Ոչ հարկվող տեսակների նյութական օգնություն: Ինչպե՞ս է հարկվում անձնական եկամտահարկը

Հիմնական հարցեր.

• Երբ հիմնարկությունն իրավունք ունի աշխատողներին նյութական օգնություն վճարելու:
• Ինչ հաշվի առնել հարկումը կատարելիս տարբեր տեսակներ նյութական օգնություն (անձնական եկամտահարկ, ապահովագրավճարներ):
• Ինչպե՞ս ճիշտ արտացոլել ֆինանսական աջակցության հաշվեգրումը հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման մեջ:

Նյութական օգնության վճարումը պետք է կարգավորվի հաստատության ներքին ակտերով.

• կոլեկտիվ պայմանագիր;
• աշխատավարձի կանոնակարգ:

Կոլեկտիվ պայմանագիր - սա իրավական ակտկազմակերպությունում սոցիալական և աշխատանքային հարաբերությունների կարգավորումը (ներառյալ բյուջետային), որը գտնվում է աշխատողների և գործատուի միջև:

Կոլեկտիվ պայմանագրով և վարձատրության մասին կանոնակարգով պետք է սահմանվեն նյութական օգնություն ցուցաբերելու հիմքերը, դրա գումարը `կախված տրամադրված օգնության բնույթից, փաստաթղթերից, որոնք աշխատողը պետք է տրամադրի նրան վճարելու համար նյութական օգնություն, վճարման ժամկետը:

Հաշվի առեք Դաշնային ծառայության աշխատակիցներին նյութական օգնություն վճարելու կարգի մասին Կանոնակարգը բյուջետային հիմնարկ Հիգիենայի և համաճարակաբանության բժշկական կենտրոն Սվերդլովսկի շրջան»(Այսուհետ` կանոնակարգ `նյութական օգնության վճարման կարգի վերաբերյալ):

Սույն կանոնակարգը որոշում է FBUZ- ի աշխատակիցներին նյութական օգնության վճարման կարգը `նրանց սոցիալական խնդիրները լուծելու համար:

Հաստատության աշխատակիցներին նյութական օգնությունը վճարվում է, եթե հարկերից հետո հաստատության տրամադրության տակ մնացած միջոցները մնացել են զուտ շահույթը) ձևավորվածի սահմաններում հավատարմագրային ֆոնդ օրացուցային տարվա համար:

Կարևոր է:Նյութական օգնության վճարումները կատարվում են ներսում Փողբյուջետային ծախսերի տնտեսական դասակարգման համապատասխան հոդվածով նախատեսված `հիմնարկի աշխատողների վարձատրության համար նախատեսված ֆինանսական և տնտեսական գործունեության ծրագրով: Ռուսաստանի Դաշնություն.

Ֆինանսական աջակցության չափը սահմանվում է աշխատողի դիրքի, նրա աշխատանքային փորձի համաձայն `մասնաճյուղի գլխավոր բժշկի կամ նրա կողմից լիազորված անձի գրավոր հրամանի հիման վրա:

FBUZ- ի աշխատակցին ֆինանսական օգնությունը կարող է վճարվել հետևյալ դեպքերում.

• նախկին աշխատողի մահվան դեպքում (որն ավելի քան 5 տարի աշխատել է հաստատությունում), ինչպես նաև մահվան վկայականի հիման վրա մերձավոր հարազատների մահվան դեպքում `ոչ ավելի, քան 3 պաշտոնական աշխատավարձ:
• երեխայի ծննդյան օրվա ընթացքում երեխայի ծննդյան վկայականի հիման վրա `առավելագույնը 3 պաշտոնական աշխատավարձի չափով.
• բնական աղետի, հրդեհի, հափշտակության, ջրամատակարարման համակարգերի, ջեռուցման և այլ հանգամանքների արդյունքում գույքի կորստի կամ վնաս պատճառելու կապակցությամբ `համապատասխան մարմինների (տեղական ինքնակառավարման մարմին, ներքին գործերի, հրշեջ ծառայության և այլն) վկայականների հիման վրա` համապատասխան մարմինների, տեղական ինքնակառավարման մարմինների, ներքին գործերի, հրդեհային ծառայության ևն) հավաստագրերի հիման վրա `մինչև 10 պաշտոնական աշխատավարձի չափով: (կախված վնասից);
• ընտանիքներ շատ երեխաների հետ, չաշխատող թոշակառուներ և հաշմանդամություն ունեցող անձինք `3000 ռուբլիից ոչ ավելի չափով.
• ստացիոնար բուժման համար, եթե ձեզ հարկավոր է դեղեր գնել ձեր սեփական միջոցներով, որոնք անհրաժեշտ են բուժման համար, վաճառքի ստացականների հիման վրա և հիվանդանոցից քաղվածքի պատճենը, որը հաստատված է բժշկի կողմից.
• fBUZ- ում առնվազն 10 տարի աշխատող աշխատողների կենսաթոշակի անցնելու կապակցությամբ (5000 ռուբլի չափով), առնվազն 15 տարի (10,000 ռուբլի չափով).
• բարելավել բնակարանային պայմանները կամ բնակարան ձեռք բերելը, նյութական օգնությունը տրվում է բարձրակարգ սպասարկող մասնագետներին, որոնք աշխատել են ավելի քան 10 տարի, եթե միջոցները մատչելի են մշտական \u200b\u200bհանձնաժողովի որոշմամբ, որը սահմանում է վճարման իրագործելիությունը, գումարը և կարգը: Բնակարանային բնակարանների բարելավման համար նյութական օգնությունը համաձայնեցվում է առանց հաստատության հիմնարկի բժշկի հետ.
• նյութական օգնությունը կարող է վճարվել աշխատակիցներին այլ հատուկ դեպքերում ՝ ֆինանսական միջոցների առկայության և մշտական \u200b\u200bգնահատման հանձնաժողովի որոշմամբ:

Ինչպե՞ս ճիշտ ձևակերպել փաստաթղթեր նյութական օգնության վճարման համար:

ԻՆ ընդհանուր տեսակետ նյութական օգնություն ցուցաբերելու կարգը կարող է ներկայացվել հետևյալ ձևով (Նկար 1):

Աշխատակիցը գրավոր դիմում է գրում ՝ նրան կառավարչին ուղղված նյութական օգնություն ցուցաբերելու համար ՝ նշելով օգնություն հայցելու պատճառը

Հայտը քննում է մշտական \u200b\u200bհանձնաժողովը

Հրաման է տրվում նյութական օգնություն ցուցաբերելու վերաբերյալ (դրական որոշման դեպքում)

Աշխատակիցին վճարվում է նյութական օգնություն

Նկ. 1. Նյութական օգնություն ցուցաբերելու կարգը

Հաստատության աշխատակիցը պետք է դիմում գրի ՝ ղեկավարին ուղղված նյութական օգնություն ցուցաբերելու համար ՝ նշելով օգնություն հայցելու պատճառը: Հայտին պետք է ուղեկցվեն նշված պատճառը հաստատող փաստաթղթեր (երեխայի ծննդյան վկայական, ընտանիքի անդամի մահվան վկայական և այլն):

Ֆինանսական օգնության համար դիմումի օրինակ

FBUZ- ի գլխավոր բժշկին

Միշին Վ.Ա.

բժիշկ-համաճարակաբան

Լիպինա Ս.Ի.

Հայտարարություն

Խնդրում եմ ինձ ֆինանսական օժանդակություն տրամադրել ՝ կապված Անատասիա Սերգեևնա Լիպինայի երեխայի ծննդյան կապակցությամբ, 2015-ի հունվարի 20-ին:

Կցված ՝ ծննդյան վկայականի պատճեն:

28.01.2015 Լիպինա S. I. Lipina

Դրանից հետո դիմումը քննարկվում է մշտական \u200b\u200bհանձնաժողովի կողմից: Դրական որոշման դեպքում գործատուն համաձայնվում է գրավոր: Այս որոշման հիման վրա հրաման է տրվում նյութական օգնություն ցուցաբերելու մասին: Պատվերը նշում է վճարման չափը, թողարկման պայմանները, վճարման աղբյուրը և պատճառը: Ըստ նյութական օգնության վճարման կարգի մասին Կանոնակարգի, նշվում է մի հղում այն \u200b\u200bկետին, որի հիման վրա որոշվում է տվյալ դեպքում վճարման գումարը և վճարման պատճառը:

Նյութական օգնության վճարման կարգի հատուցում

Համաճարակաբան Ս.Ի. Լիպինայի կողմից երեխայի ծննդյան կապակցությամբ FBUZ- ի աշխատակիցներին նյութական օգնություն վճարելու կարգի մասին Կանոնակարգի «բ» կետի հիման վրա

ԿԱՐԳՈՒՄ ԵՍ.

1. Հաշվեք և վճարեք Լիպինա Սվետլանա Իվանովնան միանվագ ֆինանսական օգնություն ՝ 25,000 ռուբլի չափով: մինչև 28.02.2015 թ.

2. Ֆինանսական աջակցության հաշվեգրման համար պատասխանատու նշանակել գլխավոր հաշվապահ Տ. Վ. Կուզնեցովային:

Հիմքեր. 1. Ս. I. Լիպինայի անձնական հայտարարությունը

2. Եկատերինբուրգի քաղաքացիական գրանցամատյանների Կիրովի բաժնի կողմից տրված 20.01.2015 թ. Թիվ I-AB 3421576- ի ծննդյան վկայականի պատճենը:

Գլխավոր բժիշկ FBUZ Mishin Mishin V.A.

Ծանոթացել է պատվերով.

Գլխավոր հաշվապահ Կուզնեցովան Տ.Վ. Կուզնեցովան 30.01.2015

Բժիշկ-համաճարակաբան Լիպինա Ս. I. Լիպինա 01/30/2015

Վճարման աղբյուրը, որպես կանոն, եկամուտներ ստեղծող գործունեությունից ստացված գումարն է:

Կարևոր մանրամասնություն:Նյութական օգնությունը վճարվում է շահույթից, հետևաբար, զուտ շահույթի օգտագործման վերաբերյալ որոշումը ղեկավարը կայացնում է հաստատության համար `հաստատության մշտական \u200b\u200bգնահատման հանձնաժողովի հետ միասին: Նյութական օգնություն վճարելու հնարավորության մասին որոշում կայացնելուց հետո հրաման է տրվում օգնություն տրամադրել դիմած աշխատակցին:

2015-ին անձնական եկամտահարկին ենթակա նյութական օգնության չափերը չեն

2015 թ.-ին նյութական օգնությունից անձնական եկամտահարկը պահվում է `հաշվի առնելով Արվեստի 8-րդ կետով նախատեսված առավելությունները: 217 Հարկային օրենսգրքից ՌԴ (այսուհետ `ՌԴ հարկային օրենսգիրք), հետևյալ կարգով (Նկար 2):

Նյութական օգնության տեսակը		Առավելագույն չափը; ենթակա է / չեն ենթակա անձնական եկամտահարկի		Տրամադրման առանձնահատկությունները
Երեխայի ծննդյան կամ որդեգրման (որդեգրման) հետ կապված աշխատողներին վճարված օժանդակություն `երեխայի ծննդյան առաջին տարվա ընթացքում (որդեգրումը)		Ոչ ավելի, քան 50,000 ռուբլի: մեկ երեխայի համար: Անհրաժեշտ չէ անձնական եկամտահարկ վճարել		Վճարված է երեխայի ծննդյան (որդեգրման) առաջին տարվա ընթացքում: Աշխատակիցը, գրավոր հայտարարության հետ միասին, պետք է ներկայացնի երեխայի ծննդյան վկայականի պատճենը: Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկից ազատելը ազատվում է միայն ընտրության մեկ ծնողներից կամ երկուսից, բայց հիմք ընդունելով վճարման ընդհանուր գումարը `50,000 ռուբլի: երկուսի համար: Հետևաբար, ծնողներից մեկի ֆինանսական հաստատությունը վճարելիս հաստատություն ՝ անձնական եկամտահարկից ազատելու համար, անհրաժեշտ է համոզվել, որ երկրորդ ծնողը չի ստացել ֆինանսական օգնություն կամ ստացել է այնպիսի գումար, որը չի գերազանցում սահմանված սահմանը: Հաստատելու համար այն փաստը, որ նյութական օգնությունը չի տրվել (կամ տրվել է) ծնողներից մեկին, նրանցից մեկը պետք է կազմակերպությանը ներկայացնի վկայական `2-NDFL ձևով կամ կազմակերպության հայտարարությունից (որտեղ աշխատում է մյուս ծնողը), որ նա չի ստացել նյութական օգնություն պարզվեց. Նաև գործատուն ինքը կարող է ուղղակիորեն կապ հաստատել մեկ այլ կազմակերպության հետ, որտեղ աշխատում է երկրորդ ծնողը և ինքնուրույն տեղեկատվություն ստանալ երկրորդ ծնողի ստացած եկամուտների մասին: Եթե \u200b\u200bմի քանի պատվերների հիման վրա ֆինանսական օգնությունը վճարվում է աշխատակցին, ապա այն կհամարվի միանգամյա օգնություն, պայմանով, որ դրա գումարը չի գերազանցում 50,000 ռուբլի:
Ընտանիքի անդամի մահվան կապակցությամբ աշխատակցին, ինչպես նաև պաշտոնաթող նախկին աշխատակցին վճարված օգնություն		Չափը սահմանափակ չէ; Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկը չի հարկվում		Այս կանոնը կիրառելիս անհրաժեշտ է, որ մահացած հարազատը համապատասխանի Ռուսաստանի Դաշնության ընտանեկան օրենսգրքի դրույթներով սահմանված «ընտանիքի անդամ» հասկացությանը: Ընտանիքի անդամները, համաձայն Art. Ռուսաստանի Դաշնության ընտանեկան օրենսգրքից 2-ը ճանաչվում են ամուսինները, ծնողները, երեխաները, որդեգրող ծնողները և որդեգրված երեխաները: Այս դեպքում `միանգամյա նյութ անձնական եկամտահարկի օգնություն չի հարկվելու
Բնական աղետի կամ այլ արտակարգ իրավիճակների (հրդեհ, ջրհեղեղ) կապակցությամբ վճարված օգնություն `նյութական վնասը և առողջությանը հասցված վնասը փոխհատուցելու համար		Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկը չի հարկվում ինչպես այդ աշխատողների, այնպես էլ նրանց ընտանիքի անդամների համար վճարված գումարների վրա `այս հանգամանքների արդյունքում աշխատողի մահվան դեպքում: Այս դեպքում նյութական օգնության չափը սահմանափակ չէ		Հաստատելու համար, որ օժանդակությունը տրամադրվել է բնական աղետի հետ կապված, տուժած աշխատակցին անհրաժեշտ կլինի գրավոր հայտարարություն, կառավարչի կողմից ֆինանսական օգնություն տրամադրելու հրահանգ, և բնական աղետի փաստը հաստատող փաստաթուղթ (օրինակ ՝ աշխատակազմի բնակարանում հրդեհի դեպքում հրշեջ ծառայության կողմից վկայական): Գողությունը կամ կողոպուտը, Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության կարծիքով, չի պատկանում արտառոց հանգամանքների: Եթե \u200b\u200bկազմակերպությունը կոլեկտիվ պայմանագրով նախատեսում է այս իրավիճակում ցուցաբերվող օգնության հարցը, ապա աշխատողի խնդրանքով և ղեկավարի հրամանի հիման վրա կարող եք վճարել նյութական օգնություն: Եթե \u200b\u200bաշխատողին վճարվում է նյութական օգնություն կողոպուտի կապակցությամբ, այն հարկման ենթակա չէ Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկը միայն 4000-ի սահմաններում քսում Եթե \u200b\u200bվճարումը կատարվում է մեծ քանակությամբ, ապա նյութական օգնության չափը կազմում է ավելի քան 4000 ռուբլի: ենթակա է անձնական եկամտահարկի (Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 30.08.2007 թ. 03-04-05-01 / 282 նամակը)
Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ահաբեկչական հարձակումներից տուժած աշխատակիցներին վճարված օգնություն		Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկը չի գանձվում աշխատողների, ինչպես նաև նրանց ընտանիքի անդամների վճարած գումարների վրա `ահաբեկչական հարձակման արդյունքում աշխատողի մահվան դեպքում: Նման նյութական օգնության չափը սահմանափակ չէ:
Աշխատակազմին կամ նախկին աշխատակցին վճարված օգնություն `հաշմանդամության կամ ծերության պատճառով կենսաթոշակի հետ կապված		Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկին ենթակա նյութական օգնության առավելագույն չափը կազմում է ոչ ավելի, քան 4000 ռուբլի: տարում

Նկ. 2. Նյութական օգնության տրամադրման առանձնահատկությունները

Կարևոր է հիշել:Այլ դեպքերում 2015-ին ֆինանսական օգնությունից անձնական եկամտահարկը չի պահվում, եթե օրացուցային տարվա համար դրա գումարը ընդհանուր առմամբ չի գերազանցում 4000 ռուբլին: յուրաքանչյուր աշխատողի համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Այսինքն, հարկը հաշվարկելու հիմքը ներառում է նյութական օգնություն `ավելի քան 4000 ռուբլի:

Հետևաբար, նյութական օգնություն վճարելիս սահմանված գումարից ավելին վճարելիս անհրաժեշտ է հաշվարկել և պահպանել անձնական եկամտահարկը:

Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկին նյութական օգնության հարկման կարգը կախված է նշանակման պատճառից, բնույթից (սոցիալական աջակցություն) և ճիշտ ձևավորում փաստաթղթեր:

Հաստատությունն իրավունք ունի խոշոր ընտանիքներին, չաշխատող թոշակառուներին և հաշմանդամներին (FBUZ- ի նախկին աշխատակիցներին) ֆինանսական օգնություն ցուցաբերել ոչ ավելի, քան 3000 ռուբլի չափով, համաձայն դրա մասին դրույթի և ցուցումների `կոլեկտիվ պայմանագրում` դիմումի և կարգադրության հիման վրա:

Ֆինանսական աջակցություն կարող է տրամադրվել նաև այլ հատուկ դեպքերում աշխատողի խնդրանքով, եթե միջոցներ կան, մշտական \u200b\u200bհանձնաժողովի որոշման հիման վրա: Այս դեպքում տրվում է նաև վճարման կարգադրություն: Աշխատակիցը պետք է ներկայացնի փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են ֆինանսական աջակցության իր անհրաժեշտությունը:

Ո՞ր նյութական օգնության տեսակներն են ազատվում արտաբյուջետային ֆոնդերի մասնաբաժին վճարելուց: Ինչպե՞ս ճիշտ հաշվարկել և վճարել ապահովագրավճարները:

Համաձայն Արվեստի 1-ին կետի: 7 Դաշնային օրենք 24.07.2009 թ. թիվ 212-FZ «Ապահովագրավճարների մասին Թոշակային ֆոնդ Ռուսաստանի Դաշնությունից, Ռուսաստանի Դաշնության սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամից, Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամից և տարածքային պարտադիր բժշկական ապահովագրության ֆոնդերից »(փոփոխված է 2015 թ. Մայիսի 23-ին. Այսուհետ` թիվ 212-FZ դաշնային օրենք), վճարումներ և աշխատանքային հարաբերությունների, քաղաքացիական օրենսդրության պայմանագրերի շրջանակներում անհատների օգտին հաշվարկված այլ վարձատրություն, որի թեման է աշխատանքի կատարումը, ծառայությունների մատուցումը, հեղինակի պատվերով պայմանագրերով և նման այլ պայմանագրերով:

Նյութական աջակցությունը վերաբերում է ոչ արտադրական վճարներին (այն չի արվել աշխատողների պարտականությունների կատարման համար) և ունի մեկանգամյա բնույթ:

Ըստ ենթակետի: 3 էջ 1 արվեստ. 9 դաշնային օրենք թիվ 212-FZ ոչ հարկվող ապահովագրավճարներըմիանվագ ֆինանսական աջակցության գումարներն են.

• աշխատող (ծնող, որդեգրող ծնող) երեխայի ծննդյան (որդեգրման կամ որդեգրման) պահից հետո առաջին տարվա ընթացքում, բայց ոչ ավելի, քան 50,000 ռուբլի: յուրաքանչյուր երեխայի համար;
• աշխատող `իր ընտանիքի անդամի մահվան կապակցությամբ.
• քաղաքացիները `բնական աղետների կապակցությամբ, արտառոց հանգամանքներ` նրանց պատճառած նյութական վնասը փոխհատուցելու կամ նրանց առողջությանը վնաս պատճառելու համար.
• այն քաղաքացիները, որոնք տուժել են Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ահաբեկչական գործողություններից:

Նշում!Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկը ենթակա չէ նյութական օգնության չափին, որը չի գերազանցում 4000 ռուբլին: ֆինանսական տարվա յուրաքանչյուր աշխատողի համար: Ավելի քան 4000 ռուբլի գումարից: հաստատությունը պետք է հաշվարկի և վճարի ապահովագրավճարները. դա ուղղակիորեն նախատեսված է ենթաբաժնի կողմից: 11 էջ 1 արվեստ. Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 9-ը:

Նաև գործատուների կողմից իրենց աշխատողներին տրամադրվող նյութական օգնության չափը, որը չի գերազանցում 4000 ռուբլին: մեկ աշխատողի համար կարգավորման ժամանակահատվածըվնասվածքի վճարման ենթակա չեն: Նյութական օգնության գումարի ավելցուկից ավելի քան 4000 ռուբլի: Վնասվածքի պարգևավճարները պետք է գանձվեն աշխատակցին:

Եթե \u200b\u200bկազմակերպությունը հաշվի չառնի այս փաստը, ապահովագրավճարների գծով պարտքեր կլինեն: Աուդիտի ընթացքում ստուգող մարմինները կտուգանեն տուգանքները հետաձգված վճարումների ընթացքում արտաբյուջետային միջոցներ և տուգանք ՝ օրենքի խախտման համար:

Մենք շտկում ենք սխալը:Եթե \u200b\u200bնյութական օգնությունից հաշվեգրումների մեջ սխալ եք հայտնաբերել (օրացուցային տարվա համար ավելի քան 4000 ռուբլի մեկ աշխատողի համար), ապա ձեզ հարկավոր է ավելացնել հավելյալ ապահովագրավճարներ, դրանք փոխանցել և ճշգրտված հաշվարկները ներկայացնել համապատասխան ֆոնդերին:

Ինչ վերաբերում է աշխատատեղերում դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական \u200b\u200bհիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության ներդրումներին, ապա այստեղ պետք է ղեկավարվել դաշնային օրենքով ՝ 24.07.1998 թ. 125-FZ (փոփոխված է 01.12.2014 թ.) «Պարտադիր հասարակական Ապահովագրություն արդյունաբերական վթարներից և մասնագիտական \u200b\u200bհիվանդություններից »(այսուհետ` Դաշնային օրենք Law 125-FZ): Այսպիսով, ապահովագրավճարների գծով հարկման օբյեկտը ճանաչվում է որպես աշխատանքային հարաբերությունների և քաղաքացիական օրենսդրության պայմանագրերի շրջանակներում ապահովագրողների կողմից կուտակված ապահովագրավճարներ հօգուտ ապահովագրության վճարների առարկա, եթե քաղաքացիական օրենսդրության պայմանագրին համապատասխան, ապահովագրողը պարտավոր է ապահովագրավճարների վճարել ապահովագրողին: Թիվ 125-FZ դաշնային օրենքի 20.2-րդ հոդվածը սահմանում է միանվագ ֆինանսական օգնության վճարումները, որոնք տրամադրվում են նույն հիմքերով, ինչպես նշված է Արվեստում: Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 9-ը և ենթակա չեն ապահովագրավճարների:

Ինչպե՞ս արտացոլել ֆինանսական աջակցության հաշվեգրումը հաշվապահության մեջ:

Բյուջետային հիմնարկի աշխատակիցներին նյութական օգնության վճարման ծախսերը `համաձայն բյուջեի դասակարգումը ՌԴ-ն պատկանում է «Աշխատավարձ» ենթակետի «ԿՈՍԳՈՒ 211» ենթակետին:

Կարևոր է:Նյութական օգնության չափերը չեն կարող վերագրվել աշխատանքի, ծառայությունների արժեքին, այսինքն ՝ նյութական օգնությունը հաշվարկելու համար, դուք չեք կարող օգտագործել հաշիվ 2.109.61.211 «Աշխատավարձի գները պատրաստի արտադրանք, աշխատանքներ, ծառայություններ »- սա սխալ կհամարվի: Ֆինանսական աջակցության գումարները պետք է վկայակոչվեն 2.401.20.211 «Աշխատավարձի ծախսեր» հաշվին «Ֆինանսական արդյունք» բաժնում:

Հաշվի առեք հաշվառման մեջ նյութական օգնության հաշվեգրումը արտացոլելու կարգը:

Իրավիճակը 1. Իր կենսաթոշակի անցնելու կապակցությամբ հաստատության աշխատակից Վասիլևը ստացել է ֆինանսական օգնություն ՝ 10 000 ռուբլի չափով:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլվելու են հետևյալ գործարքները.

2.401.20.211 Հաշվի վարկը 2.302.11.730 - 10,000 ռուբլի;

անձնական եկամտահարկը զերծ է մնացել նյութական օգնության չափից, որը գերազանցում է 4000 ռուբլին ((10,000 ռուբլի - 4000 ռուբլի) × 13%).

Հաշվի դեբետավորում 2.302.11.830 Հաշվի վարկ 2.303.01.730 - 780 ռուբլի;

• ապահովագրավճարները գանձվել են նյութական օգնության չափով, որը գերազանցում է 4000 ռուբլին: 9 դաշնային օրենք թիվ 212:

ա) սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին (FSS; (10,000 ռուբլի - 4,000 ռուբլի) × 2.9%).

Հաշվի դեբետավորում 2.401.20.213 Հաշվի վարկ 2.303.02.730 - 174 ռուբլի;

բ) Հիմնադրամին կենսաթոշակային ապահովագրություն (PFR), ապահովագրական մաս ((10,000 ռուբլի - 4,000 ռուբլի) × 22%):

Հաշվի դեբետավորում 2.401.20.213 Հաշվի վարկ 2.303.10.730 - 1320 ռուբլի;

գ) Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին (FFOMS; (10,000 ռուբլի - 4,000 ռուբլի) × 5.1%).

Հաշվի դեբետավորում 2.401.20.213 Հաշվի վարկ 2.303.07.730 - 306 ռուբլի;

դ) արդյունաբերական վթարներից և մասնագիտական \u200b\u200bհիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության ապահովագրավճարները ((10,000 ռուբլի - 4,000 ռուբլի) × 0.2%).

2.401.20.213 հաշվի հաշիվը 2.303.06.730 - 12 ռուբլի;

դրամական օգնությունից աշխատող Վասիլևին տրամադրվել է ֆինանսական օգնություն (10,000 ռուբլի - 780 ռուբլի (անձնական եկամտահարկ)).

Հաշվի դեբետավորում 2.302.11.830 Հաշվի վարկ 2.201.34.610 - 9220 ռուբլի:

Իրավիճակը 2. Երեխայի ծննդյան կապակցությամբ բժիշկ-համաճարակաբան Լիպինա Ս.Ի.-ն ստացել է միանվագ ֆինանսական օգնություն ՝ 25,000 ռուբլի չափով:

Դա կարտացոլվի հաշվապահության մեջ հետևյալ կերպ.

երեխայի ծննդյան հետ կապված ֆինանսական օժանդակությունը գնահատվել է.

Հաշվի դեբետավորում 2.401.20.211 Վարկային հաշիվ 2.302.11.730 - 25,000 ռուբլի:

Գործող օրենսդրության համաձայն, այդպիսի նյութական օգնությունը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի, և դրա վրա ապահովագրավճարների գանձման անհրաժեշտություն չկա.

• դրամական միջոցներից ֆինանսական օգնություն է ցուցաբերվել աշխատակից Ս.Ի. Լիպինային.

2.302.11.830 հաշվի հաշիվը 2.302.11.830 Հաշվի վարկ 2.201.34.610 - 25,000 ռուբլի:

Իրավիճակը 3. FFBUZ- ի պաշտոնաթող նախկին աշխատակից Վ. Ի. Վոլկովան դիմել է նյութական օգնության: Պատվերի հիման վրա նրան շնորհվել է նյութական օգնություն ՝ 3000 ռուբլի:

Աշխատավարձի հաշվեգրում, նպաստներ և այլն սոցիալական վճարներ նախկին աշխատակիցներն արտացոլված են 302.63.730 հաշվի կրեդիտում: Բյուջետային հիմնարկի կենսաթոշակառուներին նյութական օգնության վճարման ծախսերը, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության բյուջեի դասակարգման, վերաբերում են 263 ենթակետին ՝ «Սոցիալական արտոնություններ»:

Հաշվապահության մեջ կատարվում են հետևյալ գրառումները.

գնահատվել է նյութական օգնությունը.

Հաշվի դեբետավորում 2.401.20.263 Հաշվի վարկ 2.302.63.730 - 3000 ռուբլի:

Տարվա ընթացքում նյութական օգնության չափը չի գերազանցում 4000 ռուբլին, ուստի կուտակված գումարը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի և ապահովագրավճարների.

հիմնարկի դրամարկղից ֆինանսական օգնություն է տրամադրվել նախկին աշխատակցին.

Հաշվի դեբետավորում 2.302.63.830 Հաշվի վարկ 2.201.34.610 - 3000 ռուբլի:

___________________

Մենք առաջարկում ենք:Աշխատավարձի ամփոփագրում ֆինանսական աջակցությունը արտացոլելու համար (տե՛ս նկարը), կարող եք օգտագործել մի քանի տեսակի ֆինանսական օգնություն հաշվեգրվող և ցանկալի ալգորիթմի համար ստեղծված ծրագրի յուրաքանչյուր տիպի համար `հաշվապահական հաշվառման մեջ ֆինանսական աջակցությունը ճիշտ արտացոլելու համար: Հետո տարբեր տեսակներ ամփոփագրում հաշվեգրումները արտացոլում են միանգամյա սոցիալական օգնության չափը, կենսաթոշակառուներին `հիմնարկի նախկին աշխատակիցներին նյութական օգնության չափը, հիմնական աշխատողներին կուտակված նյութական օգնության չափը այլ պատճառներով (հիմնվելով Կանոնակարգի հիման վրա նյութական օգնության վճարման կարգի վրա): Բացի այդ, անձնական եկամտահարկը պահելու և ապահովագրավճարներով նյութական օգնության հարկման հարկման ծրագրի դրույթները կախված են հաշվեգրման տեսակից:

Գանձումների / նվազեցումների տեսակը	Գումարը	Բժիշկներ	Օգնականներ	Այլ
152. Նյութական աջակցություն
168. Թոշակառուներին նյութական աջակցություն
204. Միանվագ ֆինանսական օգնություն
ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ՀԱՇՎԱԾ
508. Սոցիալական ապահովագրություն
509. Մեղր: ապահովագրություն
511. Կենսաթոշակային ապահովագրություն
554. Վնասվածք
ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԱՆՎԱՐ

Նկ. 3. Նյութական օգնության հաշվեգրումների հավաքածու `հաշվին բիզնես գործունեությունը, քսում:

Կոդից հետևում է, որ 204-րդ տիպի համաձայն ՝ միանվագ օգնությունը (երեխայի ծննդյան պահին) ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի և ապահովագրավճարների:

Հաշվարկային 168-ի տեսակը կենսաթոշակառուներին նյութական աջակցություն է: Այստեղ հաշվի են առնվում նախկին աշխատողներին վճարումները, իսկ Դաշնային գանձարանի հետ անձնական հաշվեհամարից FFBUZ- ի կանխիկ դրամարկղին կանխիկ դրամ ստանալու մասին դիմումում մենք նշում ենք KOSGU 263 «սոցիալական ապահովությունը»:

Հաշվեկշռային 152-ի տեսակը կազմաձևված է այնպես, որ միայն նյութական օգնության չափը, որը ոչ ավելի, քան 4000 ռուբլի, հարկման ենթակա չէ: Այս տեսակի համար նյութական օգնությունը հաշվարկվում է հիմնական աշխատողներին: Դրամարկղում կանխիկ դրամ ստանալու և դիմումի մեջ ստուգաթերթ նշված է բյուջեի տնտեսական դասակարգման 211 ԿՈՍԳՈՒ ծածկագիրը:

2 հարց յուրաքանչյուր թեմայի համար

Արդյո՞ք պետք է հաշվի առնեմ ֆինանսական աջակցությունը նպաստի և արձակուրդի վճարները հաշվարկելիս:

Արձակուրդային վճարը հաշվարկելիս հաշվի են առնվում վարձատրության համակարգով նախատեսված բոլոր վճարումները: Ֆինանսական օժանդակությունը չի մտնում աշխատողների վարձատրության համակարգի սահմանման մեջ, հետևաբար արձակուրդի վարձը հաշվարկելիս անհրաժեշտ չէ հաշվի առնել այն: Բոլոր մյուս վճարումները, որոնք կապված չեն աշխատավարձի հետ, ներառված չեն միջին վաստակի հաշվարկման մեջ: Հաշվարկում չի ներառվելու.

• նպաստներ և սոցիալական բնույթի այլ վճարումներ.
• նյութական օգնություն, նվերներ և աշխատավարձերի հետ կապ չունեցող այլ վճարումներ:

Համաձայն Կանոնակարգի `միջինը հաշվարկելու կարգի առանձնահատկությունների մասին աշխատավարձհաստատված Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 24.12.2007 թ. N 922 որոշմամբ (փոփոխված է 15.10.2014 թ.), միջին վաստակը հաշվարկելու համար հաշվի են առնվումհամապատասխան գործատուի կողմից կիրառվող վճարային համակարգով նախատեսված վարձատրության բոլոր տեսակները ՝ անկախ այդ վճարումների աղբյուրից, և հաշվի չի առնվում սոցիալական վարձատրություններ և աշխատավարձի հետ չկապված այլ վճարումներ (նյութական աջակցություն, սննդի արժեքի վճարում, ճանապարհորդություն, դասընթացներ, կոմունալ ծառայություններ, հանգստացեք և այլն): Հետևաբար, արձակուրդային վարձը հաշվարկելիս նյութական օգնությունը ամբողջությամբ հաշվի չի առնվելու:

Կառավարման հայեցողությամբ, որոշ կազմակերպություններում, արձակուրդից բացի, աշխատողներին նյութական օգնություն է վճարվում:

Եթե, օրինակ, կազմակերպության ղեկավարությունը ամսական նպաստներ վճարեց աշխատողների առողջության բարելավման համար, ասենք, 1000 ռուբլու չափով: և դա նախատեսված կլիներ վարձատրության մասին Կանոնակարգում, ապա այդ հազարը հաշվի կառնվի միջին վաստակի հաշվարկման ժամանակ:

Բայց եթե սա որոշակի գումար է, որը տրվում է լավագույն աշխատողին ՝ որպես խթանման միջոց, մենք խոսում ենք այն վճարման մասին, որը ոչ մի կապ չունի արձակուրդային վարձի հաշվարկման համար միջին աշխատավարձի հաշվարկման հետ:

______________________

Անհրաժեշտ է ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստի հաշվարկման ժամանակ նյութական օգնություն ներառել միջին վաստակի մեջ:

Ենթադրենք, որ աշխատողը հիվանդության արձակուրդում էր 02.02.2015 թվականից մինչև 10.02.2015 թվականը:

2013-ին նրան տրվել է ֆինանսական օգնություն ՝ 30,000 ռուբլի: երեխայի ծննդյան ժամանակ, իսկ 2014-ին `10,000 ռուբլի: ստացիոնար բուժման համար: Ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները հաշվարկելիս `հիմք ընդունելով աշխատողի միջին աշխատավարձը 2013-2014 թվականների համար: վճարումները բացառված են, որի համար ոչ ապահովագրավճարները գանձվում են.

• 2013-ի համար - ֆինանսական աջակցություն 30,000 ռուբլու չափով.
• 2014 թվականի համար `նյութական օգնություն` 4000 ռուբլի:

Հիմնվելով Արվեստի 1-ին կետի վրա: 2006 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 255-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ կետով (փոփոխվել է 2014 թ. Դեկտեմբերի 31-ին) «Աշխատանքի ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին», ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստը հաշվարկվում է ապահովագրված անձի միջին վաստակի հիման վրա: ժամանակավոր անաշխատունակության տարվան նախորդող օրացուցային տարիները: ԻՆ միջին վաստակ հաշվարկել նպաստը հիվանդ արձակուրդ ներառում է վճարումների բոլոր տեսակները ՝ ապահովագրված անձը, որի համար ապահովագրավճարները գանձվում են Ռուսաստանի Դաշնության ՖՍՍ-ին ՝ համաձայն Արվեստի: 9 դաշնային օրենք թիվ 212-FZ:

Դրանից բխում է, որ հիմք ընդունելով աշխատողի 2013-2014 թվականների միջին վաստակը: վճարումները, որոնց համար ապահովագրավճարների գծով չեն գանձվել, բացառված են (ֆինանսական օգնություն 2013 թ.-ին 30,000 ռուբլի, 2014 թ.-ին `4000 ռուբլի):

________________________

Շահույթը հարկելու համար հարկ վճարողը նվազեցնում է Արվեստի 1-ին կետի հիման վրա կատարված ծախսերի չափով ստացված եկամուտները: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 252-ը: Պետք է հիշել, որ Արվեստի 23-րդ կետի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 270-ը, հարկային բազան որոշելիս հաշվի չեն առնվում աշխատողներին նյութական օգնության չափերի տեսքով ծախսերը: Այսպիսով, նյութական օգնության չափը հաշվի չի առնվում հարկային նպատակների համար ՝ անկախ նրանից, որ դրանք նախատեսված են աշխատանքային պայմանագրով, թե ոչ:

եզրակացություններ

• Կոլեկտիվ պայմանագիրը պետք է ապահովի նյութական օգնության տրամադրման բոլոր հիմքերը, իսկ աշխատավարձերի մասին կանոնակարգով սահմանվում է նյութական օգնության վճարման դեպքերը, դրա գումարը և վճարման ժամկետը:
• Հաշվապահական հաշվառման վարչությունն իրավունք ունի պահանջել փաստաթղթեր, որոնք նյութական օգնության վճարման հիմք են հանդիսանում:
• Հաստատությունը պետք է ստեղծի մշտական \u200b\u200bհանձնաժողով, որը ղեկավարի հետ միասին որոշում է կայացնում նյութական օգնության վճարման մասին, երբ աշխատողները դիմում են դրա համար ծանր կյանքի իրավիճակում:
• Հիմնարկի աշխատողներին ֆինանսական օգնությունը վճարվում է, եթե գոյություն ունեն միջոցներ, որոնք մնացել են հիմնարկի տրամադրության տակ հարկերից հետո ՝ զուտ շահույթի հաշվին:
• 2015 թվականին անձնական եկամտահարկին նյութական օգնության հարկումը պետք է կատարվի համաձայն Art. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը: Ապահովագրավճարներին ենթակա նյութական օգնության չափերը նշված չեն Արվեստում: Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 9-ը:
• Ֆինանսական աջակցությունն ու հարկումը պետք է ճիշտ արտացոլվեն հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման մեջ:

Ս. Ս. Վելիժանկայա, FBUZ- ի «Հիգիենայի և համաճարակաբանության կենտրոնի Սվերդլովսկի մարզում Եկատերինբուրգի Օկտյաբրսկի և Կիրովսկի շրջանների հիգիենայի և համաճարակաբանության կենտրոնի» գլխավոր հաշվապահի տեղակալ Ս.

Նյութական աջակցություն - 2018-2019 թվականներին ապահովագրավճարները բոլոր դեպքերում չեն գանձվում դրա վրա: Ե՞րբ է հնարավոր ապահովագրավճարներ չվճարել նյութական օգնության համար: Եվ երբ է դա անհրաժեշտ: Պետք է հաշվարկեմ ներդրումները, եթե նյութական օգնությունը վճարվում է պաշտոնաթող աշխատողի վրա: Ինչպե՞ս փաստաթղթավորել նման վճարումները: Ինչպե՞ս ճիշտ հաշվի առնել ֆինանսական աջակցությունը հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման մեջ: Այս և այլ հարցերի պատասխանները մենք կքննարկենք ստորև ներկայացված նյութում:

Ինչ պայմաններում նյութական օգնությունն ազատվում է ապահովագրավճարներից

Նյութական օգնությունն ապահովագրավճարներից ազատվում է հետևյալ դեպքերում.

• Եթե \u200b\u200bհաշվարկային ժամանակահատվածում մինչև մեկ աշխատողի ցուցաբերվում է նյութական աջակցություն ՝ մինչև 4000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 1-ին կետ):
• Եթե \u200b\u200bնյութական օգնությունը տրվում է այն ժամանակ, որպես արտակարգ հանգամանքներից, բնական աղետներից բխող նյութական վնասի փոխհատուցում, ինչպես նաև այն դեպքում, եթե անձինք տուժել են ահաբեկչական գործողություններից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետ):
• Եթե \u200b\u200bֆինանսական օգնությունը հատկացվում է միանգամից `աշխատողի ընտանիքի անդամի մահվան պատճառով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետ):
• Եթե \u200b\u200bֆինանսական օգնություն է հատկացվում կազմակերպության աշխատակցին `երեխայի ծննդյան կամ որդեգրման պատճառով (422 հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետ): Նման օգնության չափը պետք է հատկացվի ծննդյան կամ որդեգրումից հետո առաջին տարվա ընթացքում, իսկ ոչ հարկվող սահմանը սահմանվում է 50,000 ռուբլի: Յուրաքանչյուր ծնող իրավունք ունի ստանալու այդ գումարը (Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի մայիսի 16-ի N 03-15-06 / 29546, 2016 թվականի նոյեմբերի 16-ի հ. 03-04-12 / 67082, Աշխատանքի նախարարություն, թիվ 27-3 / B-521 , 21.01.2015 թ. թիվ 17-3 / Բ -18 (էջ 1), 20.11.2013 թ. թիվ 17-3 / 1926):

Ինչպե՞ս է ձևավորվում կազմակերպությունում նյութական օգնության բաշխումը:

Նյութական օգնություն հատկացնելու համար ղեկավարը պետք է հատուկ հրաման արձակի: Օգնության կարիք ունեցող աշխատողը պարտավոր է ներկայացնել գրված հայտարարություն ազատ ձև... Այն պետք է ուղեկցվի օժանդակ փաստաթղթերով, որոնք կարող են լինել երեխայի ծննդյան կամ որդեգրման վկայագիր, ընտանիքի անդամի մահվան վկայական և այլն:

Վճարման փաստաթղթում «Վճարման հիմքերը» սյունակում հաշվապահական հաշվառման վարչությունը պետք է նշի ֆինանսական օգնության բաշխման գծով ղեկավարի կարգի համարը և ամսաթիվը: Եթե \u200b\u200bվճարումները կատարվում են տրանշերով, և ոչ թե միանվագ գումարով, ապա այդպիսի հղումը պետք է տեղադրվի յուրաքանչյուր վճարման փաստաթղթում:

Երբ նյութական օգնությունը ենթակա է ապահովագրավճարների

Նախորդ կետում չնշված մնացած բոլոր դեպքերում նյութական օգնությունը, եթե այն հատկացվում է աշխատողներին, ենթակա է ապահովագրավճարների: Այս նորմը պարունակում է ենթակետ: Արվեստի 11 էջ 1: 422-ը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով:

Օրինակ

«Օմեգա» ՍՊԸ-ի կոլեկտիվ պայմանագիրը պարունակում է մի դրույթ, համաձայն որի ՝ կազմակերպության աշխատակիցներն իրավունք ունեն ստանալ ֆինանսական աջակցություն: Դրա բաշխման մասին որոշումը ղեկավարի իրավունքն է, որի կարգով նշվում են համապատասխան գումարները:

2018 թվականի փետրվարին ձեռնարկության աշխատակից Չիզիկով Ա.Ս.-ին, իր դիմումի համաձայն, հատկացվել է նյութական օգնություն ՝ 29,000 ռուբլի չափով: հղիության ընթացքում ամուսնու վճարովի բուժման համար:

2018 թվականի մայիսին նրան, բայց արդեն երեխայի ծննդյան հետ կապված, հատկացվեց ևս մեկ ֆինանսական օգնություն ՝ 30 000 ռուբլի չափով:

Արդյունքում, պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար վճարները գանձվելու են միայն 25,000 ռուբլիից: (29,000 - 4,000), քանի որ առաջին դեպքում ոչ հարկվող գումարը 4000 ռուբլի է: Եվ երեխայի ծննդյան ժամանակ տրվող նյութական օգնությունն ընդհանուր առմամբ ենթակա չէ ներդրումների, եթե այն չի գերազանցում 50,000 ռուբլի: Այս դեպքում այն \u200b\u200bհավասար է 30,000 ռուբլի:

ՆՇՈՒՄ! ՌԴ զինված ուժերթույլ չի տալիս հարկել բուժման համար նյութական օգնության ներդրումները:

Ներդրումներ կատարելու ժամկետները հետևյալն են. «Արվեստի 3-րդ կետին համապատասխան»: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 431-ով `ապահովագրավճարների գծով վճարողը պարտավոր է դրանք փոխանցել բյուջե ոչ ուշ, քան հաշվեգրման ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը:

Արդյո՞ք ապահովագրավճարները հաշվարկվում են, եթե ֆինանսական օգնությունը միանգամյա բնույթ է կրում

Գործնականում կան հանգամանքներ, որոնց դեպքում նյութական օգնությունը հատկացվում է միանվագ հիմունքներով, և այն չի տրամադրվում ո՛չ կոլեկտիվ, ո՛չ աշխատանքային պայմանագրով: Նման գումարներ տրամադրելու հիմքը միայն ղեկավարի կարգն է:

Այս դեպքում աշխատողներին նյութական աջակցությունը (տարեկան ավելի քան 4000 ռուբլի գերազանցող գումարով) ենթակա է նաև ապահովագրավճարների (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 11-րդ կետ, 11-րդ ենթակետ):

Արդյո՞ք անհրաժեշտ է պարտադիր ապահովագրավճարներ պարտադրել արդեն իսկ լքված աշխատակիցներին վճարած աշխատավարձերին:

Որոշ դեպքերում, կազմակերպությունը պետք է ֆինանսական օգնություն վճարի նախկին աշխատողներին, օրինակ ՝ կյանքի դժվարին հանգամանքների կապակցությամբ: Այս դեպքում ապահովագրավճարները գանձելու կարիք չունեն, քանի որ ապահովագրավճարների հաշվարկման հիմքը ներառում է վարձատրություն, որը վճարվում է հօգուտ ֆիզիկական անձանց ենթակա պարտադիր ապահովագրություն աշխատանքային պայմանագրերի կամ քաղաքացիական բնույթի պայմանագրերի շրջանակներում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 420-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Քանի որ նախկին աշխատակիցների և կազմակերպության միջև պայմանագրեր չկան, և հիմքերը չեն կարող հաշվարկել վճարները:

Ո՞ր պայմաններում են հաշվարկվում արդյունաբերական վնասվածքների ապահովագրավճարները:

Վնասվածքների համար ներդրումների հարկման օբյեկտները վճարումներն են, եթե դրանք համապատասխանում են Արվեստի 1-ին կետին: 24.07.1998-ի թիվ 125-FZ- ի «Արդյունաբերական վթարների և մասնագիտական \u200b\u200bհիվանդությունների դեմ պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին» օրենքի 20.1-րդ կետը արտադրեց.

• աշխատանքային հարաբերությունների իրականացման ընթացքում.
• քաղաքացիական պայմանագրերի կատարումը, եթե դրանք պարունակում են կետ `նման վճարների վճարման վերաբերյալ:

Ենթ. 3, 12 էջ 1 արվեստ. 125 125-FZ օրենքի 20.2-ը սահմանում է նյութական օգնության բնույթը, որն ազատվում է վնասվածքների համար վճարների վճարման համար: Վճարները չեն գանձվում.

• եթե նյութական օգնությունը տրվել է մի ժամանակ, որպես արտասահմանյան հանգամանքներից, բնական աղետներից բխող նյութական վնասի փոխհատուցում, ինչպես նաև, եթե անձինք տուժել են ահաբեկչական գործողություններից (2-րդ ենթակետ, 3-րդ ենթակետ, կետ 1, հոդված, 125-FZ օրենքի 20.2-րդ հոդված).
• եթե նյութական օգնությունը հատկացվում է ժամանակին ՝ աշխատողի ընտանիքի անդամի մահվան պատճառով (թիվ No. 125-FZ օրենքի 20.2-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի 3-րդ կետ).
• եթե նյութական օժանդակությունը կազմակերպության աշխատակցին է հատկացվում երեխայի ծննդյան կամ նրա որդեգրման պատճառով (թիվ 125-FZ օրենքի 20.2-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի 4-րդ կետ). այդպիսի օգնության գումարը պետք է հատկացվի ծննդյան կամ որդեգրումից հետո առաջին տարվա ընթացքում և չպետք է գերազանցի 50,000 ռուբլի.
• եթե այլ կարիքների համար նյութական օգնություն է տրվել, և դրա գումարը չի գերազանցել 4000 ռուբլի: հաշվարկային ժամանակահատվածի համար յուրաքանչյուր աշխատողի համար (թիվ 12-րդ հոդվածի 20.2-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Այսպիսով, վնասվածքների և աշխատողներին նյութական օգնության ապահովագրավճարները չեն գնահատվի այն նույն իրավիճակներում, որոնց դեպքում այլ ապահովագրավճարներ չեն գանձվում դրա վրա:

Արդյունաբերական վնասվածքներից ապահովագրավճարներն են, որոնք հաշվառվել են պաշտոնաթող աշխատողներին ֆինանսական աջակցության համար

Որոշ դեպքերում, կազմակերպությունը պետք է նյութական օգնություն վճարի նախկին աշխատակիցներին: Եթե \u200b\u200bայդպիսի օգնությունը հատկացվի այն աշխատակցին, որը չի աշխատում ձեռնարկությունում, ապա վնասվածքների համար ապահովագրավճարները պետք չէ գանձվել: Պատճառը պարզ է. Նման անձինք այլևս չեն գտնվում նախկին գործատուի հետ աշխատանքային հարաբերությունների մեջ, և նյութական աջակցություն ՝ Արվեստի 1-ին կետի համաձայն: 125 125-FZ օրենքի 20.1-ը ներառված չէ հարկերի օբյեկտների թվով այդպիսի ներդրումներով:

Օրինակ

«Սիգմա» ՍՊԸ-ի ղեկավարությունը որոշեց ֆինանսական օգնություն տրամադրել իր նախկին աշխատակից Գ.Ի. Լիխովցևին ՝ կնոջ մահվան կապակցությամբ: Վճարը 32,000 ռուբլի չափով: իրականացվել է Լիխովցևի պաշտոնանկությունից երկու ամիս անց: Նման նյութական օգնությունը ենթակա չէ ապահովագրավճարների, ուստի դրանք գանձելու կարիք չկա:

Ֆինանսական աջակցություն ՝ 2018-2019 թվականներին մերձավոր ազգականի մահվան կապակցությամբ

Առանձին-առանձին, պետք է խոսվի ֆինանսական աջակցության մասին ՝ կապված 2018-2019 թվականներին մերձավոր ազգականի մահվան հետ:

Փաստն այն է, որ գործատուն կարող է աշխատավարձի վարձատրության մասին կանոնակարգում թվարկել աշխատողների հարազատների հաջորդը, որի մահվան դեպքում, որի աշխատակցին վճարվում է նյութական օգնություն: Օրինակ, դա կարող է լինել ամուսինը, երեխաները, ծնողները, տատը, պապը, ամուսնու ծնողները, քույրերն ու եղբայրները: Այնուամենայնիվ, ապահովագրական ներդրումներով նյութական օգնության հարկման կարգը կախված է նրանից, թե մահացած հարազատը ընտանիքի անդամ է եղել, թե ոչ:

2018-2019 թվականներին մերձավոր ազգականի մահվան կապակցությամբ ֆինանսական օգնությունը ենթակա չէ ապահովագրավճարների միայն այն դեպքում, եթե Արվեստի մեկնաբանության մեջ այդ մերձավոր ազգականները ընտանիքի անդամներ են: Ռուսաստանի Դաշնության ընտանեկան օրենսգրքի 2-ը (տես Ռուսաստանի Դաշնության Աշխատանքի նախարարության 09.11.2015 թ. Թիվ 17-3 / B-538 գրությունը): Ընտանեկան օրենսգրքի այս հոդվածում ընտանիքի անդամներին են վերաբերում միայն ամուսինը, ծնողները (ներառյալ որդեգրող ծնողները) և երեխաները (ներառյալ որդեգրված երեխաները): Այսպիսով, եթե գործատուն վճարում է ֆինանսական օգնություն, օրինակ, ամուսնու կամ եղբոր / քրոջ տատիկի կամ ծնողների մահվան կապակցությամբ, ապա այդ ֆինանսական օգնությունը ընդհանուր կարգով ենթակա է ապահովագրավճարների:

Ֆինանսական աջակցություն 4000 ռուբլի. Հարկումը 2018-2019 թվականներին

Եվ ևս մի քանի խոսք նյութական օգնության հարկման մասին ՝ 4000 ռուբլի սահմաններում: Ֆինանսական օգնություն 4000 ռուբլի: - հարկումը 2018-2019 թվականներին չի նախատեսում իր հաշվապահական հաշվառումը որպես անձնական եկամտահարկի հարկային բազան որոշելիս հաշվի առնելով եկամտի մի մաս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ):

Եկամտահարկի հաշվարկման համար աշխատողներին նյութական օգնությունը չի նվազեցնում հարկվող բազան (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 270-րդ հոդվածի 23-րդ կետ): Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարությունը թույլ է տալիս հաշվարկել արձակուրդի համար վճարված նյութական օգնության հաշվառումը ՝ որպես աշխատանքային ծախսերի մաս: Եկամտահարկի և STS նպատակներով.

• արձակուրդի համար վճարված նյութական օգնությունը հաշվի է առնվում աշխատանքի վարձատրության գնի մեջ, եթե դրա վճարումը նախատեսված է աշխատանքային (կոլեկտիվ) պայմանագրով կամ տեղական նորմատիվ ակտով և կապված է աշխատողի կողմից իր աշխատանքային պարտականությունների կատարման հետ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 255-րդ հոդվածի 255-րդ կետ, 1-ին կետի 6-րդ ենթակետ): , Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 2-րդ կետը, Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության գրությունները 02.09.2014 թ. 03-03-06 / 1/43912, 22.10.2013 թ. 03-03-06 / 4/44144, 24.09.2012 թ. 03- 11-06 / 2/129);
• այլ հիմքերով վճարված նյութական օգնություն, 2009 թ հարկային ծախսերը հաշվի չի առնվել (ՌԴ հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 2-րդ մաս), 270-րդ հոդվածի 23-րդ կետ)

Արդյունք

Թե՛ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը, թե՛ թիվ 125-FZ օրենքը պարունակում են մի շարք նյութական օգնության տեսակներ այն վճարների ցանկերում, որոնք ենթակա չեն ապահովագրավճարների: Աշխատակիցներին նյութական օգնության ոչ հարկվող ներդրումների շարքում կան 2 խումբ.

• ամբողջությամբ չեն հարկվում. դրանք ներառում են արտակարգ իրավիճակների հետ կապված վճարումներ (օրինակ `բնական աղետ, ահաբեկչություն, ընտանիքի անդամի մահ):
• հարկման ենթակա չէ, քանի դեռ որոշակի գումարի հասնելը `սա նյութական օգնություն է երեխայի ծննդյան ժամանակ (մինչև 50,000 ռուբլի) և թողարկվում է այլ հիմքերով (մինչև 4000 ռուբլի):

Ներդրումներ չեն նշանակվի նաև այն վճարովի նյութական օգնության համար, որը վճարվում է այն մարդկանց համար, ովքեր աշխատանքային հարաբերությունների մեջ չեն գտնվում վճարումը կատարող անձի հետ:

Եվ ներքուստ գրանցված աշխատողների եկամուտների մասով վնասների համար վճարները հաշվարկելու պարտավորությունը gPC համաձայնագիր (ենթակա է կենսաթոշակների վճարումների և առողջության ապահովագրություն), գործատուի համար կառաջանա միայն այն դեպքում, եթե պայմանագրով նախատեսված է այդպիսի պարտավորություն:

Նյութական օգնությունը վճարվում է ղեկավարի հրամանի և աշխատողի կողմից գրավոր դիմումի հիման վրա: Փաստաթուղթը պետք է ուղեկցվի օժանդակ փաստաթղթերով. Երեխայի ծննդյան հետ կապված `ծննդյան վկայական, ամուսնության հետ կապված` ամուսնության գրանցման վկայագիր, մերձավոր ազգականի մահվան կապակցությամբ `մահվան վկայագիր և փաստաթղթեր, որոնց հիման վրա հնարավոր է գտնել հետագա հարաբերությունները (վկայական ծննդյան, ամուսնության վկայականը ազգանունը փոխելիս):

Նման վճարումները գործատուի պարտականությունը չեն, և յուրաքանչյուր կազմակերպությունում կարգավորվում են տեղական կանոնակարգերով, կոլեկտիվ պայմանագրերով կամ կանոնակարգերով, որտեղ կարող է նշվել որոշակի իրադարձության համար փոխհատուցման որոշակի գումար: Բայց միայն այդ փաստաթղթերը չեն սահմանափակվում միայն վճարման չափով, աշխատողը կարող է ինքնուրույն նշել հայտում նշված ցանկալի գումարը: Միևնույն ժամանակ, ընկերությունն իրավունք ունի ավելի քիչ վճարել կամ ընդհանրապես հրաժարվել:

Աշխատակիցներին նյութական օգնությունը կարող է կապված լինել ծախսերի հետ ընթացիկ տարին կամ վճարվել շահույթից: Դրանից կախված ՝ օգնության և դրա գումարի վերաբերյալ վերջնական որոշումը մնում է ընկերության ղեկավարին կամ հիմնադրին: Եթե \u200b\u200bօգնություն է տրամադրվում ընկերության ղեկավարին, ապա, անկախ վճարման աղբյուրից, նա պետք է դրա համար թույլտվություն ստանա հիմնադիրներից: Այս դեպքում նյութական աջակցությունն իրականացվում է մասնակիցների հանդիպման րոպեների հիման վրա:

Օգնության հարկումը

Անկախ այն բանից, թե որ հարկային համակարգը է օգտագործում կազմակերպության կողմից, ամբողջ նյութական օգնությունը կարող է բաժանվել երեք հիմնական տիպի ՝ կախված անձնական եկամտահարկի հարկումը և ֆոնդերում ներդրումներ.

• երեխաների ծննդյան հետ կապված;
• մահվան, բնական աղետի, ահաբեկչական հարձակման հետ կապված;
• ցանկացած այլ պատճառով:

Դուք նաև պետք է հիշեք, որ նյութական օգնությունը պետք է լինի միանգամյա, այսինքն `գանձվի մեկ անգամ հարկային ժամանակահատվածում, որը մեկ տարի է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 216-րդ հոդված): Դիտարկենք բոլոր երեք իրադարձությունների համար նպաստների վճարման կանոնները:

Երեխայի ծնունդ

Այնպես որ, ֆինանսական օգնություն `երեխայի ծննդյան հետ կապված: Գործատուն կարող է միանվագ ֆինանսական աջակցություն ցուցաբերել իր աշխատողներին, որոնք դարձել են ծնողներ, որդեգրող ծնողներ, խնամակալներ:

Եթե \u200b\u200bայդպիսի նյութական օգնությունը վճարվում է ծննդյան պահից հետո առաջին տարվա ընթացքում (որդեգրում / որդեգրում), ապա այն ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի 50,000 ռուբլու սահմաններում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 8-րդ կետ) և դրամական միջոցների ներդրումներին (հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-ը և 1998 թվականի հուլիսի 24-ի Դաշնային օրենքի 20.2-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի 3-րդ կետը): 50 000 ռուբլի սահմանաչափը տարածվում է յուրաքանչյուր ծնողի առանձին-առանձին (Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի սեպտեմբերի 26-ի թիվ 03-04-07 / 62184 գրությամբ):

Ողբերգական դեպք

Ֆինանսական աջակցություն ՝ մահվան, բնական աղետի կամ ահաբեկչական հարձակման կապակցությամբ: Գործատուն կարող է միանվագ ֆինանսական օգնություն ցուցաբերել. Աշխատակցին `իր ընտանիքի անդամների մահվան կապակցությամբ: պաշտոնաթող նախկին աշխատող ՝ իր ընտանիքի անդամների մահվան պատճառով. մասնագետ `բնական աղետի կամ այլ արտակարգ իրավիճակների հետ կապված. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ահաբեկչական գործողությունից տուժած աշխատակցին: Նման նյութական օգնությունը ենթակա չէ որևէ սահմաններում միջոցների ներդրմանը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 1-ին մասի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետ. 1998 թվականի հուլիսի 24-ի Դաշնային օրենքի 20.2-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ կետի 3-րդ ենթակետ), և նաև անձնական եկամտահարկը չի պահվում վճարված գումարից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 8-րդ կետ):

Բացի այդ, իր ընտանիքի անդամների մահվան հետ կապված աշխատակցին ֆինանսական օգնությունը ենթակա չէ ԱԱԾ-ին `արդյունաբերական վթարներից և մասնագիտական \u200b\u200bհիվանդություններից ապահովագրության համար:

Նշում

2-NDFL սերտիֆիկատում, որը հարկային գործակալը պարտավոր է տարեվերջին ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն, անհրաժեշտ է արտացոլել ոչ բոլոր նյութական օգնությունը, այլ միայն առկա համապատասխան ծածկագրերի համաձայն `2710, 2760, 2762, ինչպես նաև դրանից հանվածները` 503, 508: Օրինակ, օգնության համար , աշխատակցին տրամադրվել է ազգականի մահվան կապակցությամբ, ծածկագիրը չի տրամադրվում, համապատասխանաբար, այդ գումարները պետք չէ վկայագրում նշված:

«Ընտանիքի անդամների» հայեցակարգը մասնակիորեն բացահայտված է 1995 թվականի դեկտեմբերի 29-ի Ընտանեկան օրենսգրքի 1-ին հոդվածում, թիվ 223-FZ, ինչպես նաև Ընտանեկան օրենսգրքի 14-րդ հոդվածում: Դրանք ներառում են ամուսիններ, ծնողներ և երեխաներ (որդեգրող ծնողներ և որդեգրված երեխաներ), պապեր, տատիկներ, թոռներ: Մեր ընկերությունը գործնական փորձ ունի վիճարկելու տատիկի կամ պապի մահվան կապակցությամբ նյութական աջակցությունից ստացված ներդրումների լրացուցիչ գնահատականները (2017 թ. Ապրիլի 17-ի թիվ 13 արբիտրաժային դատարանի որոշումը `թիվ A56-62276 / 2016 գործով և 13-րդ բողոքարկման դատարանի որոշումը 2017 թվականի ապրիլի 4-ին `թիվ A56-56184 / 2016 գործով):

Այլ հիմքեր

Ֆինանսական աջակցություն այլ հիմքերով: Գործատունը կարող է օժանդակել իր աշխատակիցներին ցանկացած այլ պատճառով, օրինակ ՝ եղբոր / քրոջ մահվան դեպքում. արձակուրդի համար; ամուսնության հետ կապված; երկարատև հիվանդության պատճառով:

Նման նյութական օգնության չափերը ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի և ֆոնդերի ներդրումներին հարկային (հաշվարկային) ժամանակահատվածի համար միայն մեկ աշխատողի համար մինչև 4000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-րդ հոդվածի 1-ին կետի 11-րդ ենթակետ). 12 ենթակետ 1998 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 125-FZ դաշնային օրենքի 20.2-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Տարբեր պատճառներով աշխատողին կարող է անհրաժեշտ լինել որոշակի ֆինանսական աջակցություն, որի համար նա իրավունք ունի կապ հաստատել գործատուի հետ: Օրենքը թույլ է տալիս այս եղանակով աջակցել ձեր աշխատակցին, բայց կան սահմանափակումներ այն գումարի վերաբերյալ, որը չի հարկվի: Այս հոդվածում մենք կքննարկենք աշխատակցին ֆինանսական աջակցության և 2019 թվականի դրա հարկման հետ կապված հարցեր:

Ֆինանսական օգնությունը գործատուին վճարում է կամավոր հիմունքներով `աշխատողի պահանջով: Գլուխ 23 (անձնական եկամտահարկ) և 34 ( Ապահովագրավճարներ) Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է որոշակի զիջումներ կապված հարկային բեռ աշխատողի և գործատուին `կապված անհատի համար այդպիսի ֆինանսական աջակցության հետ:

Մասնավորապես ՝ ֆինանսական օգնություն մինչև 4000 ռուբլի: 2017-ին հարկման ժամանակ հաշվի չի առնվում: Փոխարենը, դա արտացոլվում է եկամտի մեջ և միևնույն ժամանակ տրամադրվում է նույն գումարի դիմաց հարկերի իջեցումԱյսպիսով, անձնական եկամտահարկի հարկային հիմք գոյություն չունի:

Ապահովագրավճարներն էլ ավելի հեշտ են. Դրանք պարզապես ներառված չեն հարկվող եկամտի մեջ:

Այս մասին ավելի շատ ՝ հետևյալ բաժիններում:

2019 թվականին նյութական օգնությամբ անձնական եկամտահարկը

Ենթ. 28 Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը ասում է, որ նյութական օգնությունը չի ներառվում եկամտահարկի հարկման ենթակա հարկի մեջ, բայց միայն այն, ինչը չի գերազանցում 4000 ռուբլին: մեկ անձի համար մեկում հարկային ժամանակահատվածը... Ինչ է դա նշանակում?

Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկի համար հարկային ժամանակահատվածը մեկ տարի է: Եվ 4000 ռուբլի սահմանափակում: սահմանել մեկ կամ մի քանի գործատուներից ստացված նյութական օգնության ընդհանուր գումարը:

Այսինքն, եթե օրացուցային տարվա ընթացքում աշխատող արդեն ստացել է գործատուներից մեկից ֆինանսական օգնություն 4,000 ռուբլու չափով, ապա աշխատողի համար նմանատիպ ֆինանսական աջակցությունն արդեն պետք է հարկվի մեկ այլ գործատուի կողմից:

Իշտ է, եթե աշխատողը գործատուին չի տեղեկացրել նման փաստի մասին, իսկ 2-NDFL վկայականը չի տրամադրվել, գործատուի նկատմամբ պատժամիջոցներ չեն կիրառվի: Բայց աշխատողը հարկային մարմիններից ծանուցում կստանա այն մասին, որ անհրաժեշտ է լրացուցիչ անձնական եկամտահարկ վճարել «լրացուցիչ» նյութական օգնության չափից:

Սահմանափակված չէ 4000 ռուբլիով: ոչ հարկվող անձնական եկամտահարկի նյութական օժանդակություն այն աշխատողների համար, ովքեր կորցրել են իրենց ընտանիքի անդամներից մեկը, ինչպես նաև ընտանիքում երեխա ունեցող աշխատողների համար, անկախ նրանից, թե նա բնիկ է աշխատողին կամ որդեգրված է: Երեխայի ծննդյան հետ կապված ֆինանսական աջակցությունը սահմանափակվում է 50,000 ռուբլիով: յուրաքանչյուր այդպիսի երեխայի համար: Նման նորմերը նշված են ենթակետում: 8 Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը:

Ֆինանսական աջակցություն, որը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի

Ինչպես արդեն հայտարարվել է, միայն 4000 ռուբլի սահմաններում միայն նյութական օգնությունը չի հարկվում: և որոշ նպատակային նյութական օգնություն ՝ ավելի քան 4000 ռուբլի:

Դա արտացոլվում է հաշվետվության ձևերում `հարկերի իջեցում տրամադրելով:

Այսպիսով, 2-NDFL սերտիֆիկատում ֆինանսական աջակցության տրամադրումը արտացոլվելու է հետևյալ կերպ.

• 2760 եկամտի կոդով, ֆինանսական օգնությունը արտացոլվում է մինչև 4000 ռուբլի: ներառական;
• 503 ծածկագրով հաջորդ սյունակում արտացոլվում է տրամադրված նյութական օգնության չափի նվազեցումը:

Որպես արդյունք հարկային բազան անձնական եկամտահարկի գծով կլինի զրո:

Նմանատիպ ծածկագրերը օգտագործվում են ընտանիքի անդամի մահվան հետ կապված ֆինանսական օգնության համար: Իսկ երեխայի ծննդյան կամ որդեգրման հետ կապված նյութական օգնության համար օգտագործվում են հետևյալ զույգ ծածկագրերը. 2762 եկամտի համար, իսկ 508-ը `նվազեցման համար:

2019 թվականին նյութական օգնության գծով անձնական եկամտահարկի հարկումը

Եթե \u200b\u200bգործատունը ֆինանսական օգնություն է ցուցաբերում ավելի քան 4000 ռուբլի: և այլ պատճառներով, քան ընտանիքի անդամի մահը կամ երեխայի ծնունդը, այդ դեպքում ավելցուկի ամբողջ գումարը պետք է սահմանվի 13% տոկոսադրույքով

Այս դեպքում 2-NDFL վկայագիրը լրացնելիս կօգտագործվեն նույն ծածկագրերը, ինչպես վերը նշված է, բայց նվազեցման գումարը պակաս կլինի եկամտի չափից: Օրինակ:

• ֆինանսական օգնություն է ցուցաբերվել 6000 ռուբլի: - ծածկագիր 2760;
• իջեցվել է 4,000 ռուբլի: - կոդ 503;
• Վճարվում է անձնական եկամտի հարկ (6,000 - 4,000) * 13% \u003d 260 ռուբլի:

Նյութական օգնությամբ անձնական եկամտահարկի վճարման վերջնաժամկետ

Ինչ վերաբերում է եկամտահարկի հարկի վճարման ժամկետին ՝ ոչ հարկվող գումարի չափից ավելի նյութական օգնության ձևով, ապա նորմը ՝ Արվեստի 6-րդ կետից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226 - անձնական եկամտահարկը պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան ֆինանսական աջակցության վճարումը հաջորդող օրվանից:

Ֆինանսական աջակցություն, որը ենթակա չէ ապահովագրավճարների

Ենթ. 11 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-ը սահմանել է նյութական օգնության չափը, որը չի հարկվում ապահովագրավճարների գծով: Նույնն է `4000 ռուբլի: մեկ աշխատողի համար մեկ օրացուցային տարվա ընթացքում: Trueիշտ է, ստացված նյութական օգնության չափին այլևս կապ չկա ֆիզիկական անձ բոլոր գործատուներից: Ապահովագրավճարների դեպքում, նույնիսկ եթե աշխատողը նախկինում ստացել է ֆինանսական աջակցություն այլ գործատուից, այդ փաստը չի ազդում ներկայիս գործատուից ապահովագրավճարներից նոր քանակի նյութական օգնության բացառման վրա:

Բացի այդ, երբեմն ապահովագրական պարգևավճարների հիմքը որոշելու համար նյութական օգնության չափի սահմանափակում չկա, բայց դրա նպատակը կարևոր է: Ըստ ենթակետի: 3 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 422-ը չի մտնում վճարված ապահովագրավճարների վճարած նյութական օգնության չափերի մեջ.

• բնական աղետների և այլ հանգամանքների հետ կապված, ներառյալ ահաբեկչության գործողությունները.
• աշխատողի ընտանիքի անդամի մահվան կապակցությամբ.
• ընտանիքում երեխայի արտաքին տեսքի կապակցությամբ (սակայն, այս դեպքի համար յուրաքանչյուր երեխայի համար սահմանվել է 50,000 ռուբլի սահմանաչափ, ինչպես նաև սահմանափակ է նյութական օգնություն ցուցաբերելու ժամկետը `ծննդյան, որդեգրման պահից հետո առաջին տարվա ընթացքում:

Ինչպե՞ս փաստաթղթավորել հարկերից զերծ ֆինանսական օգնությունը

Նյութական օգնություն տրամադրելու համար աշխատակցին անհրաժեշտ կլինի երկու փաստաթուղթ.

• աշխատողի հայտարարությունը `նշելով նախատեսված նպատակը նյութական աջակցություն;
• ղեկավարի կարգը նյութական օգնություն տրամադրելու համար գումար հատկացնելու մասին `գումարի նշմամբ:

Եթե \u200b\u200bնյութական օգնության նշանակումը համապատասխանում է ենթակետում նշված նպատակներին: 3 էջ 1 արվեստ. 422-ը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի կամ ենթակետում: 8 Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217, դա պետք է նշվի:

Ռուսաստանի Դաշնության գործող օրենսդրությունը չի պարունակում արգելքներ կամ սահմանափակումներ աշխատողներին ֆինանսական աջակցության տրամադրման վերաբերյալ: Կազմակերպությունները և ձեռներեցները կարող են գումարներ փոխանցել աշխատողներին `նրանց իրական վաստակի չափից ավելին: Նման վճարները հաշվարկելիս պետք է հիշել, որ ընդհանուր կանոն նյութական օգնությունը ենթակա է անձնական եկամտահարկի և եկամտի է: Չնայած Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի դրույթները նախատեսում են հատուկ դեպքեր `դրանից հարկի հաշվարկման և նվազեցման հետ կապված:

Ինչպես ճիշտ փաստաթղթեր կազմել. Ընդհանուր պահանջներ

Ֆինանսական ծանր իրավիճակում աշխատակցին սատարելու համար միջոցներ հատկացնելու որոշումը կայացնում է ընկերության ղեկավարը: Երբեմն քննարկմանը մասնակցում են ֆիրմայի ուղղակի տերերը: Համապատասխան հրամանը տրվում է անհատական \u200b\u200bհիմունքներով. այստեղ համակարգականության հարց չկա: Իրավական հիմքը հետևյալն է.

• Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգիրք;
• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք `217, 252-րդ և այլոց հոդվածների նորմերը:

Համապատասխան միջոցները նյութական օգնության կարգի դասակարգելու պայմաններն են.

• արտասանված սոցիալական կողմնորոշում;
• միանգամյա բնույթ;
• գործատուի կողմից կամավոր որոշումներ կայացնելը.
• արտակարգ հանգամանքներ (ֆորսմաժոր):

Խորհուրդ ենք տալիս հատուկ ուշադրություն դարձնել միանգամյա պահանջին: Այս պայմանը սահմանվում է, օրինակ, հետմահու նպաստների հետ կապված: Այնպես որ, աշխատողի օգտին վճարումների շատ քանակը նշանակություն չունի: Այնուամենայնիվ, դրանք բոլորը պետք է արվեն մեկ հրամանով: Այս դիրքորոշումը ՌԴ ֆինանսների նախարարությունը հայտարարեց թիվ 03-04-06 / 46587 գրությամբ:

Օժանդակություն ցուցաբերելու հիմքը սովորաբար հանդիսանում է անձի կամ նրա անմիջական վերադասի հուշագրի անձնական հայտարարությունը: Որպես հավելված `կենսամակարդակի կտրուկ անկում հաստատող փաստաթղթեր.

• վկայականներ պետական \u200b\u200bծառայություններից, հաստատություններից.
• անկախ կազմակերպությունների եզրակացություններ.
• ստանդարտ նմուշի վկայագրեր.
• գործողություններ, որոշումներ և իրավապահ մարմինների արձանագրություն:

Հայտին կցվում են պատճենների տեսքով: Նրանց իսկությունը հաստատվում է անձնակազմի կողմից բնօրինակների համեմատությամբ:

Սովորաբար, նյութական օգնության որոշակի քանակություն անմիջապես չի նշվում: Այնուամենայնիվ, աշխատողն իրավունք ունի բարձրաձայնել միջոցների մոտավոր անհրաժեշտությունը (ռուբլով):

Վճարները կատարվում են համապատասխան հրամանի հրապարակումից հետո: Գումարը փոխանցվում է ՝ հաշվի առնելով կազմակերպությունում ընդունված մեթոդները, իսկ գումարները հաշվի են առնվում գործատուի ֆինանսական բեռը հաշվարկելիս:

Ֆինանսական աջակցության քողի տակ անհնար է բոնուս, աշխատավարձի մի մաս կամ այլ փոխանցումներ ծախսել հօգուտ աշխատողի: Եթե \u200b\u200bաուդիտի ընթացքում վերահսկիչ մարմնին չի տրամադրվում բավարար հիմնավորում, ապա բոլոր լրացուցիչ վճարները ճանաչվում են որպես աշխատանքային: Նման որոշումն անխուսափելիորեն կբերի պարտքերի ձևավորման, ներառյալ եկամտահարկ և ապահովագրավճարները:

Նպաստների կիրառման առանձնահատկությունները

Հարկային օրենսդրությունը պարտավոր է զերծ պահել և բյուջե փոխանցել աշխատողների եկամտի մեծ մասի 13% -ը: Ազատագրումը անձնական եկամտահարկի վճարում նյութական օգնությամբ 2019-ին տրամադրվում է հետևյալ դեպքերում.

1. Երեխաների ծնունդ կամ որդեգրում

Երեխայի ծննդյան (որդեգրման) վկայականի թողարկումից հետո առաջին տարվա ընթացքում աշխատողին փոխանցված օգնության գումարները չեն հարկվում: Ավելին, նման աջակցության ընդհանուր գումարը չպետք է գերազանցի 50,000 ռուբլի մեկ անչափահասի համար:

Այս սահմանը տեղին է յուրաքանչյուր (!) Ծնողի համար (նախկինում Ֆինանսների նախարարությունը ճիշտ հակառակն էր կարծում): Եթե \u200b\u200bդրանցից մեկը վճարումը ստանալուց հետո օգտվել է բացառությունից և սպառել սահմանված նորմը, ապա երկրորդը կարող է դիմել նման արտոնություն ստանալու համար (Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի սեպտեմբերի 26-ի N 03-04-07 / 62184 գրությունը): Ավելին, ամուսնության գրանցման փաստերը ոչ մի նշանակություն չունեն:

Հետմահու վճարման վերաբերյալ բացատրությունները տրվել են Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության ներկայացուցիչների կողմից in 03-04-06 / 6-217 գրությամբ. Գործատուն իրավունք ունի օգնություն ցուցաբերել աշխատողի կամ նրա մերձավոր ազգականի մահվան դեպքում: Աջակցության ամբողջ գումարը ենթակա է ազատման անձնական եկամտահարկից:

Հստակեցնենք, որ ոչ միայն այն քաղաքացիները, ովքեր ողբերգության պահին գտնվում էին աշխատանքային հարաբերությունների մեջ հարկային գործակալ... Այս մեխանիզմը կարող է օգտագործվել նախկին աշխատողներին և նրանց ընտանիքներին միանվագ վճարներով:

3. Բնական աղետներ և ահաբեկչական հարձակումներ

Արտակարգ հանգամանքները օրենքով վերագրվում են նաև այն դեպքերին, երբ նյութական օգնությունը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի: Օրենքը չի սահմանում գումարի սահմանափակումներ, ուստի նվազեցումների չափը կախված է գործատուի հնարավորություններից: Այնուամենայնիվ, կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռներեցը ստիպված կլինեն ապացուցել բնական աղետի փաստը: Նման իրադարձությունները ավանդաբար ներառում են.

• ջրհեղեղներ;
• փոթորիկներ;
• թայֆուններ;
• հրդեհներ;
• երկրաշարժեր և այլն:

Փաստաթղթերը կարող են ծառայել որպես ապացույց տարածքային գրասենյակներ Ռուսաստանի ԱԱՊ, ապահովագրական ընկերությունների գործողություններ: Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության թիվ 03-04-06 / 44861 նամակը ճանաչում է Արտակարգ իրավիճակների նախարարության տարածքային բաժիններից վկայականով ֆինանսական օգնության մասին որոշումը հիմնավորելու հնարավորությունը:

Թույլատրվում է հիմքերի և հրդեհների ցանկում ներառել: Այս դեպքում անհրաժեշտ կլինի հայտին կցել վնասի գնահատման ակտ:

Նախկին աշխատողներին հատկացվող միջոցները հատուկ տեղ են գրավում արտոնյալ ցուցակում: Կազմակերպությունն իրավունք ունի աջակցել իր կենսաթոշակառուներին `վճարելով, օրինակ, բժշկական ծառայություններ... Նման եկամուտը ազատվում է անձնական եկամտահարկից: Բացառությունը թույլատրվում է կիրառել ընկերության զուտ շահույթը ծախսելիս:

Այս մեխանիզմի իրականացման հիմքը հետևյալն է.

• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 10-րդ կետը.
• Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության նամակ ED ED-3-3 / 75:

Ֆորմալ առումով օրենսդիրը չի սահմանափակում բիզնեսի ներկայացուցիչներին նյութական օգնություն ցուցաբերելու իրավունքը: Թույլատրվում է գումար հատկացնել թանկ բուժման համար, հատուկ կյանքի իրավիճակներում և այլն: Այնուամենայնիվ, դրանք կհանվեն միայն այն սահմաններում նվազագույն սահման... 2019-ին դա ընդամենը 4000 ռուբլի է: Այս գումարից ավելի բոլոր վճարումները պետք է ներառվեն անձնական եկամտահարկի և ապահովագրավճարների համար հաշվարկման հիմքում:

Այսպիսով, այն հարցին, թե արդյոք 2019 թվականին նյութական օգնությունը ենթակա է անձնական եկամտահարկի, կարող է պատասխանել հաստատման մեջ: Կանոններում փոփոխություններ չեն եղել:

Ինչ պետք է հաշվի առնի հաշվապահը. Իրավական նրբությունները

Հարկային օրենսդրության նորմերը կիրառելիս մասնագետները հաճախ ունենում են դժվարություններ: Այսպիսով, ֆինանսական աջակցության տրամադրումը պահանջում է միանգամից մի քանի հարցերի պատասխաններ.

• կա՞ արդյոք վճարման պատճառ;
• արդյոք նյութական օգնությունը ենթակա է անձնական եկամտահարկի.
• հետևե՞լ է արդյոք այդպիսի ֆինանսական աջակցություն ստանալու կարգը.
• արդյոք ծախսերը կարելի է հաշվի առնել որպես գործատուի վաճառքի ծախսերի մաս:

Հատուկ զարգացում քայլ առ քայլ հրահանգներ կամ հաշվապահի կանոնակարգը: Ինտերիեր նորմատիվ փաստաթուղթ օգնել կառուցել իրավական սխեման բնակավայրերը նյութական օգնության համար և բացառում են վերահսկիչների պահանջները:

Տեղական գործողություններում աշխատանքային կոլեկտիվի անդամներին գույքային աջակցություն ցուցաբերելու հնարավորության մասին կետի առկայությունը պարտադիր է:

ԻՆ հաշվապահական հաշվառում Ընկերությանը ֆինանսական օգնությունը արտացոլվում է ծախսերի կազմի մեջ: Այս վճարումները սովորաբար կատարվում են զուտ եկամուտից, ներառյալ նախորդ տարիներին ստացված եկամուտները: 2019 թվականին հնարավոր չէ կորպորատիվ հարկային բազան կրճատել նման գումարներով: Արգելքը սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 270-րդ հոդվածով:

Բացառությունը բոլոր տեսակի օգուտներն են: Աշխատանքի վճարման վառ օրինակը, որը նվազեցնում է գործատուի ֆինանսական բեռը, արձակուրդի վճարման միանվագ վճարն է: Այս դեպքում ստանալու իրավունքը պետք է համաձայնեցվի արհմիության հետ կամ ամրագրվի պայմանագրում (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության թիվ 03-03-06 / 1/43912 գրությունը):

Մայրական կապիտալ

Եզրափակելով, մենք նշում ենք, որ հաշվապահը կարող է բախվել նպատակային սոցիալական վճարներից հարկը հաշվարկելու հարցի: Օրինակ, հարկվում է անձնական եկամտահարկը մայրական կապիտալ? Օրենսդիրը բացասաբար է պատասխանում: Անհրաժեշտ չէ այս գումարները հաշվի առնել բյուջե վճարումները հաշվարկելիս: Հիմքը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 34-րդ կետի 34-րդ կետի դրույթներն են:

Իրավունքների իրականացում կառավարության աջակցությունը չի զրկում քաղաքացիներին գործատուի կողմից լրացուցիչ աջակցության իրավունքից: Բացի այդ, ընկերությունը (IE) այս ոլորտում չի ճանաչվում որպես հարկային գործակալ: