Ձեռնարկատիրոջ համար հարկերի չափերը գ. Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը:

Ավարտին է մոտենում 2017 թվականի առաջին եռամսյակը, ուստի ժամանակն է մտածել պարտադիր կենսաթոշակի ապահովագրավճարների և վճարումների մասին. առողջության ապահովագրություն. Այս տարի մուծումների վճարման ժամկետները ոչնչով չեն տարբերվում նախորդ տարիներից, և, կարծում եմ, ոչ մեկին չզարմացրեց մուծումների աճը։

Իհարկե, հարկ է նշել, որ մեր վճարումների հավաքագրման պատասխանատուն այժմ ոչ թե կենսաթոշակային, այլ հարկային մարմինն է, ուստի այսուհետ մենք վճարում ենք դրանք։ Այս առումով 2017 թվականից ի վեր փոխվել են նաև ապահովագրավճարների վճարման բոլոր ԿԲԿ-ները։ Բայց դրա մասին ավելին` առանձին գրառման մեջ:

Զգույշ.Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ այսուհետ հաստատագրված վճարումները ամբողջությամբ գտնվում են Դաշնային հարկային ծառայության իրավասության ներքո, բոլոր վճարային փաստաթղթերում անհրաժեշտ կլինի նշել ձեր. Հարկային մարմին. Եվ, կրկնում եմ, նոր CSCs.

Բայց եկեք վերադառնանք

Առանց աշխատողների պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների չափը 2017թ.

Աճել են մուծումները, քանի որ ավելացել է նաև նվազագույն աշխատավարձի չափը, որի հիման վրա են դրանք հաշվարկվում։

Հետևաբար, 2017 թվականին մենք վճարում ենք.

23400 ռուբ. 00 կոպ.պարտադիրի համար կենսաթոշակային ապահովագրություն
և
4590 ռուբ. 00 կոպ.պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար։

Ընդհանուր տարվա համար 27,990 ռուբլի: 00 կոպ.

2017 թվականին հաստատված IP ներդրումներն իրենց համար ներառում են երկու բաղադրիչ.

1. Ընթացիկ դրույքաչափերով և նվազագույն աշխատավարձով հաշվարկված ապահովագրավճարները.
- պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրություն
- պարտադիր բժշկական ապահովագրություն

2. Ապահովագրավճարներ՝ 300000 ռուբլին գերազանցող ՄՍ-ի եկամտի 1%-ի չափով:

Նրանք. առաջին կետի ներդրման վերաբերյալ վճարված է առանց ձախողման , եթե դուք գրանցված անհատ ձեռնարկատեր եք, երկրորդի համար՝ միայն այն դեպքում, եթե ձեր տարվա եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլու չափը: Այս մուծումը հաշվարկելու բանաձևն է՝ (Տարեկան եկամուտը՝ 300000) x 1%։

Առանց աշխատողների պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցների համար 2017թ.

Վճարումը կարող է կատարվել մեկ գումարով ցանկացած պահի մինչև նշված ժամկետի ավարտը: Կամ բաժանեք վճարումները «եռամսյակային», ինչը թույլ կտա նվազեցնել հարկային վճարումները նաև եռամսյակը մեկ:

Այնուհետև վճարում ենք եռամսյակը մեկ (մինչև եռամսյակի ավարտը, այսինքն՝ մինչև մարտի 31-ը, մինչև հունիսի 30-ը, մինչև սեպտեմբերի 30-ը, մինչև դեկտեմբերի 31-ը)

1147 ռուբ 50 կոպ.(առողջության ապահովագրություն)
և
5850 ռուբ. 00 կոպ.(կենսաթոշակային ապահովագրություն):

Ինչու է դա հարմար: Եթե ​​ձեր եկամուտը ցածր է, ապա եռամսյակային հարկը փոքր է, և դուք կարող եք ամբողջությամբ «փակել այն ապահովագրավճարների նվազեցմամբ»: Նրանք. եթե մինչև եռամսյակի վերջ վճարեք ձեր տուրքի մեկ քառորդը, կարող եք այդ գումարից հանել պարտադիր եռամսյակայինհարկի վճարում. Իսկ եթե մուծումները վճարում եք տարեվերջին մեկ վճարումով, ապա հարկը կարող եք հաշվանցել միայն 4 քմ-ի համար։ 2017թ. (իսկ մենք պարտավոր ենք հարկերը վճարել յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում, և ոչ տարին մեկ անգամ)։

Ես նորից կմատնանշեմ դա:Որի մեջ հաշվետու ժամանակաշրջանկատարել է վճարում (որ եռամսյակում), նման ժամանակահատվածի համար և կարող եք այն հաշվանցել: Ոչ «առաջ», ոչ «հետո». 2-րդ եռամսյակում մուծումներ են կատարել, ինչը նշանակում է, որ 2-րդ եռամսյակի հարկից հանում ենք։
Կարևոր է նաև հիշել այս օֆսեթ սկզբունքը 300 հազար ռուբլիից ավելի տարվա եկամտի 1%-ը հաշվարկելիս: Ի վերջո, այս ներդրումը կարելի է վճարել մաս-մաս, ինչպես նաև հանել հարկից։

Ցանկության դեպքում նախապես հաշվարկեք՝ մոտավորապես իմանալով ձեր տարվա եկամուտը, և վճարեք ապառիկ՝ եռամսյակը մեկ։ Եվ այդ վճարումները հանեք ձեր եռամսյակային հարկային վճարումներից: Վերջին վճարումը դուք կունենաք, իհարկե, 2018 թվականին, երբ հստակ կիմանաք ձեր բոլորը տարեկան եկամուտ. Այս գումարը վճարելուց հետո դուք արդեն կհաշվանցեք 2018 թվականի 1-ին եռամսյակի համար։

Զգույշ.Ձեռնարկատիրոջը թույլատրվում է նվազեցնել հաշվարկված հարկի չափը Կենսաթոշակային ֆոնդին և Պարտադիր ֆոնդին վճարված վճարումների ամբողջ չափով, ինչպես նաև ավելի քան 300 հազար ռուբլի ստացած եկամուտներից փոխանցված վճարներով: , եթե դա պարզեցված հարկային համակարգով «Եկամուտ» անհատ ձեռնարկատեր է՝ առանց աշխատողների։

Ապահովագրավճարներ չվճարելու համար պատասխանատվություն

Այն դեպքում, երբ ձեռնարկատերը մուծումները ընդհանրապես չի վճարել կամ ուշացրել է այն (ավելի ուշ՝ 2017թ. դեկտեմբերի 31-ը), նրա նկատմամբ կիրառվում է տուգանք։ Դա կկազմի չվճարված գումարի 20%-ը։ Միաժամանակ, եթե աուդիտի ընթացքում ապացուցվի, որ փոխանցումը միտումնավոր չի կատարվել, ապա տույժերի չափը կհասցվի 40 տոկոսի։ Բացի այդ, նույն չափով տուգանք կարող է կիրառվել այն ձեռնարկատիրոջ նկատմամբ, ով առաջին անգամ խախտել է վճարման ժամկետները։
Նաև վճարման ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար լրացուցիչ տույժ կգանձվի։ Դրա չափը կազմում է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման 1/300 տոկոսը վճարման ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար, ներառյալ հանգստյան օրերը և արձակուրդները:

Ապահովագրավճարների վճարման CSC 2017 թ

Ստորև բերված են 2017 թվականին վճարվող այդ վճարումների CCC-ները: 2016 թվականի «պարտքերի» համար՝ բոլորովին այլ BCC. Եվ հիշեք, որ այժմ մենք վճարում ենք մեր հարկային գրասենյակի մանրամասների համար, և ոչ թե PFR-ի մեր մասնաճյուղը:

Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարներ ֆիքսված գումարով, որոնք մուտքագրվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական կենսաթոշակի վճարման համար (2017 թվականի հունվարի 1-ից սկսած հաշվարկային ժամանակաշրջանների համար)




Ապահովագրական պրեմիաները ֆիքսված գումարով պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, որը հաշվեգրվում է FFOMS-ին (2017 թվականի հունվարի 1-ից սկսած հաշվարկային ժամանակաշրջանների համար)

հարկային 182 1 02 02103 08 1013 160
տույժեր 182 1 02 02103 08 2013 160
տուգանքներ 182 1 02 02103 08 3013 160

Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարները ֆիքսված գումարով, որոնք մուտքագրվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին ապահովագրական կենսաթոշակի վճարման համար (հաշվարկվում է ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտից 2017 թվականի հունվարի 1-ից սկսած հաշվարկային ժամանակաշրջանների համար)

հարկային 182 1 02 02140 06 1110 160
տույժեր 182 1 02 02140 06 2110 160
տուգանքներ 182 1 02 02140 06 3010 160
տոկոսներ 182 1 02 02140 06 2210 160

Թե ինչ հարկեր պետք է վճարի ձեռնարկատերը պարզեցված հարկային համակարգի վրա, կախված է հարկի տեսակից և ընկերությունում աշխատողների առկայությունից:

Պարզեցված հարկման համակարգը, ՀՊԾ կամ պարզեցված հարկը փոքր և միջին բիզնեսի համար հարկատեսակ է։ Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերը չեն վճարում անձնական եկամտահարկ, ֆիզիկական անձանց գույքահարկ և ԱԱՀ։ Եթե ​​ձեռնարկատերը ապրանք է ներմուծում դրսից, ապա ԱԱՀ պետք է վճարվի։

Ընկերություններ, որոնցում.

  • 100-ից պակաս աշխատող;
  • եկամուտ և մնացորդ 150 միլիոն ռուբլիից պակաս.
  • այլ կազմակերպություններ մասնակցում են ոչ ավելի, քան 25%;
  • ոչ ճյուղեր.

Պարզեցված հարկ անհատ ձեռներեցների համար

Թե ինչ հարկեր և որքան կվճարի ընկերությունը, կախված է հարկի տեսակից: Պարզեցված հարկային համակարգում անհատ ձեռնարկատերերի համար կա երկու հարկ.

  • «եկամուտ»;
  • եկամուտը հանած ծախսերը.

Եթե ​​ընկերությունը կամ ձեռնարկատերը ընտրում է «եկամտի» հարկը, ապա դուք ստիպված կլինեք վճարել եկամտի ամբողջ գումարի 6%-ը:

Եթե ​​նա ընտրի «եկամուտ հանած ծախսերը», ապա կվճարի եկամուտների ու ծախսերի տարբերության 15%-ը։

Ինչ տեսակի հարկ էլ ընտրեք անհատ ձեռնարկատերպարզեցված համակարգով 2017 թվականին վճարում է կանխավճար, տարվա հարկ և ներկայացնում է հայտարարագիր։

Երեք ամիսը մեկ պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերը կանխավճար է կատարում։ Հարկային գրասենյակը հաշվարկում է հաշվեգրումները տարեսկզբից և յուրաքանչյուր եռամսյակում նվազեցնում է նախորդ վճարումները.

  • 3 ամիս - առաջին եռամսյակ, մինչև ապրիլի 25-ը;
  • 6 ամիս - կես տարի, հանձնում մինչև հուլիսի 25-ը;
  • 9 ամիս - մինչև հոկտեմբերի 25-ը:
  • 12 ամիս - տարեկան հաշվարկ, մինչև ապրիլի 30-ը:

Տարին մեկ անգամ ձեռնարկատերը կամ ընկերությունը ոչ միայն վճարում է տարեկան վճարը, այլեւ ներկայացնում է տարեկան եկամտահարկի հայտարարագիր։ Հարկային մարմինը հաստատել է հայտարարագրի ձևը MMV-7-3 / 99 կարգով: Ձևը պետք է լրացվի և ներկայացվի FTS:

Հարկերը և հաշվետվությունները անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգի առանց աշխատողների 2017թ.

Եթե ​​ձեռնարկատերը աշխատողներ չունի, ապա դուք պետք է մուծեք կենսաթոշակային հիմնադրամին և առողջության ապահովագրության վճարները ձեզ համար: Պարզեցված համակարգով անհատ ձեռներեցը 2017 թվականի հուլիսի 1-ից կվճարի ս.թ. Թոշակային ֆոնդ- 24 366 ռուբլի: FSS-ում բժշկական ապահովագրության գումարը կազմում է 4773 ռուբլի:

Տարին մեկ անգամ Rosstat-ը նմուշ է պատրաստում ձեռնարկատերերի շրջանում: Նրանք, ովքեր ընկնում են դրա մեջ, նամակ են ստանում Ռոսստատից՝ 1-IP ձևով հաշվետվությունները լրացնելու և բաժին բերելու խնդրանքով:

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերը պետք է պահեն Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը՝ KUDiR: Հարկայինը կարող է պահանջել Գրքույկը, որպեսզի ստուգի այն տվյալները, որոնք ձեռնարկատերը նշել է Գրքում գրառումներով հայտարարագրում:

Հարկերը և հաշվետվությունները անհատ ձեռնարկատերերի համար աշխատողների հետ պարզեցված հարկման վերաբերյալ 2017 թ.

Ընկերությունում աշխատող ունեցող ձեռնարկատերերը պահում են գումարը և հաշվետվություններ ներկայացնում Կենսաթոշակային հիմնադրամ, Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ, հարկային գրասենյակ և տարեկան մեկ անգամ ներկայացնում հայտարարագիր։ Ամեն ամիս մեկ աշխատողի համար ընկերությունը պահում է աշխատավարձի 30%-ը.

  • 22% - կենսաթոշակային հիմնադրամին;
  • 5% - բժշկական ապահովագրության համար;
  • 3% - FSS-ում:

Զեկուցում է հարկային, կենսաթոշակային հիմնադրամին և հիմնադրամին հասարակական Ապահովագրությունպետք է ներկայացվի տարեկան և եռամսյակը մեկ:

Անհատ ձեռնարկատեր պարզեցված վարձակալությամբ հարկին:

  • 2-NDFL վկայագիր ընկերության յուրաքանչյուր աշխատակցի համար: Ժամկետը տարին մեկ անգամ է մինչև ապրիլի 1-ը:
  • Վկայական 6-NDFL - եռամսյակը մեկ անգամ՝ մինչև ապրիլի 30-ը, հուլիսի 31-ը, հոկտեմբերի 31-ը, հաշվետու տարվանից ապրիլի 1-ը:
  • Տեղեկություններ միջին թվաքանակի մասին՝ տարեկան մինչև հունվարի 20-ը նախորդ տարվա արդյունքներով:
  • Ապահովագրավճարների հաշվարկ՝ եռամսյակը մեկ անգամ՝ հաշվետու տարվա արդյունքներին հաջորդող ապրիլի 30, հուլիսի 30, հոկտեմբերի 30, հունվարի 30:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին:

  • Ապահովագրված անձանց կամ SZV-M-ի մասին տեղեկատվություն՝ ամիսը մեկ անգամ մինչև 15-րդ օրը։
  • Վկայականներ SZV-փորձ և ODV-1 - տարին մեկ անգամ մինչև հաշվետու տարվանից հետո մարտի 1-ը:

Սոցիալական ապահովագրության մեջընկերությունները ներկայացնում են Ձև 4-FSS եռամսյակը մեկ անգամ՝ մինչև ապրիլի 20-ը, հուլիսի 20-ը, հոկտեմբերի 20-ը, հունվարի 20-ը:

Եթե ​​աշխատակազմն ունի ավելի քան 25 մարդ, ապա բոլոր հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն էլեկտրոնային ձևաչափով 5 օր շուտ, քան թղթի վրա։ Միակ փաստաթուղթը, որը չի կարող ներկայացվել էլեկտրոնային եղանակով, հարկային հայտարարագիրն է։ Դա պետք է արվի թղթի վրա:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր ցանկանում է ձերբազատվել թղթային առօրյայից՝ խիտ թղթապանակները՝ հաշվետվություններով, հայտարարագրերով և հարկային հաշվառման հետ կապված այլ ատրիբուտներով հեռավոր անկյուն մղելով: Եվ դա հնարավոր է: USN, կամ, ինչպես ժողովուրդն է ասում, «պարզեցված», նվազեցնում է առավելագույնը հարկային բեռ և խնայում է վճարները: Բայց այս ռեժիմն ունի նաև նրբերանգներ, առանց իմանալու, թե որն է, դուք կարող եք թռչել կլոր գումարի մեջ: Ուստի անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկումը կդիտարկենք բոլոր մանրամասներով՝ հատուկ ուշադրություն դարձնելով 2020 թվականի հարկերին։

Ի՞նչ է պարզեցված հարկը անհատ ձեռներեցների համար

Հատուկ USN ռեժիմուղղված փոքր բիզնեսի զարգացմանը։ Դրա վրա մեկ հարկը վճարվում է մեկ անգամ, երբ ավարտվում է հարկային ժամկետը՝ մեկ տարի։ Միաժամանակ ներկայացվում է հայտարարագիր.

Ռեժիմն ունի երեք հաշվետու ժամանակաշրջան.

  1. եռամսյակ;
  2. կես տարի;
  3. Տարվա մեկ երրորդը (9 ամիս):

Դրանց մասին զեկուցել պետք չէ, բավական է կատարել կանխավճար, որը հաշվարկել է ինքը՝ գործարարը։ Այսինքն՝ USN-ն իսկապես հեշտացնում է սպասարկումը հարկային հաշվառումփրկել անհատ ձեռնարկատերերին թղթերի հետ շփվելուց և աշխատակիցների հետ շփվելուց հարկային ստուգումներ. Բայց սա բոլոր առավելությունները չէ:

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկումը պարզեցված հարկային համակարգով աշխատողներով և առանց աշխատողների 2020 թվականին փոխարինում է մինչև 3 հարկ.

  1. Ֆիզիկական եկամտի համար դեմքեր;
  2. Գույքի վրա, թեև մի շարք բացառություններով.
  3. Ավելացված արժեք՝ նույնպես մի շարք բացառություններով։
Հուսադրող է նաև պարզեցված հարկի դրույքաչափը։ Եթե ​​գործարարը որոշել է հարկել իր եկամուտը՝ 6%, եթե որպես հիմք ընտրվել է ծախսը՝ 15%։ Եվ այս փոքր գումարներից դուք դեռ կարող եք հանել ապահովագրավճարների գումարը: Զարմանալի չէ, որ USN-ն այդքան գրավիչ է նշանակում՝ պարզեցված հարկային համակարգ: Այս վերծանումը հիմնավորված է 100%-ով։

Համակարգի միայն մի քանի թերություններ կան.

  • USN-ը ճկուն համակարգ է, բայց դեռ փխրուն: Դրա վրա հարկվելու իրավունքը շատ հեշտ է կորցնել։ Օրինակ, եթե տարեկան եկամուտն անսպասելիորեն գերազանցի 150 միլիոն դոլարը։
  • Ամեն ինչ դրամական գործարքներպետք է կատարվի դրամարկղի միջոցով:
  • Ոչ բոլոր ծախսերն են իրավասու հարկերի նվազեցման համար, դուք պետք է հավատարիմ մնաք հատուկ ցանկին:
  • Նույնը վերաբերում է գույքին սոցիալական նպաստներ, նրանց հաշվին հնարավոր չէ կրճատել տուրքի չափը։

Փոփոխություններ 2020 թ

2020 թ հարկային օրենքշատ փոփոխությունների ենթարկվեց USN-ի առումով։ Հետևաբար, մենք կքննարկենք, թե ինչ է իրենից ներկայացնում պարզեցված հարկային համակարգը (ՀՊՀ) անհատ ձեռներեցների համար 2020 թ. Ավելի ճիշտ՝ ի՞նչ նորամուծությունների է սպասվում ձեռներեցությամբ զբաղվող գործարարը.

  • Սահմանաչափերն ավելացվել են. Այժմ անհատ ձեռներեցը կարող է հարստանալ՝ չվախենալով, որ կկորցնի պարզեցված հարկային համակարգի իրավունքը։ Օրինակ, եկամտի նոր սահմանաչափը 120 միլիոն ռուբլի էնախորդի համեմատ։ Իսկ շահույթի ռեժիմին 9 ամսով անցնելիս։ կարող է հասնել 112 մլն.
  • Նվազագույն աշխատավարձը մնացել է նույնը՝ 7,5 հազար, բայց միայն մինչև հուլիս, որի առաջին օրվանից այդ ցուցանիշը կհասնի 7,8 հազար ռուբլու, ինչը նույնպես կհեշտացնի բիզնեսով զբաղվելը։
  • Պարտքերը ներկայացնելու համար այլևս չկա առավելագույն վճարման վճար:
  • Սովորական դրամարկղերի փոխարեն դուք ստիպված կլինեք օգտվել առցանց տարբերակներից: Դրանց միջոցով վաճառքի մասին տեղեկատվությունը կգնա անմիջապես հարկային գրասենյակ, որը պետք է դյուրացնի հարկային հաշվառումը։
  • Ներդրվել են մուծումների համար նոր BCC-ներ, փոխվել են նաև երեխաների համար պահումների ծածկագրերը:
  • Օրենսդիրները որոշել են պարզեցնել ևս մեկ բան՝ հիմնադիրն անձամբ պարտավոր չէ հարկեր վճարել, դա կարող են անել այլ անձինք։ Օրինակ՝ ինչ-որ մեկը ընկերության ղեկավարությունից։

Անցում դեպի պարզություն

Որքան էլ պարզեցված հարկը գրավիչ լինի, պարզեցված հարկային համակարգում անհատ ձեռնարկատեր հարկ վճարողի կատեգորիան հասանելի չէ բոլորին։ Անհատ ձեռնարկատերերին օրենսդրությունը մի շարք պահանջներ է դնում, որոնց չկատարելու դեպքում դուք չեք կարողանա այս կատեգորիայի մեջ մտնել։

Ո՞վ կարող է անցնել պարզեցված հարկային համակարգին, և ով չի կարող.

Գործողություններ պարզեցված հարկային համակարգի համար

Գործունեության տեսակները, որոնք մտնում են 2020 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգի ներքո, թվարկված են Ռուսաստանի հարկային օրենսգրքում: Նրանց մեջ կան բացառություններ, ուստի հաշվի առեք դրանք արգելված է USN-ի համաձայն:

  • Բանկեր և նույնիսկ միկրոֆինանսական հաստատություններ;
  • Մասնավոր PF;
  • ապահովագրական ընկերություններ;
  • ներդրումային ֆոնդեր;
  • գրավատներ;
  • Հազվագյուտ օգտակար հանածոների հանքագործներ և վաճառողներ;
  • մոլախաղերի կազմակերպիչներ;
  • Ակցիզներով ապրանքներ արտադրողներ.
  • Մասնավոր նոտարներ, փաստաբաններ;
  • Բյուջետային, պետական ​​հիմնարկներ;
  • Անձինք, ովքեր ստորագրել են ապրանքների / ապրանքների բաժանման մասին պայմանագիրը.
  • Եվ գրանցված է Ռուսաստանից դուրս։

Գործունեության այլ ոլորտներում անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հարկման համար կարող է ներառվել հարկ վճարողների թվի մեջ:

Երբ անցնել USN-ին

Պարզեցված հարկման անցումը հնարավոր է միայն նոր հարկային շրջանի սկզբովՈւստի հայտը պետք է ներկայացվի հոկտեմբերի 1-ից դեկտեմբերի վերջ ընկած ժամանակահատվածում։ Բայց այստեղ էլ բացառություն կա՝ եթե անհատ ձեռներեցը նոր է բացվում, ապա թույլատրվում է պարզեցված հարկային համակարգի հայտ ներկայացնել ձեռնարկատիրական գործունեության գրանցման մնացած փաստաթղթերի հետ միասին։

Պարզեցված համակարգից դուրս եկած ձեռներեցները, ինչ պատճառով էլ որ լինեն, չեն կարող վերադառնալ դրան դուրս գալուց 12 ամսից շուտ։

Պարզեցված հարկային համակարգի 2 տեսակ՝ 6 և 15 տոկոս

Պարզեցված համակարգի անցնելիս անհատ ձեռնարկատերը պետք է ընտրի այն ռեժիմը, ըստ որի իր բիզնեսը կհարկվի։ Ընդհանուր ռեժիմ 2:

  • Եկամուտ- Միայն ընկերության շահույթն է հարկվում 6 տոկոս դրույքաչափով։ Վերջինս մարզային իշխանությունների որոշմամբ կարող է կրճատվել մինչեւ 1 տոկոս։ Բայց միայն գործունեության որոշակի ոլորտների համար: Այսպիսով, Վորոնեժում առողջապահության ոլորտը հարկվում է 4 տոկոս դրույքաչափով։
  • եկամուտ-ծախսեր- հարկը հաշվարկելիս հաշվի են առնվում ձեռնարկության ծախսերը. Դրույքաչափը 15% է: Այն կարող է նաև կրճատվել մինչև 5% տեղական իշխանությունների կողմից: Այսպիսով, 2020 թվականին անհատ ձեռներեցների համար 6 տոկոսի չափով պարզեցված հարկման համակարգ (եկամուտ-ծախսեր) հասանելի է Կիրովում՝ զբոսայգիների բնակիչների համար։ Իսկ Մոսկվայում գիտական ​​հետազոտություններով զբաղվող անհատ ձեռներեցների ավելի քան 10%-ը:

Սա ռեժիմի ճկունությունն է, յուրաքանչյուրը կարող է հիմք ընդունել իրեն ձեռնտու պարամետրը հարկելու համար։

Եթե ​​ծախսերը հասնեն 60%-ի, իսկ եկամուտները միայն 40%-ի, ապա ամենաարդիական ռեժիմը կլիներ STS եկամուտ- ծախսեր.

Ինչ հարկեր պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկային համակարգով 6% աշխատողներով և առանց աշխատողների 2020թ.

Պարզեցված հարկման համար վճարման ենթակա վճարների ցանկը կախված է աշխատողների առկայությունից: Երբ դրանք չկան, ձեռնարկատերը վճարում է բացառապես իր համար։ Եթե ​​կա, ապա նրանց համար էլ։ Տարբեր է նաև տուրքերը հարկից հանելու կարգը.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար մուծումներ 6%՝ աշխատողներ չկան

Քանի՞ հարկ պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկային համակարգով (պարզեցում) առանց աշխատողների 2020թ. Միայն 2 - ներդրումներ ինքներդ ձեզ համար.

  1. Ամրագրված. Կենսաթոշակային հիմնադրամին` 19356,48 ռուբլի: իսկ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում՝ 3796,85 ռուբլի։ Այս պարտադիր արժեքները միշտ չէ, որ կայուն են, քանի որ դրանք կախված են նվազագույն աշխատավարձից, որը տարբերվում է տարեցտարի։
  2. Ավելորդ եկամուտով. Ձեռնարկատերը պետք է վճարի այդ վճարը միայն այն դեպքում, եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը պարզեցված հարկային համակարգով 6 տոկոսով գերազանցում է 300 հազարը, տուրքի չափը կազմում է 300 հազարի և եկամտի տարբերության 1 տոկոսը։

Այսինքն, 2020 թվականին պարզեցված հարկային համակարգով 6% առանց աշխատողների անհատ ձեռներեցների ընդհանուր եկամտահարկը կազմում է 23,153,33 ռուբլի գումարած 1% ավելցուկից, եթե այդպիսիք կան:

Առանց աշխատողների պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի համար 2020 թվականին հարկային նվազեցումը կարող է կատարվել մուծումների ամբողջ չափով։ Բայց պետք է հաշվի առնել, որ միայն նրանք, որոնց համար վճարումը կատարվել է նույն ժամանակահատվածում, որի համար վճարվում է հարկը: Վճարումից կարող է հանվել նաև ավելցուկի 1%-ը։

Օրինակ՝ Ի.Պ. Սիդորովը եռամսյակում վճարել է 100000 մուծումներ՝ ավելցուկային եկամուտների 1%-ի հետ մեկտեղ: Հարկը կազմել է 300 000 Վճարման գումարը հաշվարկեք.

300000 – 100000 = 200000

Հաշվարկների հիման վրա ակնհայտ է սկզբնական հարկի և վճարումների հաշվին հաշվարկված տարբերությունը։ Բայց դուք պետք է հիշեք. Դուք կարող եք հանել միայն այն վճարները, որոնք վճարվել են հարկվող ժամանակահատվածում. Հետեւաբար, ավելի լավ է դրանք եռամսյակային դարձնել:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար վճարումներ 6% աշխատողներով

Եթե ​​ընկերությունում աշխատողներ են աշխատում, ապա ձեռնարկատերը պետք է վճարի իր և նրանց համար վճարումներ։ Իրենց համար վճարները վճարվում են նույն կերպ, ինչպես նախորդ տարբերակում: Բայց աշխատողների համար բոլորովին այլ վճարներ պետք է փոխանցվեն.

  • Եթե ​​նրանք աշխատում են աշխատանքային պայմանագիր– Իրենց օգտին պահումների 30%-ը: Սրանք աշխատավարձերն են, պարգևները և բոնուսները:
  • Քաղաքացիական իրավունքի ակտի համաձայն՝ իրենց հաշվեգրված միջոցների 2,9%-ը նույնպես։
Ձեռնարկատերն իրավունք ունի վճարած մուծումների հաշվին նվազեցնել հարկը։ Ե՛վ իրենց, և՛ իրենց աշխատակիցների համար։ Ճիշտ է, կա սահմանափակում՝ առաջնային գումարի 50%-ից ոչ ավելի։

Ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը 15%

Պարզեցված հարկային համակարգով 2020 թվականի եկամուտները հանած ծախսերը անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկումը բաղկացած է նույն վճարներից, ինչ նախկինում դիտարկված օբյեկտի համար: Բայց այն նախատեսում է բոլոր մուծումների հարկից հանում առանց սահմանափակումների։ Դա մինչև 100% է: Իսկ վճարները ոչ թե պարզապես հանվում են, այլ մուտքագրվում են ընկերության ծախսերի մեջ։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2020 թվականին 15 տոկոս պարզեցված հարկային համակարգի համար կան ևս մի քանի նրբերանգներ.

  • Եթե ​​ծախսերը արգելափակել են եկամուտը, ապա նոր տարում այդ կորուստը կարելի է հաշվի առնել՝ նվազեցնելով դրա վրա դրված հարկը։ Ճշմարտություն առավելագույն չափընման նվազեցումը պետք է լինի 30%-ից պակաս:
  • Եթե ​​ընկերությունն աշխատում է ապառիկ (ծախսերն ավելի մեծ են, քան եկամուտը), դուք դեռ պետք է վճարեք հարկի որոշակի մասը։ Փոխանցման նվազագույն գումարը շահույթի 1%-ն է:
  • հաշվել նվազագույն վճարումանընդհատ անհրաժեշտ է. Եթե ​​այն ավելի բարձր է, քան ըստ սովորական բանաձևի (Եկամուտ - ռաս.) x 15%, ապա նա է, ով պետք է վճարվի: Իսկ ստանդարտ և նվազագույն վճարումների տարբերությունը պետք է հաշվի առնել ձեռնարկության հաջորդ ժամանակաշրջանի ծախսերի սյունակում։

ՀՊԾ-ի եկամուտը հանած ծախսերը 2020թ.-ին. ինչ է ներառված ծախսերում (անհատ ձեռնարկատերերի ցուցակ)

Եկամուտ-ծախսերը փաստացի հարկման առարկա են թանկարժեք բիզնեսի տեսակների համար։ Այնուամենայնիվ, ոչ բոլորի համար, քանի որ անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հարկման բոլոր ծախսերից հեռու կարող են հանվել վճարից: Բացի այդ, ձեզ հարկավոր է ծախսված ամբողջ գումարի մշտական ​​հաշվառում, որը պահանջում է և՛ ժամանակ, և՛ ջանք:

Ինչ ծախսեր կարող են դուրս գրվել.

  • հիմնական միջոցների ձեռքբերման համար.
  • հիմնական միջոցների արտադրության համար.
  • հիմնական միջոցների տեղադրում;
  • ձեռք բերել բացառիկ իրավունքներ;
  • ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման համար.
  • նոու-հաուի ձեռքբերման համար:

Ծախսեր, որոնք կարող են դուրս գրվել.

  • արտոնագրերի ձեռքբերում;
  • օբյեկտների և միջոցների վերանորոգում՝ սեփական և վարձակալված.
  • վարձավճար և այլ հարակից ծախսեր.
  • նյութական ծախսեր;
  • աշխատավարձ;
  • բոլոր տեսակի ապահովագրական ծախսերը.

Պարզեցման ռեժիմով կատարվող ծախսերի ամբողջական ցանկը կարելի է գտնել Արվեստի հարկային օրենսգրքում: 346.16.

Երբ անհատ ձեռներեցը պետք է հարկեր վճարի պարզեցված հարկային համակարգից 2020թ

Առանց աշխատողների պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի համար 2020 թվականին հարկերի վճարման ժամկետները ներկայացված են աղյուսակում.

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը վարձել է աշխատողներ, ապա այս ամսաթվերին ավելացվում է ևս մեկ ամսաթիվ. Ամեն ամսվա 15-ը. Մինչև այդ ամսաթիվը աշխատողների համար վճարումներ պետք է կատարվեն։

Քայլ առ քայլ հրահանգներ սկսնակների համար. ինչպես վճարել անհատ ձեռնարկատերերի հարկերը պարզեցված հարկային համակարգում (պարզեցված) 2020 թ.

Պարզեցված հարկային համակարգը ճիշտ վճարելու և բավականին մեծ գումար խնայելու համար պետք չէ ունենալ մաթեմատիկական մեծ գիտելիքներ։ Եկեք քայլ առ քայլ նայենք, թե ինչպես են անհատ ձեռնարկատերերը վճարում պարզեցված հարկման հարկերը 2020 թվականին։

Հարկի հաշվարկ՝ IP 6% աշխատողների հետ

IP «Կոնովալովը» արտադրում է փափուկ խաղալիքներ։ Խանութում աշխատում է 5 աշխատակից, իսկ Կոնովալովի ընտրած օբյեկտը եկամուտն է։ Նրա տարածաշրջանի ստանդարտ դրույքաչափը վեց տոկոս է:

Եռամսյակի համար շահութաբերությունը եղել է 90 հազար, իսկ իր և գործընկերների համար կատարել է 30 հազար, իսկ կես տարվա աշխատանքի համար՝ 550 հազար, կատարել է նաև 30 հազարի չափ + առանձին-առանձին 1% նորմայից բարձր եկամտի համար հավասար է՝ (550 - 300) x 1% = 2,5 հազ. Հաշվարկենք պարզեցված հարկային համակարգի անհրաժեշտ վճարումները, որոնք պետք է վճարվեն այս 2 ժամանակաշրջանների համար.

  1. Վճար առաջին շրջանի համար. 90000 x 6% = 5400. Մինուս վճարումներ. 5400 – 30000 = -24600 . Բայց, ըստ օրենքի, աշխատող ունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար նվազեցումը չի կարող գերազանցել հարկի 50%-ը, ուստի վճարման համար վերցնում ենք սկզբնապես հաշվարկված գումարի կեսը. 5400/2 = 2700 ռուբլի
  2. Կես տարվա վճար. 550000 x 6% = 33000. Մինուս վճարներ. 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Սա կրկին կեսից պակաս է, ինչը նշանակում է, որ այն կվճարվի. 33000/2 = 16500 . Եթե ​​առաջին գումարը մեծ կամ հավասար լիներ առաջնային հարկի կեսին, ապա այդ թիվը պետք է վճարվեր, այլ ոչ թե կեսը։

Հարկի հաշվարկ՝ IP 6% առանց աշխատողների

IP «Sugar krendelek»-ը բացել է հրուշակեղենի արտադրության փոքր կետ: Նա որոշել է աշխատել միայնակ՝ առանց վարձու աշխատողների ներգրավելու՝ պարզեցված հարկային համակարգի 6%-ով։ Եկամուտային կապիտալն առաջին 3 ամիսների ընթացքում կազմել է 56000, իսկ հաշվարկները՝ ք ապահովագրական հիմնադրամներ– 23154. Ավելորդ տոկոս = (560000 - 300000) x 1% = 2600 ռ.

Կանխավճար = 560000 x 6% = 33000. Եվ մինուս արժեքը ապահովագրական կարիքներըև 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 ռուբլի:

Ինչպես հաշվարկել IP հարկը 15%

Օրինակ #1

IP «Butler»-ը կենտրոնացած է մասնավոր անձանց շինանյութի վաճառքի վրա: Ամբողջ վաճառքն ինքն է անում։ Ռեժիմ - եկամուտ-ծախսեր տասնհինգ տոկոսով: Տարվա համար բիզնեսը բերեց 950,000 ռուբլի շահույթ, իրենց համար ներդրումները կազմեցին 30,000 գումարած 1% ավելցուկից, որը հավասար է. (950000 - 300000) x1% = 5000. Ձեռնարկության ծախսերի սյունակում գումարը կազմում է 5000.

350000 x 15% = 52500. Մինուս ընկերության ծախսերը. 52500 – 5000 = 47500 . Բայց գործարարը տեղյակ է, որ ամեն ինչ կարելի է ներառել ծախսերի մեջ ապահովագրավճարներ, ուստի ես նրանց տարա. 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Իր գիտելիքների շնորհիվ գործարարին հաջողվել է 4 անգամ պակասեցնել տուրքը։ Եթե ​​մի երկու վաճառող ընդուներ, ուրեմն պարզեցված հարկային համակարգից նրանց վճարներն էլ կհաներ։

Օրինակ #2

Անհատ ձեռնարկատեր «Չարոդեյը» զբաղվում է ներքին հարդարմամբ պարզեցված 15%-ով: Նա ստացել է 200.000 ռ. ժամանել. Ծախսերը՝ ներառյալ ծախսերն ու ներդրումները, կազմել են 199000:

հարկ = 200000 - 199000 = 1000 ռուբլի, բայց նվազագույն = 200000 x 1% = 2000 թ. Այսպիսով, գործարարը պետք է վճարի ոչ թե 1, այլ 2 հազար ռուբլի:

Հաշվապահական հաշվառում և հաշվետվություն

Ռեժիմում շատ ակնհայտ առավելություններ կան, բայց դա գործարարին չի ազատում հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերը վարելուց և հաշվետվություններ ներկայացնելուց։ Թեև հայտարարագիրը ներկայացվում է մեկ անգամ, սակայն կան նաև այլ տեսակի հաշվետվություններ, որոնք պետք է ներկայացվեն ժամանակին: Ուշացման համար սահմանվում են տուգանքներ, որոնց մեծ մասը կախված է հարկից։ Եվ սա մեծ գումար է:

Աղյուսակում ներկայացված են բոլոր այն ժամկետները, երբ անհրաժեշտ է հաշվետվություններ ներկայացնել պարզեցված հարկային համակարգ.

Հաշվետվությունից բացի, ձեռնարկատերերն ազատված չեն հաշվառում վարելուց։ Ճիշտ է, այն պարզեցված է մինչև սահմանը, միակ գիրքը, որը պետք է լրացնել, դա KUDIR-ն է։ Այն կրելը պարտադիր է։ Եվ ավելի լավ է չծուլանալ, քանի որ ծրագրային ապահովման տեսչությունը կարող է պահանջել այն ներկայացնել ցանկացած հարկային ժամանակաշրջանի վերջում:

Այժմ դուք գիտեք, թե ինչպես են անհատ ձեռնարկատերերը վճարում պարզեցված հարկերը (USNO) և պահում հարկային գրառումները 2020 թվականին: Ըստ նկարագրության՝ պարզ է դառնում, որ անհատ ձեռնարկատերերի համար աշխատողներով հաշվառումն այնքան էլ պարզ չէ և ավելի մեծ խնամք է պահանջում մուծումներ և հաշվետվություններ ներկայացնելիս։ Բայց առանց անձնակազմի գործարարները կարող են ազատ շնչել։ Նրանց ամբողջ հաշվառումը բաղկացած է հայտարարագրից, որը ներկայացվում է IFTS և KUDIR:

2019 թվականին ուժի մեջ է մտել ավելի քան տասը անհատ ձեռներեցության հետ կապված։

Ի տարբերություն իրավաբանական անձինք, անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկերը շատ ավելի պարզ ու հեշտ են։

Բայց, այնուամենայնիվ, նույնիսկ այս դեպքում ժամանակ է պահանջվում պարզելու համար, թե ինչ վճարել երբ և ինչպես հաշվարկել։

Պարտադիր ապահովագրական վճարումներ PFR-ին (կենսաթոշակային հարկ)

Եթե ​​2019 թվականի համար անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը երեք հարյուր հազար ռուբլու սահմաններում է, ապա հաստատագրված վճար. հաշվարկային ժամանակաշրջանէ:

29 354 ռուբլի

Եթե ​​գումարը գերազանցում է երեք հարյուր հազար ռուբլին, ապա այս նշանից ավելի ստացված եկամուտների վրա գանձվում է լրացուցիչ 1 տոկոս:

Առավելագույն գումար կենսաթոշակային վճարումներհաշվարկված բանաձևով.

29 354 ռուբլի x 8

Այսինքն՝ ավելի քան 234 832 ռուբլի։ (29 354 ռուբլի x 8) 2019 թվականի վճարման համար որպես կենսաթոշակային վճարներ չեն կարող լինել

Պարտադիր ապահովագրական վճարումներ FFOMS-ին

Այս վճարումները այս տարի անփոփոխ են ցանկացած եկամուտ ունեցող բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի համար և կազմում են 6884 ռուբլի: Ստացվում է, որ FFOMS-ում ապահովագրավճարների չափն ավելացել է 2019 թվականին 1044 ռուբլով։

ՄՍ վճարումներ աշխատողների համար

Այս ներդրման համար հաշվարկի մանրամասն նկարագրությունը արդեն քննարկվել է վերևում:

Հարկերը USN-ի վրա

Այսպես կոչված «պարզեցումը» շատ տարածված է փոքր բիզնեսի ձեռներեցների շրջանում։

Կամ եկամուտը կամ եկամուտը՝ հանած ծախսերի գումարը, հարկվում է ձեռնարկատիրոջ հայեցողությամբ։

Վճարման ենթակա գումարը հաշվարկելու համար մենք բազան բազմապատկում ենք դրույքաչափով, որը հետևյալն է.

  • «Ծախսերը հանվում են եկամտից» -15 տոկոս;
  • «եկամուտ»՝ 6 տոկոս։

Որոշ մարզերում այդ ցուցանիշը 15 տոկոսից իջեցվել է 5 տոկոսի, իսկ 6 տոկոսից՝ նույնիսկ 1 տոկոսի։

Տեղական իշխանությունները դա անում են ներդրումներ ներգրավելու կամ գործունեության որոշակի տեսակներ զարգացնելու համար։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ պարզեցված հարկը, ինչպես ընդհանուր ռեժիմ, հաշվարկվում է ընդհանուր եկամտի չափով։

Ըստ այդմ, եթե անհատ ձեռնարկատերը որոշ ժամանակ չի աշխատել և եկամուտ չի ստացել, ապա այդ հարկը վճարելու կարիք չունի։

IP հարկերը PSN-ի համար

Այս ռեժիմը նախատեսված է բացառապես IP-ի համար:

Պետք է պարզել, թե որ գործունեության տեսակների համար կարելի է արտոնագիր վերցնել տարածքային տեսչություններում, քանի որ յուրաքանչյուր մարզում կան փոփոխություններ և փոփոխություններ։

Արտոնագիրն ուժի մեջ է միայն այն կազմակերպության համար, որտեղ այն ի սկզբանե տրվել է, բացառությամբ բեռնափոխադրումների:

Արտոնագրային ռեժիմով աշխատողների թիվը չի կարող գերազանցել տասնհինգը, իսկ տարեկան առավելագույն եկամուտը չի կարող գերազանցել վաթսուն միլիոն ռուբլին:

Արտոնագիր կարելի է վերցնել մեկից տասներկու ամիս ժամկետով։

Մեկ տարվա արտոնագրի արժեքը պարզելու համար անհրաժեշտ է իմանալ գործունեության այս ոլորտում տարվա պոտենցիալ եկամուտը, որը բազմապատկվում է 6 տոկոսով։

Առավելագույնը 6 ամիս ժամկետով արտոնագիրը պետք է վճարվի դրա վավերականությունից հետո քսանհինգ օրվա ընթացքում:

Եթե ​​դրա տևողությունը վեց ամսից ավելի է, ապա վճարումը կատարվում է հետևյալ հաջորդականությամբ՝ մեկ երրորդը վճարվում է քսանհինգ օրվա ընթացքում, մնացած մասը՝ դրա ավարտից ոչ ուշ, քան 30 օր առաջ։

Հարկերը UTII-ի վրա

Վճարը գործում է գործունեության որոշակի ոլորտների համար:

Տարածաշրջանային առումով նրանց ցանկը ոչ միայն կարող է կրճատվել, այլեւ նման ռեժիմը լիովին արգելվել։

Հարկը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

BD * FP * K1 * K2 * 15 տոկոս,

  1. K1-ը դեֆլյատորի գործակիցն է: Ռուսաստանի Դաշնության տնտեսական զարգացման նախարարությունը ամեն տարի սահմանում է այս ցուցանիշը:
  2. K2 - նվազեցման գործակից, որը սահմանվում է տարեկան մարզային կառույցների կողմից (0,005-ից 1-ի միջակայքերը):
  3. DB - ամսական հիմնական եկամուտը ֆիզիկական միավորի համար: ցուցիչ։
  4. FP-ն ֆիզիկական ցուցանիշ է, որը կարող է լինել աշխատողների թիվը, մանրածախ առևտրի օբյեկտները կամ առևտրային հարկի տարածքը և շատ այլ տարբերակներ:

Վճարը հիմնականում հաշվարկվում է երեք ամսվա, այսինքն՝ եռամսյակի համար։

Այն վճարվում է մինչև եռամսյակին հաջորդող ամսվա քսանհինգերորդ օրը:

Աշխատողների թվաքանակի սահմանափակումներ կան, նրանց թիվը չպետք է գերազանցի հարյուրը։

Հարկ անհատ ձեռնարկատերերի համար գյուղատնտեսական միասնական հարկից

Վճարը նախատեսված է գյուղմթերք արտադրողների համար։

Հարկը հաշվարկվում է հետևյալի հիման վրա.

«ընդհանուր եկամուտը հանած ծախսերը», ֆիքսված հարկի դրույքաչափ՝ 6 տոկոս։

Եթե ​​անհատ ձեռներեցն արդեն գործում է ընդհանուր կամ պարզեցված հարկային համակարգով, ապա ՀԱՏ-ին հնարավոր է անցնել միայն հաջորդ տարվա սկզբից։

Հարկային ռեժիմների համակցություն՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկերը նվազեցնելու հնարավորություն

Նրանց համար, ովքեր գիտեն և սիրում են գումար խնայել, կա ևս մեկ հիանալի հնարավորություն՝ համատեղել որոշ հարկային ռեժիմներ միմյանց հետ։

Հաշվարկելով մոտավոր հարկային բեռը, դուք կարող եք աշխատել մեկ ռեժիմով մեկ տեսակի գործունեության համար և ընտրել լավագույն տարբերակը մեկ այլ գործունեության համար:

Այն դեպքում, երբ գործողություններ են իրականացվում տարբեր օբյեկտներում, հնարավոր է համատեղել ռեժիմները մեկ տեսակի մեջ:

Համակցման տարբերակներ. և USN; UTII և PSN; ESHN և UTII; UTII և PSN; UTII և USN

Անհամատեղելի՝ USN և DOS; ESHHN եւ USN.

Անհնար է հստակ ասել, թե որքանով է ճիշտ և շահավետ հարկային ռեժիմների համատեղումը։

Քանի որ գումարները պետք է հաշվարկվեն յուրաքանչյուր տարածաշրջանի և գործունեության համար առանձին:

Բայց, օգտագործելով այս սկզբունքները, միանշանակ հնարավոր է կրճատել վճարումները՝ չխախտելով օրենքը։

Լրացուցիչ վճարումների, վճարումների չափը, որը անհատ ձեռներեցը վճարում է իրենից 2019թ.

Բոլորից այն կողմ փոխանցված հարկերը, անհատ ձեռնարկատիրոջ պարտականությունները ներառում են գույքահարկ վճարելը.

  1. Տրանսպորտային հարկ (ձեռնարկատիրոջ անձնական տրանսպորտի վրա):
  2. Գույքահարկ (բնակարան, քոթեջ, տուն և այլն).
  3. Հողի հարկ (հողամաս).
  4. Ջրի հարկ (լավ, լավ):

2018 թվականից ուժի մեջ է մտել նոր հաշվեգրման համակարգ՝ ըստ կադաստրային արժեքի։

Մինչ այս գործում էր գույքագրման համակարգը։

Ըստ նոր համակարգզգալիորեն աճել է գանձապետարան վճարվող հարկերի գումարը։

Մոսկվայում բնակելի տարածքների հարկի դրույքաչափը հետևյալն է.

  • հետ սենյակների համար կադաստրային արժեքըմինչև 10 միլիոն ռուբլի `0,1 տոկոս;
  • 10,000,000-ից մինչև 20,000,000 ռուբլի - 0,15 տոկոս;
  • 20,000,000-ից մինչև 50,000,000 ռուբլի -0,2 տոկոս;
  • 50,000,000-ից մինչև 300,000,000 ռուբլի - 0,3 տոկոս։

Ավելի քան 300,000,000 ռուբլի արժողությամբ օբյեկտների համար հաշվարկի դրույքաչափը 2 տոկոս է:

Այն օբյեկտները, որոնց շինարարությունը դեռ չի ավարտվել, նույնպես հարկվում են 0,3 տոկոս դրույքաչափով։

Կադաստրային արժեքը որոշվում է անկախ փորձագետի հրամանով, տեղեկատվությունը պահվում է ք պետական ​​կադաստրԱնշարժ գույք.

Վերագնահատումն իրականացվում է առնվազն հինգ տարին մեկ և ոչ ավելի հաճախ, քան երկու տարին մեկ անգամ, որոշ շրջաններում՝ երեք տարի ժամկետով:

  1. Թոշակառուներ.
  2. Կռվի մասնակիցներ.
  3. Հաշմանդամներ.
  4. Ռազմական կապալառուներ.
  5. Պատվեր կրողներ.
  6. Չեռնոբիլ.
  7. Պետական ​​աշխատողների որոշ կատեգորիաներ.

2018 թվականից փոխվել է բնակարանների առուվաճառքի հարկի մասին օրենքը, օբյեկտի սեփականության իրավունքը առանց հարկային հաշվարկներերեքի փոխարեն դարձավ 5 տարի։

Անշարժ գույք վաճառելիս սեփականատերը պետք է վճարի 13% անձնական եկամտահարկ։

Կան նաև լրացուցիչ ոլորտային հարկեր, դրանք կախված են նրանից, թե ինչի հետ է կապված ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը.

    1. Օգտակար հանածոների հարկ Վճարը վճարվում է, եթե ձեռնարկատիրոջ գործունեության շրջանակն անմիջականորեն կապված է օգտակար հանածոների արդյունահանման հետ։
      Գանձվում է չափով՝ կախված կայքի գտնվելու վայրից և դրա տարածքից:
    2. Որս Վճարը գանձվում է այն անձանցից, ովքեր ունեն կենդանական աշխարհի տարրերից օգտվելու լիցենզիա։
    3. Ձկնորսություն.
      Այն գանձվում է ջրային մարմիններից օգտվելու լիցենզիա ունեցող անձանցից։
    4. Տպագրական արտադրանքի թողարկում.
    5. Վիճակախաղերի անցկացում.

Լրացուցիչ հարկերը, տուրքերը և վճարումները վճարվում են ձեռնարկատիրոջ կողմից ընտրված ցանկացած հարկման համակարգի ներքո:

Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է վճարել ինչ-որ բան առանց գործունեության և աշխատողների

Չգիտես ինչու, սկսնակ ձեռներեցները կարծում են, որ եթե իրենց ձեռնարկությունը պարապուրդի է մատնված և եկամուտ չի բերում, ապա ոչինչ պետք չէ վճարել։

Օրենքով Ռուսաստանի Դաշնություն, անկախ նրանից՝ անհատ ձեռնարկատերը աշխատում է, թե ոչ, ապահովագրավճարները դեռ վճարվում են։

Նմանապես, ձեռնարկատերը պետք է ապահովի հարկային ծառայությունբոլոր անհրաժեշտ հաշվետվությունները:

Եթե ​​ձեռնարկությունը չի աշխատում, աշխատողների համար լրացուցիչ վճարումներ և վճարումներ չեն կատարվում:

Արդյունքում, պարզվում է, որ 2019 թվականի համար նման ձեռնարկության հարկի գումարը կկազմի՝ 36,238 ռուբլի:

Դրանք վճարվում են տարեվերջին կամ ցանկության դեպքում աստիճանաբար ողջ տարվա ընթացքում՝ ըստ եռամսյակների։

Հիշեք, որ ժամանակին չվճարված բոլոր հարկերի ու մուծումների վրա տույժ է կիրառվում տույժի տեսքով, երբեմն շատ մեծ գումար է դուրս գալիս։

Եվ ձեզանից կպահանջվի մարել այն հիմնական վճարման հետ մեկտեղ:

Շատ ավելի էժան և ավելի արդյունավետ՝ ամեն ինչ ժամանակին վճարելու համար:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերի և աշխատակիցների հետ հաշվետվությունների մասին իմացեք տեսանյութից։

հետ շփման մեջ

Յուրաքանչյուր գրանցված անհատ ձեռնարկատեր պարտավոր է վճարումներ և տարբեր մուծումներ կատարել խիստ հատկացված ժամկետում։ Գործունեությունը կարող է լինել ցանկացած տեսակի, իսկ եկամուտները կարող են ներառել բոլորովին այլ գումարներ, սակայն պարզեցված հարկային համակարգի մասին հաշվետվությունը յուրաքանչյուր դեպքում պետք է ներկայացվի նպատակային և ճիշտ: Հաջորդիվ, մենք քայլ առ քայլ կնշենք, թե ինչպես և որտեղ անհատ ձեռներեցը պետք է վճարի հարկեր, եթե կիրառվի պարզեցված հարկային համակարգը: Զուգահեռաբար նկարագրելու ենք հարկերի վճարման և պատշաճ կերպով հայտարարագիր ներկայացնելու գործընթացը։

Ինչպե՞ս և երբ հարկեր վճարել անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգով

Նկատի ունեցեք, որ պարզեցված հարկային համակարգն է, որը նշված է որպես հիմնական ռեժիմ, որից օգտվում են անհատ ձեռներեցների մեծ մասը: Դրա հիմնական առավելությունն այն է, որ գրանցված անհատ ձեռներեցները հետո վճարում են ուղղակիորեն միասնական հարկև պետք չէ եկամտահարկ վճարել:

  • Նախ, անկախ նրանից, թե այս IP-ն ունի իր աշխատակիցները, թե ոչ, հայտարարագրի տեսքով հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային բաժին ոչ ուշ, քան 2017 թվականի ապրիլի 30-ը:
  • Երկրորդ, եթե դեռ կան աշխատողներ, ապա բացի նշանակված հայտարարագրից, պետք է հաշվետվություններ ներկայացվեն նաև բոլոր աշխատողների համար՝ հաշվի առնելով հարկային օրացույցը։

Ինչպես վճարել հարկերը անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգով քայլ առ քայլ հրահանգներ 2017 թ.

Ուղղակի հարկային ժամանակաշրջաննկարագրված ռեժիմը ցույց է տալիս մեկ տարի, և 2017 թվականի պարզեցված հարկային համակարգը նման անհատ ձեռնարկատերերի համար վճարելու ժամանակը, սակայն, ոչ ուշ, քան 2017 թվականի ապրիլի 30-ը: Այստեղ դա չի նշանակում, որ նման պարզեցվածը պետք է վճարվի միայն մեկ անգամ: մեկ տարի. Գործող հարկային օրենսգիրքն այժմ նախատեսում է ուղղակի կանխավճար ամբողջությամբ վճարելու պարտավորություն միայն կոնկրետ եռամսյակի արդյունքների համար, երբ այդպիսի եկամուտը ստացվել է ցանկացած ձևով:

Նշված վճարման ժամկետները կանխավճարներ 2017 թվականին պարզեցված համակարգով բոլոր անհատ ձեռներեցների թիվը հետևյալն է.

  • Առաջին մասնաբաժինը վճարվում է 1-ին եռամսյակի արդյունքներով, բայց ոչ ուշ, քան ապրիլի 25-ը;
  • Երկրորդը՝ վեց ամսվա արդյունքներով, բայց ոչ ուշ, քան հուլիսի 25-ը.
  • Երրորդը՝ ամիսների վերջում և ոչ ուշ, քան հոկտեմբերի 25-ը։

Ավելին, կանխավճարների անհատական ​​գումարները ներառված չեն անհատ ձեռնարկատերերի նման հաշվետվության մեջ, և բոլոր հաշվարկված գումարները նախատեսված են միայն վերջնական հայտարարագրում: Երբ անհատ ձեռներեցը գոնե մեկ անգամ չի վարկավորել կանխավճարները պարզեցված հարկային համակարգին, չնայած այն հանգամանքին, որ եկամուտը հանվել է առանձին եռամսյակում (չի կիրառվում UTII-ի համաձայն), ապա տույժեր կգանձվեն ժամկետանց ընդհանուրի վրա յուրաքանչյուր օրվա համար: ամբողջ ուշացումը:

Պարզեցված հարկային համակարգով աշխատող անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների/ծախսերի պատշաճ հաշվառման գիրքը հայտարարագրի հետ չի ներկայացվում, սակայն ընթացակարգով կարող է պահանջվել. գրասեղանի աուդիտեկամուտը հայտնաբերելու համար, ուստի այն պետք է լրացվի ճիշտ և ըստ մոդելի ամբողջ տարվա ընթացքում։ Նրանք. ինչպես հարկեր վճարել անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգում, հասկացվում է՝ անցում կատարելով իրականացվող գործողություններից եկամտի և ծախսերի տարբերությանը: Այդ իսկ պատճառով նշանակված համակարգը համարվում է ամենահարմարը բիզնեսի որոշակի հատվածի համար:

Ինչպես վճարել անհատ ձեռներեցների հարկերը պարզեցված հարկային համակարգում առանց աշխատողների 2017 թ

Պարզեցված հարկային համակարգի հետ կապված հարկի դրույքաչափը կապված չէ աշխատողների առկայության ցուցանիշի հետ, բայց երբ խոսում են իրենց հարկային բազայի մասին, ձեռնարկատերերը հաճախ հաշվի են առնում ոչ միայն բազան, այլև դրա վրա ուղղակի ապահովագրավճարները: Քաղաքացիություն չունեցող ձեռնարկատերը նման մուծումները հաշվարկում է միայն իր հետ կապված։ 2017 թվականին վարկերի նշված գումարը կազմում է 23,153,33 ռուբլի: Այս արժեքը նույնպես կապ չունի UTII-ի և գործունեության տեսակի հետ, և այն պարտադիր է ամբողջ հատվածի համար որպես ամբողջություն:

Որքա՞ն հաճախ պետք է վճարել հարկերը անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգով

Ընդհանուր առմամբ, անհատ ձեռնարկատերերի համար անհրաժեշտ է տարեկան չորս անգամ վճարել պետական ​​տուրքը։ Նրանցից միաժամանակ երեք վճարումներ հայտնվում են որպես կանխավճար։ Երբ անհատ ձեռներեցն ընտրել է պարզեցված հարկային համակարգով համակարգ, ապա իրավունք ունի նվազեցնել հաշվարկվածը. կանխավճարներկամ արդեն վճարված ապահովագրավճարների հարաբերակցության վերջնական հարկը: Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ եկամուտները/ծախսերը, վճարված բոլոր վճարումները հաշվի են առնվում հենց ծախսերում և ոչ մի կերպ չեն նվազեցնում ժամանակաշրջանի վերջում վերջնական հաշվարկված հարկը: Հարաբերակցությունը, որով կարող է կրճատվել հաշվարկը, կախված է նրանից, թե անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ ունի:

Աշխատող սուբյեկտները կարող են նաև տարեվերջին կանխավճարները հանել վճարված ապահովագրավճարներից, սակայն հարկային վճարումները կարող են կրճատվել առավելագույնը 50%-ով (այլ համակարգին անցնելիս կամ գրանցվելիս այս գործակիցն այլևս հաշվի չի առնվում. ):

Ի վերջո, այն հաշվի է առնում ոչ միայն անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարները միայն իրենց համար, այլև այդպիսի ապահովագրավճարների բոլոր գումարները, որոնք երբևէ վճարվել են լրիվ դրույքով աշխատողների համար: