Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .
Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ
В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:
- во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте );
- во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).
При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.
Справка из медучреждения
При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.
Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.
ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).
См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка» .
Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.
Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.
Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.
Рецепт (форма 107/1-у)
Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.
На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года (то есть уже сейчас, если вычет - 2019 вы получаете на работе) можно по любым лекарственным средствам , назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.
Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.
Страховой полис
Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.
Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.
В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.
К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.
О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат» .
Свидетельство о рождении и иные документы
Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:
- если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
- если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.
Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.
Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.
ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).
О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018-2019 гг.)» .
Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша .
Итоги
Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.
Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.
10.01.2019 , Сашка Букашка
Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.
Налоговый вычет на лекарства - как получить
Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:
- Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
- Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
- Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
- В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.
ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.
Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).
Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму
Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку «Рассчитать» - и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.
Стоимость лекарства
Руб.
Результат
Список медикаментов для налогового вычета
Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.
Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» - бренд «Аспирин».
Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):
- Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
- Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
- Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
- Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
- Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
- Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
- Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
- Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
- Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
- Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
- Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
- Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
- Витамины: Менадион, Тиамин
- А также лекарства других категорий.
Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава . Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.
А знаете ли вы , что иногда ?
Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты
Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:
- за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
- Справка о доходах, полученных в отчетном периоде .
- Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
- Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.
Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.
Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.
Оплата родственниками - как получить налоговый вычет за лекарства 2019
Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.
ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).
В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.
Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Основные документы:
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. Подаются заверенные копии первых
страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Получаете по месту работы. Подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание
Если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. , на который налоговая перечислит Вам деньги.
Подается оригинал заявления.
5. Копия свидетельства о рождении ребенка - если вычет за детей
6. Копия свидетельства о браке - если вычет за супруга/супругу
7. Копия Вашего свидетельства о рождении - если вычет за родителей
Документы, необходимые при оформлении вычета за лечебные услуги:
1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной
Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
Данную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу.
Подается оригинал справки.
Примечание
а) В справке указывается стоимость медицинской услуги оплаченный Вами
(обычным услугам соответствует код 1, дорогостоящим код 2).
В зависимости от проставленного в справке кода будет зависеть размер налогового вычета.
Определение кода оказанных медицинских услуг находится в компетенции лечебного учреждения,
выдавшего справку (письмо ФНС России от 13.06.2006 N 04-2-03/124@)
б) при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы получите справку
в которой будет указана стоимость лечения.
Подаются заверенные копии.
3. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг.
Подается заверенная копия договора.
4. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
Подается заверенная копия лицензии.(Согласно пп. 2.4 п.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ если реквизиты лицензии отражены в договоре на оказание медицинских услуг, то копию лицензии можно не предъявлять)
Документы, необходимые при оформлении вычета на покупку медикаментов:
1. Рецепт по форме N 107-1/у. Рецепт должен быть выписан в двух экземплярах,
заверен подписью и личной печатью врача, а также печатью учреждения здравоохранения.
По одному экземпляру Вы купите лекарства, предъявив в аптеке,
а по второму в котором штамп «Для налоговых органов Российской Федерации»
с указанием Вашего ИНН используете при подаче декларации в налоговую инспекцию.
Подается оригинал рецепта.
2. Платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами.
Подаются заверенные копии.
Документы, необходимые при оформлении вычета на добровольное медицинское страхование:
1. Договор со страховой компанией или полис. Подается заверенная копия.
2. Платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами.
Подаются заверенные копии.
3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности.
Подается заверенная копия.
Способы заверения документов
— нотариально. Позволяет избежать сомнений в подлинности документов при проверке инспекцией и соответственно не нужно будет дополнительно предоставлять оригиналы при необходимости
— самостоятельное заверение. Для этого необходимо каждую страницу копии заверить следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата
В прошлом году получил медицинские услуги и хотел бы получить налоговый вычет по ним. В мед. учреждении мне дали справку об оплате медицинских услуг, но к огромному сожалению, большинство чеков выгорело (белая лента без возможности прочитать что-либо на ней), а некоторые чеки вообще оказались утерянными. За все услуги я рассчитывался банковской картой. Возможно ли, подать декларацию без кассовых чеков (например, с выпиской из банка)?
Андрей, добрый день.
Да, вы вправе подать выписку из банка, потому что она будет доказывать факт вашей оплаты. В выписке важно, чтобы было видно: кому были перечислены денежные средства и в какой сумме, дата платежа.
На просторах интернета нашел следующую информацию: ========== Цитата ============ При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76. ========== Конец цитаты ============ Означет ли это то, что для подачи документов на налоговый вычет достаточно "Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ", а чеки ККМ можно не прикладывать?
Я вам рекомендую приложить то, что у вас есть. Дело в том, что копии платежных документов необходимы. Если вы их потеряли или они потеряли свой внешний вид, желательно их восстановить. Но у вас будет выписка из банка о том, что действительно потратили свои денежные средства.
Информации много сейчас пишут, но я (как практик) вам советую, чтобы вы действительно получили налог на свой счет, возьмите выписку из банка.
Ответ налогового эксперта Суфиянова Татьяна
Хорошо. Выписку я возьму. но тут, ситуация складывается следующая. Мы лечились с женой. В результате нам дали две справки На меня и на жену, в которых перечислены суммы. Но в справке жены есть две суммы, которые оплачивал я своей картой, а у меня есть несколько сумм, которые оплачивала жена своей картой. Как разрулить эту ситуацию?
Ответ налогового эксперта Платонова Дина
Уважаемая Дина, к сожалению, я не юрист и кое что мне не понятно. Тем более, что ваше мнение противоречит мнению Татьяны. Давайте я задам вопросы последовательно, а Вы так же последовательно мне ответите без экивоков. 1. "Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ". В этом документе есть таблица: "Дата оплаты", "Сумма поступления", "Сумма оплаты". Это и есть "что-то вроде акта сверки"? 2. Этой справки достаточно для предоставления в УФНС, или надо брать выписки со счетов для подтверждения этих самых оплат? 3. Если нужно брать выписку, то что делать с "перекрёстными" платежами (когда жена оплачивала услуги оказанные мне и входящие в мою справку, а я оплачивал услуги оказанные ей и входящие в её справку)?
Андрей, мнение моей коллеги не противоречит моему, вам она тоже посоветовала получить выписку, только не в банке, а в медицинской организации. Вы можете сделать и так, и так, как вам будет удобнее.
В выписке банка или медицинской организации будет видно когда вы платили, кто платил и какую сумму.
Одним их законодательно утвержденных прав всех граждан нашего государства, является использование социально-налогового вычета, связанного с прохождением лечения. Чеки из аптеки - это обоснованное подтверждение расходов, представленное в виде документа, где указаны суммы, потраченные на использованные медицинские услуги либо лекарства. Таким же подтверждением признан также чек на медицинские услуги из лечебного медучреждения, где проводился курс лечения.
Полный перечень документации отчетного характера, находится в соответствующем постановлении Правительства России № 21 с которым при желании можно ознакомиться.
Не новость, что процесс лечения - это мероприятие весьма суматошного характера, наполненного ожиданиями со стороны пациента, различными эмоциями и переживаниями. Для большинства пациентов, это заканчивается плачевно и эти факторы приводят к тому, что курс лечения пройдет, лекарства употреблены, процедуры окончены, а медицинские чеки отсутствуют по разным причинам. У людей возникает паника и логичный вопрос о том, каким образом возможно вернуть потраченные суммы, если документация потеряна/испорчена?
Существует два основных способа решения таких проблем:
- обращение в аптеку/медучреждение, с целью получения повторного образца кассового документа;
- купить данный чек, используя услуги нашего интернет-магазина.
Обращаем внимание, что результативность способ разная. Например, обращение в аптеки/больницы скорее всего закончится отказом со стороны сотрудников, так как выдача товарных чеков задним числом - это процедура, запрещенная законодательством. Покупка его у нас - это результативное и эффективное решение, способное решить текущую проблему.
Гарантированный результат наших услуг
Изготовление медицинской документации - приоритетная деятельность нашего интернет-магазина, которой посвящены годы работы. Купить любой образец отчетной документации сможет каждое заинтересованное лицо путем выполнения основных шагов, связанных с подачей онлайн-заявки, указания сведений для внесения и сообщения адреса для последующей бесплатной доставки.
При этом вы гарантировано получаете:
- оперативное рассмотрение заявки с последующей передачей в работу нашим специалистам;
- качественное изготовление и оформление согласно особенностей каждой разновидности;
- доступные цены;
- оплату удобным способом, в частности, на руки курьеру, доставившему заказ;
В результате у вас на руках оказывается подлинный документ, в котором отражена вся необходимая информация, заверенный печатями/подписями.