Большинство россиян с приближением будущего года начинается задаваться целой массой интересующих их вопросов. К примеру, будет ли увеличен подоходный налог, кто из россиян обзаведётся правом на вычеты при продаже имущества, или какие изменения в НДФЛ могут проявиться буквально через несколько недель. Посему пришла пора обсудить, что же из себя представляет подоходный налог в 2017 году и ожидают ли его в ближайшем времени какие-нибудь модификации.

Основные ставки НДФЛ

Если кто-то был не в курсе, то налог на доходы физических лиц в России взимается не только с работающих граждан или предпринимателей. В эту категорию «счастливчиков» подпадают также те, кто получает доход с частных инвестиций от:

ценных бумаг;
депозита в банке;
обезличенного металлического счёта;
сберегательного сертификата.

На сегодняшний день существует лишь три ставки НДФЛ.

1. Налог от трудовой или предпринимательской деятельности на территории РФ, касающийся нерезидентов, не являющихся иммигрантами или беженцами – 30%.

2. Налог от трудовой или предпринимательской деятельности на территории РФ для резидентов, а также работающих на территории государства иммигрантов и беженцев – 13%.

3. Налог на призы или выигрыши, стоимость которых превышает определённый размер, а также доход по сберегательному сертификату или депозиту в банке, выше 18,25% годовых в национальной валюте и 9% в иностранной – 35%.

Сразу же следует отметить, что основная ставка налога на прибыль для всей российских организаций равна 20%.

Обновления 2017 года

Многих интересует вопрос как раз относительно того, изменятся ли ставки подоходного налога или же всей системы налогообложения РФ в предстоящем году. По мнению независимых экспертов, прогнозы ситуации относительно оглашённой темы уже есть.

В условиях нынешней состояния России (сокращении большой части расходов казны и продолжения кризиса), правительству страны кажется, что весьма легко поправить нынешнюю ситуацию с недостатком финансирования за счёт повышения ставки НДФЛ. Конечно же, отмеченный шаг даст возможность существенно пополнить опустевший бюджет, при чём как на федеральном, так и на региональном уровне. Но что же в таком случае делать тем, с кого он, собственно говоря, будет взиматься? Давайте разберёмся.

Перед тем как впадать в панику и пытаться сбежать с России, следует отметить негативные стороны повышения подоходного налога.

1. Снижение покупательской способности жителей, что не слишком радужно скажется на общем состоянии экономики.

2. Нынешние добросовестные налогоплательщики, вдруг окажутся у порога бедности, и больше не смогут предоставлять чиновникам необходимую им мзду.

3. Увеличиться количество желающих больше не связываться с налогами и всеми силами уклониться от него. В частности, это будет происходить путём получения заработной платы в конверте.

В итоге получается, что перечень столь «желанных» последствий станет тем стоп-краном, не дающим политикам возможности реализовать задуманные ими цели. Во всяком случае, изменения в НДФЛ точно не вступят в силу до выборов в 2018 году. По мнению специалистов, повышение ставки нынешних налогов может быть спокойно воспринято россиянами лишь в том случае, когда существенно улучшить качество социальных услуг, возобновиться отчёт властей относительно расхода средств перед налогоплательщиками и сокращения большого количества малоэффективных расходов с казны.

Налог на роскошь и нынешняя прогрессивная система

Сколько раз чиновники Государственной думы хотели ввести пресловутый налог на роскошь, который бы действительно помог казне России пополниться существенной долей финансирования? Вот только почему-то найти необходимой поддержки среди парламентского большинства ему так и не удалось. Если же на предстоящих выборах победят нынешние партии, никаких глобальных изменений в этом плане в ближайшем будущем не предвидится . Да и нынешняя оппозиция в случае победы тоже может позабыть о давнишних обещаниях.

Ещё одним пунктом, требующим обсуждения, считается возможность введения в России прогрессивной системы налогообложения для физлиц. По мнению правительства, это решение поможет обнаружить и наказать злостных нарушителей законодательства. Правда, по словам противников оглашённой системы, ранее она уже действовала в РФ – с 1992 года и до конца прошлого столетия. Вот только переход от этого вида налогообложений до плоской системы в 2000 году обусловливался как раз-таки из-за уклонения от уплаты НДФЛ. Тогда какой смысл возвращаться к столь несовершенному методу в нынешнее время? Это же абсурд! Скорее всего, из-за этого власти России не пойдут на столь странный шаг.

Налоговые, имущественные и социальные вычеты: кому и чего ожидать?

Снижение количества налогового бремени в будущем году, можно достигнуть лишь с помощью вычетов, которые иногда составляют немалую часть налоговых обязательств. Но какими они станут в 2017, если власти решат воздержаться от описанных изменений?

В первую очередь стоит отметить, что доступность вычетов с доходов наблюдается по ставке 13%, если плательщик смог документально подтвердить существенные расходы на социальные нужды: страхование жизни, лечение, благотворительность, обучение или дополнительные пенсионные взносы. Тогда получается, что общая сумма доходов, на размер которых полагаются вычеты, не превышает 120 тыс. рублей.

На имущественные вычеты имеют право физические лица при продаже квартиры или другой недвижимости, являющейся непосредственной собственностью продаваемого человека на протяжении не менее 3 лет. Этот же пункт учитывается и при покупке или строительстве жилья на территории России.

Интересным считается тот факт, что при дарении недвижимости уровень налога равен 13% от её кадастровой цены, которую приходится платить одаряемому. Но ему можно освободиться от указанного налога в том случае, если это подарок его близкого родственника.

Стандартный уровень вычетов

Некоторые группы вычетов будущего года будут выглядеть следующим образом.

1. Детский по НДФЛ: 1400 рублей в месяц на первого ребёнка, 1400 – на второго и 3 тыс. рублей на третьего и каждого последующего. Если у малыша имеется лишь один родитель, можно рассчитывать на вычет в двойном размере.

2. Недетский: инвалидам ВОВ и участникам ликвидации аварии на ЧАЭС – 3 тыс. рублей в месяц.

3. Недетский: героям России, СССР и участникам ВОВ, а также инвалидам I и II группы – 500 рублей в месяц.

4. Если присутствует нескольких стандартных вычетов, следует предоставить оба варианта, чтобы получить минимум 3 тыс. рублей в месяц.

Новости о возможностях изменения подоходного дохода с января будущего года предоставят возможность более детально изучить настроения депутатов Государственной думы, чтобы понять ход их мыслей до начала предвыборной кампании.

Подоходный налог в России в 2017 году пока не претерпел изменений. Последние новости касаются внесенного на рассмотрение Государственной думы законопроекта № 1148107-6 который может изменить существующие ставки налогообложения в зависимости от размера доходов в соответствии с прогрессивной шкалой: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Дети-инвалиды. Инвалиды I-II группы в возрасте до 24 лет при обучении на очном отделении

Дети-инвалиды по рождению не достигшие совершеннолетия

Внимание . Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

В период отпуска по беременности;
В период отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
В период официальной регистрации в качестве безработного.

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

Имеющие доход от 180 000 до 2 400 000 рублей/год обязаны будут платить с зарплаты стандартный налог – 13%.
От 2 400 000 до 100 000 000 рублей/год – 30% от суммы свыше 2 400 000 рублей;
Свыше 100 000 000 рублей/год – 70% от суммы свыше 100 000 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.

Навигация по записям

Налоги на заработную плату в 2017 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году — таблица всех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

Подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
Страховые взносы — их уплачивают страхователи, которыми являются как юридические лица с наемными сотрудниками, так и индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Страхователи обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале «Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)» .

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган. Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

Читайте также: Приказ 402 о личной медицинской книжке и санитарном паспорте

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2017 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 2017 9% применяется к:

процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 2017 13% применяется к:

доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 2017 15% применяется к:

доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
4. Призы и полученные выигрыши.
5. Полученная материальная выгода.
6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

оклад;
премии;
единовременные поощрения;
надбавки за выслугу лет;
и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

материальная помощь;
донорские вознаграждения;
алименты;
пенсии;
стипендии;
выходное пособие при увольнении;
возмещение ущерба от причинения увечья;
командировочные расходы;
компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий). Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218-221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

субъектов РФ — 70%;
поселений — 10%;
муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2017 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

гражданин РФ;
иностранный гражданин;
лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

участникам ВОВ и боевых действий;
инвалидам I и II гр.;
Героям Советского Союза и России;
военным в отставке, участникам боевых действий;
лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Читайте также: Расчетный лист при увольнении

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться.
Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 - 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

в семье имеется ребенок;
родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

о работодателе;
данные о сотруднике;
суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
данные о вычетах (с кодовым обозначением);
сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
НБ — налоговая база;
РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

при строительстве (покупке) жилья;
при ипотечном кредите;
при обучении детей или собственном обучении;
при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

Налог на доходы физических лиц в 2017 году

Налог на доходы физических лиц – постоянный источник финансовых поступлений для государства. По мнению специалистов, до выборов 2018 года уровень выплат расти не будет, а вот после них может произойти повышение. В Кремле рассматривают предложение о поднятии ставок НДФЛ до 15% в 2020 году. В 2017 году Минфин собирается получить от налога на доходы около 3.4 трлн рублей. Если бы ставки были выше, то государство могло бы получить дополнительные 0.5 трлн рублей.

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях кризисного снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

Повышение ставки налогов позволит сбалансировать бюджет страны

Основные базовые ставки НДФЛ

Подоходный налог – один из наиболее значимых для государства сборов. Он затрагивает все работающее население. При этом семьи, которые получают финансовую помощь от государства, освобождаются от уплаты НДФЛ с этих средств. Разберемся с базовыми ставками налога в текущем году:

НДФЛ для граждан РФ . Из зарплаты каждого работающего гражданина страны взимается налог в размере 13%.
Налог для физических лиц с полученных дивидендов также равен 13%.
Налог для граждан ЕАЭС, которые работают в России . Для жителей государств, входящих в ЕАЭС, ставка налога НДФЛ составляет 13%. Это касается таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.
Налог для беженцев и иммигрантов . Для этой категории населения ставка также равна 13%.
Налог по вкладам и выигрышам . Здесь ставка самая большая – 35%.
Налог для «нерезидентов РФ» . В эту категорию лиц входят граждане иностранных государств, которые занимаются трудовой или предпринимательской деятельностью в России. Ставка налога для них составляет 30%.

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

скачать последнюю версию
2020.3.19

Календарь

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Что нового?

Новая форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111). Применяется начиная с отчетности за первый расчётный (отчетный) период 2020 года

Новая форма заявления на получение патента (КНД 1150010). Письмо ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

Реализован функционал проверки отчетности по физлицам в ПФР рекомендованной фондом программой "ПО ПД" (ЕСЛИ ОНА УСТАНОВЛЕНА НА КОМПЬЮТЕРЕ)

Обновлены формат и форма СЗВ-ТД (электронные трудовые книжки) в соответствии с версией альбома форматов 2.43д от 23.12.2019

Реализованы новые форматы: формы упрощенной бухгалтерской отчетности, формы бухгалтерской (финансовой) отчетности, формы декларации по налогу на имущество организаций

БухУчет: В типовых операциях документов списания (реализации) ТМЦ (накладные, УПД, требования) добавлена формула расчета суммы проводки "По средней себестоимости". Расчет производится автоматически

БухУчет: В функционал "Групповое перепроведение..." добавлен документ "Бухгалтерская справка"

Реализован ПРОЕКТ отчетности по форме СЗВ-ТД - электронные трудовые книжки (проект пока не утвержден). Отчетность планируется представлять в ПФР ежемесячно начиная с 2020 года

БухУчет: В разделе Покупки-Продажи добавлен новый "Аналитический отчет о продажах" за любой интервал времени в разрезе покупателей и/или номенклатуры (услуг) с большим количеством настроек

В режиме "Ведомости по зарплате" добавлена возможность распечатки списка ведомостей

Изменения в НДФЛ с 2017 года

В 2017 году в юридическую силу вступило несколько изменений по НДФЛ. Актуальные поправки касаются перечисления налогов на доходы граждан, установления кодов декларирования и ставок налога, формирования периодической отчетности ИП и юридических лиц.

Вычеты НДФЛ

Последние изменения НДФЛ 2017 года были связаны с предоставлением вычетов. Они оформляются в отношении сотрудников ИП и организаций через руководителей. Работник может обратиться за положенной денежной компенсацией в случае наличия на иждивении несовершеннолетних детей и обучении ребенка до 24 лет. На стандартный вычет по удержанному налогу могут рассчитывать такие категории граждан как:

Родители. В эту группу относят приемных и бывших (разведенных) супругов, выплачивающих алименты на содержание ребенка.
Усыновители, опекуны и попечители.
Супруги родителей, в том числе приемных. Супругам попечителей и опекунов вычет не начисляется.

Согласно действующему НК РФ «детские» вычеты по налогам можно оформить на:

первого и второго ребенка (1 400 рублей);
третьих и последующих детей (3 000 рублей);
детей-инвалидов (6 000 рублей в пользу опекунов, приемных родителей и их супругов, попечителей);
несовершеннолетних детей-инвалидов (12 000 рублей — в пользу родителей и их супругов, включая усыновителей).

При установлении количества детей у сотрудника во внимание принимаются совершеннолетние, приемные и неусыновленные. Рассчитывать на двойные суммы вычета могут одинокие родители, опекуны, попечители, усыновители, а также лица, получившие от второго супруга письменный отказ использовать стандартный вычет по месту работы. Законодатель разрешает суммировать размер вычетов по неоплачиваемым временным промежуткам (отпуск за свой счет, декрет).

Работники, проходящие обучение и повышение квалификации, получают социальные вычеты при оплате учебы личными средствами. Предельная сумма возвращенных средств составляет 12 0000 рублей в течение одного расчетного периода.

Изменения по ставке НДФЛ

Изменения в НДФЛ с 2017 года произошли и в отношении ставки налога. Государственные органы задались целью перераспределить налоговую нагрузку граждан. Планируются корректировки согласно прогрессивной шкале налоговых ставок, по которой:

Физические лица с заработком до 180 000 рублей за год освобождены от уплаты НДФЛ.
Граждане с годовым доходом до 2,4 млн. рублей вносят налоги по ставке в 13%.
Физические лица с выручкой до 100 млн. рублей за год перечисляют налог по ставке в 30%.
Граждане с годовым доходом от 100 млн. рублей оплачивают налог по ставке в 70%.
Доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются налогом по ставке 35%.

Изменения в отчетности НДФЛ

Налогоплательщики продолжают нести обязанности по заполнению справки 2-НДФЛ . Состав отчетности, которую потребуется сдавать в налоговые органы, зависит от статуса и направления деятельности компании, действующего режима налогообложения.

Юридические лица разных организационно-правовых форм предоставляют в фискальную службу отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Компании на основной системе налогообложения сдают 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Выделяют следующие особенности направления справок по налогам на доход:

2-НДФЛ — ежегодная форма отчетности с информацией о выплаченных суммах налогооблагаемого вознаграждения. Сообщает о полагающихся вычетах и размерах удержанного налога на доходы.
3-НДФЛ — ежегодная форма отчетности по суммам прибыли. Сдается до 30 апреля года, следующего за расчетным годом. Требуется для оформления социальных, имущественных вычетов.
4-НДФЛ составляется в отношении первых доходов. Информирует относительно выручки ИП и физических лиц.
6-НДФЛ — ежеквартальная форма отчетности. Содержит данные о начисленных и выплаченных сотрудникам доходах. Представляется в ФНС по месту регистрации предприятия до окончания месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменения кодов НДФЛ

При оформлении справок 2-НДФЛ 2017 года необходимо проставлять новые коды детских вычетов. Ранее коды для всех категорий заявителей были одинаковыми. В данный момент используются различные комбинации для родителей (усыновителей) и приемных родителей (опекунов, попечителей).

Законодатель оставил форму бланка в неименном виде, добавив поле «Признак». Данный раздел документа призван отразить информацию о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период. Также указанное значение необходимо для уточнения сведений при изменении признака резидент или нерезидент. Остальные поля справки соответствуют прежнему формату документа.

Проставлять в бланке код «2» можно в тех ситуациях, когда:

Меняется статус сотрудника, который исключается из числа резидентов.
Работодатель начисляет в пользу персонала подарки, стоимость которых превышает 4 000 рублей.
Осуществляется выплата заработной платы в натуральном эквиваленте.

Справка о доходах и удержанных налогах должна составляться отдельно в отношении каждого физического лица, получающего заработную плату. Произошла смена кодов, применяемых в разделах «Доходы» и «Вычеты». В бланк будут включаться следующие показатели:

126-133. Применяются в отношении вычетов на детей работников организации.
2002. Используется в отношении премий по результатам работы. Дополнительные доходы начисляются по итогам производственной деятельности. Могут быть предусмотрены коллективными или индивидуальными трудовыми договорами или нормами российского законодательства. Важным условием для включения данного кода является то, что средства не выплачиваются за счет чистой прибыли юридического лица.
2003. Применяются для премиальных, выплаченных из чистой прибыли. Источником вознаграждения могут послужить средства специального назначения или целевые поступления.
329. Используют при обозначении социальных вычетов для независимой оценки квалификационного уровня персонала.

Справка составляется юридическими лицами и ИП в электронной форме, если численность рабочего персонала достигает или превышает показатель в 25 человек. Если в компании состоит менее 25 сотрудников, работодатель вправе формировать и направлять отчетность на бумажных бланках.

Налоговая справка о доходах с признаком «1» подается до апреля следующего за отчетным года. Документ с признаком «2» направляют до марта.

«Налогоплательщик» для отслеживания изменений в НДФЛ

Узнать, какие изменения по НДФЛ произошли в 2017 году, можно с помощью специализированного программного комплекса «Налогоплательщик ПРО». Система предназначается для формирования, тестирования и отправки справок и отчетов в контролирующие государственные структуры (налоговая инспекция, пенсионный и страховой фонды, органы статистики).

Современный сервис обладает широким диапазоном полезных функциональных возможностей. В числе главных достоинств бухгалтерской программы:

Защита деловой документации от потери и порчи . Надежный сервис хранит и систематизирует данные. Сотрудник бухгалтерского отдела всегда может вывести необходимые документы на печать или занести в базу новые данные.
Защита от подделки документов . Сведения финансового учета подписываются электронной цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
Полное соответствие действующему законодательству . Программа регулярно обновляется. Именно поэтому пользователи ПК «Налогоплательщик ПРО» всегда используют только актуальные форматы документов.
Информационная поддержка . При наличии вопросов о порядке использования программы клиент может уточнить интересующие моменты в детальной инструкции или обратиться к профессиональному консультанту.
Наличие надежных протоколов контроля для полного тестирования сформированной отчетности и исключения ошибок.
Оперативность выполнения многобазовых операций . Программа позволяет выполнять сложные манипуляции, заполнять отчетность и отправлять декларации на проверку всего за несколько кликов. Это значительно упрощает работу бухгалтера и позволяет избежать просрочек при сдаче отчетов в контролирующие органы.

НДФЛ в 2017 году: какие изменения вступили в силу? Разберемся, что нового ждет бухгалтеров в расчете НДФЛ с отпускных в 2017 году, какие изменения в отчетности? Посмотрим на уплату НДФЛ в 2017 году, какие изменения надо учесть, чтобы правильно и в срок перечислить налог в бюджет.

С 2017 года станет больше налоговых агентов

В 2017 году к числу налоговых агентов присоединятся новые плательщики - российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

В 2016 году налоговыми агентами считаются:

российские организации,
индивидуальные предприниматели,
нотариусы, занимающиеся частной практикой,
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ).

Следующее изменение по НДФЛ - стало больше выплат, не облагаемых НДФЛ

Еще одно приятно изменение по НДФЛ с 2017 года - расширили список выплат, на которые не нужно начислять НДФЛ. Теперь стоимость аттестации сотрудника по профстандартам не включается в доходы, облагаемые НДФЛ. В некоторых случаях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ) .

Переплату по НДФЛ теперь можно зачесть

ФНС готовит письмо с разъяснениями для инспекторов на местах, чтобы разрешить компаниям направлять в счет будущих платежей переплату по НДФЛ.

Как было? Инспекции отказываются зачитывать переплату по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, если работодатель заплатил налог раньше, чем выдал сотрудникам доход. Деньги разрешают только возвращать.

НДФЛ в 2017 году: изменения в сроке сдачи справок 2-НДФЛ.

Начнем с новости, которая касается отчетности по НДФЛ в 2017 году. Изменения связаны с тем, удержан ли налог у физического лица или нет. При составлении справок 2-НДФЛ в поле «Признак» проставляется цифрами «1» или «2». Когда НДФЛ с доходов полностью удержан, то в справке мы поставим «1», если нет, то «2».

Когда может появится признак «2» в справке? Начинающие бухгалтеры, как правило теряются, давайте посмотрим на такие примеры:

коммерческий директор принят на работу 25 декабря 2015 года, с 01 мая по 30 ноября он работал в отделении фирмы в Лондоне. Таким образом, он провел на территории России менее 183 дней в 2016 году и стал нерезидентом. Бухгалтер удерживал с его доходов НДФЛ 13%, но по итогам года налог необходимо пересчитать по ставке 30%. Допустим, что бухгалтеру не удалось удержать весь налог в конце года, так как удерживать более 50% от зарплаты мы не имеем права в данном случае, тогда он подает справку 2-НДФЛ с признаком «2».
это может быть подарок стоимостью больше четырех тысяч руб, подаренный физическому лицу, который не является работником компании. Тогда НДФЛ удержать не удастся, и бухгалтер подаст справку с признаком «2».
может возникнуть такая ситуация: Сотрудник подал заявление на увольнение с 12 декабря 2016 года. За 11 месяцев компания выплатила ему зарплату 50 000 руб, в декабре в связи с увольнением было выдано 10 000 руб. Фирма исчислила налог за декабрь в сумме 1300 рублей, но не удержала его. Теперь бухгалтер должен подать две справки, одну с признаком «1», в которой доход 50 000 руб за 11 месяцев и справку с признаком «2», где общая сума дохода 10 000 руб, сумма налога исчисленная 1300 руб, сумма налога удержанная 0.

ВАЖНО! Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году: изменения в зависимости от признака! Справки с признаком «1» - последний день 3 апреля 2017 г

Еще новое! С 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.16 № 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" плата за такую оценку НДФЛ не облагается.

Новые коды по НДФЛ с 1 января 2017 года

Посмотрим, какие изменения вступают в силу с 1 января 2017 года в отношении кодов НДФЛ. Так, появятся отдельные коды для премий:

2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
329 - отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Добавятся новые коды для детских вычетов:

	Для какой ситуации применяется код
	на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
	на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
	на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
	на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
	на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
	на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
	на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
	на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Напоминаем, что до введения новых кодов по НДФЛ премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Будьте внимательны! Не сдали вовремя справки – вам грозит штраф 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. А за ошибки в справках – 500 руб. за каждую.

Бланк, порядок заполнения и порядок сдачи (если среднесписочная численность 25 человек и больше – сдаем справки электронно) не изменились!

Уплата НДФЛ в 2017 году: какие изменения нас ждут?

Налог в 2017 году оплачиваем по новым правилам, вот они:

НДФЛ в бюджет перечисляем не позднее, чем на следующий день после выплаты окончательного расчета за месяц, т.е. при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) налог перечислять не надо.

ПРИМЕР

Аванс за январь был выплачен 20 января и составил 100 000 руб. 31 января бухгалтер произвела начисления зарплаты за январь, начислено 459 770 руб, НДФЛ составил 59770 (459770*13%) 2 февраля бухгалтер сняла 300 000 руб с р/с на выплату зарплаты (459 770-100 000-59770). Выплата заработной платы из кассы произведена 3 февраля, платежное поручение на сумму 59 770 отправлено 3 февраля 2017 года.

Это самое главное правило , еще есть несколько нюансов, которые касаются вида доходов.

Если доход выплачиваем в натуральной форме, то НДФЛ так же перечисляем не позднее чем на следующий день после дня фактической передачи дохода.

ПРИМЕР

Фирма рассчиталась с работником, вручив ему телевизор стоимостью 30 000 руб. Передача телевизора состоялась 3 марта, бухгалтер фирмы перечислила НДФЛ в бюджет в сумме 3900 руб (30 000*13%) 4 марта.

НДФЛ с отпускных в 2017 году

Следующее правило касается НДФЛ с отпускных в 2017 году, какие изменения в перечислении налога произошли?

При выплате отпускных НДФЛ перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором фактически отпускные выплачивали.

ПРИМЕР: Сотрудник уходит в отпуск 28 июля, бухгалтер выплатил ему отпускные 25 июля, а НДФЛ перечислил 30 июля.

Такое же правило действует и при выплате больничного. Т.е. НДФЛ перечисляем не позже последнего дня месяца, в котором фактически произведена выплата.

Новое в вычетах по НДФЛ в 2017 году.

- Теперь стандартный вычет на детей предоставляется, пока доход с начала года не превысит 350 000 руб

Вводят новый социальный вычет для лиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. Размер вычета равен сумме фактических расходов на прохождение оценки, но не более 120 000 руб.

Все изменения по налогам с 2017 года

Итак, мы с вами узнали:

какие произошли изменения по НДФЛ в 2017 году,

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Данный вид налогообложения в РФ является основным и применяется ко всем жителям страны, которые получают заработную плату, дополнительные премии и иные доходы от любой гражданско-правовой деятельности, кроме авторской. Учитывая динамику изменения экономических процессов, повышения инфляции и иных факторов, суммы, которые необходимо уплачивать по НДФЛу, изменяются каждый год.

Что нового для физических лиц как налогоплательщиков ожидается в новом году? Какие изменения в НДФЛ в 2017 году будут применены в жизнь? Эти все вопросы получают ответы и фиксируются на самом высоком законодательном уровне.

Какие доходы могут взиматься как НДФЛ в 2017 году, а какие нет

С каких доходов происходят вычеты в НДФЛ :

Полностью вся сумма заработной платы со всеми надбавками к ней (дополнительные премии, доплаты за сверхурочные рабочие часы и прочее);
Для организаций это средства, которые выплачиваются работнику в качестве компенсации за неиспользованный очередной отпуск;
Выплаты средств при выходе сотрудника в очередной отпуск;
Дивидендные выплаты;
Средства, направленные как вознаграждение всем членам совета директоров;
Денежные средства, являющиеся вознаграждением при выполнении гражданско-правовых соглашений и договоров.

Какие доходы не могут облагаться НДФЛ :

Профессиональный экзамен направленный на получение сведений, соответствует ли сотрудник своей квалификации и должности;
Возврат процентов по долгосрочным ипотечным кредитам;
Оплата работникам курсов повышения квалификации;
Декретные выплаты работникам с детьми (пособия при родах, по уходу за маленьким ребенком и прочее).

Облагаются налогом сверх нормы такие виды доходных средств :

Деньги, которые выделяются работодателями для сотрудников, отправляющихся в командировку, а именно 700 рублей на день по территории РФ и 2 500 рублей на поездку за границу;
Средства материальной помощи, сумма которой больше 4 000 рублей в год;
Если материальная помощь для матерей больше 50 000 рублей то происходят стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей;
Выходное пособие при увольнении, сумма которого должна превышать среднюю заработную плату работника в 3 раза.

Общие потери от неуплаты налогов в ведущих странах мира за 2015 год:

Страна	Налоговые потери (млрд. долл.)
США	337,3 млрд. долл.;
Бразилия	280,1 млрд. долл.;
Италия	238,7 млрд. долл.;
Россия	221 млрд. долл.;
Германия	215 млрд. долл.;
Франция	171,3 млрд. долл.;
Япония	171,1 млрд. долл.;
Китай	134,4 млрд. долл.;
Великобритания	109,2 млрд. долл.;
Испания	107,4 млрд. долл.

Основные виды ставок НДФЛ запланированных на следующий год

В 2017 году ставки НДФЛ будут колебаться в районе от девяти % до тридцати пяти %. Все будет зависеть от статуса лиц, которые уплачивают налог (резидент или нерезидент РФ). Официально человека можно отнести к группе резидентов, если он непрерывно проживает на территории Российской Федерации не меньше чем 183 дня в году. Если же человек выезжал за границу на кратковременную учебу которая длиться больше ½ года либо на лечение и не находится в стране непрерывно больше чем сто восемьдесят три дня его называют нерезидентом.

В основном, ставка обложения налогов у резидента составляет 13 процентов, а у нерезидентов 30 процентов. Однако, существуют определенные тонкости, которые могут возникнуть при решении данного вопроса. Если к примеру, человек был со статусом «нерезидент», в начале года, а во второй половине года, пробыв в России больше 183 суток, получил статус «резидента», то ему необходимо будет обратится в органы налоговой инспекции с целью уточнения своего текущего статуса и сделать перерасчет НДФЛ по своей ставке. Таким образом ставка его должна будет уменьшиться до 13 процентов. Такой же механизм действует и в обратную сторону, в переходе статуса «резидента» на «нерезидента».

Нерезидентами могут быть как граждане нашей страны, так и лица, имеющие иное гражданство, но которые живут и трудятся в России и получают здесь доход.

Особняком стоит такая категория работников как специалист высокой квалификации (СВК). Для этих лиц не имеет значения их статус как налогоплательщика, а налог для них составляет 13%. Такая ставка применяется только для денежных средств, получаемых при осуществлении рабочей деятельности. Этот же уровень налога взимается с граждан, которые официально получили статус беженца.

Самая маленькая ставка, именующееся как льготная, представляет из себя 9 % и применяется в таких случаях :

Для нерезидентов, которых считают специалистами высокой квалификации;
По доходам, эмитированных по облигациям до 2007 года;
А, так же, для патента.