Взносы на ОСС, руб. Афанасьев А.А По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350 Лопырева Л.Л. По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350 Ромашкина А.А. В отпуске за свой счет 0 0 0 Ромашкин Р.Р. Премия за прошлый период 10 000 руб. 2 200 510 290 Всего: 68 200 15 810 8 990 Для составления формы расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность: Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы 1C. Для этого используем кнопку [Заполнить]: Схема проверки заполнения расчета Единый расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:
- сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
- затем расчеты по взносам в целом по организации – подраздел 1.1.
Онлайн журнал для бухгалтера
НДФЛ = суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:Если контрольное соотношение не будет выполнено, то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений. Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:
- разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
- разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
- 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.
Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения нужно быть готовыми предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.
Заполнить без ошибок рсв можно в «налогоплательщик юл»
Если не хотите оспаривать и снижать штраф ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Надь, а как тогда действовать? Ждать решения мирового судьи? ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично.
Мы вас штрафуем» О штрафных санкциях Уважаемый плательщик! Упр… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Почему они не могут протокол прислать? Потому что штраф по ст.15.33.2 КоАП накладывается…
ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Аноним, Вы писали:Аноним только что А, что скажут «господа», когда указанные ими 20 млн. «самозан… Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Над.К, Вы писали:Нет, нельзя уменьшить налог 1 квартала.
В НК есть условие, что нельзя уменьшить …
Корректировка расчета по страховым взносам 2018
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Бесплатные видеоуроки 1С 8.3 и 8.2 » Подарки » Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): заполнение в 1С 8.3 на примере Данная статья подготовлена Еленой Гряниной по Материалам прямого эфира онлайн-семинара“Отчетность по страховым взносам в программах «1С:8, ЗУП 2.5, ЗУП 3, БУХ 3»” Расчет по страховым взносам – новый ежеквартальный отчет по форме КНД 1151111, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С 8.3 ЗУП 3 и Бухгалтерия 3.0.
Внимание
Расчет по страховым взносам в 2017 году Внимание! Расчет представляется в налоговую службу, а не в фонды. Если компания не вела деятельность в 1 квартале 2017г., то она обязана представить «нулевой» расчет по страховым взносам.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017г. необходимо представить в срок до 02.05.2017г.
Уточненный расчет по страховым взносам
Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки «Эффективных менеджеров» обвиняют в неуплате налога в вышестоящий орган с этой Прибыли Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки Есть компании, в которых размер суточных зависит от должности, по мнению если ты выше, то и запро… Работодатели платят командированным сотрудникам слишком маленькие суточные как всегда, притворится дураком, чтобы избежать ответственности.
Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon иБизнес уже пострадал А мне нравится) Зеленый против красного, желтого и синего. В новой рекламе Сбербанк унижает конкурентов? загвоздка Нулевые декларации по НДС нужно подавать обдуманно Где, где, в вологдгде))))) Работодатели платят командированным сотрудникам слишком маленькие суточные Здравствуйте.
У меня ИП УСН 6%. В первом квартале 2018 г. я сразу заплатил фиксированные взносы П…
Свежая порция поправок в НК. Интернет, прощай? Этот штраф уплачен. Зачем опять про него пишут? Может они его не видят? В мировой суд можн…
Инфо
ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Аноним, Вы писали:Еще анализы за последние полгода и флюорографию… и в первую очередь спра… Как с 21 апреля по-новому жаловаться на банк, который не открывает или блокирует счет.
И почему жалоба может навредить Да. Если не хотите оспаривать и снижать штраф Хотим заплатить и забыть. Ну сколько т… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично.
Мы вас штрафуем» Роскомнадзор загоняет страну в каменный век «Ночной бухгалтер». Свежая порция поправок в НК. Интернет, прощай? Kiparis, так судебный приказ в арбитраже это по штрафу по закону 27-ФЗ, который на организацию.
А… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Да.
Заполнение Раздела 3 Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:
- даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является работником по ТД или ГПД;
- даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.
Согласно нашему примеру в Раздел 3 будут включены сведения по 4 застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы.
Следовательно, образец заполнения формы КНД 1151111 Раздела 3 примет следующий вид: Для каждого застрахованного лица заполняются:
- подраздел 3.1 «Данные о физическом лице», эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;
Внимание! Персональные данные застрахованных лиц будут сверяться с базой данных налоговой ЦУН АИС, и в случае несоответствия расчет по страховым взносам принят не будет.
- подраздел 3.2.1 – отражаются сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.
Для работника, который весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет подраздел 3.2.1 не заполняется, то есть на него передаем только персональные данные.
В строчке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, так как выплат ему больше организация не производила.
- о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;
Согласно примеру страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000руб.
2-х основных работников и с премии в сумме 10 000руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников. Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом «Анализ взносов в фонды».
ФНС России доработала в программе «Налогоплательщик ЮЛ» перечень оснований для признания расчета по страховым взносам не представленным. Так с 01.01.2018 года налоговый орган будет контролировать несоответствие: – «сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины; базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу; сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу». Письмом ФНС России от 13.12.2017 №ГД-4-11/25417@ установлены контроли и формулы при приеме расчетов. Проверить правильность расчетов по страховым взносам можно с помощью программы, в которую внедрены контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@. Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Все налоговые агенты в срок до 2 апреля 2018 года сдают в ИМНС справку 2 за предыдущий отчетный год. В бланке необходимо отразить доходы по каждому физ. лицу с разбивкой по месяцам, кроме того, указать вычеты, применяемые при расчете налога и удержанный подоходный налог. Если где-то в показателе выявлена ошибка, нужно сформировать “уточненку”. Как правильно подать корректирующую справку по форме 2 НДФЛ, и в каких случаях, рассмотрим в этой статье.
Все субъекты хозяйствования уведомляют налоговую службу не только в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, но и любого вознаграждения, по которому необходимо удержать НДФЛ с каждого сотрудника за отчетный период.
Справка для налоговой формируется ежегодно, это официальный документ, на основании которого инспектор проверяет исчисленный, удержанный и переданный подоходный налог в казну, поэтому ошибок не должно быть. Если во время проверки выявят документы, содержащие искажения, придется заплатить за каждый неверно поданный лист штрафные санкции в размере 500 рублей.
Что такое номер корректировки
Если погрешности все-таки допущены, подают в ИМНС уточненный бланк, где в соответствующей графе указывают номер корректировки справки 2 НДФЛ от 01 до 98 в хронологическом порядке, так как под номером 99 подается аннулирующая форма. Дату следует поставить фактическую, когда внесены исправления, а не по первому бланку.
Корректировку выполняет представитель агента, как правило, бухгалтер, занимающийся начислением зарплаты, формирующий всю отчетность по ней и отправляющий “уточненку” при необходимости.
Инструкция по подаче корректировки
Если после подачи первоначального бланка в электронном виде не пришло подтверждение налоговой, значит, он не загружен на портале. В таком случае необходимо отправить обычную, а не уточненную форму, под тем же номером, но при этом указать новую дату.
При обнаружении неточностей в бланке 2 НДФЛ, принятом на портале, самостоятельно составляют корректирующую справку 2 и незамедлительно подают ее в фискальные органы до того момента, как ошибку обнаружит инспектор. Таким образом, можно избежать штрафных наказаний, подав правильный бланк.
Во время корректировки заполнение отчета выполняется аналогичным образом, как и формирование первичных сведений. При этом номер декларации остается прежний, меняют только номер “уточненки” в соответствующей ячейке и ставят текущую дату. Нужно помнить, что корректировка 2 НДФЛ выполняется в той же форме, что и первичная справка.
По какой форме подается корректировка 2 НДФЛ
Исходная или уточненная декларация 2 в ИМНС представляется в следующей форме:
- В электронном виде;
- на бумажном носителе, если численность сотрудников за отчетный период составляла менее 9 человек.
Если в фискальные органы представляется корректирующая справка по форме 2 НДФЛ, в декларации указывают только исправленные сведения, в противном случае отчет не примут, и налоговый агент должен представить новый уточненный бланк.
Требования к заполнению корректировки 2 НДФЛ
Чтобы налоговая приняла корректировку, выполняют несколько требований:
- Признак в справке 2 в случае уточнения начинается с 01, затем, 02, 03 и так далее в хронологическом порядке до номера 98;
- номер корректирующей декларации должен совпадать с номером первичного отчета, уже принятого инспекцией;
- если во время формирования первоначальных отчетов не составлена декларация на одного или нескольких человек, нужно отправить сведения под следующим по порядку номером, например, если заполнено 20 бланков, то не поданный отчет выполняют под 21 номером;
- когда необходимо уточнить общие сведения в декларации, например, ИНН, составляют новый отчет с откорректированными данными.
Если ИМНС не примет корректировку справки НДФЛ 2 и в отказе будет уведомлено, что отчет с такими данными уже загружен на портал, следует связаться с инспектором с просьбой принять новую уточненную декларацию 2. Для этого просят удалить бланк с ошибкой, чтобы система пропустила новый отчет под тем же номером.
Нужно понимать, что если первоначально форма 2 не была загружена на портал ИМНС, налогоплательщику следует отправлять корректировку с указанием новой даты и прежним номером. Исправлению подлежит лишь принятый ИМНС бланк 2 НДФЛ, в случае обнаружения ошибки нужно подать корректирующую форму 2.
Субъектом хозяйствования представлена декларация 2, в которой указаны сведения о доходах физического лица, приравненного к категории высококвалифицированных специалистов, но не являющегося резидентом РФ. Бухгалтер ошибочно указала в ячейке «Статус налогоплательщика» шифр 1, который применяют к сотрудникам резидентам.
После отправки отчета ошибка была обнаружена бухгалтером, и она сформировала корректирующую справку по форме 2 НДФЛ.
После того, как подали бланки 2 НДФЛ на всех сотрудников в налоговую инспекцию, бухгалтер обнаружила, что у одного физ. лица не включена стоимость подарка в размере 5 тыс. рублей, полученного к юбилейной дате. Для исправления ошибки к стоимости применили льготу в размере 4 тыс. рублей, а на 1 тыс. рублей начислили подоходный налог по ставке 13%.
В связи с тем, что налог доначислен уже после представления данных в ИМНС, необходимо подать откорректированную справку 2 с указанием исправленного дохода и подоходного налога. Кроме того, за отчетный период налоговый агент помимо подачи корректирующей формы, уведомляет фискальные органы и физ. лицо о невозможности удержать подоходный налог, даже если срок уже прошел.
Обязательно ли сдавать корректирующий отчет
За подачу недостоверных сведений должностным лицом компания штрафуется на 500 рублей за каждый лист, представленный с ошибками. Поэтому налоговая инспекция неоднократно рекомендует бухгалтерам перед сдачей отчетности еще раз тщательно проверять показатели.
Под понятие «недостоверные сведения» попадают следующие данные:
- Неверно указанные реквизиты;
- ошибки в показателях, шифрах;
- ошибки, повлекшие за собой доначисленный подоходный налог, неправильное применение вычетов.
В случае применения наказания рассматривают все обстоятельства, приведшие к возникновению ошибки. Избежать штрафных санкций может только самостоятельное выявление и исправление неточностей.
Заключение
Любая декларация, которая сдается в ИМНС, имеет четкие сроки подачи и правила ее заполнения. Соблюдать требования обязаны все налоговые агенты, в том числе и ИП. Ответственность за непредставление в установленный срок отчета, за искажение любой информации возлагают на юр лицо в виде штрафных санкций. В случае обнаружения неверно поданных сведений, представитель налогового агента незамедлительно вносит исправления путем подачи корректировки в ИМНС.
Корректировка 2-НДФЛ - это предоставление корректирующих сведений о доходах сотрудников в ИФНС.
Работодатели, которые в 2018 г. выплачивали доходы своим сотрудникам и иным физлицам, до 01.04.2019 уже сдали в налоговые органы сведения о доходах физлиц. Но если допущены ошибки, можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ? Разберемся в ситуации подробно.
Корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС обязательно должна быть сделана в случаях выявления ошибки в уже предоставленных сведениях. К ошибкам налоговый орган в данном случае относит неправильно указанные:
- сумму дохода;
- сумму вычетов;
- начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
- признак налогоплательщика;
- личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
- коды доходов;
- реквизиты налогового агента — работодателя;
- иные сведения.
Камеральная проверка справок не проводится. Однако при обнаружении ошибок налоговый орган письменно уведомляет предприятие о необходимости внести изменения, указав их.
Чем раньше корректировка 2-НДФЛ за 2018 год будет сдана, тем лучше для компании. Если вы получили уведомление о неточностях в поданной отчетности (даже до последней даты их сдачи — 01.04 каждого года), налоговыми органами на предприятие за каждую справку, в которой содержится ошибка, будет наложен штраф, за корректировку 2-НДФЛ самостоятельно штраф применяться не будет.
Работаем по новым формам
С 2019 года подавать отчетность о доходах нужно по новым формам. Справки 2-НДФЛ теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.
Бланки справок существенно отличаются друг от друга. Важно не перепутать форматы. Если отправить в Инспекцию устаревший или неверный формат 2-НДФЛ, то налоговики попросту не примут отчет. К налогоплательщику-нарушителю будут применены штрафные санкции.
Актуальные бланки утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ Заполните новую отчетность информацией о доходах работников, начисленных за 2018 год. Если организации требуется подать корректировки справки 2-НДФЛ за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам.
Как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ
Во избежание штрафа лучше проверить уже сданные формы справок 2-НДФЛ, и в случае обнаружения в них неточностей сдать исправленную справку. Даже если неточность допущена по одному работнику, корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику необходима. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.
При этом если личные данные сотрудников, например фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не нужно (Письмо от 27.03.2018 № ГД-4-11/). Кроме того, сотруднику можно выдавать справку 2-НДФЛ с уже новыми реквизитами паспорта, и это не будет нарушением, несмотря на то, что в налоговый орган вы отчитались по старым сведениям (Письмо от 27.03.2018 № ГД-4-11/).
Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. При этом номер корректировки 99 в 2-НДФЛ означает, что документ, поданный по данному физлицу, аннулируется. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а вообще отменяет данные по физлицу. Это может произойти, например, в случае ошибочного заполнения документа на лицо, которое не получало в отчетном году доходов. В таком случаев в аннулирующей справке сведения в разделах 1 и 2 повторяются из уже сданной, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются.
Порядок заполнения и форма по доходам, полученным в 2018 году физлицами, утверждены Приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ .
Как сделать корректировку 2-НДФЛ
Сделать корректировку — значит заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами. В ней следует указать:
- в поле № — номер сданной справки 2-НДФЛ, в которой содержатся неточности;
- в поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений;
- в поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 будет значить, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную справку 2-НДФЛ;
- показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных справках 2-НДФЛ, теперь следует указать корректно;
- показатели (сведения), которые в ранее предоставленных 2-НДФЛ не содержали ошибок, нужно продублировать.
Как проверить сведения 2-НДФЛ
Прежде чем отправить исправленные сведения в Налоговую инспекцию, необходимо проверить информацию. Как правильно сверять 2-НДФЛ, с чем сравнивать информацию. Учитывайте важные рекомендации:
- Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке 2-НДФЛ с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
- Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд, работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
- По разным категориям поступлений могут применяться разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельную справку 2-НДФЛ.
- Аналогичные правила действуют и по признакам налогоплательщиков. Если налог был удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
- Справки 2-НДФЛ с признаком «2» необходимо сдавать в ФНС раньше общеустановленного срока. Для такой отчетности срок установлен до 1 марта года, следующего за отчетным.
Вычеты и льготы по НДФЛ должны быть подтверждены документально. Заявления, справки с места учебы, свидетельства о рождении и другие бумаги необходимо ежегодно собирать с подчиненных. На основании полученных справок корректировать предоставляемые льготы и вычеты.
Как в «Налогоплательщике» сделать корректировку 2-НДФЛ
Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это могут быть 1С, онлайн-сервисы, а также бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». При необходимости своевременная корректировка 2-НДФЛ 2019 года может быть предоставлена любым способом, на выбор налогоплательщика.
Специализированные сервисы предлагают подробные инструкции по заполнению отчетных и корректировочных форм. Внимательно изучите рекомендации по использованию сервисов.
Допустимо направить корректировки справок 2-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. Для этого требуется регистрация компании на официальном портале ФНС. Сдача отчетов требует наличия электронной подписи.
Штрафы за ошибки в 2-НДФЛ
Если налоговики выявят в отчетности ошибки, то налогоплательщика ждут административные взыскания. Суммы штрафных санкций невелики. Но если в компании большая численность сотрудников, а ошибок допущено много, суммы штрафа увеличиваются в разы.
Так, например, за предоставление недостоверных сведений в справке 2-НДФЛ придется заплатить 500 рублей за каждый неверно составленный документ. Такие положения содержатся в п. 1 ст. 126 НК РФ.
Если же справка 2-НДФЛ предоставлена в ФНС с опозданием, то придется заплатить по 200 рублей за каждый просроченный отчет (п. 1 ст. 126 НК РФ).
В каком случае может понадобиться корректировка Расчета взносов в 2019 г.? Если организация или ИП обнаружит, что в сданном Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо будет представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п.п.1 , 7 ст. 81 НК РФ). В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз.
Представить новый Расчет придется, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- в разделе 3 указаны недостоверные персональные данные физлица;
- в разделе 3 обнаружены ошибки в числовых показателях (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадает с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.
Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки
При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.
Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0--», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1--», «2--» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1--», это означает, что Расчет уточняется впервые.
Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п. 1.2 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@ .
Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов
А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам?
Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты.
Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).
При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнает об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения взносов либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления (о неприеме расчета) в электронной форме или в течение 10 рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поскольку с такими ошибками первоначальный Расчет не считается представленным, только при соблюдении указанных выше сроков исправления страхователь будет освобожден от ответственности за несдачу Расчета в срок.