Какой будет новый налог на недвижимость. Новый налог на недвижимость разорит миллионы россиян

Постепенное увеличение налога на квартиры и нежилую недвижимость от полутора до десяти раз ожидает россиян в течение ближайших пяти лет. Закон, регламентирующий это повышение, подписал президент РФ В. В. Путин 4 октября 2014 года, а текст этого закона был опубликован два дня спустя. Увеличение налоговой ставки, произойдёт потому, что документ предусматривает расчёт налога на недвижимость, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной её стоимости. Чем старее городское жильё — тем ощутимее окажется разница перерасчёта для его владельца.

Закон «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» подразумевает постепенный переход в исчислении налога на недвижимость с инвентаризационной на кадастровую её стоимость до 1 января 2020 года. Его текст опубликован на Едином портале правовой информации.

Налоговая ставка по новым правилам составит 0,1% от кадастровой стоимости жилых помещений. Согласно положениям нового закона, она может быть увеличена местными городскими властями до 0,3% или полностью отменена. А база для налогообложения составит размер кадастровой стоимости жилой недвижимости минус стоимость 10 кв. м. от площади комнаты для владельца комнаты, или 20 кв. м. от общей площади квартиры для владельца квартиры, или 50 кв. м. от общей площади жилого дома для владельца дома. Этой льготой владелец недвижимости сможет воспользоваться лишь для одного объекта из каждой категории, но выбрать объект для применения вычета сможет сам. Ставка налога на офисную и торговую недвижимость составит 2% от кадастровой стоимости объекта, если его стоимость превысит 300 млн. руб., причём муниципалитеты изменить эту ставку не смогут. Ставка налога на все остальные объекты недвижимости составит 0,5%. Для смешанных типов недвижимости, в составе которых имеется жилое помещение, налоговая база уменьшается на 1 млн. руб.

В течение переходного периода до 1 января 2020 года разрешается считать налог, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Момент перехода на расчёт по кадастровой стоимости субъекты РФ могут определять сами. Для более плавного увеличения налога предусмотрены понижающие коэффициенты: при переходе на расчёт налога по кадастровой стоимости в 2015 году налог на недвижимость будет уплачен с коэффициентом 0,2, в 2016 году — 0,4, в 2017 — 0,6, в 2018 — 0,8. В 2019 году понижающего коэффициента не будет.

Если владелец недвижимости сочтёт кадастровую оценку своего имущества завышенной, то ему следует обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суд, которые рассмотрят его обращение в соответствии с законом «Об оценочной деятельности в РФ».

РБК приводит пример расчёта стоимости налога на недвижимость для обычной московской квартиры площадью 54 кв. м. С учётом имущественного вычета в 20 кв. м. (то есть, расчёт производится для владельца квартиры) и средней кадастровой стоимости в 160 тыс. руб. за 1 кв. м. и при применении ставки налогообложения в 0,1% налог составит 5440 руб. По оценкам департамента экономической политики и развития Москвы, первый платёж в этом случае составит 1000 руб., а при увеличении ставки до 0,3% размер среднего налога за московскую квартиру превысит 20 тыс. руб.

Но проблема в том, что инвентаризационная стоимость квартир в старых домах столицы ниже кадастровой 20-40 раз. И владельцы именно такой недвижимости, в отличие от обладателей новых квартир, почувствуют на себе увеличение налога больше всего. Глава независимого экспертного центра «Общественная Дума» Роман Терехин считает, что размер налога для таких собственников может вырасти 8-10 раз, а для владельцев новых квартир — в 1,5-2 раза, в зависимости от региона.

По материалам top.rbc.ru

Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение;
доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание : за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание , что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание : полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра .

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице

Налоговая ставка	Вид объекта
0,1%	Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
	Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
	Гаражи и машино-места
	Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%	Административно-деловые и торговые центры
	Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
	Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%	Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1% .

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Инвентаризационная стоимость

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности , налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности , налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице . Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Примечание : в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей. .

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1% .

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

Н к – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта ().

Н и – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта ().

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

0,2 – в первый год;
0,4 – во второй год;
0,6 – в третий год;
0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание : расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь , но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так .

C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года .

Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Последнее обновление: 17.03.2020

Налог на имущество физических лиц в 2020 году и далее будет начисляться от кадастровой стоимости. Переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости закончился. Лишь за 2019 год (оплата которого производится в 2020 году) исчисление налога еще может быть произведено по старым правилам (с учетом инвентаризационной стоимости недвижимости).

Как узнать кадастровую стоимость на свое жилье

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер.

Если не знаете кадастровый номер , то обращайтесь на сайт Росреестра в разделе "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online", введите адрес квартиры, затем скопируйте полученный ГКН (гос. кадастровый номер).

Когда кадастровый номер известен достаточно зайти на сайт налоговой службы. Там заполняются предлагаемые графы (налоговый год, субъект РФ, вид недвижимости, кадастровый номер), каждый раз нажимая "далее". В итоге сможете узнать причитающийся налог на имущество. Кроме того, в зависимости от интересуемого года и региона Вы узнаете, применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость. С 2020 года (именно, налоговая база, а не года для уплаты) применяется только кадастровый расчет.

Другие варианты узнать стоимость на официальном сайте Росреестра:

раздел «Получение сведений из ГКН » - заказать получение выписки, которую придётся подождать 5 рабочих дней. Запомните номер заявки, потому что по ней можно отслеживать исполнение;
раздел «Публичная кадастровая карта » - поиск по номеру кадастра, полученной информацией можно воспользоваться в виде справочной информации, юридической силы она не имеет;
раздел «Справочная информация по объектам недвижимости » - можно узнать по одному из трех условий: номер кадастра, условный номер или адрес недвижимости;
раздел «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки » - поиск по кадастровому номеру.

Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно Вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором в числе прочих сведений также есть и кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).

Какая недвижимость облагается налогом

Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом (земля облагается другим - земельным налогом). Чаще всего речь идет о:

квартирах (части квартир);
отдельных комнатах в общежитиях;
ддома жилого назначения. К ним относятся жилые постройки на земле под ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, а также части таких домов;
недостроенные дома с назначением (по проектной документацией) «жилые»;
хозпостройки (бани, сараи и пр.);
коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).

Налог обязаны платить любые физ.лица. Даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.

Как рассчитывается налог

Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:

Эти ставки являются базовыми. Они входят в формулу расчета суммы налога. Это так называемый прямой расчет, когда размер кадастровой стоимости умножают на процентную ставку. Схематически формула выглядит так: «Кадастровая стоимость» «Х» «ставку %» «=» «Сумма налога».

Местные органы власти, могут уменьшать их вплоть до «0» или увеличить, но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой

Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно. Он будет указан в уведомлении-квитанции, которое рассылается всем налогоплательщикам ежегодно.

Если налоговики не выслали уведомление, то гражданин не обязан суетиться, инициативно производить расчет, уплату, запрашивать уведомление. Это недоработки налоговиков, за которые не несет ответственность добросовестный налогоплательщик. Только следует учитывать, что налогоплательщик ранее должен был поставить в известность (уведомить) инспекцию о наличии у него недвижимости (уведомлять не нужно, если ранее от налоговой службы приходили извещения по уплате налога по объекту ). И ещё, инспекция может прислать уведомление сразу за три года подряд (но не более), если о налогоплательщике кратковременно забыли.

Важно! Неполучение уведомления гражданином в связи с тем, что он не проверяет почту, переехал в другой адрес и подобное не означает отсутствие высылки уведомления. Это уже считается недобросовестным действием гражданина.

Возникает вопрос: зачем знать сколько составит налог на недвижимость, если в уведомлении налоговой уже будет указан сумма? Ответ прост. Граждане стремятся достоверно заранее знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах. Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.

Прямой расчет от кадастровой стоимости применяется с 2020 года. К предыдущим периодам предусмотрен понижающий коэффициент (для 2018 года - 0,6, 2019 – 0,8). То есть результат по прямой формуле («Стоимость по кадастру» Х «ставка%») нужно умножить на коэффициент.

Еще есть адаптивная формула, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где

Н – размер налога, подлежащий оплате.
Н1 - кадастровая стоимость недвижимости.
Н2 - инвентаризационная стоимость недвижимости.
К – коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).
СИ – ставка налога от инвентаризационной стоимости.
СК – ставка налога от кадастровой стоимости

Указанная формула применяется если объект поставлен на учет не позднее 3 лет и имеется сведения об инвентаризационной стоимости.

Не желающим утруждать себя расчетами, поможет узнать налог на недвижимость физических лиц с 2019 года калькулятор онлайн .

Когда начинать платить налог на жилье по кадастровой стоимости

В некоторых регионах платят новый налог на имущество с применение кадастровых данных уже с 2016 году. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.

Только в отдельных субъектах РФ в 2020 году можно уплачивать тариф, отчитываясь за 2019 год по инвентаризационному критерию.

То есть по факту за 2020 года (уведомление и уплата будет производится в 2021 году) инвентаризационная стоимость полностью исключится из формулы расчета.

Субъекты РФ, где применяется кадастровый расчет

Субъекты РФ, где применяется инвентаризационный расчет

Республика Адыгея, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Республика Башкортостан, Белгородская область, Брянская область, Республика Бурятия, Владимирская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Калининградская область, Республика Калмыкия, Камчатский край, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Кемеровская область, Кировская область, Республика Коми, Костромская область, Краснодарский край, Курская область, Ленинградская область, Город Москва, Магаданская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область, Город Санкт-Петербург, Саратовская область, Республика Саха, Сахалинская область, Свердловская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Республика Татарстан, Тверская область, Тульская область, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Республика Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.

Алтайский край, Республика Алтай, Волгоградская область, Республика Дагестан, Иркутская область, Калужская область, Красноярский край, Республика Крым, Курганская область, Липецкая область, Пермский край, Приморский край, Ростовская область, город Севастополь, Республика Северная Осетия-Алания, Смоленская область, Томская область, Тюменская область, Ульяновская область

Механизм уплаты налога

До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год. Её нужно оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.

Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2020 года?

Ответ: налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.

Инвентарная стоимость

Вычисление от инвентаризационной стоимости отличается от кадастрового расчета. За основу берутся не виды недвижимости, а их инвентар.стоимость. Муниципальные власти могут в установленных рамках варьировать уровень налоговой ставки:

до 300 тыс. руб. стоимости объекта недвижимости размеры ставки могут быть от 0 до 0,1%;
от 300 001 руб. до 500 тыс. руб. размеры ставки 0,1 – 0,3%;
от 500 001 руб. и выше размер 0,3 – 2%.

Если муниципалитет не утвердил точный размер ставок, то применяются федеральные фиксированные ставки:

до 500 тыс. руб. – 0,1%;
от 500 001 руб. – 0,3%.

Напоминаем, что инвентарная стоимость может быть применена за 2019 году (это последний период). Правда, уведомление на налог придет в 2020 году или, если налоговая служба просрочит пересылку в 2021, 2022, но не позже.

Государство идет навстречу собственникам жилья – налоговый вычет

Для снижения размера налога предусмотрен вычет:

для квартир – 20 кв. м.;
для домов – 50 кв. м.;
для комнат – 10 кв. м.

Речь идет о квадратных метрах, отнимаемые от общей площади недвижимости. Именно эти вычитаемые метры не будут облагаться налогом.

Напоминаем: самостоятельные расчеты производить нет необходимости. В налоговом уведомлении будут прописаны вычеты и окончательная сумма для оплаты.

Вопрос:
Как будет учитываться льгота для квартиры или дома?

Для наглядности рассмотрим примеры расчета налога на имущество физических лиц.

Пример 1 : в собственности находится квартира общей площадью 30 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 30 – 20 = 10 кв. м. Таким образом, владельцу нужно будет оплатить налог всего за 10 кв. м. Допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 900 тыс. руб. Значит, налог высчитывается от 300 тыс. руб. (900 000/30 х 10). Умножаем на 0,1% (ставка для квартир), в итоге, за год сумма налога равна 300 руб. (300 000 х 0,1%).

Пример 2 : в собственности находится дом общей площадью 40 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 40 – 50 = -10. В случае отрицательного значения налоговая ставка равна нулю и налог платить не нужно. Но из бюджета денег не дадут. Когда налог выходит отрицательным, то он приравнивается к показателю "0".

Как применяется вычет при долевой собственности квартиры

Каждый собственник оплачивает налог соразмерно своей доле в праве собственности. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом. Поэтому у таких дольщиков может возникнуть вопрос сколько платить налога на квартиру каждому.

Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?

Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 - 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.

Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, пропорционально размеру их долей.

Кто платит больше

Наиболее сильным удар по кошелькам получают владельцы крупных и дорогостоящих офисов, торговых центров, мест общественного питания и прочей коммерческой недвижимости. За объекты недвижимости, собственники обязаны оплатить 2% налога на имущество, без вычетов и льгот.

Для владельцев более скромного жилья размер налога исчисляется в пределах 0,1% кадастровой стоимости. Кстати, в редких случаях сумма налога может становится меньше по отношению к предыдущему году. Это зависит от переоценки кадастровой стоимости, изменения ставок на региональном уровне, в связи с переходом от инвентарной цены к кадастровой и пр. Хотя обычно инвентаризационный расчет кажется более выгодным для налогоплательщика, но есть и исключения.

Пример: имеется квартира общей площадью 50 кв.м. Ранее инвентарная стоимость составляла 186 000 рублей, кадастровая стоимость стала – 196 000 рублей. Ставка налога была 0,1% в обоих вариантах. Стоимость 1 кв.м. по кадастровой стоимости = 196 000: 50 = 3 920 рублей. Размер налогового вычета для квартиры – 20 кв.м., что в нашем случае будет 3 920 х 20 = 78 400 рублей. За минусом вычета получаем сумму, облагаемую налогом 196 000 – 78 400 = 117 600 рублей. Таким образом, налог на квартиру площадью 50 кв.м. будет 117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек. К примеру, ранее по инвентарной стоимости собственник платил 186 рублей (186 000 х 0,1%).

Какие предусмотрены льготы

Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц

С 2018 года специальная льгота доступна для многодетных семей (где от 3 и более детей). Родители, на которых значится недвижимость, могут снизить площадь объектов в зависимости от количества детей в семье. За каждого ребенка можно отнять по:

5 кв.м от общей площади квартиры (комнаты в квартире);
7 кв. м от площади жилого дома.

Пример, семья состоящая из 8 детей имеет ИЖС площадью 100 кв.м. Кадастровая стоимость дома 3 000 000 руб. Итак, налоговая база такова: 100 кв. м. "-" 7 кв.м "Х" 8 детей "=" 44 кв.м. Значит налог будет уплачиваться от кадастровой стоимости 1 320 000 руб.

При этом одного владельца освобождают от налога только в отношении одного объекта недвижимости. Дабы исключить злоупотребления в налоговом вопросе.

То есть, если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две или более квартиры, то он освобождается от налога только по одной из них. А по второй и другим – придется уплачивать в полном объеме

Если у гражданина-льготника имеются различные виды недвижимости, то льгота дается на один объект по каждому виду.

Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, 1 дачный дом, баня и сарай на дачном участке. Гражданин будет освобожден от налога на 1 квартиру, дом и сарай. А заплатит за вторую квартиру и баню.

Виды недвижимости для льготы законом определены такие:

квартира/комната;
хозпостройки;
помещения под творческие мастерские, студии, ателье;
гараж/машино-место.

Прочие виды недвижимости под льготу не попадают.

Чтобы получить такой вычет следует написать заявление в ИФНС (), а также приложить к нему "Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" (). Эти документы нужно успеть сдать до 31 декабря отчетного года (в котором будет применяться льгота).

Документацию можно сдавать в территориальную инспекцию, через МФЦ, а также в электронном виде через личный кабинет сайта ФНС.

Пример: кадастровая стоимость домовладения составила 12 000 000 рублей. Владелец посчитал такой размер суммы явно высоким, так как дом не достроен и нет средств для завершения строительства, туалет находится на улице, водопровод – скважина, канализация – септик. Из центральных сетей только электричество. Были приглашены независимые аккредитованные оценщики, которые указали в выводах о проведенной оценке кадастровую стоимость дома в размере 3 500 000 рублей. С полученными результатами можно обращаться в суд.

Какими правами наделены регионы

Местные власти имеют право своими постановлениями изменять размер налоговой ставки и применять дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Узнать о существовании подобных привилегий можно, обратившись в администрацию по месту прописки или у специалиста МФЦ.

Что делать если налоговое уведомление о начисленном налоге не пришло

Собственники объектов недвижимости и транспортных средств должны сообщать в Налоговую службу, если не получили налоговые уведомления.

Отсутствие налоговой квитанции говорит о том, что в ИФНС нет данных о недвижимости и налогоплательщик обязан предоставить сообщение об объекте. Такое сообщение предоставляется единоразово до конца года, следующего за годом приобретения собственности.

Либо это упущение налоговой службы. Если в последующем уведомления придут за несколько лет, то оплачивать можно в пределах 3-летнего периода. Но это не касается случаев, когда собственник утаивал сведения о своих объектах. То есть не подал сообщение о приобретения недвижимости в собственность.

Вопрос-ответ

Вопрос: Как узнать задолженность по налогу на квартиру по адресу?

Задолженность по уплате налога можно узнать в налоговой службе. Либо представить письменный запрос в территориальную инспекцию по месту жительства о сверке расчетов с инспекцией, либо получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Вопрос: Что делать если нет денег на уплату?

Это не освобождает от ответственности. Но налогоплательщик по заявлению может получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога не более 1 года. Основанием является затруднительное финансовое положение, которое не позволяет исполнить налоговое обязательство. Заявление подается в налоговую службу к нему приобщается справка о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и обязательство по соблюдению условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки. Рассрочка предполагает начисление процентов ½ ключевой банковской ставки.

Вопрос: Если я считаю, что стоимость налога завышена, можно ли ее снизить и как?

Можно самостоятельно пересчитать сумму налога и если была ошибка в расчете (неверно указана ставка, размер кадастровой стоимости, не учтена налоговая льгота, имеющаяся переплата и пр.), то представить заявление о перерасчете налога, в том числе в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или .

Вопрос: Что делать если на квартиру отсутствует кадастровая стоимость в Росреестре?

За 2019 году возможно начисление по инвентаризационной стоимости. С 2020 года начисление только по кадастровой. Если такой нет, тогда налоговый орган должен произвести расчет от рыночной стоимости. Результат определения примененной рыночной стоимости можно оспорить.

Вопрос: Нужно ли платить налог за муниципальную квартиру?

Нет, нанимать и члены его семьи осуществляют плату по договору социального найма, который и предусматривает все возможные издержки, в том числе и налоги. Налоговым вопросом наниматель не занимается.

Вопрос: Может ли быть налог у соседа при равной площади меньше?

Да и это законно, так как существует множество факторов, влияющих на размер налога, в том числе налоговые льготы, переплаты за предыдущие периоды, снижение кадастровой стоимости и пр.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.

174 комментария

На днях многие получили уведомления об уплате налога на недвижимость. Но не все поняли, отчего в них такие заоблачные цифры. Всё дело в изменениях налогового законодательства.

1 января 2015 года вступил в силу закон , добавляющий в Налоговый кодекс новую главу «Налог на имущество физических лиц». Согласно ему, все регионы до 2020 года начнут взимать налоги на недвижимость, исходя из её кадастровой стоимости. Раньше налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость считается максимально приближенной к рыночной, инвентаризационная же - наоборот. Если налог, рассчитанный по новой системе, оказался выше, чем рассчитанный по старой, то действует особая формула . Если в вашем регионе система введена с 2015 года, то в 2016 году вы платите 20% от нового налога, в 2017 году - 40%, в 2018 году - 60%, в 2019 году - 80%, в 2020-м и последующих годах - 100%.

Что это за стоимости и какая между ними разница?

Как узнать кадастровую стоимость?

Посмотреть в кадастровом паспорте. Если он оформлен после 2012 года, новый можно получить в Кадастровой палате или МФЦ .
Заказать кадастровый паспорт или выписку из него на сайте Росреестра . Это платно и подходит для тех, кому нужен юридически значимые документ.
Посмотреть в открытых данных на сайте Росреестра. Это можно сделать с помощью формы поиска или публичной карты. Информация, взятая из открытого доступа, носит ознакомительный характер и не имеет юридической силы.

Государственная кадастровая переоценка земель производится регулярно. Для получения наиболее актуальной информации пользуйтесь онлайн-источниками.

Как снизить кадастровую стоимость?

Кадастровую стоимость можно оспорить в двух случаях:

если при оценке объекта недвижимости использовались неверные сведения;
если кадастровая стоимость выше рыночной.

Если одно или оба основания присутствуют, можно оспорить кадастровую стоимость несколькими путями:

Через комиссию. Направьте в комиссию Росреестра в вашем регионе заявление о пересмотре кадастровой стоимости. К нему приложите документы, подтверждающие наличие ошибки (официальные бумаги, в которых указаны верные сведения об объекте недвижимости, или независимую оценку его стоимости).
Через суд. Для этого подаётся исковое заявление на местное отделение Росреестра, ответственное за кадастровую оценку вашей недвижимости, с приложением всех необходимых документов.

Подробности можно узнать из поясняющего видеоролика Росреестра.

За восемь месяцев этого года требования 90% истцов в спорах об определении кадастровой стоимости в суде были удовлетворены .

Каковы ставки налога?

Ставка налога - это процент от кадастровой стоимости недвижимости, который вам необходимо уплатить государству.

Конкретную информацию для вашего региона можно узнать на сайте ФНС .

К примеру, для квартиры в Москве определены следующие ставки налога:

при цене до 10 миллионов рублей - 0,1%;
от 10 до 20 миллионов рублей - 0,15%;
от 20 до 50 миллионов рублей - 0,2%;
свыше 50 миллионов рублей - 0,3%;
свыше 300 миллионов рублей - 2%.

Какие есть вычеты?

Вычет в данном случае - это установленный размер площади объекта недвижимости, который не облагается налогом.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены следующие вычеты:

для комнат - 10 квадратных метров;
для квартир - 20 квадратных метров;
для жилых домов - 50 квадратных метров.

В вашем регионе могут быть установлены вычеты большего размера.

В случае, если размер объекта недвижимости меньше размера вычета, последний при расчёте налога не учитывается.

А льготы?

Льготы не изменились. От уплаты налога на один объект недвижимости освобождены:

пенсионеры;
участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
чернобыльцы;
инвалиды первой и второй групп;
военнослужащие, прослужившие 20 лет и более;
уволенные в запас с аналогичным стажем;
прочие категории, предусмотренные законодательством.

Как рассчитать налог самостоятельно?

Сделать это можно на сайте Федеральной налоговой службы , указав кадастровый номер недвижимости.

Кого уже коснулись изменения?

В этом году квитанции с новыми налогами за 2015 год придут жителям следующих регионов:

Москва;
Московская область;
Республика Башкортостан;
Республика Бурятия;
Республика Ингушетия;
Карачаево-Черкесская Республика;
Республика Коми;
Республика Мордовия;
Республика Татарстан;
Удмуртская Республика;
Амурская область;
Архангельская область;
Владимирская область;
Ивановская область;
Магаданская область;
Нижегородская область;
Новгородская область;
Новосибирская область;
Пензенская область;
Псковская область;
Рязанская область;
Самарская область;
Сахалинская область;
Тверская область;
Забайкальский край;
Ярославская область;
Ханты-Мансийский АО.

Актуальный перечень регионов с новой налоговой системой есть на сайте ФНС России . Остальная часть страны присоединится до 2020 года.

Налог на имущество физических лиц - это налог, который уплачивают собственники квартир и другой недвижимости

Налог, уплаченный в городе Москве, поступает в городской бюджет и наряду с поступлениями других налогов обеспечивает выполнение обязательств города в области социальной поддержки граждан, улучшения жилищных условий, обеспечения качественного здравоохранения, образования, реализации мероприятий городского развития и т.д.

В городе Москве этот налог регулируется Налоговым кодексом РФ и Законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц».

жилым домом;

гаражом или машино-местом;

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г. МОСКВЕ

	Ставка налога
до 10 млн руб.
от 10 до 20 млн руб.
от 20 до 50 млн руб.
от 50 до 300 млн руб.

По гаражам и машино-местам – 0,1%.

По недостроенным частным жилым домам – 0,3%.

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%.

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5%.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Налоговый вычет предусматривает, что налогом не облагаются:

50 кв.м, если вы владеете жилым домом;

20 кв.м, если вы владеете квартирой;

10 кв.м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости предоставляется один налоговый вычет, он не зависит от количества собственников и от того, относятся ли собственники к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которые вы получите по почте с квитанцией на уплату налога, уже будет уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Пример: в квартире площадью 60 кв. м облагаются налогом только 40 кв. м.

Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 «Часто задаваемых вопросов».

ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА

CУММА НАЛОГА ЗА 2015 ГОД = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастровая ст-ть с учетом налогового вычета = кадастровая ст-ть - (кадастровая ст-ть/площадь объекта) * размер вычета;

С - налоговая ставка;

К - понижающий коэффициент (при расчете налога за 2015 год коэффициент равен 0,2).

Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Подробнее об особенностях расчета налога см. в разделе 5 «Часто задаваемых вопросов».

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Когда необходимо уплатить налог на имущество физических лиц (НИФЛ)?

НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТСЯ ОДИН РАЗ В ГОД.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПРАВЛЯЮТ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД ДО 1 НОЯБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА. НАЛОГ ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ ДО 1 ДЕКАБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА.

Пример: уведомление на уплату налога за 2015 год будет направлено вам до 1 ноября 2016 года. Уплатить налог за 2015 год необходимо до 1 декабря 2016 года.

Подробнее о сроках и возможностях уплаты налога см. в разделе 8 «Часто задаваемых вопросов».

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание – пенсионное удостоверение ;

инвалиды I и II групп инвалидности – удостоверение инвалида ;

инвалиды с детства – удостоверение инвалида ;

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, – книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка ;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии, – удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы ;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», – специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, – удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации ;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; – удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии ;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" – пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего ;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, – свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации ;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, – удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах со штампом (надпечаткой) «летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях» ;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, – справка о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданная соответствующими государственными органами ;

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели .

Льготники освобождаются от уплаты налога:

по одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

По второй (третьей и т.д.) квартире, дому, гаражу и пр., находящимся в собственности льготника, налог уплатить необходимо.

Пример: пенсионер, владеющий дачей, гаражом и двумя квартирами должен уплатить налог только на одну из квартир.

При этом все граждане имеют право не платить налог на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв. м (например, на сарай).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МОСКОВСКИЕ ЛЬГОТЫ

В дополнение к федеральным льготам в городе Москве установлены следующие льготы:

1. Льгота для собственников гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваш гараж или машино-место, в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

Подробнее о льготе:

Льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места в собственности физического лица, площадью не более 25 квадратных метров:

для категорий граждан, указанных в разделе «Федеральные льготы», – в виде полного освобождения от уплаты налога (в случае если не использовали налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса РФ, в отношении гаража или машино-места);

2. Льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП.

Подробнее об этой льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы».

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ НА ТО, ЧТО НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НЕ ДЕЙСТВУЮТ В ОТНОШЕНИИ:

недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности;

недвижимости стоимостью более 300 млн руб.

Если вы уже обращались в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы (например, после того как вышли на пенсию), то повторно это делать не требуется – предоставленные вами ранее документы будут учитываться и далее.

Если вы ранее не подавали такое заявление и имеете право на льготу, то для освобождения от уплаты налога вам надо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением и представить документы, которые подтверждают, что вы имеете право на льготу.

Реестр апартаментов для целей предоставления льготы

Льгота по апартаментам в торговых и офисных объектах Москвы

В дополнение к федеральным налоговым льготам в городе Москве действует льгота для собственников апартаментов, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Льгота предоставляется в отношении одних апартаментов в собственности физического лица, которые одновременноудовлетворяют следующим условиям:

1) апартаменты расположены в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площадь апартаментов не превышает 300 квадратных метров;

3) кадастровая стоимость одного квадратного метра апартаментов составляет не менее 100 000 рублей;

4) апартаменты не являются местом нахождения организации;

5) апартаменты не используются налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Порядок формирования реестра апартаментов утвержден постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 705–ПП.

Если ваши апартаменты соответствуют всем перечисленным критериям, то ставка налога по первым 150 кв. м площади снижается с 1,2% до 0,5% кадастровой стоимости апартаментов (путем предоставления скидки к исчисленной сумме налога).

Льгота действует начиная с налога за 2015 год (к уплате в 2016 году) и далее.

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ!

Льгота предоставляется не по любому помещению в здании, включенном в утвержденный реестр апартаментов, а только по тем помещениям, которые одновременно удовлетворяют всем вышеперечисленным критериям!

Если вы хотите подробнее узнать о данной льготе, ознакомьтесь с частями 4-8 статьи 1.1 Закона города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Общие вопросы
Вопросы в отношении налогоплательщиков
Вопросы по расчету налога
Вопросы по налоговым льготам
Вопросы по налоговому вычету
Вопросы по понижающему коэффициенту
Порядок и сроки уплаты налога
Вопросы по налоговым ставкам

Общие вопросы по налогу на имущество физических лиц

ЧТО МЕНЯЕТСЯ В ПРАВИЛАХ РАСЧЕТА НАЛОГА?

Ключевое изменение – переход к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

значительно снижены налоговые ставки (в отношении большей части недвижимости в 3–7 раз);

введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;

в целях ограничения злоупотребления льготами изменился порядок их предоставления: теперь льгота распространяется только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. В результате уходит в прошлое практика, когда недобросовестные граждане, для того чтобы не платить налог, регистрировали на льготников большое количество объектов недвижимости. Также льготы не распространяются на объекты недвижимости стоимостью более 300 млн руб. и на недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности.

КОГДА ВСТУПАЮТ В СИЛУ НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГА?

ПРАВДА ЛИ, ЧТО СУММА НАЛОГА ЗНАЧИТЕЛЬНО УВЕЛИЧИТСЯ?

Для некоторых собственников налог действительно может увеличиться, а для других – снизиться.

С КАКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ НЕОБХОДИМО УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года.

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ И Т.Д.) РЕГУЛИРУЕТСЯ НАЛОГ?

Налог на имущество физических лиц в г. Москве регулируется:

Главой 32 Налогового кодекса РФ;

Вопросы в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц

КТО ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

ДОЛЖЕН ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЙ (МАЛОЛЕТНИЙ) РЕБЕНОК, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ СОБСТВЕННИКОМ КВАРТИРЫ ИЛИ ДОЛИ В КВАРТИРЕ?

Налог должен быть уплачен родителями ребенка, как его законными представителями. В случае их отсутствия – усыновителями, опекунами или попечителями.

ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРУЮ Я АРЕНДУЮ, ИЛИ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРАЯ ПРЕДОСТАВЛЕНА МНЕ ПО ДОГОВОРУ СОЦИАЛЬНОГО НАЙМА?

Нет, не должны, налог уплачивают только собственники объектов недвижимости.

Вопросы по кадастровой стоимости и данным кадастрового учета

Что влияент на размер налога на имущество физических лиц (НИФЛ)?

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ?

Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и пр.), факта признания объекта недвижимости аварийным, цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ?

Вы можете узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

КАК ОПРЕДЕЛЕНА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки на основании сведений, содержащихся в единой базе данных по всем объектам недвижимости – Государственном кадастре недвижимости. При использовании метода массовой оценки выявляются характеристики, от которых зависит цена недвижимости на рынке. С использованием сведений об этих характеристиках и ценах реальных сделок с недвижимостью строится модель оценки, с помощью которой определяется кадастровая стоимость каждого объекта недвижимости. Так как кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки, то она не учитывает индивидуальные особенности конкретной квартиры, которые могут влиять на ее рыночную стоимость. То есть, например, кадастровая стоимость квартиры зависит от того, в кирпичном или панельном доме она расположена, но не зависит от наличия или отсутствия ремонта, мебели и техники, от того, куда выходят окна квартиры. В результате кадастровая стоимость конкретного объекта может отличаться от его реальной рыночной цены – чтобы компенсировать это несовершенство массовой оценки, государством введен специальный налоговый вычет (Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 "Часто задаваемых вопросов"). Для проведения государственной кадастровой оценки привлекаются независимые оценщики. Результаты определения кадастровой стоимости утверждаются Правительством Москвы и вносятся в Государственный кадастр недвижимости.

ПОЧЕМУ ВЫРОСЛА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость могла вырасти в результате переоценки: кадастровая стоимость в г. Москве утверждается Правительством Москвы и регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ О МОЕМ ОБЪЕКТЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА БЫЛИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется на основании сведений о местоположении недвижимости (округ, район), годе ее постройки, материале стен, ее площади, расстоянии до ближайшей станции метро, расстоянии до зон рекреации (лес, парк и т.д.), факте признания объекта недвижимости аварийным, ценах реальных сделок с недвижимостью и некоторых других сведений.

Я СЧИТАЮ, ЧТО ЗНАЧЕНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОПРЕДЕЛЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Если вы располагаете сведениями, которые были использованы при определении кадастровой стоимости вашего объекта недвижимости и считаете, что при ее определении была допущена ошибка (и у вас есть материалы, подтверждающие вашу позицию), то вы можете обратиться в Департамент городского имущества города Москвы.

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ, УКАЗАННАЯ В УВЕДОМЛЕНИИ, НЕ СООТВЕТСТВУЕТ ДАННЫМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА (ИНОГО ДОКУМЕНТА, СОДЕРЖАЩЕГО СВЕДЕНИЯ КАДАСТРОВОГО УЧЕТА)

Кадастровая стоимость объектов недвижимости регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости. Таким образом, данные о кадастровой стоимости в вашем кадастровом паспорте могут не совпадать с актуальными данными о кадастровой стоимости, содержащимися в Государственном кадастре недвижимости.

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Кадастровый номер объекта недвижимости – уникальный номер объекта недвижимости, присваиваемый ему при внесении сведений о недвижимости в единую базу всей недвижимости – Государственный кадастр недвижимости.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Вы можете узнать кадастровый номер вашей недвижимости, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра rosreestr.ru. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по инвентаризационной стоимости

ЧТО ТАКОЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационная стоимость - это стоимость материалов, работ и услуг, затраченных на строительство недвижимости, с учетом износа недвижимости и изменения цен на строительные материалы, работы и услуги.

ГДЕ УЗНАТЬ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационную стоимость Вашего объекта недвижимости можно узнать, обратившись в ГБУ МосгорБТИ или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по расчету налога на имущество физических лиц

ПОЧЕМУ ВЫРОС НАЛОГ НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, СОБСТВЕННИКОМ КОТОРОГО Я ЯВЛЯЮСЬ?

Налог на Ваш объект недвижимости мог вырасти в результате:

перехода к налогообложению имущества от кадастровой стоимости (если кадастровая стоимость Вашей недвижимости выше, чем инвентаризационная стоимость);
применения более высокой налоговой ставки в отношении Вашего объекта недвижимости;
ограничения действия льготы (например, раньше льгота действовала на все объекты недвижимости в Вашей собственности, а теперь только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, одну дачу, один гараж и т.д.);
совокупности перечисленных выше факторов.

ЗАВИСИТ ЛИ СУММА НАЛОГА ОТ КОЛИЧЕСТВА ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ЛЮДЕЙ В КВАРТИРЕ?

Нет, налог уплачивается собственником квартиры вне зависимости от количества зарегистрированных в ней граждан.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ Я СТАЛ (ИЛИ ПЕРЕСТАЛ БЫТЬ) СОБСТВЕННИКОМ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В ТЕЧЕНИЕ ГОДА (НАПРИМЕР, КУПИЛ ИЛИ ПРОДАЛ)?

Налог уплачивается пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых Ваше имущество находилось в собственности.

При этом при расчете налога для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. А для покупателя учитывается месяц покупки, если объект был куплен до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

По нежилым помещениям (например, по апартаментам, складам) установлены следующие ставки:

2 % в случае если нежилое помещение расположено в торговом или офисном центре, который включен в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы;

2% в случае если кадастровая стоимость объекта составляет более 300 млн руб.;

0,5% по всем остальным случаям.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Если у вас с супругом / супругой квартира оформлена в совместную собственность, каждый из вас заплатит половину налога, рассчитанного в целом по вашей квартире.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ПОЛУЧЕННЫМ ПО НАСЛЕДСТВУ?

Обязанность по уплате налога возникает у наследников с момента смерти наследодателя или с даты вступления в законную силу решения суда об объявлении наследодателя умершим.

Если смерть наследодателя произошла до 15-го числа месяца (включительно), этот месяц учитывается для расчета налога к уплате наследником / наследницей. Если смерть наследодателя произошла после 15-го числа месяца, этот месяц не учитывается для расчета суммы налога.

Я ЯВЛЯЮСЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ПРИМЕНЯЮЩИМ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИЛИ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, за исключением торговых и офисных объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Кроме того индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в личных целях (например, квартира, в которой они проживают).

Вопросы по льготам по налогу на имущество физических лиц

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПРЕДПОЛАГАЕТ ПОЛНОЕ ИЛИ ЧАСТИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Налоговая льгота - освобождение от уплаты налога по:

одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

ИМЕЮ ЛИ Я ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ МНЕ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТЫ?

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

1) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание - пенсионное удостоверение ;

2) инвалиды I и II групп инвалидности - удостоверение инвалида ;

3) инвалиды с детства - удостоверение инвалида ;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий -

5) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней - книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка;

6) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии - удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы;

7) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" - специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

8) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более - удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации;

9) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;

10) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца - пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия - свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах со штампом (надпечаткой) "летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях";

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей - справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданные соответствующими государственными органами;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели.

Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ ГРАЖДАН. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Льгота действует на один объект каждого вида. Гражданин, который относится к льготной категории граждан, освобождается от уплаты налога в отношении одной квартиры, одной дача и одного гаража. Но он обязан уплачивать налог по второй квартире в собственности (по второй даче, второму гаражу).

Кроме того, льгота не предоставляется, если:

объект недвижимости используется для ведения предпринимательской деятельности;

объект недвижимости имеет кадастровую стоимость более 300 млн руб.;

объект расположен в крупном торговом или офисном центре, включенном в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Также, возможно, вы не подали заявление на предоставление льготы в налоговые органы.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ?

Для получения налоговой льготы Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы и документами, подтверждающими право на льготу. Кроме того, вы можете подать заявление в электронном виде через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (требуется регистрация).

ЕСЛИ СОБСТВЕННИКОВ НЕСКОЛЬКО, ТО БУДЕТ ЛИ ЛЬГОТА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМАЯ ОДНОМУ ИЗ НИХ, РАСПРОСТРАНЯТЬСЯ НА ВЕСЬ ОБЪЕКТ? У МЕНЯ С ЖЕНОЙ (МУЖЕМ) КВАРТИРА В ДОЛЕВОЙ (СОВМЕСТНОЙ) СОБСТВЕННОСТИ, А ПРАВО НА ЛЬГОТУ ИМЕЕТ ТОЛЬКО ОДИН ИЗ НАС – ПРИДЕТСЯ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Если у Вас с женой / мужем есть квартира в совместной собственности, а право на льготу есть только у Вас, Вашей жене / мужу придется уплатить налог соразмерно ее / его доле в объекте недвижимости.

НУЖНО ЛИ ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ, ЕСЛИ ОНИ УЖЕ РАНЕЕ ПРЕДОСТАВЛЯЛИСЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН?

Нет, если ранее Вам уже была предоставлена налоговая льгота, то повторно представлять документы в налоговый орган не нужно.

В КАКИЕ СРОКИ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБРАННЫХ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО КОТОРЫМ БУДЕТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА?

Если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставляться в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы только в случае, если вы хотите изменить объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы в случае, если вы хотите самостоятельно выбрать объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление необходимо направить в налоговые органы до 1 ноября года, в котором вы хотите получить льготу в отношении этого объекта. Например, если вы хотите, чтобы льгота по налогу за 2015 год действовала на конкретную квартиру из двух квартир в вашей собственности, то уведомление необходимо направить до 1 ноября 2015 года.

При этом, если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПО НЕЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЯМ (НАПРИМЕР, ПО АПАРТАМЕНТАМ)?

Льгота предоставляется только в отношении следующих нежилых помещений:

Гараж, машино-место.
Специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также жилое помещение, используемое для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого их использования.
Хозяйственное строение или сооружение, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На другие нежилые объекты (в том числе на апартаменты) льгота не распространяется.

БУДЕТ ЛИ ПЕРЕСЧИТАНА СУММА НАЛОГА, ЕСЛИ Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ, НО НЕ УВЕДОМИЛ ОБ ЭТОМ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ?

Да, после предоставления документов, подтверждающих Ваше право на льготу, сумма налога может быть пересчитана, но не более чем за 3 года и не ранее даты возникновения права на предоставление налоговой льготы. Например, если Вы стали пенсионером в 2010 году, но направили подтверждающие документы в налоговые органы в 2015 году, Вам будет пересчитан налог за 2014, 2013 и 2012 год.

Вопросы по налоговому вычету для расчета налога на имущество физических лиц

Налоговый вычет при уплате налога на имущество физических лиц (НИФЛ)

КАКИМ ОБРАЗОМ ОПРЕДЕЛЕНА ПЛОЩАДЬ ВЫЧЕТА В УВЕДОМЛЕНИИ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Площадь вычета установлена в зависимости от типа объекта недвижимости:

10 кв. м для комнаты;

20 кв. м для квартиры;

50 кв. м для дома.

КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ ВЫЧЕТА?

Кадастровая стоимость вычета рассчитывается как площадь вычета (10 кв. м для комнаты / 20 кв. м для квартиры / 50 кв. м для дома), умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь. О том, где узнать кадастровую стоимость, см. в разделе 3 "Часто задаваемых вопросов”.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

Налоговый вычет действует на объект недвижимости в целом независимо от количества собственников. То есть, налоговый вычет будет одинаковый для квартиры с тремя собственниками и для квартиры с одним собственником.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

Нет, налоговый вычет не предоставляется на нежилые помещения, в том числе на апартаменты.

Вопросы по понижающему коэффициенту для расчета налога на имущество физических лиц

ЧТО ТАКОЕ ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ?

Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

КАК БУДУТ МЕНЯТЬСЯ ЗНАЧЕНИЯ ПОНИЖАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА?

Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

Понижающий коэффициент

к сумме налога не применяется

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

КОГДА Я ПОЛУЧУ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами до 1 ноября года, следующего за годом расчета налога (то есть уведомления на уплату налога за 2015 год будут направлены вам до 1 ноября 2016 года). Если вы зарегистрированы в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам в электронном виде. Если вы не зарегистрированы в данном сервисе, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам по почте.

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ МНЕ НЕ ПРИШЛО УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА, А Я ВЛАДЕЛ ОБЪЕКТОМ НЕДВИЖИМОСТИ В ПРОШЛОМ ГОДУ?

Если Вы владели объектом недвижимости в прошлом году и не получили налоговое уведомление в этом году, Вам необходимо сообщить о принадлежащем или принадлежавшем Вам объекте недвижимости в налоговые органы.

ДОЛЖЕН ЛИ Я САМОСТОЯТЕЛЬНО РАССЧИТЫВАТЬ НАЛОГ И ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Нет, сумму налога рассчитывают налоговые органы и направляют вам налоговое уведомление с квитанцией на уплату налога.

МОЖНО ЛИ ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ОНЛАЙН? КАК МНЕ ЭТО СДЕЛАТЬ?

Да, можете. Для этого Вам необходимо воспользоваться:

Интернет-сервисом «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru

Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется регистрация) на сайте ФНС России nalog.ru.

С помощью данных сервисов Вы сможете сформировать квитанцию на уплату налога для оплаты в любом банке за наличный расчет или произвести безналичную оплату на сайте ФНС России (список банков для безналичной оплаты Вы можете посмотреть на сайте ФНС России).

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ Я НЕ ОПЛАЧУ НАЛОГ?

В случае неуплаты налога в установленные законом сроки вам будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый день просрочки. При этом налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании суммы налога за счет вашего имущества, в том числе наличных денежных средств и денежных средств на банковских счетах. Впоследствии при отказе погасить задолженность по решению суда судебный пристав-исполнитель вправе вынести в отношении вас постановление о временном ограничении на выезд из России, а также наложить арест на ваше имущество.

Вопросы по налоговым ставкам

КАКИЕ ДЕЙСТВУЮТ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г. МОСКВЕ?

По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома	Ставка налога
до 10 млн руб.
от 10 до 20 млн руб.
от 20 до 50 млн руб.
от 50 до 300 млн руб.

По гаражам и машино-местам – 0,1% .

По недостроенным частным жилым домам – 0,3% .

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2% .

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5% .

ПО КАКОЙ СТАВКЕ ОБЛАГАЮТСЯ АПАРТАМЕНТЫ?

Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

Поэтому при расчете налога на апартаменты:

применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:

- 1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;

- 0,5% – в остальных случаях;

не действуют федеральные налоговые льготы;

При этом предусмотрена московская льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП (подробнее о льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»).

не применяются налоговые вычеты.