əsas növü var:

Uzunmüddətli - üç və daha çox il müddətinə həyata keçirilən lizinq.
Orta müddətli - bir il yarımdan üç ilədək həyata keçirilən lizinq.
Qısamüddətli - bir il yarımdan az müddətə həyata keçirilən lizinq.

İcarəyə götürülmüş aktivlərə münasibətdə lizinq aşağıdakılara bölünür:

Net, aktivlərə xidmət göstərilməsi ilə bağlı bütün xərclər icarəçi tərəfindən ödənildikdə. Bununla o, xalis ödənişləri icarəyə verənə göndərir. Bir çox xidmətlər aktivdir Rusiya bazarı lizinq bu cürdür.
İcarəyə verənin aktivə xidmət göstərilməsi ilə bağlı bütün xərcləri ödədiyi tam icarə. Adətən təchizat istehsalçılarının özləri tərəfindən istifadə olunur. Qiymətə görə tam icarə növü ən bahalı növlərdən biridir, çünki icarəyə verənin texniki xidmət, təmir, komponent hissələrinin təchizatı və s. xərcləri daha yüksəkdir.
Qismən, aktivlərə xidmətin yalnız bəzi funksiyaları icarəyə verənə verildikdə.

Maliyyələşdirmə növünə görə lizinq aşağıdakılara bölünür:

Təcili, lizinq əməliyyatı bir dəfə həyata keçirildikdə.
Yenilənə bilən, ilkin müddətdən sonra icarə başqa bir müddətə uzadılır. Bu halda, əməliyyatın obyektləri müəyyən bir müddətdən sonra, köhnəlmədən asılı olaraq, ən yaxşı nümunələrə dəyişdirilir. Lizinq alan bütün təchizatları özü dəyişir. Əməliyyatın obyektlərinin sayı və onların bərpa olunan növ üçün istifadə müddəti tərəflər tərəfindən əvvəlcədən müzakirə edilmir.

Bərpa olunan lizinq növü lizinq alana yeni müqavilələr imzalamadan lizinq materiallarının çeşidini artırmağa imkan verən ümumi tipdir.

Bu, davamlı istehsal dövrü olan və tərəfdaşlarla geniş müqavilə əməkdaşlığı olan təşkilatlar üçün vacib amildir. Lizinqin ümumi növü tədarükün tez çatdırılması və ya dəyişdirilməsi lazım olduqda istifadə olunur və adətən yeni müqavilənin hazırlanması və imzalanması üçün vaxt tələb olunmur.

Müqavilənin şərtlərinə görə, ümumi növdə, əlavə təchizata təcili ehtiyac yarandıqda, lizinq alan lizinq verənə yalnız tələb olunan ləvazimatlara keçidlə lazımi ləvazimatların tədarükü üçün sorğu göndərməlidir. kataloq və ya siyahı.

Müqavilənin bağlandığı müddət başa çatdıqdan sonra icarəyə verənin xərclərinin vaxtında fərqi nəzərə alınmaqla icarə ödənişləri hesablanır və başqa müqavilə bağlanır.

Lizinq subyektlərinin tərkibindən asılı olaraq aşağıdakı növlər fərqləndirilir:

Aktivin sahibinin özü obyekti icarəyə götürdüyü birbaşa lizinq. Lizinq təşkilatı bu əməliyyatda iştirak etmir.
Dolayı lizinq, aktivlərin icarəsi vasitəçi firma vasitəsilə həyata keçirildikdə. Bu cür əməliyyat adi lizinq əməliyyatına bənzəyir, çünki burada üç tərəf iştirak edir.
Ayrı tip. Bu lizinq növü çətin, iri miqyaslı obyektlər üçün maliyyələşdirmə növü kimi tanınır. O, həmçinin bir neçə təchizatçı təşkilatın iştirakı ilə və bir sıra təşkilatlardan pul cəlb edən qrup və ya səhmdar adlanır bank təşkilatları habelə icarəyə götürülmüş əmlakın sığortası.

Bu növ lizinqin xarakterik xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, lizinq verənlər lizinq obyektini əldə etmək üçün lazım olan məbləğin yalnız bir hissəsinə zəmanət verirlər. Bu pullar səhmlərin buraxılması və alqı-satqıda rol oynayan ev sahiblərinə paylanması ilə cəlb edilir və yığılır.

Əməliyyat obyektinin müqavilə qiymətinin qalan hissəsi kreditorlar tərəfindən maliyyələşdirilir. Eyni zamanda, onların icarəyə verənlərdən kreditlər üzrə borcunu tələb etmək hüququ ola bilməz. Belə əməliyyatlarda iştirak edən tərəflərin çoxluğuna görə aşağıdakılar var: etibarlı kreditorlar - kreditorların hərəkətlərini əlaqələndirmək üçün və icarəyə verənlərin vəkili - qarşı tərəflərin birgə hərəkətlərini idarə etmək üçün.

Ev sahibinin vəkili nominal ev sahibi kimi işləyir və təchizat sahibinin adını alır. Gəlirləri də iştirakçılar arasında bölüşdürür.

Video: Avtomobil bəzəyi

Birbaşa beynəlxalq lizinq

Birbaşa beynəlxalq lizinq bütün hərəkətlərin qanuni hüquqları olan kommersiya şirkətləri arasında həyata keçirildiyi müqavilədir. iki fərqli dövlətdən olan şəxslər. Burada ixrac lizinqi həyata keçirilə bilər.

Bu növ icarənin cəlbediciliyi aşağıdakı hallarda olur:

İcarəyə verən ölkəsində ixrac krediti ala, mal və xidmətləri üçün bazarı genişləndirə bilər.
İcarəçi müasir ləvazimatların istifadəsi və istehsalın tez bir zamanda texniki yenidən qurulması üçün tam maliyyələşdirməyə zəmanət verir.

Müqavilə

İcarə əməliyyatı bağlanarkən tələb olunan müqavilə imzalanır. Birbaşa icarə müqaviləsində ilk məqam, alınan aktivlərin sahibi kimin hesab ediləcəyidir. Birinci variant icarə sahibidir, həm alıcı, həm də istifadəçidir.

Digər variant isə lizinq təşkilatının mülkiyyətçiyə çevrilməsi və lizinq alanın əmlakı icarəyə verməsidir.

Burada bəzi fəndlər var:

İcarəyə götürən hər hansı səbəbdən lizinq ödənişlərini ödəyə bilmirsə, lizinq təşkilatı onu alana cərimə tətbiq edə və ya icarəyə götürdüyü əmlakı geri ala bilər.
Lizinq təşkilatı öz rəhbərliyini dəyişə bilər, bu isə sadəcə olaraq icarəyə götürülmüş obyekti öz sərəncamında saxlaya və ya ödəniş cədvəlini dəyişdirə bilər.
Təşkilat müflis ola bilər, sonra kreditorlar onun aktivlərini özləri üçün götürə bilərlər.

Alınmış əmlakın lizinq təşkilatının mülkiyyətinə satılmasının müsbət tərəfi olsa da, bu, icarəyə götürülmüş əmlakın məhkəmə tərəfindən reyder zəbtinin və həbslərin arzularından bir növ müdafiəsidir.

Həyata keçirilməsinin mahiyyəti və mexanizmi

Birbaşa lizinqlə əmlakın sahibi özü obyekti icarəyə verir. Birbaşa lizinq növlərindən biri geri qaytarılan növüdür. Bu, torpaq, bina, tikili və ya təchizat sahibi olan şirkətin bu əmlakı satdığı bir-biri ilə əlaqəli müqavilələr sistemidir. maliyyə qurumu lizinq şərtləri əsasında əmlakın uzunmüddətli icarəyə verilməsi üçün müqavilənin icrası ilə.