Ապահովագրական հիմնադրամների ձևավորման ձևերն ու մեթոդները. Ապահովագրական հիմնադրամի կազմակերպման ձևերը

Այսօր ապահովագրական հիմնադրամը կյանքի կարևոր բաղադրիչ է: Ապահովագրությունը վերաբերում է բիզնես ռիսկերին, տրանսպորտին, վարկին, կյանքին կամ առողջությանը: Յուրաքանչյուր ծառայություն ունի տարբերակիչ հատկանիշներ. Այնուամենայնիվ, նրանք բոլորն էլ համաձայն են, որ ապահովագրված անձը ստանում է դրամական փոխհատուցում կոնկրետ դեպքի դեպքում:

Ինչ է դա

Ապահովագրական հաստատությունը ենթադրում է հասարակության ֆինանսական և բնական զինանոցի համալիր, որն անհրաժեշտ է նախազգուշացման և վճարման համար ապահովագրված իրադարձությունԱրտակարգ իրավիճակների հետևանքով առաջացած կամ դրա ձևավորումն իրականացվում է միայն դրամական ձևաչափով:

Լրացման աղբյուրը ապահովագրական վճարներն են դրամական միջոցներին ապահովագրված անձանցից կամ նրանցից, ովքեր գտնվում են ապահովագրողի գործառնական և կազմակերպչական կառավարման ներքո:

Աշխատանքի հիմնական դրույթները նկարագրված են 1992 թվականի նոյեմբերի 27-ի թիվ 4015-FZ «Ապահովագրական բիզնեսի կազմակերպման մասին...» Դաշնային օրենքի 26-րդ հոդվածում: Դրանց միջոցով կարգավորվում են բնական բնության և տեխնածին գործոնների միջև առկա հակասությունները։

Միաժամանակ, ռուսական ապահովագրական հիմնադրամն ապահովում է սոցիալական վերարտադրության գործընթացի շարունակականությունը։

Ամբողջ հասարակությանը կամ անհատին սպառնացող ռիսկերի թիվը ցույց է տալիս ավելի մեծ թվով ապահովագրական հիմնադրամներ ստեղծելու անհրաժեշտությունը, որոնք տարբերվում են տեսակներով և առաջնային նպատակներով:

Ապահովագրական ֆոնդ՝ կրթության ձևեր

Ամբողջ աշխարհում հայտնի են ապահովագրական հիմնադրամների կազմակերպման միայն երեք հիմնական ձևեր. Սա ներառում է.

1. Ապակենտրոնացված ձևաչափ– ներկայացված է պահուստով առանձին ընկերությունում և առանձին կառույց է։ Նպատակային կապիտալկուտակված և ծախսված մեկ ձեռնարկությունում. Մեթոդը փաստացի պահուստ է, որը թարմացվում է ամեն տարի և արտացոլվում է կազմակերպության փաստաթղթերում:
2. Կենտրոնացված ձև- պետական ​​ապահովագրական հիմնադրամներ. Հաճախ ձևավորման աղբյուրը տեղական, տարածաշրջանային և հանրապետական ​​նշանակության ապահովագրական կապիտալի միավորումն է։ Նրանց հիմնական նպատակն է փոխհատուցել պետական ​​մակարդակով արտակարգ իրավիճակների և չնախատեսված դժբախտ պատահարների հետևանքով առաջացած վնասը:
3. Արտաբյուջետային ապահովագրական հիմնադրամներ– ֆինանսական ավանդների մի շարք, որոնք գտնվում են տեղական և կենտրոնական իշխանությունների վերահսկողության ներքո: Նպատակային միջոցները բաժանվում են սոցիալական և տնտեսական կարիքների:

Ռուսաստանում արտաբյուջետային միջոցներներկայացված են հետևյալ կազմակերպությունների կողմից.

1. Պարտադիր ֆոնդ.
2. Թոշակային ֆոնդՌուսաստան.
3. Ֆոնդի ապահովագրական հիմնադրամ հասարակական Ապահովագրություն.

Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամը քաղաքացիների սոցիալական պաշտպանության պետական ​​կառույցի մի մասն է: Այն ապահովում է աշխատողների ապահովագրվածությունը իրենց համապատասխան սոցիալական կամ նյութական կարգավիճակը կորցնելու ռիսկից՝ անկախ պատճառներից: Ապահովագրական վճարումներիրականացվում է համաձայնագրի հիման վրա։ Ապահովագրական հիմնադրամ կատարվող մուծումների չափը 2017 թվականին սահմանվում է օրենքով և կազմում է.

1. Կենսաթոշակային ֆոնդ – 22%:
2. Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ – 2,9%:
3. Առողջության ապահովագրության հիմնադրամ – 5,1%:

Հաշվարկը հիմնված է ապահովագրված աշխատողի եկամուտների վրա: Ոչ պետական ​​ապահովագրական հիմնադրամներում մուծումները կամավոր են։ Դրանց չափը որոշվում է համաձայնագրի կողմերի կողմից:

Դրամական պահուստը ձևավորվում է բնական աղետների, խոշոր վթարների և այլ բաների հետևանքով առաջացած վնասը փոխհատուցելու համար։

Իշխանական կառույցների տարբերությունը

Պետական ​​ապահովագրական համակարգը և դրա կազմակերպման ձևը ներառում են ավելի բարդ աշխատանքային գործընթացներ և բյուրոկրատիայի բարձրացում: Պետական ​​կառույցները վճարում են մեծ գումարներ և գործում են հստակ կանոնակարգված կանոններով։

Պայմանագրում նշված է ապահովագրական համարվող ռիսկերի ցանկը: Եթե ​​որևէ պահանջ չկատարվի, ապա ապահովադիրը գումարը չի ստանում։

Ինչպես են աշխատում պետական ​​միջոցները

Ռուսական ապահովագրական համակարգը ներառում է բազմաթիվ օբյեկտներ, որոնցից յուրաքանչյուրն ունի իր կանոնները: Ապահովագրության երեք տեսակ կա.

• հասարակական;
• բժշկական;
• կենսաթոշակ, որտեղ մասնակցում է ապահովագրական կենսաթոշակային հիմնադրամը.

Յուրաքանչյուր ոլորտի գործունեությունը կարգավորվում է օրենսդրական ակտերով: ուղղված է նրանց շահերի պաշտպանությանը, ովքեր բախվում են կյանքի դժվարին հանգամանքների։

Պակաս ակտիվ չեն կամավոր կենսաթոշակները ապահովագրական ծրագրեր. Եթե ​​մարդն իրականացնում է լրացուցիչ ներդրումներ, ապա նրան տրամադրվում են բարձր վճարումներ կամ նպաստներ։

Քաղաքացիներին ապահովելու նպատակով ստեղծվել է Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը բժշկական օգնություն, աջակցություն դեղորայքային բուժմանը։ Հիմնադրամը ձևավորվում է հարկային նվազեցումներից, բյուջետային միջոցներ, ինչպես նաև տույժերի և տուգանքների վճարում։ Միջոցներ են հատկացվում ապահովագրության համար գործազուրկ քաղաքացիներ, երեխաներ, բժշկական միջոցառումների կազմակերպում, օգնություն դեղերի ձեռքբերման հարցում ապահովագրված անձանց որոշակի կատեգորիայի համար։ Հիմնադրամի նպատակն է վերահսկել և ապահովել խնայողությունների ռացիոնալ օգտագործումը:

Ապահովագրողի ապահովագրական հիմնադրամը լրացուցիչ պետական ​​աջակցություն է, որը տրամադրում է ծառայությունների մի շարք, որոնք մասնավոր ընկերությունները չեն ձեռնարկում: Պետական ​​մեխանիզմն ամենաապահովն է, քանի որ համակարգված ֆինանսավորում ունի կառավարության վերահսկողության ներքո։

Փոխադարձ ապահովագրության առանձնահատկությունները

Փոխադարձ ապահովագրության կառուցվածքը կրում է ոչ առևտրային բնույթ և ուղղված է գործարքի կողմերի (ապահովագրողի և ապահովադիրի) գույքի պաշտպանությանը: Նրանց կարգավիճակն ապահովված է ապահովագրական պոլիսով: Ծրագրերի մասնակիցները քաղաքացիներ են, իսկ պահուստային մնացորդը կուտակվում է համակարգված մուծումների միջոցով, որոնց հաճախորդները տալիս են իրենց համաձայնությունը:

Գումարը գնում է փոխհատուցում վճարելու համար։ Համակարգի փոխադարձությունը նշանակում է, որ վնասը վճարվում է անմիջական մասնակիցների կողմից։ Նման դեպքում ապահովագրությունը շահագրգռված է փոխադարձ աջակցության մեջ։ Եթե ​​ընկերությունը կառուցված է կոմերցիոն հիմունքներով, ապա միջնորդը ձեռնարկատերն է։

Հիմնադրամները կամավոր միավորում են, որը կարող է ներառել և՛ քաղաքացիներին, և՛ կազմակերպություններին: Հիմնադրամները կարող են ստեղծվել տարբեր նպատակներով, բայց դրանք հիմնականում կապված են մշակութային, սոցիալական և բարեգործական նպատակների հետ։

Կազմակերպությունը պետք է ունենա կանոնադրություն, որտեղ նշվում են այն նպատակները, որոնց համար ստեղծվել է, կառավարման համակարգը և անդամակցության կանոնները:

Հիմնադրամները շահույթ չհետապնդող կառույցներ են: Սա նշանակում է, որ նրանք կարող են զբաղվել ձեռնարկատիրական գործունեություն, և այն պետք է ծախսվի կանոնադրության մեջ նշված նպատակների համար, այլ ոչ թե բաշխվի դրա մասնակիցների միջև, ինչը բնորոշ նշանկոմերցիոն գործունեություն.

Կարելի է ասել, որ հիմնադրամների ստեղծումը հնարավորություն է տալիս լուծել բազմաթիվ խնդիրներ կամ մեղմել դրանց դրսեւորումները։

Ապահովագրությունը ներառում է վճարումների համակարգի ստեղծում օրենքով կամ ապահովագրական կազմակերպության և նրա հետ պայմանագիր կնքած անձի միջև կնքված պայմանագրով սահմանված դեպքերում:

Հասարակական կազմակերպությունների դեպքում մուծումները կամավոր են և որոշվում են կողմերի համաձայնությամբ։ Հաճախորդներին կարող են առաջարկվել տարբեր ծառայությունների փաթեթներ և դրանց վճարում:

Դեպքում պետական ​​միջոցներըՎճարումներ կատարելու պարտավորությունը սահմանվում է օրենքով։ Օրենքը սահմանում է վճարողների համապատասխան կատեգորիաների կողմից վճարվող գումարների չափը, ժամկետը, որի ընթացքում պետք է վճարվեն այդ գումարները:

Օրենքը կարող է որոշել լրացուցիչ պայմաններայս կետերի, ինչպես նաև արտոնությունների տրամադրման վերաբերյալ։ Դրանք կարող են տրամադրվել պարտադիր անձը վճարումների մակարդակի նվազեցման կամ դրանցից ազատման տեսքով։

Ապահովագրական ընկերությունների ֆոնդերը կոմերցիոն բնույթ են կրում, քանի որ ցանկացած ընկերություն ապրում է հաճախորդների ներդրումները ձեռնարկությունների և ընկերությունների ակտիվներում ներդնելով:

Հիմնադրամների և պետական ​​մարմինների միջև տարբերությունները.

Ավելի պարզ կառուցվածք;

Բյուրոկրատիայի ավելի քիչ մակարդակ;

Ֆոնդերի կողմից վճարվող գումարները զգալիորեն ավելի մեծ են, քան այդ մարդիկ ստանում են պետական ​​կազմակերպություններից.

Ապահովագրական հիմնադրամը հասարակության բնական և դրամական պահուստների հավաքածու է, որը նախատեսված է բնական աղետների և արտակարգ իրավիճակների հետևանքով պատճառված վնասի կանխարգելման և փոխհատուցման համար:

Կազմակերպման երեք ձև կա ապահովագրական հիմնադրամ- պետական ​​կենտրոնացված ապահովագրական (պահուստային) հիմնադրամ. -ինքնաապահովագրության հիմնադրամ; - ապահովագրական հիմնադրամ, որը ձևավորվել է ապահովագրական կազմակերպության կողմից.

Պետական ​​ապահովագրական հիմնադրամի ձեւավորումն իրականացվում է կենտրոնացված կարգով՝ ազգային ռեսուրսների հաշվին։ Հիմնադրամը կարող է ձևավորվել և՛ բնաիրային, և՛ արտասահմանյան կանխիկ. Դրա ստեղծման նպատակն է փոխհատուցել մեծածավալ վթարների, բնական աղետների պատճառած վնասները, ինչպես նաև դրանց հետևանքների վերացման անհրաժեշտությունը։

Ինքնաապահովագրության հիմնադրամն ունի կազմակերպչական առանձին բնույթ և ձևավորվում է տնտեսվարող սուբյեկտների բնական և դրամական պահուստներից: Ինքնաապահովագրության հիմնադրամի նպատակն է ապահովել սուբյեկտի և նրա անխափան գործունեությունը ֆինանսական կայունությունտնտեսական անբարենպաստ պայմաններում։

Ապահովագրական կազմակերպության ապահովագրական հիմնադրամը ձևավորվում է միայն կանխիկ: Դրա ստեղծումը որոշվում է մեծ թվով մասնակիցների (ապահովագրատերերի) կողմից, որոնք վճարում են ապահովագրավճարներ: Ապահովագրական հիմնադրամում կուտակված միջոցները խիստ են հատուկ նշանակության- ֆոնդի մասնակիցներին հատուցումների և ապահովագրական գումարների վճարումը` ապահովագրության կանոններին և պայմաններին համապատասխան: Ապահովագրական հիմնադրամի շրջանակներում մասնակիցներից մեկի կորուստը վերաբաշխվում է մնացած բոլոր մասնակիցների միջև: Պահանջվող ֆոնդի չափը որոշելիս ապահովագրական կազմակերպությունկիրառում է ակտուարական հաշվարկների մեթոդներ՝ հիմնված մեծ թվերի օրենքի և հավանականությունների տեսության վրա։ Ելնելով այն ենթադրությունից, որ ռիսկերի փոխանցման մեխանիզմն իրականացվում է ապահովագրական հիմնադրամի ձևավորման միջոցով, կարող ենք եզրակացնել, որ այս հիմնադրամին վճարվող մուծումների չափը պետք է արդարացի լինի դրա բոլոր մասնակիցների համար:

Ֆոնդի յուրաքանչյուր մասնակից, ով ցանկանում է իր ռիսկը փոխանցել ապահովագրությանը, բերում է ապահովագրական ընկերությունտարբեր աստիճանի ռիսկեր. Օրինակ: փայտե տունկարող է ավելի մեծ վտանգ ներկայացնել, քան 18-ամյա վարորդը, քան 35-ամյա վարորդը. 35-ամյա երկու վարորդ, մեկը՝ ընտանեկան մեքենա, իսկ մյուսը սպորտն է, նույնպես տարբեր ռիսկեր կմտցնեն հիմնադրամ. Ավելորդ քաշ ունեցող մարդն ավելի շուտ է վաղ մահանալու, քան միջին քաշ ունեցող մարդը; ձեռքով աշխատող ներս ավելի մեծ չափովվնասվածքների ավելի մեծ ռիսկ, քան գրասենյակի աշխատողը:

Ելնելով վերոգրյալից՝ կարելի է անել հետևյալ եզրակացությունները. Ապահովագրական հիմնադրամին կատարվող մուծումները պետք է բավարար լինեն վնասի դեպքում հնարավոր փոխհատուցում վճարելու համար, ինչպես նաև համապատասխանեն վտանգի չափին և գույքի արժեքին և այլ ռիսկային գործոններին։ . Ապահովագրական պրեմիաները պետք է ծածկեն ֆոնդի կառավարման վարչական ծախսերը, բավարար լինեն պահուստներ ստեղծելու վատ տարիներին արտասովոր կորուստները ծածկելու համար, ինչպես նաև երաշխավորեն ապահովագրական ընկերությանը որոշակի եկամտաբերություն: Չափը սահմանելիս ապահովագրավճարԱնհրաժեշտ է հաշվի առնել վերը նշված երկու սկզբունքները, ինչպես նաև ապահովել, որ յուրաքանչյուր կոնկրետ ապահովադրի ապահովագրական ֆոնդում կատարվող մուծումները համեմատելի լինեն մյուսների մուծումների հետ՝ հաշվի առնելով դրանց ռիսկերի ծանրությունն ու հաճախականությունը: Բացի այդ, ներդրումների մակարդակը պետք է թույլ տա շուկայում մրցակցություն ապահովել:

Ապահովագրական հիմնադրամի կազմակերպման երեք ձև կա.

• 1 Ապակենտրոնացված ձևը առանձին ձեռնարկության ապահովագրական ֆոնդն է: Այն մեկուսացված է, և դրա միջոցները կուտակվում և ծախսվում են մեկ ձեռնարկության ներսում, այսինքն՝ տեղի է ունենում ինքնաապահովագրություն։ Որպես կանոն, ապահովագրական հիմնադրամների այս ձևը ստեղծվում է բնական պաշարների տեսքով և պետք է թարմացվի տարեկան: Անկախ ձևը ենթադրում է, որ յուրաքանչյուր առանձին տնային տնտեսություն, աղետի ակնկալիքով, կկուտակի անհրաժեշտ նյութը և ֆինանսական ռեսուրսներ, որը կարող է ծածկել հնարավոր վնասը՝ առանց երկար ժամանակ ընդհատելու բնականոն գործունեությունը։ Բայց այս ձևն ունի նաև թերություններ. Նախ, հնարավոր չէ նախապես կանխատեսել ոչ վթարի կամ աղետի պահը, ոչ դրա կործանարար ուժը, ոչ էլ դրա հետևանքները, հետևաբար, անհնար է որոշել նման հիմնադրամ ստեղծելու համար բավարար ժամանակը. Երկրորդ՝ իր առջեւ նման խնդիր դնելով, տնտեսությունը պետք է կուտակի ֆոնդ, որը հավասար է իր բոլոր ֆիքսված և արժեքներին. աշխատանքային կապիտալ, ինչը տնտեսապես անիմաստ է, քանի որ այդ միջոցների հիմնական մասը կսառեցվի, դուրս կգա շրջանառությունից կամ ինչ-ինչ հանգամանքների բերումով կօգտագործվի այլ նպատակների համար։
• 2. Կենտրոնացված ձև՝ ապահովագրական հիմնադրամ, որի աղբյուրը ազգային, տեղական և այլ միջոցներ են։ Այն ապահովում է վթարների և աղետների վնասի փոխհատուցում ազգային մասշտաբով: Այն ձևավորվում է ինչպես կանխիկ, այնպես էլ բնեղենով՝ ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց կողմից ապահովագրավճարների վճարման միջոցով: Բնական պաշարները ձևավորվում են պարբերաբար վերականգնվող պաշարներից պատրաստի արտադրանքհումք, նյութեր, վառելիք, սննդամթերք և այլն: Դրամական միջոցների դրամական պահուստները կազմվում են տարեկան պետական ​​բյուջեները. Արդյունաբերություններում Ազգային տնտեսություն դրամական պահուստներստեղծվում են միջոցների տեսքով տրամադրելու համար ֆինանսական օգնությունձեռնարկություններ և կազմակերպություններ այս ոլորտում:
• 3. Ապահովագրողի ապահովագրական հիմնադրամ (կենտրոնացված և ապակենտրոնացված ձևեր) Ապահովագրական գործունեության արդյունքում ապակենտրոնացված. դրամական հիմնադրամ, որի հիմնական աղբյուրը ապահովագրական վճարների և մուծումների ստացումն է և եկամուտներից պահումները։ Այս հիմնադրամը, որը ստեղծվել է վնասների փակ բաշխում կազմակերպելու համար, խստորեն նպատակաուղղված է իր բնույթով, գործում և օգտագործվում է կենտրոնացված: Ապահովագրական ֆոնդում վերաբաշխման հարաբերությունները բնութագրվում են ժամանակավոր ցուցանիշով, որը հիմնավորում է ստացված վճարումների մի մասի պահուստավորման անհրաժեշտությունը բարենպաստ տարիներին՝ անբարենպաստ տարիներին վնասի հատուցման պահուստային ֆոնդ ձևավորելու համար:

Ապահովագրական ապահովագրական հիմնադրամի ձևավորման ապահովագրական ձևով այն ստեղծվում է բազմաթիվ իրավական և անհատներովքեր ցանկություն են հայտնել ապահովագրել իրենց հնարավոր վնասը ապահովագրական պայմանագրերով նախատեսված ցանկացած չնախատեսված հանգամանքներից:

Ապահովագրական հաստատության օգնությամբ երկրում ձևավորված ապահովագրական հիմնադրամը, ըստ էության, առանձին, տեղական ֆոնդերի հավաքածու է, որը ստեղծվել է ապահովագրական ընկերություններից յուրաքանչյուրի կողմից մարդկանց որոշակի շրջանակից, մասնավորապես իր հաճախորդներից ապահովագրական վճարների (ներդրումների) հավաքագրման միջոցով: , այս ապահովագրական ընկերության ապահովադիրները և մտադիր են փոխհատուցել վնասը հատուկ այս սահմանափակ շրջանակին: Որպես դրամական ապահովագրության ֆոնդի մաս, կարելի է առանձնացնել պահուստային ֆոնդերը և պահուստները

Ապահովագրական հիմնադրամները ներառում են նաև հրդեհների, անասունների մահվան, գյուղատնտեսական մշակաբույսերի մահվան և վնասների դեմ ուղղված կանխարգելիչ միջոցառումների ֆինանսավորման հիմնադրամ, որը ձևավորվում է հիմնականում գույքի ապահովագրության վճարներից պահումներ կատարելով, պարտադիր և կամավոր տեսակներբնակչության շրջանում գույքի ապահովագրությունը, ըստ կամավոր ապահովագրությունկոոպերատիվ և հասարակական կազմակերպությունների սեփականություն.

Պահուստային ֆոնդը ձևավորվում է վճարային ֆոնդի մնացորդներից ռիսկային տեսակներապահովագրություն, որոնք սահմանվում են որպես ապահովագրական կազմակերպության կողմից սահմանված վճարման ստանդարտի տարբերություն և փաստացի մակարդակվճարումներ։ Ապահովագրության մեջ պահուստային միջոցները ներկայացված են ֆոնդերով Փողնախատեսված վճարումների համար ապահովագրական հատուցումև ապահովագրական գումարներն այն դեպքերում, երբ այդ վճարումները չեն ծածկվում ապահովագրական վճարներով ընթացիկ տարին. Ապահովագրության ռիսկային տեսակների համար այս միջոցները կարող են համալրվել նաև ապահովագրական գործառնություններից ստացված շահույթից նվազեցումների միջոցով: Շահույթի հիմնական աղբյուրը համախառն տոկոսադրույքն է։ Բացի այդ, շահույթ կարելի է ստանալ՝ նվազեցնելով ապահովագրության որոշակի տեսակի համար ապահովագրական գումարի վնասի գործակիցը բարենպաստ տարիներին, ինչպես նաև ապահովագրական գործառնությունների ծախսերի հարաբերական կրճատմամբ՝ համեմատած կորստի կամ վերադիր ծախսերի մակարդակի հետ: ապահովագրության սակագներ. Պահուստային ֆոնդի միջոցները կարող են պահվել բանկում ընթացիկ և ավանդային հաշիվներում, ինչպես նաև կարող են տեղաբաշխվել կարճաժամկետ ներդրումներում:

Ամորտիզացիոն ֆոնդը ներառում է ամորտիզացիոն վճարներ, որոնք գնում են դեպի ամբողջական վերականգնում և կապիտալ ներդրումներմաշվածության վճարների պատճառով և ցուցադրվում են ապահովագրական կազմակերպությանը հատկացված սահմանաչափերի ծավալում և ժ հիմնովին վերանորոգում- նախատեսված տարվա ամորտիզացիոն վճարների չափով. Մաշվածության նվազեցումներ, որոնք նախատեսված են կապիտալ ներդրումների համար, օգտագործվում են արտադրության և սոցիալական զարգացման հիմնադրամը համալրելու համար։

Կանոնադրական կապիտալը կարող է ներկայացվել անշարժ գույքով և այլն նյութական ակտիվներ, արժեթղթեր, հողի, ջրի և այլ օգտագործման իրավունքներ բնական պաշարներ, շենքեր, շինություններ, սարքավորումներ, ինչպես նաև գույքային այլ իրավունքներ (ներառյալ մտավոր սեփականություն) կանխիկ ռուբլով և արտարժույթով.

Կանոնադրական կապիտալը նախատեսված է տրամադրել կանոնադրական գործունեությունձեռնարկություններ և կարող են օգտագործվել ապահովագրական վճարումների ծախսերը հոգալու համար, եթե առկա է ապահովագրական պահուստների և ապահովագրավճարների ընթացիկ մուտքերի պակաս: Կանոնադրական կապիտալը ձևավորվում է գործող օրենսդրությամբ և բաղկացուցիչ փաստաթղթերով սահմանված կարգով և չափով: Ռուսական ապահովագրողների ֆինանսական կայունությունն ապահովելու համար պահանջ կա, որ իրենց գործունեությունը նոր սկսող ընկերությունների համար վճարովի. կանոնադրական կապիտալեւ ուրիշներ սեփական միջոցներըպետք է ընդհանուր առմամբ կազմեր որոշակի արժեք՝ տարբերվող՝ կախված կատարված գործողությունների տեսակից։ Բացի բաժնետերերի ներդրումներից, պահուստները կարող են ստեղծվել ձեռնարկությունների սեփականատերերի հաշվին, որոնք միջոցներ են փոխանցում ապահովագրողին կանոնադրական կապիտալը գերազանցող չափով: Պահուստային ֆոնդը համալրելու համար օգտագործվում են նաև ապահովագրողի սեփական գործունեության արդյունքում ստացված շահույթից պահումները, որոնք ենթակա են հարկերի:

Ապահովագրությունը մարդկանց կյանքի կարևոր մասն է: Այժմ այն ​​օգտագործվում է տարբեր ոլորտներում՝ վարկեր, կյանք, առողջապահություն, անշարժ գույք, տրանսպորտ։ Ծառայության յուրաքանչյուր տեսակ ունի իր առանձնահատկությունները, բայց դրանք միավորված են նրանով, որ ապահովագրված անձը ստանում է փոխհատուցում, երբ տեղի է ունենում կոնկրետ դեպք: Այս ամենն ամրագրված է պայմանագրում։

Ապահովագրական հիմնադրամը հասարակության դրամական պահուստն է, որն անհրաժեշտ է բնական աղետներից և արտակարգ իրավիճակներից առաջացած վնասը փոխհատուցելու համար: Այսօր նրա կազմակերպման 3 ձև կա.

• պետություն;
• ինքնաապահովագրության հիմնադրամ;
• կազմակերպության կողմից ստեղծված հիմնադրամ։

Յուրաքանչյուր փոխհատուցման համակարգ ունի իր առանձնահատկությունները: Դրանց կարող են մասնակցել քաղաքացիների որոշակի խմբեր։

Պետական ​​հիմնադրամ և ինքնաապահովագրություն

Ազգային ռեսուրսների շնորհիվ ստեղծվում է պետական ​​ապահովագրական հիմնադրամ։ Կազմակերպությունը կարող է աշխատել բնամթերքով և կանխիկ եղանակով:

Հիմնադրամը նախատեսված է դժբախտ պատահարների և բնական աղետների պատճառած վնասների փոխհատուցման համար։ Գումար է տրվում մարդկանց՝ տհաճ իրադարձության հետևանքները վերացնելու համար։

Ինքնաապահովագրության հիմնադրամը ստեղծվել է սուբյեկտների բնական և դրամական պահուստների շնորհիվ։ Նրա հիմնական խնդիրն է ապահովել սուբյեկտի և նրա բնականոն գործունեությունը ֆինանսական կայունությունբացասական տնտեսական միջավայրում.

Կազմակերպության հիմնադրամը

Յուրաքանչյուր կազմակերպություն կարող է ստեղծել իր ապահովագրական հիմնադրամը: Դա թույլ կտա փոխհատուցում վճարել և ապահովագրական գումարներըպայմանների և պայմանների հիման վրա: Համակարգի ձևավորումը տեղի է ունենում դրամական տեսքով: Յուրաքանչյուր մասնակից պարտավորվում է վճարել վճարումներ:

Հիմնադրամի շրջանակներում մասնակիցներից մեկի կորուստը վերաբաշխվում է մյուսների միջև։ Ֆոնդի պահանջվող չափը սահմանելու համար կազմակերպությունն օգտագործում է ընթացիկ հաշվարկման մեթոդները:

Ամեն դեպքում, ապահովագրությունն օգնում է ծածկել վնասի ծախսերը: Ապահովագրական ֆոնդը բաղկացած է մուծումներից, որոնք պետք է ամբողջությամբ ծածկեն հնարավոր կորուստները: Մասնակիցները վճարում են վտանգավորության աստիճանին և գույքի գնին համապատասխան գումար։

Ներդրումները ծածկում են կառավարման համար նախատեսված վարչական ծախսերը: Նրանք ստեղծում են պահուստ, որը ծածկում է կորուստները անբարենպաստ ժամանակաշրջաններում։ Ընկերությունը պետք է ունենա կոնկրետ շահութաբերություն։

Ֆոնդերի նպատակները

Նման կազմակերպությունները բավականին նշանակալի գործառույթներ են կատարում, քանի որ դրանք օգտակար են քաղաքացիների համար։ Հաստատությունների խնդիրները ներառում են.

• ներդրումների հավաքագրում;
• միջոցների օգտագործման նկատմամբ վերահսկողություն;
• ապահովագրական վճարների ֆինանսավորում;
• օրենքով հաստատված այլ գործառույթների իրականացում:

Կատեգորիաներ

Ապահովագրական հիմնադրամը կազմակերպություն է, որը գումար է վճարում իր հետ պայմանագիր կնքած անձին: Եթե ​​հիմնարկը ոչ պետական ​​է, ապա մուծումները կատարվում են կամավոր, գումարները սահմանվում են կողմերի համաձայնությամբ։ Հաճախորդները հնարավորություն ունեն ընտրել ծառայությունների փաթեթներ և վճարել դրանց համար:

Ռուսաստանի պետական ​​ապահովագրական հիմնադրամը ենթադրում է պարտադիր վճարներդրումները։ Օրենքում կարող եք տեղեկություններ գտնել քաղաքացիների որոշակի կատեգորիաների վճարվող գումարների մասին։ Դրա համար կան հատուկ ժամկետներ։ Օրենքը կարող է նշել լրացուցիչ պայմաններ և արտոնություններ: Ֆոնդերը սովորաբար առևտրային են, քանի որ յուրաքանչյուր կազմակերպություն աճում է հաճախորդների ներդրումների միջոցով բիզնես ակտիվներում և արժեթղթերում:

Ինչպե՞ս են հիմնադրամները տարբերվում պետական ​​համակարգերից:

Պետական ​​կառույցների համեմատ հիմնադրամներն ունեն պարզ կազմակերպումԵվ ցածր մակարդակբյուրոկրատիա; վճարված գումարներն ավելի մեծ են, քան նախատեսված են պետական ​​հաստատություններ, և ըստ սահմանված կանոնների։

Պայմանագրում նշվում են այն ռիսկերը, որոնք ճանաչվում են որպես ապահովագրություն: Եթե ​​որոշ պայմաններ չկատարվեն, ապա չպետք է սպասել վճարումներ։

Պետական ​​միջոցների կառուցվածքը

Ռուսաստանի Դաշնության Ապահովագրական հիմնադրամն ունի բազմաթիվ ստորաբաժանումներ, որոնք տարբերվում են կանոններով: Յուրաքանչյուր կազմակերպություն գործում է իր կանոնակարգով: Ռուսաստանում կա կենսաթոշակ, սոցիալական, առողջության ապահովագրություն. Յուրաքանչյուր հիմնարկի աշխատանքը կարգավորվում է օրենքով։ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամը աջակցություն է ցուցաբերում նրանց, ովքեր հայտնվել են կյանքի դժվարին իրավիճակներում։ Դրանք ներառում են աշխատանքի կորուստը և բուժման անհրաժեշտությունը:

Այսօր գործում են կամավոր ապահովագրության ծրագրեր։ Եթե ​​քաղաքացին լրացուցիչ մուծումներ է կատարում, ապա նրան երաշխավորվում են նպաստներ կամ բարձր վճարումներ։ Օրենսդրությամբ հստակեցված են նաև կամավոր ծառայությունները։

Պետությունը սովորաբար մատուցում է այն ծառայությունները, որոնք դժվար թե հնարավոր լինի ստանալ մասնավոր կառույցներից։ Օրինակ՝ սոցիալական եւ բժշկական։ Իսկ մասնավոր ընկերություններին շահույթ է պետք: Պետական ​​կառույցներն ավելի հուսալի են, քանի որ վճարվող գումարը քիչ է, բայց երաշխավորված։

Ֆոնդերի տեսակները

Գոյություն ունի «արտաբյուջետային ապահովագրական հիմնադրամ» կոչվածը։ Այն չի ներառում միջոցները դաշնային բյուջեև երկրի սուբյեկտները։ Ռուսաստանում ապահովագրության 3 տեսակ կա.

• բժշկական;
• հասարակական;
• կենսաթոշակ.

Ֆոնդերի աշխատանքը վերահսկվում է կարգավորող փաստաթղթերև Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային օրենսգիրքը: Ակտիվները ձևավորվում են ներդրումների միջոցով:

Առողջության ապահովագրություն

Երկիրն ունի պարտադիր բժշկական ապահովագրություն, որը մաս է կազմում կառավարությունը վերահսկում է. Բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը կազմակերպություն է, որը վճարումներ է կատարում քաղաքացիներին առողջական խնդիրների համար: Գործունեությունը կարգավորվում է սահմանադրությամբ, օրենսդրական փաստաթղթերով և կանոնակարգերով։

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը իրավաբանական անձ է և ունի առանձին սեփականություն, պահպանում է ինքնուրույն հավասարակշռություն։ Կազմակերպությունն ունի բաց հաշիվներՎ Կենտրոնական բանկ. Հիմնադրամի հիմնական գործունեությունը նախատեսված գումարների կուտակումն է բժշկական օգնությունզբաղված և գործազուրկ քաղաքացիներ. Հիմնադրամի միջոցներով ֆինանսավորվում է բժշկական կազմակերպությունների աշխատանքը։

Հասարակական Ապահովագրություն

Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամն իրականացնում է հանրային քաղաքականությունքաղաքացիների բնականոն կյանքի ապահովման ոլորտում։ Դրամական միջոցները պետության սեփականությունն են և չեն կարող կալանք դնել։ Հիմնական գործունեությունը մարդկանց սոցիալական պաշտպանությունն է՝ անկախ նրանց նյութական հարստությունից.

• հղիության, հաշմանդամության նպաստներ;
• վճարումներ երեխայի ծնունդով և մինչև երեխայի մեկուկես տարեկան դառնալը.
• թաղման նպաստ;
• փոխհատուցում առողջարանում բուժման համար.

Օրենսդրությունը սահմանում է գործատուներից մուծումների վճարումը հաստատված դրույքաչափերով: Վճարման կանոնները նույնն են ամբողջ երկրում: Մարզային մասնաճյուղերգոյություն ունեն յուրաքանչյուր ոլորտում: Ընկերությունների գործունեությունը քաղաքացիներին աջակցություն է ցուցաբերում ապահովագրական իրադարձությունների դեպքում։

Կենսաթոշակային ապահովագրություն

Հիմնադրամը ստեղծվել է կենսաթոշակային ոլորտում ֆինանսները կառավարելու համար։ Միջոցներն են պետական ​​սեփականություն, չեն կարող հանվել և ներառված չեն բյուջեում։

Կենսաթոշակային հիմնադրամը ստեղծվում է շնորհիվ.

• աշխատող բնակչության կողմից կատարված ներդրումները.
• հանձնարարություններ դաշնային բյուջեից;
• փոխհատուցում;
• տուգանքներ;
• կամավոր ներդրումներ.

Միջոցներն օգտագործվում են կենսաթոշակների վճարման համար, ֆինանսական օգնությունհաշմանդամ և տարեց քաղաքացիներ. Նրանք նաև թույլ են տալիս վճարել երեխայի նպաստ և տրամադրել բարեկեցության այլ ոլորտներ:

Փոխադարձ ապահովագրության առանձնահատկությունները

Փոխադարձ ապահովագրությունը հիմնադրամի կազմակերպման շահույթ չհետապնդող ձև է, որի միջոցով պաշտպանվում են քաղաքացիների գույքային շահերը։ Իրավական տեսանկյունից յուրաքանչյուր մասնակից ունի երկու կարգավիճակ՝ ապահովագրող և ապահովադիր։ Այս իրավունքն ապահովված է քաղաքականության միջոցով:

Հիմնադրամի մասնակիցները ներառում են ապահովադիրներ, իսկ պահուստը ձևավորվում է մուծումների միջոցով։ Միջոցներն օգտագործվում են սահմանված կանոնների հիման վրա վնասները փոխհատուցելու համար:

Սա նշանակում է, որ վնասներն իրենք են ծածկվում, սա լիովին ապահովվում է, երբ ապահովադիրներն իրենք են դառնում սպառող։ Ապա ապահովագրողը շահագրգռված է փոխօգնությամբ:

Եթե ​​հիմնադրամը կոմերցիոն է, ապա համարվում է ձեռնարկատեր։ Այս ոլորտում կարևոր նպատակ է շահույթ ստանալը, և դա ձեռք է բերվում սակագների, թանկացումների, ներդրումային աշխատանքի միջոցով:

Փոխադարձ ապահովագրության կարևոր սկզբունքը շահութաբերությունն է, քանի որ գործունեությունը կրում է ոչ առևտրային բնույթ։ Երբ կորուստները գերազանցում են եկամուտը, լրացուցիչ վճարումներ են կատարվում: Ուստի նման կազմակերպությունները գործում են համատեղ պատասխանատվության սկզբունքով։

Կենսաթոշակային վճարները վճարում են գործատուները՝ հօգուտ իրենց աշխատողների: Սրա շնորհիվ ձևավորվում են ծերության նպաստներ։ Վճարողները կարող են լինել անհատներին, կազմակերպություններին և ձեռնարկատերերին վարձատրություն վճարող քաղաքացիները: Երբ վճարողը պատկանում է տարբեր կատեգորիաների, նա բոլոր վճարումները կատարում է առանձին:

Սոցիալական վերարտադրության էական տարրն է ապահովագրական հիմնադրամ. Այն նյութական և դրամական ռեսուրսների պահուստի հատուկ ձև է բնական աղետների, տեխնածին աղետների և տարբեր տեսակի դժբախտ պատահարների հետևանքով հասարակությանը պատճառված արտակարգ վնասները ծածկելու համար:

Հիմնադրամի ձևավորման աղբյուրները իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից ստացված վճարներն են՝ հավաքագրված երկուսն էլ կամավոր կերպով, և պարտադիր ձևով։

Ապահովագրական հիմնադրամի մի շարք կազմակերպչական ձևեր կան.

— կենտրոնացված ապահովագրական (պահուստային) հիմնադրամ;

հիմնադրամը ձևավորվում է ազգային ռեսուրսներից։ Դրա նպատակն է փոխհատուցել վնասը և վերացնել բնական աղետների և խոշոր վթարների հետևանքները, որոնք հանգեցրել են մեծ ավերածությունների և մարդկային մեծ կորուստների: Այս հիմնադրամը ձևավորվում է ինչպես բնամթերքով (նյութեր, վառելիք, հումք, պարենային ապրանքներ և այլն), այնպես էլ դրամական (կենտրոնացված պետական ​​և ֆինանսական պահուստներ) ձևեր.

— ինքնաապահովագրության հիմնադրամ; (արտադրողների ռիսկի հիմնադրամ) նախատեսում է որոշակի տնտեսվարող սուբյեկտի կողմից ապակենտրոնացված ձևով առանձին հիմնադրամի ստեղծում. Ստեղծվում է հիմնականում բնեղենով (դրամական ձևը չի բացառվում)։ Ինքնաապահովագրության հիմնադրամը հնարավորություն է տալիս հաղթահարել արտադրական գործընթացի ժամանակավոր դժվարությունները։

— Հիմնադրամ սոցիալական պաշտպանություն Բնակչությունը կազմակերպվում է ֆիզիկական անձանց պարտադիր կանխիկ վճարումների միջոցով: և օրինական անձինք Նպատակը աղքատներին և ժամանակավորապես անաշխատունակներին պաշտպանելն է։

— ապահովագրողի ապահովագրական հիմնադրամ.ստեղծվում է մի շարք մասնակիցների՝ ձեռնարկությունների, կազմակերպությունների, անհատ քաղաքացիների հաշվին։ Այս հիմնադրամի մասնակիցները (բաժնետերեր և օգտագործողներ) հանդես են գալիս որպես ապահովադիրներ: Հիմնադրամն ունի միայն դրամական ձև: Դրա ձևավորումը տեղի է ունենում ապակենտրոնացված ձևով, իսկ օգտագործումը՝ խիստ կենտրոնացված:

— ՍՖ-ի երկու տեսություն կա՝ մարքսյան, արժեզրկում։

— Մարքսիստական ​​ապահովագրական հիմնադրամի տեսություն հիմնված է Կ.Մարկսի ուսմունքի վրա, ով ապահովագրական ֆոնդը դիտարկում է սոցիալ-տնտեսական կազմավորումների համատեքստում։ Կ. Մարքսը նշել է. «... կոլեկտիվ աշխատանքային եկամուտը կստացվի ընդհանուր սոցիալական արտադրանք։ Դրանից մենք պետք է հանենք. երկրորդ՝ լրացուցիչ մաս՝ արտադրությունն ընդլայնելու համար. երրորդ՝ դժբախտ պատահարներից, բնական աղետներից և այլնից ապահովագրության պահուստային կամ ապահովագրական հիմնադրամ:

- Ըստ այս տեսության՝ ԱՖ-ն չի կարող նախապես դասակարգվել ոչ որպես սպառման, ոչ էլ կուտակային ֆոնդ՝ ապահովագրական ռիսկերի հավանականության պատճառով։ Ապահովագրական հիմնադրամը ձևավորվում է ապահովագրական դեպքերի առաջացման հետևանքով արտադրամիջոցներին պատճառված վնասը հատուցելու համար: Ապահովագրության ծախսերը պետք է ծածկվեն հավելյալ արժեքով:

— Ապահովագրական հիմնադրամի մաշվածության տեսություն 19-20-րդ դարերի վերջում առաջացած գիտական ​​տեսակետների ամբողջություն է, ըստ որի ապահովագրական ֆոնդի ձևավորման աղբյուրը արտադրության ծախսերն են։ Ա.Վագների մտահղացման համաձայն՝ ապահովագրական հիմնադրամը ստեղծվում է արտադրության միջոցների ինքնարժեքի մի մասը պատրաստի արտադրանքին աստիճանաբար փոխանցելու միջոցով։

— Պետական ​​ապահովագրական հիմնադրամներձևավորվում են որպես բնակչության սոցիալական աջակցության ֆոնդեր՝ հաշվին պարտադիր վճարումներքաղաքացիներ և իրավաբանական անձինք.

— Ինքնաապահովագրության հիմնադրամ- սա, որպես կանոն, ապակենտրոնացված է, կազմակերպական առանձին հիմնադրամհիմնականում տնտեսվարող սուբյեկտի բնական պաշարների տեսքով։ Միաժամանակ հնարավոր է նաև ինքնաապահովագրության հիմնադրամի դրամական ձևը։

— Ապահովագրական կազմակերպությունների ֆոնդեր(ընկերությունները) ձևավորվում են հաճախորդների կողմից նրանց ապահովագրական գործառույթների փոխանցման հիման վրա: Սրանք կոլեկտիվ ապահովագրական հիմնադրամներ են, որոնք ստեղծված են շահագրգիռ կողմերի ապահովագրական վճարների հիման վրա, որոնք կառավարվում են մասնագետների կողմից և տրամադրում ապահովագրական պաշտպանությունկոնկրետ ռիսկերից

- ՄԵՋ ժամանակակից պայմաններԱպահովագրողների ապահովագրական հիմնադրամը ձևավորվում է միայն կանխիկ եղանակով։ Հիմնադրամի միջոցները ծախսվում են հատուկ նպատակներով՝ վնասի հատուցման և ապահովագրական գումարների վճարման համար՝ ապահովագրողների կողմից սահմանված ապահովագրության կանոններին և պայմաններին համապատասխան: