В 2016 году активы Группы снизились на 7,2 % – до 25,4 трлн рублей. Кредиты и авансы клиентам остаются крупнейшей категорией активов: на их долю на конец 2016 года приходилось 68,4 % совокупных активов. Доля ликвидных активов, в число которых входят денежные средства, средства в банках, портфель ценных бумаг, составила 24,6 %. В 2016 году портфель ценных бумаг снизился на 6,5 % – до 2,7 трлн рублей. Портфель практически полностью состоит из облигаций и используется главным образом для управления ликвидностью.
Структура активов Группы Сбербанк в 2016 году Структура активов Группы Сбербанк в 2015 году
Кредиты и авансы клиентам
Совокупный кредитный портфель Группы до вычета резервов под обесценение снизился за год на 6,3 % – до 18,7 трлн рублей. Кредиты корпоративным клиентам снизились на 8,9 % в 2016 году. Кредиты частным клиентам увеличились на 1,3 % в 2016 году. Доля корпоративных кредитов в общем кредитном портфеле в 2016 году по сравнению с 2015 годом несколько снизилась и составила 73,1 % (в 2015 – 75,1 %). Главным образом снижение корпоративного кредитного портфеля вызвано переоценкой валютных кредитов в связи с укреплением рубля, а также досрочными погашениями кредитов рядом крупных клиентов.
Кредиты и авансы клиентам в 2016 году Кредиты и авансы клиентам в 2015 году
Портфель розничных кредитов вырос за год на 1,3 % и составил 5,0 трлн рублей. Драйвером роста розничного портфеля послужило жилищное кредитование, рост которого составил 7,7 % в 2016 году. В 2016 году жилищное кредитование продолжало занимать наибольшую долю в розничном портфеле – 54,7 %; рост доли за 2016 год составил 3,3 п. п. Доля данных кредитов в суммарном кредитном портфеле составила 14,8 %. Доля Сбербанка на российском рынке ипотечного кредитования достигла 54,6 %. Увеличение объемов ипотечного кредитования было нивелировано переоценкой валютной составляющей розничного кредитного портфеля, а также большими объемами досрочного погашения в течение четвертого квартала 2016 года.
Структура кредитного портфеля Группы
| 2015 | 2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| млрд рублей | % | млрд рублей | % | |
| Коммерческое кредитование корпоративных клиентов | 10 368,0 | 52,1 | 9 916,0 | 53,2 |
| Специализированное кредитование корпоративных клиентов Специализированное кредитование корпоративных клиентов | 4 590,7 | 23,0 | 3 717,0 | 19,9 |
| Жилищное кредитование частных клиентов | 2 554,6 | 12,9 | 2 750,9 | 14,8 |
| Потребительские и прочие ссуды частным клиентам | 1 681,8 | 8,4 | 1 574,1 | 8,4 |
| Кредитные карты и овердрафты | 587,2 | 2,9 | 586,9 | 3,1 |
| Автокредитование частных клиентов | 142,0 | 0,7 | 119,8 | 0,6 |
| Итого кредитов и авансов клиентам до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля | 19 924,3 | 100,0 | 18 664,7 | 100,0 |
Корпоративный кредитный портфель снизился на 8,9 % – до 13,6 трлн рублей. Главным образом снижение корпоративного кредитного портфеля вызвано переоценкой валютных кредитов в связи с укреплением рубля, а также досрочными погашениями кредитов рядом крупных клиентов.
Качество кредитного портфеля
Уровень покрытия резервами кредитного портфеля до вычета резервов по состоянию на конец 2016 года составил 7,0 %, показав рост по данному показателю по сравнению с 2015 годом (6,0 %). За 2016 год доля NPL90+ (неработающих кредитов с просроченными платежами по процентам и (или) основному долгу более чем на 90 дней) в совокупном кредитном портфеле Группы снизилась с 5,0 до 4,4 %. При этом покрытие резервами неработающих кредитов в 2016 году увеличилось до 1,6 на конец 2016 года в сравнении с 1,2 на конец 2015 года.
В отчетности Группы по МСФО за 2016 год было внесено уточнение в раскрытие в отношении кредитов, условия которых были пересмотрены. Кредит относится к кредитам, условия которых были пересмотрены при внесении изменений в условия первоначального кредитного договора. Портфель кредитов, условия которых были пересмотрены, включает модифицированные и реструктурированные кредиты. Реструктурированными кредитами являются кредиты, в отношении которых было проведено вынужденное изменение условий кредитного договора. Портфель реструктурированных кредитов до вычета резерва под обесценение снизился на 1,8 % относительно 2015 года и составил 1,2 трлн рублей. Его доля в совокупном кредитном портфеле составляет 6,5 % по состоянию на 31 декабря 2016 года (6,2 % по состоянию на 31 декабря 2015 года). Резерв под обесценение кредитного портфеля к совокупности неработающих и реструктурированных работающих кредитов увеличился до 74,6 % на 31 декабря 2016 года по сравнению с 64,5 % на 31 декабря 2015 года.
Портфель ценных бумаг
Портфель ценных бумаг Группы на 96,9 % представлен долговыми инструментами и в основном используется для управления ликвидностью. За 2016 год доля акций в портфеле ценных бумаг выросла по сравнению с 2015 годом и составила 2,7 %. Доля корпоративных облигаций в структуре портфеля к концу 2016 года составила 33,6 %, снизившись за год на 6,3 п. п.
Доля корпоративных облигаций с инвестиционным рейтингом составила 27,1 % в общем портфеле корпоративных облигаций Группы (по итогам 2015 года – 39,1 %). Доля ценных бумаг, заложенных в рамках операций репо, снизилась за 2016 год с 7,6 до 4,2 %. Данное снижение явилось следствием существенного сокращения зависимости от средств Банка России за счет проведения гибкой процентной политики и привлечения дополнительного объема средств клиентов.
Структура портфеля ценных бумаг Группы
| 2015 | 2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| млрд рублей | доля, % | млрд рублей | доля, % | |
| Облигации федерального займа Российской Федерации | 872,2 | 30,0 | 1 019,1 | 37,5 |
| Корпоративные облигации | 1 156,9 | 39,9 | 913,9 | 33,6 |
| Иностранные государственные и муниципальные облигации | 413,0 | 14,2 | 348,6 | 12,8 |
| Еврооблигации Российской Федерации | 325,7 | 11,2 | 273,6 | 10,1 |
| Российские муниципальные и субфедеральные облигации | 76,4 | 2,6 | 78,7 | 2,9 |
| Векселя | 0,4 | 0,0 | 0,4 | 0,0 |
| Итого долговых ценных бумаг | 2 844,6 | 97,9 | 2 634,3 | 96,9 |
| Корпоративные акции | 56,2 | 1,9 | 71,0 | 2,7 |
| Паи инвестиционных фондов | 5,2 | 0,2 | 12,2 | 0,4 |
| Итого ценных бумаг | 2 906,0 | 100,0 | 2 717,5 | 100,0 |
2.1. Общий анализ финансовой деятельности ПАО «Сбербанк России»
В 2015 году банк столкнулся с непростыми макроэкономическими условиями, тем не менее, удалось достичь двузначных значений по рентабельности капитала благодаря восстановлению чистого процентного дохода, хорошей динамике комиссионного дохода и жесткому контролю над расходами. Усилия были направлены на повышение операционной эффективности и снижение времени запуска продуктов на рынок.
Чистая прибыль составила 222,9 млрд. руб. или 10,36 руб. на обыкновенную акцию.
Рентабельность капитала достигла 10,2%.
Достаточность капитала укреплялась в течение года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 базисных пунктов до 8,9%, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6%, увеличившись на 50 базисных пунктов.
Средства клиентов выросли на 27,2% за 2015 год относительно 2014 года и составили 19,8 трлн. руб., при этом средства розничных клиентов увеличились на 29,1%, а корпоративных на 24,4%, сократив зависимость от государственного фондирования.
Общий портфель кредитов до вычета резерва под обесценение вырос на 7,0% в 2015 году, основными драйверами стали ипотечное кредитование и коммерческие кредиты юридическим лицам, которые увеличились на 12,5% и 14,9% соответственно. Доля Сбербанка на российском рынке ипотечного кредитования достигла 55,6%.
Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов составило 91,9% на фоне улучшения ситуации с ликвидностью.
Рассмотрим основные финансовые показатели банка за 2015 г. в поквартальном разрезе [табл. 2.1].
| 4 кв. 2015 | 3 кв. 2015 | 4 кв. 2014 | 4 кв. 15/ 3 кв.15 | 4 кв. 15/ 4 кв. 14 | 12M 2015 | 12M 2014 | 12M15/ 12M14 | ||
| Чистый процентный доход | 297,2 | 263,4 | 274,6 | 12,8% | 8,2% | 988,0 | 1 019,7 | (3,1%) | |
| Чистый комиссионный доход | 95,6 | 81,9 | 80,2 | 16,7% | 19,2% | 319,0 | 259,2 | 23,1% | |
| Прочие доходы | 25,8 | 22,2 | (-3,8) | 16,2% | -- | 122,8 | 21,8 | 463,3% | |
| Доходы всего | 418,6 | 367,5 | 351,0 | 13,9% | 19,3% | 1 429,8 | 1 300,7 | 9,9% | |
| Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов | (112,7) | (130,1) | (106,0) | (13,4%) | 6,3% | (475,2) | (361,4) | 31,5% | |
| Операционные расходы | (191,7) | (145,4) | (177,0) | 31,8% | 8,3% | (623,4) | (565,1) | 10,3% | |
| Чистая прибыль | 72,6 | 65,1 | 49,0 | 11,5% | 48,2% | 222,9 | 290,3 | (23,2%) | |
| Прибыль на обыкновенную акцию, руб. | 3,40 | 3,04 | 2,32 | 11,8% | 46,6% | 10,36 | 13,45 | (23,0%) | |
| Совокупный доход за период | 133,7 | 80,0 | 6,5 | 67,1% | 20,6 раз | 365,8 | 214,6 | 70,5% | |
| Балансовая стоимость на обыкновенную акцию, руб. | 110,0 | 103,9 | 93,6 | 5,9% | 17,5% | 110,0 | 93,6 | 17,5% | |
| Return on equity | 12,6% | 11,8% | 9,7% | 0,8 п.п. | 2,9 п.п. | 10,2% | 14,8% | (4,6 п.п.) | |
| Return on assets | 1,1% | 1,1% | 0,9% | -- | 0,2 п.п. | 0,9% | 1,4% | (0,5 п.п.) | |
| Net interest margin | 4,9% | 4,7% | 5,4% | 0,2 п.п. | (0,5 п.п.) | 4,4% | 5,6% | (1,2 п.п.) | |
| Cost of risk | 2,3% | 2,8% | 2,4% | (0,5 п.п.) | (0,1 п.п.) | 2,5% | 2,3% | 0,2 п.п. | |
| Cost-to-income ratio | 45,8% | 39,6% | 50,4% | 6,2 п.п. | (4,6 п.п.) | 43,6% | 43,4% | 0,2 п.п. |
Таблица 2.1 Обзор основных финансовых показателей
Чистые процентные доходы за 2015 года составили 297,2 млрд. руб., прибавив 8,2% относительно аналогичного периода прошлого года:
Динамика процентных доходов (рост 14,9% до 598,9 млрд. руб. по сравнению с 2014) была обусловлена умеренным восстановлением спроса в корпоративном сегменте и ростом ипотечного кредитования.
Процентные расходы, включая расходы на страхование вкладов, выросли на 22,3% в 2015 года относительно аналогичного периода прошлого года, составив 301,7 млрд. руб. Стоимость пассивов снизилась на 50 базисных пунктов до 5,3% в 2015 года относительно предыдущего квартала 2015 года за счет снижения стоимости корпоративных и розничных депозитов на 50 базисных пунктов до 5,0% и на 40 базисных пунктов до 6,7% соответственно. Сбербанк продолжил сокращать объемы привлечения средств Банка России, не учитывая субординированный долг от Банка России, снизив сумму заимствований на 73,4% за 2015 года до 269,8 млрд. руб. Улучшение ситуации с ликвидностью позволяет Банку быть более гибким в управлении стоимостью фондирования.
Чистый комиссионный доход составил 95,6 млрд. руб., увеличившись на 19,2% по сравнению с 2014 года. Доля доходов от расчётно-кассового обслуживания клиентов (87,0 млрд. руб.) в комиссионных доходах составила 75,7%. Доходы от операций с банковскими картами выросли на 48,6% в 4 квартале 2015 года по сравнению с 4 кварталом годом ранее.
Чистые расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля составили 112,3 млрд. руб. в сравнении со 103,4 млрд. руб. за аналогичный период 2014 года, что соответствует стоимости кредитного риска в размере 230 базисных пунктов против 240 базисных пунктов годом ранее.
Операционные расходы Группы в года составили 191,7 млрд. руб., прибавив 8,3% относительно аналогичного периода 2014 года, тогда как средний уровень инфляции за тот же период составил 14,5%.
| В млрд. руб., если не указано иное | 31/12/15 | 30/09/15 | 31/12/14 | 12M-9M 2015 | 12M15-12M14 | |||||
| Кредиты всего, нетто | 18 727,8 | 17 948,7 | 17 756,6 | 4,3% | 5,5% | |||||
| Кредиты всего (до вычета резерва под обесценение) | 19 924,3 | 19 092,9 | 18 626,1 | 4,4% | 7,0% | |||||
| Кредиты юридическим лицам (до вычета резерва под обесценение) | 14 958,7 | 14 204,7 | 13 778,8 | 5,3% | 8,6% | |||||
| Кредиты физическим лицам (до вычета резерва под обесценение) | 4 965,5 | 4 888,2 | 4 847,3 | 1,6% | 2,4% | |||||
| Реструктурированная задолженность до резервов | 3 423,8 | 3 296,7 | 2 452,5 | 3,9% | 39,6% | |||||
| Портфель ценных бумаг | 2 906,0 | 2 329,1 | 2 231,9 | 24,8% | 30,2% | |||||
| Всего активов | 27 334,7 | 25 934,4 | 25 200,8 | 5,4% | 8,5% | |||||
| Средства клиентов | 19 798,3 | 18 286,5 | 15 562,9 | 8,3% | 27,2% | |||||
| Средства физических лиц | 12 043,7 | 10 893,1 | 9 328,4 | 10,6% | 29,1% | |||||
| Средства корпоративных клиентов | 7 754,6 | 7 393,4 | 6 234,5 | 4,9% | 24,4% | |||||
| Основные финансовые коэффициенты | ||||||||||
| Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов | 91,9% | 95,3% | 110,8% | (3,4 п.п.) | (18,9 п.п.) | |||||
| Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле | 5,0% | 5,4% | 3,2% | (0,4 п.п.) | 1,8 п.п. | |||||
| Резерв под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам | 1,2X | 1,1X | 1,4X | |||||||
| Доля реструктурированных кредитов в совокупном кредитном портфеле | 17,2% | 17,3% | 13,2% | (0,1 п.п.) | 4,0 п.п. | |||||
Таблица 2.2 Основные показатели отчета о финансовом положении
Кредитный портфель за вычетом резервов вырос на 4,3% до 18 727,8 млрд. рублей в 4 квартале 2015 года относительно 3 квартала 2015 года. Основным фактором роста корпоративного портфеля стала переоценка валютного портфеля. Качественный спрос на ипотечные кредиты способствовал росту кредитного портфеля физических лиц.
Средства клиентов показали сильный рост в 4 квартале относительно предыдущего квартала как в розничном (рост на 10,6%), так и в корпоративном (рост на 4,9%) сегментах. Средства на текущих счетах клиентов увеличились на 7,5% за тот же период.
Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле за 4 квартал снизилась до 5,0% с 5,4% за предыдущий квартал 2015 года в основном за счет корпоративного сегмента. Созданные на балансе резервы превысили объем неработающих кредитов в 1,2 раза в 4 квартале 2015 года по сравнению с 1,1 раза в предыдущем квартале.
Портфель реструктурированных кредитов оставался стабильным на уровне около 17% от общего портфеля в 4 квартале 2015 относительно 3 квартала 2015 года и составил 3,4 трлн. руб. Квартальная динамика качества реструктурированных кредитов обусловлена макроэкономической ситуацией, что отразилось в незначительном росте доли неработающих кредитов в реструктурированном портфеле с 10,3% до 11,0%.
| Согласно Базель I Млрд. руб | 31/12/15 | 30/09/15 | 31/12/14 | 12M-9M 2015 | 12M15-12M14 |
| Капитал 1-го уровня | 2 226,7 | 2 150,8 | 2 007,8 | 3,5% | 10,9% |
| Общий капитал | 3 151,2 | 3 046,7 | 2 835,3 | 3,4% | 11,1% |
| Активы, взвешенные с учетом риска | 24 995,5 | 23 618,8 | 23 365,0 | 5,8% | 7,0% |
| Собственные средства | 2 375,0 | 2 242,7 | 2 020,1 | 5,9% | 17,6% |
| Коэффициент достаточности основного капитала | 8,9% | 9,1% | 8,6% | (0,2 п.п.) | 0,3 п.п. |
| Коэффициент достаточности общего капитала | 12,6% | 12,9% | 12,1% | (0,3 п.п.) | 0,5 п.п. |
Таблица 2.3 Основные показатели отчета об изменениях
в составе собственных средств
Общий капитал Группы вырос на 3,4% в 4 квартале 2015 года относительно предыдущего квартала и составил 3,2 трлн. руб. в основном за счет прибыли 4 квартала, а также прочего совокупного дохода.
Активы, взвешенные с учетом риска Группы увеличились на 5,8% в 4 квартале 2015 года относительно предыдущего квартала и составили 25,0 трлн. руб. в основном за счет изменения валютных курсов. Таким образом, коэффициент достаточности общего капитала (по Базель I) снизился на 30 базисных пунктов в 4 квартале 2015 года в сравнении с предыдущим кварталом, составив 12,6%. Коэффициент достаточности основного капитала снизился на 20 базисных пунктов в 4 квартале 2015 по сравнению с 3 кварталом 2015, составив 8,9%.
2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
Плата за пользование кредитными средствами – основная доходная строка в структуре денежных поступлений от операционной деятельности.
Таблица 2.4 Кредиты и авансы клиентам
Коммерческое кредитование юридических лиц представлено ссудами юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, федеральным субъектам Российской Федерации и муниципальным органам власти. Кредитование осуществляется на текущие цели (пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества, портфельные вложения в ценные бумаги, расширение и консолидацию бизнеса и др.). Большинство коммерческих кредитов предоставляется на срок до 5 лет в зависимости от оценки рисков заемщиков. Коммерческое кредитование включает также овердрафтное кредитование и кредитование экспортно-импортных операций. Источником погашения кредитов является денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью заемщика.
Специализированное кредитование юридических лиц представляет собой финансирование инвестиционных и строительных проектов, а также кредитование предприятий, осуществляющих девелоперскую деятельность. Сроки, на которые банк предоставляет ссуды данного класса, как правило, связаны со сроками окупаемости инвестиционных, строительных проектов, со сроками выполнения контрактных работ и превышают сроки предоставления коммерческих кредитов юридическим лицам.
Возврат кредита и получение доходов может происходить на этапе эксплуатации инвестиционного проекта за счет генерируемых им денежных потоков. Потребительские и прочие ссуды физическим лицам представлены ссудами, выданными физическим лицам на потребительские цели и текущие нужды, не связанные с приобретением, строительством и реконструкцией недвижимости, а также с автокредитами, кредитными картами и овердрафтами.
Жилищное кредитование физических лиц представляет собой кредитование физических лиц на приобретение, строительство и реконструкцию недвижимости. Данные кредиты носят долгосрочный характер и обеспечены залогом в виде недвижимости.
Кредитные карты и овердрафты представляют собой возобновляемые кредитные линии. Данные кредиты являются удобным источником дополнительных средств для клиента, доступных в любой момент времени в случае необходимости. Кредитные карты предоставляются на срок до 3 лет.
Процентные ставки по таким кредитам выше, чем по потребительским ссудам, поскольку в них заложен больший риск для ОАО «Сбербанк». Автокредитование физических лиц представлено ссудами, выданными физическим лицам на покупку автомобиля или другого транспортного средства. Автокредиты предоставляются на срок до 5 лет.
В таблице ниже представлен анализ кредитов и резервов под обесценение по состоянию на 31 декабря 2015 года:
©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-08
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка
Глава 2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России
2.1 Характеристика кредитной деятельности Сбербанка России
2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России
Глава 3. Мероприятия по повышению качества кредитных портфелей коммерческих банков в России
3.1 Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России
3.2 Проблемы управления качеством кредитного портфеля в банковском секторе экономики России и способы их решения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка
1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка
В современном мире кредит - это активный и весьма важный эффективный «участник» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.
Кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.
Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности - депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.
Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику - значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка.
Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.
Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.
О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:
· рентабельность кредитных операций (в динамике);
· наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);
· соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
· состояние кредитного портфеля;
· наличие работающего механизма управления кредитными рисками.
Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.
Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.
Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации – структурного анализа).
При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.
Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.
Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.
Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.
Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.
К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.
Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.
Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.
Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.
Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.
Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.
К ним относятся:
Нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;
Правовое регулирование процентного риска;
Политические условия;
Экономическая обстановка в стране;
Конкуренция на рынке банковских услуг;
Взаимоотношения с партнерами и клиентами;
Международные события.
К внутренним факторам процентного риска можно отнести:
Отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;
Просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);
Отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;
Недостатки планирования и прогнозирования развития банка;
Ошибки персонала при осуществлении операций.
Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
1.2 Понятие качества кредитного портфеля
Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.
Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».
Качество - это:
1. свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;
2. совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;
3. то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.
Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.
Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.
Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.
Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:
От степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
Диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.
Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.
Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.
Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.
Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.
В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.
Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.
1.3 Управление качеством кредитного портфеля
В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.
Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:
1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);
4. оценка качества портфеля в целом;
5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.
Формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:
Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.
Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.
В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:
Как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);
Как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;
Как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).
В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
Имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
По ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней;
По ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней.
Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:
Имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней:
По ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 дней;
Предоставленным физическим лицам, - свыше 60 дней;
Ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
Ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.
Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.
Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.
Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:
P = PP * (1 - (ki * Обi /Ср)), (1)
где Р - минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;
РР - размер расчетного резерва;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki - равным 0,5; Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);
Ср - величина основного долга по ссуде.
Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0.
Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.
При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:
Первая – диверсификации кредитного портфеля банка;
Вторая – качество кредитного портфеля банка;
Третья – доходность кредитного портфеля банка.
Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:
1. ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;
3. ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
4. ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;
5. ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;
6. ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;
7. ф.№ 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;
8. ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;
9. ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».
Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.
Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС» - Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:
Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.
Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:
· по основным видам ссудной задолженности;
· по видам кредитных продуктов;
· по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;
· по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
· по срокам погашения выданных кредитов;
· по валютам выдаваемых кредитов;
Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.
Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:
· выбор критериев оценки;
· способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
· определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
· оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;
· оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.
Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 2.
Таблица 2
Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля
| Критерий оценки | Финансовые коэффициенты |
| 1 | 2 |
| Степень кредитного риска | Количественная оценка степени кредитного риска. Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы: |
Степень защиты банка от риска |
|
| Доходность кредитного портфеля | |
| Ликвидность кредитного портфеля | 7) Инструкция ЦБР №110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков» 8) Положение ЦБР № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»; 9) Положение ЦБР № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам банковского учета»; 10) Положение ЦБР № 89-П от 24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»; 11) Положение ЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 12) Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р 13) Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. –Спб.: Питер, «Учебник для вузов», 2004. -384с. 14) Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. –М.: Финансы и статистика,2003. -152с. 15) Гурвич В., Кредитное качество банковских активов, Банковское дело, 2004г, №1, с.43 16) Сабиров М., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка, Аудитор, 2006, №10, С. 47 17) Лучшие банки на рынке кредитования физлиц в 2007 году, |
Кредиты, предоставленные банком, составляют значительную часть в активах банка и приносят ему процентный доход.
Динамика чистого процентного дохода за 2013-2015гг. представлена на рис.6
Рисунок 6 – Динамика чистого процентного дохода ПАО «Сбербанк» за 2013-2015гг., млрд.руб.
По данным рисунка видно, что в 2015г. по сравнению с 2014г произошло снижение чистого процентного дохода на 20,48%, что является следствием снижением кредитного портфеля в 3 квартале 2015 г.
Кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям.
Для определения качества кредитного портфеля рассмотрим динамику просроченной задолженности (табл. 3).
Таблица 3 – Динамика просроченной задолженности (указать везде ед. измерения)
|
Показатель |
Отклонение |
Темп роста, % |
|||
|
Кредиты, выданные физическим лицам | |||||
|
Просроченная задолженность по кредитам физических лиц, млрд.руб. | |||||
|
Кредиты, выданные юридическим лицам | |||||
|
Просроченная задолженность по кредитованию юридических лиц, млрд.руб. | |||||
|
Доля просроченной задолженности, % |
По данным таблицы видно, что просроченная задолженность по кредитам, выданным физическим лицам в динамике имеет рост в 2,5 раз, просроченная задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам в динамике имеет рост на 85,66%.
Доля просроченной задолженности по кредитам физических лиц в 2013г составляла 1,88%, в 2014 г. – 2,44%, в 2015г. 3,82%, т.е. наблюдается устойчивый рост. Доля просроченной задолженности по кредитам юридических лиц изменялась неравномерно, так, в 2013 г. доля просроченной задолженности составляла 2,6%, а вот в 2014г. произошло снижение до 2,0%. Однако, в 2015г. наблюдается также рост доли просроченной задолженности до 3,37%.
Требования по ссудам в разрезе категорий качества ссудной и приравненной к ней задолженности представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Требования по ссудам в разрезе категорий качества ссудной и приравненной к ней задолженности, млрд.руб.
|
Отклонение |
||||||||
|
Требования по ссудам |
Требования по ссудам |
Требования по процентным доходам |
Требования по ссудам |
Требования по процентным доходам |
||||
|
Задолженность по ссудам и процентам по ним | ||||||||
По данным таблицы видно, что за 2014-2015гг. произошло увеличение требований по кредитам и ссудам на 2086003 млн..руб., требований по процентным доходам на 13728 млн.руб.
Представим графически структуру качества ссудной задолженности (рис.7)
Рисунок 7- Структура качества ссудной задолженности
По данным рисунка видно, что 49,87% просроченной задолженности относится к 1 категории, 37,79% ко второй категории ссудной задолженности.
Формирование резерва на возможные потери представлено в табл.5
Таблица 5 –Формирование резерва на возможные потери, млн.руб
|
Показатель | |||||
|
Требования по ссудам |
Требования по процентным доходам |
Требования по ссудам |
Требования по процентным доходам |
||
|
Расчетный резерв на возможные потери без учета резерва по портфелям однородных ссуд | |||||
|
Расчетный резерв с учетом обеспечения без учета резерва по портфелям однородных ссуд | |||||
|
Фактически сформированный резерв на возможные потери, всего, в том числе по категориям качества: | |||||
Рассмотрим причины задолженности по кредитам, выданным физическим лицам (рис.8)
Рисунок 8 – Причины задолженности по кредитам, выданным физическим лицам в ОАО «Сбербанк России» за 2015гг., %
По данным рисунка видно, что 20% заемщиков, не выплачивают кредит по причине оспаривания суммы. Чуть меньше, 19% - ссылаются на ухудшение финансового состояния. 15% не выплачивают по причине потери работы.
Для более глубокого анализа кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» используем методику коэффициентного анализа (табл. 6).
|
Показатель |
Расчет показателя |
Оклонение |
Темп роста |
||
|
Коэф. покрытия |
Кп=Р/КП, где Р – фактические резервы | ||||
|
Коэф. обеспечения |
Коб=О/КП, где О – сумма обеспечения КП – совокупный кредитный портфель | ||||
|
Коэф. просроченных платежей |
Кпр=П/КП, где П – просроченный основной долг КП – совокупный кредитный портфель |
По данным таблицы видно, что происходит снижение коэффициента покрытия и коэффициента обеспечения на 0,004 и 0,106 соответственно, в результате снижения фактически сформированного резерва и обеспечения.
Коэффициент покрытия позволяет оценить, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность данного кредитного портфеля, то уменьшение данного показателя является положительной стороной и свидетельствует о том, что риск незначительно, но снизился.
Коэффициент обеспечения позволяет оценить, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля, т.е. за рассматриваемый период снижается уровень покрытия залогами возможных убытков, связанных с невозвратностью кредитов.
Коэффициент просроченных платежей в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысился на 20%. Так как данный коэффициент позволяет оценить, какая доля просроченных платежей приходится на один рубль кредитного портфеля, то можно сделать вывод о том, что наблюдается неэффективная политика банка в части сопровождения кредитной сделки.
Все рассчитанные коэффициенты позволяют сделать вывод о том, что банк проводит различные мероприятия по поддержанию уровня кредитного риска на достаточном уровне.
Таким образом, проведя анализ качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» России можно сделать следующие выводы:
Кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. изменялся неравномерно. Во 2 кв. было снижение на 2,67% за счет снижения темпов кредитования в 1 кв. 2015г., однако, в 4 кв. увеличение по сравнению с 1 кв. составило 7,53%.
В кредитном портфеле преобладают кредиты юридическим лицам (около 73%). Также в кредитном портфеле преобладают длинные кредиты (42%), которые выдаются преимущественно в валюте РФ. Доля просроченной задолженности около 4 % как среди физических, так и среди юридических лиц.
Желудев А. И.Преподаватель ГАПОУ «Колледж предпринимательства № 11»
г. Москва, РФ
«Анализ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ пао «сБЕРБАНК РОССИИ»
Аннотация : в представленной статье затронуты вопросы кредитной деятельности банка. Был проведен анализ кредитного портфеля банка и на его основе сделаны значимые выводы. Показанные результаты исследования имеют исключительно ознакомительно-информативный характер. Их можно применять в показанном виде или с отдельными изменениями и дополнениями, учитывая конкретные цели и задачи.
Основные ключевые слова: кредитная деятельность, кредитный портфель, качество ссуд, отраслевая структура кредитования.
Кредитная деятельность банков Российской Федерации в настоящее время находится на стадии активного развития, что в значительной мере благоприятно влияет на экономику России. Эффективность экономики многих развитых стран построена на кредитной основе. На современном этапе развития национальной экономики предприятия нуждаются в привлечении доступных и долгосрочных средств для нормального функционирования.
Кредитная деятельность имеет немаловажное социальное значение в виде потребительского кредитования, направленного на удовлетворение жизненно важных потребностей населения, а также играет роль в отраслевом развитии экономики. Необходимо отметить, что кредитная деятельность банков на современном этапе далека от идеального состояния. В связи с этим необходимо совершенствование кредитной деятельности банков.
Проведем анализ кредитов, выданных физическим и юридическим лицам ПАО «Сбербанк России» за период 2015 - 2017 гг. в (Таблица 1). В данной таблице представлены кредиты, выдаваемые физическим лицам по таким направлениям как:
Жилищное кредитование физических лиц.
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам.
Автокредитование физических лиц.
Кредитные карты и овердрафты, выданные физическим лицам.
Таблица 1.
«Динамика кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
Вид кредита
2015 год,
Млрд. руб.
2016 год,
Млрд. руб.
2017 год,
Млрд. руб.
Изменение, млрд. руб.
Темп изменения
2015-2017,%
Коммерческое кредитование юридических лиц
10368,0
9916,0
10468,1
100,1
0,96
Специализированное кредитование юридических лиц
4590,7
3717,0
3706,5
884,2
19,26
Итого кредитов юридическим лицам
14958,7
13633,0
14174,6
-784,1
-5,24
Жилищное кредитование физических лиц
2 554,6
2 750,9
3 190,6
24,8
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам
1 681,8
1 574,1
1 725,9
44,1
Автокредитование физических лиц
142,0
119,8
121,2
20,8
14,6
Кредитные карты и овердрафты
587,2
586,9
678,9
91,7
15,6
Итого кредитов физическим лицам
4965,6
5031,7
5716,6
751,0
15,12
Итого выданных кредитов
19924,3
18664,7
19891,2
-33,1
-0,17
По данным таблицы видно, что кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» к концу 2017 года снизился на 0,17 %, что вызвано снижением темпов кредитования юридических лиц на 5,24 %, а также снижением объемов автокредитования физических лиц на 14,6 %. Одной из причин снижения объемов выдаваемых Сбербанком автокредитов эксперты называют его медленную реакцию на конъюнктуру рынка. «В последнее время большим спросом пользуются кредиты, выдаваемые непосредственно в точках продаж автомобилей, - указывает вице-президент ВТБ Алексей Токарев. Однако Сбербанк там не слишком активен, также он отстает в части работы с автопроизводителями». Однако по другим направлениям кредитования наблюдается рост кредитного портфеля, особенно ипотечного кредитования на 24,8% и объема выпуска кредитных карт и овердрафтов на 15,6 %. Основные причины роста ипотечного кредита в Сбербанке – продуктовые улучшения: снижение ставок и минимального первоначального взноса с 20 до 15%. Объемы потребительского кредитования выросли на 2,6 %.
Наглядно увидеть динамику кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» можно на рисунке 1.
Рисунок 1.«Динамика кредитного портфеля ПАО Сбербанк России» за 2015-2017 годы, млрд. руб.»
Таблица 2.
«Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» по отраслям в 2016-2017 гг.»
Направление кредитования2016 год
2017 год
Млрд. руб.
Уд. Вес., %
Млрд. руб.
Уд. Вес., %
Физические лица
5031,7
27,0
5716,6
28,7
Нефтегазовая промышленность
1446,9
7,8
1754,4
8,8
Торговля
1308,8
7,0
1530,8
7,7
Операции с недвижимым имуществом
1512,0
8,1
1457,3
7,3
Металлургия
1541,1
8,3
1324,7
6,7
Пищевая промышленность и сельское хозяйство
1087,4
5,8
1097,0
5,5
Энергетика
903,1
4,8
878,4
4,4
Машиностроение
885,3
4,7
865,2
4,3
Строительство
753,1
4,0
828,3
4,2
Услуги
712,3
3,8
827,9
4,2
Телекоммуникации
730,1
3,9
822,4
4,1
Государственные и муниципальные учреждения
807,1
4,3
724,6
3,6
Транспорт и логистика
564,4
3,0
636,9
3,2
561,1
3,0
592,0
3,0
Деревообрабатывающая промышленность
85,2
0,5
92,7
0,5
Прочее
735,1
4,0
742,0
3,8
Итого кредитов и авансов клиентам
18664,7
100
19891,2
100
По данным таблицы можно отметить, что наибольший удельный вес за анализируемый период составили кредиты физическим лицам, в 2016 году их доля была 27 % от общего значения всех выданных кредитов, а в 2017 году – 28,7 %, соответственно. На втором месте по объемам кредитных вложений металлургия, на третьем – нефтегазовая промышленность.
I (высшая) категория (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
V (низшая) категория (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) ее обесценение.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Таблица 3.
«Анализ качества непросроченных кредитов ПАО «Сбербанк России»
Наглядно структуру качества непросроченных кредитов ПАО «Сбербанк России» можно увидеть на рисунке 2.
Рисунок 2. «Структура качества непросроченных кредитов ПАО «Сбербанк России»
Данные таблицы и рисунка говорят о том, что наибольшую долю в кредитном портфеле занимают ссуды 2 ой группы качества (более 55 %). Это свидетельствует о том, что до 20 % подобных ссуд могут быть не возвращены банку. Довольно высокий % занимают ссуды 3 ей группы качества (38,32 % на 2017 год) и эта цифра в динамике возрастает. Это означает, что до 50 % подобных ссуд могут быть не возвращены банку. Доля ссуд 1ой группы качества снижается и к 2017 году составила 5,95%. Этот процент ссуд не имеет риска. Данные анализа говорят о том, что качество кредитного портфеля оставляет желать лучшего. Руководству банка стоит обратить внимание на организацию работы с проблемной задолженностью.
Список использованных источников:
https://www.kommersant.ru/doc/1786630
http://www.banki.ru/news/bankpress/?id=10078708
© Желудев А. И. , 2018