Существует ли закон, предусматривающий освобождение от налогов начинающих предпринимателей? В соответствии с Федеральным Законом от 7 марта 2017 года № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», индивидуальные предприниматели имеют возможность получить освобождение от уплаты налогов. Данный закон принят с целью привлечения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью неофициально, в экономику страны, и поддержки малого бизнеса. Если после прочтения данной статьи у вас появятся дополнительные вопросы о порядке освобождения начинающих ИП от уплаты налогов, то вы можете .
Условия для освобождения
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые после 2017 года;
- система налогообложения должна быть упрощенная или патентная;
- сфера деятельности (ОКВЭД) производственная, социальная или научная.
Дополнения и ограничения
Указанный выше закон отдает полномочия по введению налоговых каникул на усмотрение региональных властей. Не во всех регионах было принято положительное решение по введению 0% ставки налогов, так как данное нововведение лишает бюджет областей, по предварительным прогнозам, от 1 до 2 миллиардов рублей в год. У региональных властей есть полномочия по установлению ограничений для индивидуальных предпринимателей по количеству сотрудников, максимальному доходу и кодам экономической деятельности.
Не распространяется действие данного закона и на физических лиц, ранее уже имевших статус индивидуального предпринимателя.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей (то есть, введение налоговых каникул) не освобождает ИП от обязанности по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и других налогов.
Не смотря на возможность не платить налоги, сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вести книгу доходов и расходов все равно необходимо. При ситуации, когда индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов экономической деятельности, ему необходимо, чтобы 70% дохода приходились на долю льготной сферы. В противном случае ему не будет предоставлено освобождение от уплаты налогов.
В соответствии с Федеральным Законом налоговые каникулы продлятся до 2020 года, но предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов только на период до 2х лет.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей дает возможность развития малому бизнесу, помогает адаптироваться на рынке, что в последствии благоприятно отразится на общей экономике страны.
Замедление роста экономики, падение доходов в сырьевых отраслях вынуждает задуматься об открытии собственного бизнеса. При высоких ставках кредитов не всегда просто начать собственное дело, развивать его, уплачивая налоги фискальным органам и отчисления в фонды.
В этих условиях правительство и законодательные органы запустили механизм, который может оказать существенную поддержку молодым компаниям.
Одним из самых эффективных методов стимулирования деловой активности является предоставление налоговых каникул.
Практика использования популярной экономической меры нашла свое применение и в нашей стране.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.
Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:
- Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
- Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
- Использование различных комбинаций двух указанных мер.
Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.
Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.
Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.
Закон о налоговых каникулах 2019
Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона № 477 – ФЗ . Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Внесение поправок в Федеральный закон в конце 2014 гола позволило уже в 2015 году ввести налоговые каникулы в отдельных регионах России. Для оставшихся территорий льготный период наступит в течение 2019 года.
Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.
Например, если в Псковской области налоговые льготы применяются с 2015 года, то для Пермского края решение о применении Федерального закона было принято на заседании законодательного собрания только 19 марта 2016 года.
Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.
Общие условия налоговых каникул
Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.
Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:
- индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
- юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.
Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.
При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.
В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.
Кого могут освободить от налогов в ближайшие три года узнайте из видео.
Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2019 году
Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.
Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:
- научное направление;
- социальная сфера;
- производственная деятельность.
Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:
- Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.
Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%. - Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.
Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.
Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.
Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)
Патентная система уплаты обязательных платежей успешно работает в разных регионах. Это связано с удобством уплаты, и снижением вероятности совершения ошибок.
Льготный период предусматривает аналогичные льготы, как и в случае упрощенной системы уплаты налога. Оплата транспортного сбора, патента, акцизов и традиционных отчислений будет проводиться в обязательном порядке.
Предпринимателю, прежде чем выбирать патентную систему налогообложения, следует проанализировать механизм работы Федерального закона в отдельном регионе. Так, в Алтайском крае возможность налоговых каникул касается именно патентной системы.
А в отдельных регионах льготу получают только ИП с упрощенной системой:
- Санкт-Петербург;
- Приморский край;
- Волгоградская область;
- Краснодарский край.
Показатель по организациям малого бизнеса, которые воспользовались возможностью льготного периода, по отдельным регионам не превышает 10 %. Это связано с ограниченностью сфер бизнеса, началом работы действующего закона.
Налоговые каникулы для ООО 2019
Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.
Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.
Льготы для малого бизнеса
Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:
- В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель.
Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона. - Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
- Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.
Какие ограничения могут быть установлены
При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода. Собственник предприятия должен учитывать и некоторые ограничения, которые установлены для участников программы.
В течение предоставленного периода возможные изменения рода деятельности обязательно следует согласовывать с местными властями. Льготный период обычно устанавливается на два года (два налоговых периода), однако временные рамки возможного использования актуальной возможности несколько шире – до 2020 года.
В отдельных случаях возможность использования предоставленных льгот могут разбивать на два годовых периода, где при отсутствии нарушений в первый год, программа продлевается на следующий срок.
Нарушение установленных правил, выявленные контролирующими органами, приводят к лишению права использования установленных льгот. При этом стандартная ставка обязательных платежей будет взиматься за весь календарный год, в котором были выявлены нарушения.
Право установления дополнительных ограничений предоставлено местным органам власти. С учетом особенностей региона отдельным нормативным документом в пределах региона эти правила будут оговариваться.
Известно, что в ряде субъектов федерации таким ограничением является численность наемных работников, число однотипных предприятий по отдельным направлениям деятельности. Обязательно следует предварительно обратиться в местные органы власти и уточнить условия включения предпринимателя в блок налоговых льготников.
Разработка Федерального закона позволила оживить малый и средний бизнес во всех регионах России.
Количество зарегистрированных частных предприятий, отвечающих установленным требованиям, возросло.
Не исключено, что практика применения действующего законодательства будет корректироваться в случае успешной реализации первого этапа.
О налоговых каникулах для малого бизнеса в 2019 году узнайте из видео.
Вконтакте
Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.
Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.
Кто может получить налоговые каникулы?
Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.
Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.
Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.
Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.
В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».
В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.
В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.
Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:
- впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
- предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
- выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?
На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.
Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.
Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).
По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.
База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.
В преддверии нового года мы расскажем вам о наиболее значимых изменениях в законодательстве, которые ожидают ИП в 2016 году. На сколько вырастут взносы в ПФР? Повысятся ли налоги? Читайте об этом в нашей статье.
Страховые взносы в ПФР в 2016 году
С 1 января 2016 года МРОТ увеличится до 6 204 рублей. Исходя из этого в Пенсионный фонд вам нужно будет заплатить 19 356,48 рублей при условии, что ваш доход за год не превысит 300 000 рублей. Если в 2016 году вы заработаете больше этой суммы, то до 1 апреля 2017 года должны будете перечислить еще 1% от доходов, которые превышают 300 000 рублей. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования составит 3 796,85 рублей.
Изменение КБК для страховых взносов
Обратите внимание, с начала года изменятся коды бюджетной классификации для страховых взносов в ПФР, процентов и пеней по взносам в Фонд социального страхования (Приказ Минфина от 8.06.2015 № 90н). Для взносов ИП в Пенсионный фонд будет один код, а не два, как планировалось ранее (Приказ Минфина от 1.12.2015 № 190н). Будьте внимательны при заполнении платежных поручений.
Сниженные ставки для УСН в 2016 году
В рамках исполнения антикризисного плана Правительства РФ, с 1 января 2016 года регионы имеют право снижать налоговую ставку на “упрощенке” с объектом “Доходы”. Налоговая ставка на этом спец.режиме может устанавливаться в пределах от 1 до 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
С 2015 года на УСН с объектом “Доходы минус расходы” регионы уже могут назначать ставку от 5 до 15%. Размер ставки зависит от вида деятельности и категории налогоплательщика (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ).
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
При расчете вмененного дохода базовая доходность умножается на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор (К1). Несмотря на запланированное ранее повышение, этот коэффициент для ЕНВД в 2016 году останется прежним - 1,798 (Приказ Минэкономразвития РФ от 18.11.2015 № 854).
Налоговые каникулы для ИП: важное дополнение
С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, которые оказывают бытовые услуги. Льготы касаются только новых предпринимателей на “упрощенке” и патенте.
НДФЛ в 2016 году
С 1 января 2016 года ИП, имеющие работников, должны будут ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет исчисленных и удержанных ими сумм по новой форме 6-НДФЛ (ст. 230 НК РФ). Сдавать отчетность нужно до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.
За подачу ложных сведений по 2-НДФЛ штраф составит 500 рублей. Если данные не представлены вовремя, то за каждый полный или неполный месяц просрочки взимается штраф в размере 1000 рублей. Также при несвоевременной подаче отчетности налоговая служба будет вправе приостановить все операции по счетам предпринимателя (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ).
Для ежегодного сообщения сведений по каждому работнику, как и сейчас, работодатели будут отчитываться по форме 2-НДФЛ. При штате менее 25 человек справки можно представлять в налоговую в бумажном виде.
За неуплату взносов - в тюрьму
В 2016 году за неуплату взносов предпринимателей будут привлекать к уголовной ответственности. Согласно законопроекту, в Уголовном кодексе РФ появится новая статья, предусматривающая наказание для физических лиц, которые уклоняются от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Штрафы и уголовная ответственность предусмотрена за занижение налогооблагаемой базы для начисления взносов, а также за подачу недостоверных расчетов по формам 4-ФСС и РСВ-1 и другим.
Индивидуальным предпринимателям грозит штраф до 300 000 рублей или лишение свободы сроком на один год. (Законопроект №599584-6 о поправках в ст. 199 УК РФ).
Проверок не будет
Президент подписал указ, который запрещает плановые проверки малого бизнеса в течение трех лет. Мораторий будет действовать с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Запрет не распространяется на пожарный, радиационный и экологический надзор, а также контроль в сфере защиты государственной тайны и в области использования атомной энергии.
Переход на онлайн-кассы с 2016 года
По последним данным, с 2016 года предприниматели и компании смогут переходить на новые онлайн-кассы по желанию. Вероятно, замена ККТ станет обязательной с июля 2017 года.
Правок в правовые нормы налогового права, вступающих в силу с 2016 года довольно много. И побольше части они затрагивают малый бизнес и индивидуальное предпринимательство в частности. Новые ставки основных коэффициентов, увеличение налоговых вычетов, изменения порядка отчетности по ряду налогов и уточнение спорных моментов отдельных правовых актов эти и другие изменения в данной статье.
Изменения для ИП в 2016 году довольно многочисленны. Большинство из них затрагивает порядок исчисления и уплаты налогов, предоставление льгот и сдачи отчетности по определенным платежам. Ряд изменений коснулся сведений, представляемых во внебюджетные фонды, особенности привлечения к ответственности за нарушения при сдаче данных сведений и т.д. Часть изменений затронула и специальные режимы налогообложения. Отразим все нововведения в таблицах, для лучшего восприятия.
| До 1 апреля каждого года работодатель подает сведения о доходах своих сотрудников по форме 2- НДФЛ | С апреля 2016 года предприниматель, имеющий наемный персонал, обязан представлять помимо сведений по форме 2-НДФЛ, расчет по суммам подоходного налога, исчисленного и удержанного у своих сотрудников. Расчет представляется до первого числа каждого месяца по форме 6-НДФЛ в целом по всем сотрудникам. |
| Формат сдачи В бумажном виде, если ИП имеет в подчинении не более 10 человек В электронном виде, если численность превышает 10 человек | Отчетность может быть представлена в электронном виде если сотрудников больше 25. |
| Вводиться ответственность за несвоевременную сдачу расчета, а также за искажение данных, внесенных в него. Так, за каждый месяц просрочки штраф будет равен 1000 руб., а за некорректные данные по 500 р. за каждый "неверный" документ. Также налоговики будут иметь полномочия приостановки счета предпринимателя если он опоздает с подачей расчета более, чем на 10 дней. |
|
| Дата перечисления подоходного налога Момент зачисления средств на счет работодателя или сотрудника | На следующий день после выплаты дохода. Для больничных и отпуск - до конца месяца в котором они были выплачены |
| Срок сообщения сведений о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника | |
| На обучение и лечение Можно заявить только через налоговую Инспекцию. Работодатель данную льготу не представляет. | Можно получить и в налоговом органе и у работодателя |
| Соцвычет
Размер дохода при котором выплачивается пособие составляет 280 тыс. руб.
| Предельный доход после которого вычет не выплачивается равен 350 тыс.руб 12 тыс. - для родителей и усыновителей; 6 тыс. - для опекунов и попечителей |
| Налог на прибыль |
|
| Для признания имущества амортизированным его стоимость должна составлять минимум 40 тыс. руб. | Стоимость увеличена до 100 тыс. руб, |
| Пени Ставка рефинансирования - 8.25 | Ставка приравнена к ключевой ставке Центробанка и равна 11%. Соответственно размер пеней будет увеличен |
| Если ИП выставляет контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, полученная сумма налога отражалась в доходах, а выставленная - в расходах | Отражать НДС в доходах и расходах не требуется |
Отдельно стоит сказать об изменениях, коснувшихся специальных режимов налогообложения: УСН, ЕНВД и Патента.
| Возможность уменьшения ставки Региональные власти могут уменьшить ставку по объекту «доходы минус расходы» до 5% | |
| Налоговые каникулы В период с 2015-2021гг. региональными властями может быть установлена ставка по УСН в размере 0 %. Льготой могут воспользоваться предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в данном качестве или в течение 2-х лет после регистрации. И ведущие деятельность в социальной, научной или производственной сферах. Освобождение от уплаты налога может применяться не более 2-х лет. | К ранее указанным сферам деятельности, освобождающим впервые зарегистрированного предпринимателя от уплаты налога на 2 года добавлена еще одна: оказание бытовых услуг населению |
| Коэффициент-дефлятор | |
| Предельный лимит доходов, для перехода на режим
Для нахождения на режиме:
|
|
| Новая форма декларации | Для предпринимателей применяющий ставку 0% разработана переходная форма декларации |
| Ставка | Регионы могут снизить ставку до 7,5% |
| Перечень видов деятельности по которым можно применять режим 43 вида деятельности | |
| Коэффициент-дефлятор | |
Не менее важны и изменения, коснувшиеся порядка взаимодействия предпринимателя с Пенсионным фондом.
| Представление отчетности По форме РСВ - 1 | К действующей отчетности по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и ОМС добавилась отчетность о каждом из застрахованных наемных сотрудников работодателя. Форма отчетности пока не разработана. Документ необходимо представлять начиная с 01.04.2016 ежемесячно не позднее 10 числа. За непредставление сведений, а равно их искажения налоговым органом может быть наложен штраф в размере 500 р. за каждого сотрудника. |
|
| Минимальный размер оплаты труда |
Лимит для взносов в ПФР
|
|
Рассмотрев вкратце основные изменения, коснувшиеся малого предпринимательства подведем итоги вышесказанному:
- Изменились ставки коэффициент-дефляторов по УСН и Патенту. По ЕНВД ставка осталась на уровне 2015 года;
- Изменилась ставка рефинансирования и размер МРОТ;
- Регионы получили право уменьшать налоговые ставки по УСН «доходы минус расходы» и по ЕНВД;
- Изменился порядок заявления вычета на лечение и образование и увеличились выплаты на детей-инвалидов, также был повышен предельный уровень дохода для получения вычета на детей;
- Введена обязанность ежемесячного представления расчета по суммам исчисленного и уплаченного с сотрудников подоходного налога и сведений о застрахованных лицах, работающих на ИП;
- Патентная система дополнена 16 видам деятельности