Ինչպե՞ս վճարել ապահովագրավճարները Pfd- ում անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից ներդրումների վճարումները

Ի՞նչ է նշանակում «եկամուտ» տերմինը, որից հարկը պետք է վճարվի: Սա ձեռնարկատիրոջ ամենակարևոր հարցն է, ով ստացել է ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտ: Թողարկման գին. Այն ներդրումների գումարը, որը նա հանելու է գրպանից և կվճարի բյուջե: Հարկային օրենսգրքում հստակ պատասխան չկա, վերահսկիչ մարմինների և դատարանների բացատրությունները միայն շփոթում են: Դիտարկենք «բարդ» պահերը:

Անհատ ձեռնարկատերերը ապահովագրավճարների վճարողներն են: Նրանք կարող են որպես վճարող հանդես գալ երկու պատճառով.

• որպես գործատուներ, եթե նրանք ունեն աշխատողներ, IP գործատուները վճարում են ապահովագրավճարները նույն կարգով, ինչ կազմակերպությունները: Հոդվածում մենք չենք դիտարկի այս հարցը.
• իրենց համար `որպես ինքնազբաղված, այս դեպքում` ապահովագրավճարների հաշվարկման և վճարման կարգը շատ հարցեր է առաջացնում `օրենքի ոչ ճիշտ ձևակերպման պատճառով:

Մենք վերլուծելու ենք վիճահարույց խնդիրները և ապահովագրական պարգևավճարների հաշվարկը այն հարկատուների համար, որոնք աշխատում են տարբեր հարկային համակարգերի վրա, ինչպես նաև համատեղելու են պարզեցված հարկային համակարգը և արտոնագրային հարկի համակարգը (POS):

Սկսել ընդհանուր խնդիրներ ապահովագրավճարների հաշվարկում և վճարում:

Ապահովագրավճարների հաշվարկ և վճարում: Հիշողություն IP- ի համար

1. Անհատ ձեռնարկատերերը ապահովագրավճարները վճարում են PFR- ին և MHIF- ին: Ձեռնարկատերերը չեն հաշվարկում և չեն վճարում պարտադիր սոցիալական ապահովագրության գծով ապահովագրավճարները ՝ աշխատանքի համար ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության հետ կապվելու դեպքում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 6-րդ կետ): Այնուամենայնիվ, նրանք իրավունք ունեն կամավոր մտնել այդ հարաբերությունները (հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 6-րդ կետ, 2-րդ հոդվածի 3-րդ մաս) Դաշնային օրենք դեկտեմբերի 29-ի թիվ 255-FZ):
2. Անհատ ձեռնարկատերերը ապահովագրավճարները վճարում են հաստատագրված վճարների տեսքով, որն իր հերթին բաղկացած է երկու մասից.

• մշտական \u200b\u200bմասը. նրանք պարտավոր են վճարել բոլոր ՔԿՀ-ները (որոշ բացառություններով).
• լրացուցիչ (փոփոխական) մաս, որը վճարվում է 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամուտից:

1. Անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի իր համար ապահովագրական պարգևավճարները վճարելուց ազատվելու դիմում ստանալու համար, եթե նա գրանցման դիմումի վայրում հարկային մարմն է ներկայացրել ՝ ապահովագրավճարներից և օժանդակ փաստաթղթերից ազատելու համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 7-րդ կետ, 2013 թվականի դեկտեմբերի 28-ի թիվ 400-ФЗ հոդվածով դաշնային օրենք): ) Բացառությունը վերաբերում է.

• զինվորական ծառայություն;
• ունակություն ունեցող անձի խնամք `I խմբում հաշմանդամություն ունեցող անձի, հաշմանդամ երեխայի կամ 80 տարին լրացած անձի համար.
• անցնող զինվորական ամուսինների նստավայր զինվորական ծառայություն պայմանագրով, ամուսինների հետ միասին, այն տարածքներում, որտեղ նրանք չեն կարողացել աշխատել աշխատանքի հնարավորությունների բացակայության պատճառով, բայց ընդհանուր առմամբ ոչ ավելի, քան հինգ տարի.
• կազմակերպություններում աշխատող աշխատողների ամուսինների արտերկրում բնակության ժամանակահատվածը, որի ցանկը հաստատում է Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարությունը, բայց ընդհանուր առմամբ ոչ ավելի, քան հինգ տարի:

1. Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ապահովագրավճարների վճարման պարտավորությունը ծագում է անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ ձեռք բերելու պահից, այսինքն. պետական \u200b\u200bգրանցման պահից (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետ), և մինչև գործունեության դադարեցման և ձեռնարկությունների միասնական պետական \u200b\u200bռեգիստրից դրա բացառման պահը: Կարևոր կետեթե ձեռնարկատիրոջը վտարված չէ ձեռնարկությունների միասնական պետական \u200b\u200bռեգիստրից, ապա համարվում է, որ նա չի կորցրել իր IP կարգավիճակը, ինչը նշանակում է, որ նա պարտավոր է շարունակել վճարել ապահովագրավճարները ՝ անկախ այն բանից, թե նա ստացել է եկամուտ կամ վնաս, իրականացրել է իր բիզնեսը, թե ոչ, և այլն: (Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության 09/21/2017 թ. 03-15-05 / 61112 գրությունը):
2. Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռներեցը դադարեցնում է իր գործունեությունը և հաշվառվում է հարկային մարմնի կողմից, ապա պարտավոր է վճարումներ կատարել վճարումների հաշվարկման օրվանից 15 օրվա ընթացքում: Ներդրումների գումարը, որը նա պետք է վճարի, պետք է ճշգրտվի `համաձայն այն օրացուցային տարում աշխատած ժամերի, որոնցով դադարեցվել է IP- ն: Համաձայն Արվեստի 5-րդ կետի: Հարկային օրենսգրքի 430-ը. «Համար թերի ամիս գործունեությունը, ապահովագրավճարների համապատասխան ֆիքսված գումարը որոշվում է այս ամսվա օրացուցային օրերի թվին համապատասխան պետական \u200b\u200bգրանցում անհատի կողմից որպես անհատ ձեռնարկատեր գործունեության դադարեցում, ներառական »:
3. SP- ն իրավունք չունի կիրառել իջեցված սակագներ, ինչպես այդ նախապատվությունը տրամադրվում է միայն գործատուների համար, ինչը նշանակում է միայն աշխատողների համար նախատեսված ներդրումների մասով, և ոչ թե իրենց համար անհատական \u200b\u200bներդրումներ:

IP- ի ֆիքսված վճարումներ ձեզ համար 2018, 2019, 2020 թվականներին: Փոփոխություններ

2018 թվականից ի վեր ֆիքսված վճարման չափն այլևս կապված չէ նվազագույն աշխատավարձի հետ: 300,000 ռուբլիից ոչ ավելի եկամուտներից ձեռնարկատերերը վճարում են ապահովագրավճարները հետևյալ գումարներով (Հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված).

Անավարտ տարվա համար ապահովագրավճարների ֆիքսված մասի հաշվարկման օրինակ

IE Իվանովը գրանցվել է 2018 թվականի մարտի 21-ին: 2018 թվականի ամբողջ 9 ամիսների ընթացքում (ապրիլից դեկտեմբեր) ձեռնարկատերը պետք է վճարի ապահովագրավճարները.

• fIU- ում `19 908,75 ռուբլի: (26 545 ռուբ. / 12 x 9 ամիս);
• fOMS- ում `4380 ռուբլի: (5840 ռուբ. / 12 x 9 ամիս.):

Մարտի համար ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է համամասնորեն այն օրերի քանակին, որի ընթացքում IP- ն եղել է ձեռնարկատեր: Ընդհանուր առմամբ, մարտի 31-ին, մարտի 21-ին գրանցված անհատը, ինչը նշանակում է, որ նա պետք է վճարի 11 օր (31-20).

• fIU- ում `784.93 ռուբլի: (26 545 ռուբ. / 12 x 11/31);
• MHIF- ում `172,69 ռուբլի: (5840 ռուբ. / 12 x 11/31):

2018 թվականի ընդհանուր ներդրումները կլինեն.

• fIU- ում `20.693.68 ռուբլի: (19 908,75 ռուբլի + 784.93 ռուբլի);
• mHIF- ում `4552.69 ռուբլի: (4380 ռուբ. + 172.69 ռուբ.):

Հաստատուն վճարման IP. Վճարման պայմաններ

Ապահովագրավճարների գծով հաստատագրված վճարների ձևով վճարման վերջնաժամկետը համարվում է ոչ ուշ, քան այս տարվա դեկտեմբերի 31-ը (հարկային օրենսգրքի 432-րդ հոդվածի 1-ին մասի 2-րդ կետ, հարկային օրենսգրքի 432-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Եթե \u200b\u200bներդրումների վճարման ժամկետի վերջին օրը ընկնում է հանգստյան օրերին և (կամ) ոչ աշխատանքային արձակուրդում, ապա ժամկետի ավարտը հետաձգվում է դրան հաջորդող հաջորդ աշխատանքային օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 6.1-րդ հոդվածի 6.1-րդ հոդվածի 7-րդ կետ):

Ձեռնարկատերն ինքն է որոշում, թե ինչ կարգով է նա վճարելու ապահովագրավճարները ֆիքսված վճարների տեսքով տարվա ընթացքում: Անհրաժեշտ չէ «վճարումների ժամանակացույց» կազմել և խստորեն հետևել դրան: Հիմնական բանը այն է, որ 2018 թվականի համար վճարումները պետք է վճարվեն մինչև տարեվերջ: Հակառակ դեպքում ՝ հետաքրքրությունն ու տուգանքներն արվեստի ներքո: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-ը:

Հարկային պարտավորությունը կարող է մեղմացվել կամ սրվել: Անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի ապավինել հարկային պարտավորության մեղմմանը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 112-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Պատասխանատվությունը մեղմացնող հանգամանքների առկայության դեպքում հնարավոր է հարկային պարտավորության նվազում.

• հանցանքի կատարումը `անձնական կամ ընտանեկան ծանր հանգամանքների համադրության պատճառով.
• հանցագործության կատարումը սպառնալիքի կամ հարկադրանքի ազդեցության տակ կամ նյութական, պաշտոնատար կամ այլ կախվածության պատճառով.
• ծանր ֆինանսական իրավիճակը անհատ, որը պատասխանատվություն է կրել կատարման համար հարկային իրավախախտում;
• այլ հանգամանքներ, որոնք կարող են ճանաչվել դատարանի կամ հարկային մարմնի կողմից, գործը համարելով մեղմացնող պատասխանատվություն:

Առնվազն մեկ հանգամանքի առկայության դեպքում տուգանքը կնվազեցվի առնվազն 2 անգամ (Հարկային օրենսգրքի 114-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Վախեցող հանգամանք է նախկինում նման պատասխանատվության համար պատասխանատվություն կրած անձի կողմից հարկային հանցագործության կատարումը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 112-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

Ապահովագրավճարների լրացուցիչ (փոփոխական) մաս. 2018-ի համար անհատ ձեռնարկատերերի հաշվարկման և վճարման կարգը

Լրացուցիչ ներդրումները վճարվում են միայն այն ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր այս տարի ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտ են ստացել: Ավելորդ գումարից, ներդրումը վճարվում է միայն ԾԻԳ-ին `եկամտի գումարի 1% -ի չափով: Լրացուցիչ ներդրումների հաշվարկման բանաձև.

FIU- ին լրացուցիչ ներդրումների գումարը 2018 թ. \u003d Եկամուտի գումար 2018-ի համար - 300,000 ռուբլի: x 1%

ՖՀՄ-ում լրացուցիչ ապահովագրական ներդրումը սահման ունի առավելագույն գումարի սահմաններում: Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրության վճարների չափը վճարման ժամկետը չի կարող լինել պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարների ֆիքսված չափի (մշտական \u200b\u200bմասի) ֆիքսվածից ավելի (մշտական \u200b\u200bմաս) (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետ):

Հաշվի առնելով ապահովագրավճարների մշտական \u200b\u200bմասը, անհատ ձեռներեցը կարող է վճարել դրա դիմաց հարկվող ժամանակաշրջանը:

Ի՞նչ է IP- ի եկամուտը և ինչպես որոշել եկամտի չափը:

Սա այն հիմնական հարցն է, որին պետք է պատասխանել հարկը հաշվարկելուց առաջ: Հարկային օրենսդրությունը միշտ չէ, որ ուղիղ պատասխան է տալիս այս հարցին: Հետևաբար, մենք դիմում ենք բարձրագույն դատարանների որոշումներին և կարգավորող մարմինների բացատրություններին:

Եկամտի սահմանումը կախված է գործող հարկային համակարգից:

Իրավիճակը 1. IP- ն կիրառում է OSNO- ն

Լրացուցիչ ապահովագրավճարների հավելավճարները հաշվարկելու համար եկամուտը վերցվում է մինուս ծախսերով:

Կարգավորող մարմինների երկար վեճերը և դատական \u200b\u200bորոշումները տարբեր մակարդակներում այս խնդրի լուծման հարցում չի հանգեցրել միատեսակության: Խոսքը դրվել է միայն Ռուսաստանի Դաշնության ՍԴ-ի կողմից 2016 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 27-Պ որոշման մեջ: Այլ կարծիք չկա այժմ և չի կարող լինել, եթե արմատապես փոխվի միայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի նորմը:

Այսպիսով, անհատ ձեռներեցը, որը կիրառում է ընդհանուր հարկման համակարգը, այսինքն. վճարելով անձնական եկամտահարկը, FIU- ին լրացուցիչ ապահովագրական ներդրումները հաշվարկելու համար իրավունք ունի, եկամտի չափը որոշելիս, այն նվազեցնել մասնագիտական \u200b\u200bքանակով հարկային նվազեցումները համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 221-ը (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության նամակ 10.02.2017 թ. Թիվ БС-4-11 / [փոստով պաշտպանված է] (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 06.02.2017 թ. 03-15-07 / 6070 գրության հետ միասին)): Հաշվարկման բանաձևը.

PFR- ի լրացուցիչ ապահովագրական ներդրումներ (հիմնական եկամտի հիման վրա) \u003d (Եկամուտ - մասնագիտական \u200b\u200bնվազեցումներ) x 1%

Իրավիճակ 2. IP- ն կիրառում է STS

• օբյեկտ «եկամուտների մինուս ծախսեր»

Հարցը հետևյալն է. Արդյո՞ք ձեռնարկատերերը իրավունք ունեն պարզեցված հարկային համակարգ ունենալ այն եկամտի որոշման ժամանակ, որից հաշվարկվելու են լրացուցիչ ապահովագրական ներդրումներ `ծախսերի համախառն եկամտի նվազեցման համար: Իհարկե, ծախսերի հաշվառումը IP- ին թույլ կտա նվազեցնել Հիմնադրամում ապահովագրական պարգևավճարների հաշվարկման հիմքը, սա ինքնաբերաբար կհանգեցնի ՖՀՄ-ին վճարումների նվազմանը: Այն ձեռնտու է ձեռներեցներին, բայց ձեռնտու չէ բյուջեին:

Կարգավորող մարմինների և դատավորների դիրքորոշումները տարբերվում են:

Ֆինանսների նախարարությունը և Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությունը կարծում են, որ ՖՀ-ում ապահովագրավճարների ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար եկամտի չափը որոշելիս հաշվի չեն առնվում ծախսերը: Նրանք այդ դիրքորոշումը հայտնեցին բազմաթիվ նամակներով, մասնավորապես ՝ Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 03.15.2018 թ. 03-15-05 / 15892 գրությամբ, 12.02.2018 թ. 03-15-07 / 8369 գրությունները, և հարկային դաշնային ծառայության 02.21.2018 թ. Թիվ ГД-4- ն: տասնմեկ / [փոստով պաշտպանված է]

Պաշտպանել ալիքի հակառակ դիրքը, իրոք, դատարանում է, որովհետև Գերագույն դատարան 2017 թվականի նոյեմբերի 22-ի սահմանման մեջ թիվ 303-KG17-8359 կետում ասվում է, որ «եկամտի մինուս ծախսեր» օբյեկտ ունեցող անհատ ձեռներեց իրավունք ունի կենսաթոշակային ֆոնդի լրացուցիչ ապահովագրական ներդրումները լրացուցիչ հաշվարկելու ժամանակ եկամուտները հաշվարկելիս: Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությունը ՌԴ Զինված ուժերի այս բնորոշումը բերեց Ռուսաստանի Դաշնության բոլոր Դաշնային հարկային ծառայության ՝ 2018 թվականի հունվարի 18-ի թիվ SA-4-7 / 756 գրությամբ: Այսպիսով, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությունն ընդունեց ՌԴ Զինված ուժերի և Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանի դիրքորոշումը (2016 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 27-Պ որոշում): լրացուցիչ ներդրումներ այն պետք է համարվի եկամուտների պակաս ծախսեր:

Այնուամենայնիվ, Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը համաձայն է ֆինանսների նախարարության հետ (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 02/12/2018 թ. 03-15-07 / 8369, 05/21/2018 թիվ 03-15-06 / 34428 թ. 03-15-07 / 8369 գրությունները), որ ծախսերը չպետք է հաշվի առնվեն: Հարկային մարմինները ֆինանսիստների այս դիրքորոշումը բերեցին IFTS- ին `թողարկելով 02.21.2018 թ. Թիվ GD-4-11 / [փոստով պաշտպանված է].

Ռուսաստանի հարկային դաշնային ծառայության վերջնական տեսակետը

Հարկային մարմինների բազմաթիվ տանջանքների արդյունքում ծնվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային դաշնային ծառայության 03.07.2018 թ. Թիվ BS-4-7 / գրությունը [փոստով պաշտպանված է] «Ռուսաստանի Դաշնության Զինված ուժերի 08.06.2018 թ. Որոշման ուղղությամբ» թիվ ԱԿԻ18-273 գործով »: Նամակում ասվում է. Արվեստի ծախսերը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-ը հաշվի չի առնվում 300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտ ունեցող ֆիզիկական անձանց համար ապահովագրավճարների հաշվարկման հիմք ստեղծելու ժամանակ:

ԱրդյունքSTS- ի դեպքում եկամտի չափը իրականում ստացված եկամտի IP- ն է իրականացումից բիզնես գործունեությունը. Արվեստի կողմից նախատեսված ծախսերը: Հարկային օրենսգրքի 346.16-ը հաշվի չեն առնվում:

• օբյեկտ «եկամուտ»

ՖՀՀ-ում լրացուցիչ ապահովագրավճարների հավելավճարները հաշվարկելու հիմքը հաշվարկելիս ծախսերը չեն կարող հաշվի առնել այն փաստի պատճառով, որ հարկ վճարողը միայն եկամուտ է արձանագրել և իրավունք չունի եկամուտներից հանելու ծախսերը:

300,000 ռուբլի գերազանցող եկամուտներից STS- ին IP ներդրումների հաշվարկման օրինակ:

KUDiR- ում 2018 թվականի ձեռնարկատեր Իվանովի եկամուտը կազմել է 5,000,000 ռուբլի: IP- ն կվճարի.

• Մինչև դեկտեմբերի 31-ը, IP - 32,385 ռուբլի: (PFR- ում `26 545 ռուբլի և FOMS - 5840 ռուբլի):
• 2019 թվականի հուլիսի 1-ից ոչ ուշ - 47,000 ռուբլի: ((5,000,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1%) - լրացուցիչ ներդրումներ ՖՀՄ-ին, ինչպես եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլի:

Դեպք 3. IP- ն համատեղում է USN- ը և PSN- ը

Հարկային երկու ռեժիմները համատեղելիս լրացուցիչ ապահովագրավճարներ հաշվարկելու համար անհատ ձեռնարկատերը պետք է ամփոփի ստացված եկամուտը երկու հարկային համակարգերում: Եկամուտները որոշվում են (Հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 9-րդ կետ).

• ժամը uSN դիմումՄԱՍԻՆ - համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15.
• oPS- ի օգտագործման ժամանակ - ըստ Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51:

Արտոնագրային հարկի համակարգը (PIT) կիրառելիս հարկման ենթակա օբյեկտը ճանաչվում է որպես անհատ ձեռնարկատիրոջ պոտենցիալ տարեկան եկամուտ որոշակի գործունեության համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47-րդ հոդված): Հետևաբար, պարզեցված հարկային համակարգը (համապատասխան գործողությունների համար) կիրառելով ստացված եկամուտներն ամփոփվում են ՊՀԾ կիրառմամբ ստացված պոտենցիալ (և ոչ փաստացի) տարեկան եկամտի հետ:

KBK- ն իր համար ապահովագրավճարների վճարման համար 2018 թ

1. BCC ՝ FIU- ին հավատարմագրված OPS- ին ապահովագրական ներդրումների համար.

• ներդրումներ - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• տուգանքներ - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• տուգանքներ - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. Պարտադիր բժշկական ապահովագրության գծով ապահովագրական պարգևավճարներ `CSC, որոնք փոխանցվում են MHIF- ին

• ներդրումներ - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• տուգանքներ - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• տուգանքներ - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Եզրակացություններ

1. Հարկային ցանկացած համակարգ կիրառող անհատ ձեռնարկատերը մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը պետք է վճարի 2018 թվականի համար ապահովագրավճարների նվազագույն չափը PFR- ին և MHIF- ին ՝ 32 385 ռուբլի գումարի չափով:
2. Եթե \u200b\u200b2018 թվականի եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլի, ապա ոչ ուշ, քան 2019-ի հուլիսի 1-ը, անհրաժեշտ կլինի վճարել ՖՀՄ-ին ապահովագրական վճարների փոփոխական մասը: Ներդրումները հաշվարկելիս հարկման գործող ռեժիմը կարևոր դեր է խաղում եկամտի գումարի 1% -ը հաշվարկելու համար հիմքը հաշվարկելիս: Հարկային մարմինների հետ վեճը նպատակահարմար է, եթե հարցի գինը բարձր է:
3. Հարկային ռեժիմները, մասնավորապես պարզեցված հարկային համակարգը և հարկային համակարգը համատեղելիս հարկային համակարգին ուշադրություն դարձնել ոչ թե փաստացի ստացված եկամուտներին, այլ ներուժին:

233,984 դիտում

Ապահովագրավճարներ 2017-ին իրենց համար IP- ն փոխանցվում է հարկին: Լրացրեք լրիվ այլ վճարումներ. Դրեք թարմացված KBK- ն և վճարողի կարգավիճակը և նշեք ներդրումների ստացողին IFTS:

Որո՞նք են IP- ի կողմից վճարված պարգևավճարները 2017 թ.

Ձեռնարկատերերը վճարում են երեք տեսակի ներդրումներ իրենց իսկ ապահովագրության համար.

• պարտադիր iP կենսաթոշակային վճարները 2017 թ.
• պարտադիր ապահովագրական պարգևավճարներ 2017-ին ՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար բժշկական ապահովագրության համար.
• հասարակական 2017-ին SP իրենց համար ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված: Այս ներդրումները հնարավորություն են տալիս ստանալու սոցիալական նպաստներ FSS- ից: Օրինակ ՝ երեխայի օգուտները:

2017 թ.-ին ՖՀՄ-ում անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարները (անհատ ձեռներեցների համար)

Գլխավոր հիմնական անհատ ձեռնարկատերերի համար 2017 թ.-ին ՖՀՄ-ին հաստատագրված ապահովագրական ներդրումների չափըհաշվի առեք բանաձևով.

Ստացվում է, որ նվազագույնըանհատ ձեռնարկատերերի համար 2017 թ.-ին ՖՀՄ-ում ապահովագրավճարների չափը - 23,400 ռուբլի: (7500 ռուբ. X 12 x 26%):

Բացի այդ, 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամուտներից, անհատ ձեռներեցը կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարում է լրացուցիչ 1%:

Բայց պետք է հաշվի առնել, որ անհատ ձեռներեցների անձնական կենսաթոշակային վճարների չափը սահմանափակ է.

Հետևաբար թոշակի անցնելըiP ներդրումներ իրենց համար 2017 թ - եկամտի 1% -ը ավելի քան 300,000 ռուբլի, բայց ոչ ավելի, քան 187.200 ռուբլի: (8 x 7500 ռուբ. X 26% x 12):

Տես նաեւ:

IP բժշկական ներդրումներ ձեզ համար 2017 թ

Ապահովագրավճարների դիմաց առողջության ապահովագրությունանկախ անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտներից ՝ հաշվի առեք բանաձևը.

Սա նշանակում է, որ 2017-ին ձեռնարկատերերի բժշկական ներդրումները 4590 ռուբլի են: (7500 ռուբ. X 12 x 5.1%):

2017-ին անհատ ձեռներեցների ֆիքսված վճարները իրենց համար, եթե ոչ ամբողջ տարին, մշակվել է

Եթե \u200b\u200bձեռնարկատերը աշխատում է մեկ տարուց պակաս, iP- ի ապահովագրավճարներն իրենց համար 2017 թանհրաժեշտ է ճշգրտել ըստ բանաձևի.

Ապահովագրավճարներ \u003d նվազագույն աշխատավարձ × T × (Km + Dr: Dm),

որտեղ T- ը բիլինգի ժամկետի համար սահմանված պրեմիում տոկոսադրույքն է.

Կմ - բիլինգի ժամանակահատվածում ամբողջ ամսվա աշխատանքի քանակը.

Դոկտոր - աշխատանքային օրացուցային օրերի քանակը ամսվա ընթացքում, որում անհատը գրանցվել է (ապացուցված է).

Dm - օրացուցային օրերի քանակը ամսվա ընթացքում, երբ IP- ն գրանցվում է (ապացուցված է):

Երբ SP- ն ապահովագրավճարներ է վճարում իր համար PFR- ում և MHIF- ում

Ամսաթվերը երբ SP- ն իր համար վճարում է ապահովագրավճարներկախված նրա եկամուտից.

• վճարների մեծամասնության համար սահմանված ժամկետ ընդհանուր կանոն - դեկտեմբերի 31-ը: Բայց 2017-ին կիրակի է: Հետևաբար, ամսաթիվը հետաձգվում է հունվարի առաջին աշխատանքային օրը:
• լրացուցիչ կենսաթոշակային վճարներ `1% տոկոսադրույքով, 300,000 ռուբլի եկամտի դիմաց: պետք է վճարվի մինչև հաջորդ տարվա հուլիսի 1-ը: Եվ քանի որ 2018-ի հուլիսի 1-ը կիրակի է, վերջնաժամկետը տեղափոխվում է 2018 թվականի հուլիսի 2-ի երկուշաբթի:

FE կենսաթոշակային վճարների վճարման կարգը ձեզ համար 2017 թ

Քայլ բանկին: տպատախտակները:

Մեղադրվում է տպատախտակները:

Վ PԱՐՈՒՄ ՊԵՏՔ ՈՉ.

Տեսարան վճարում

Գումարը բառերով

Քսան երեք հազար չորս հարյուր ռուբլի 00 կոպեկ

TIN 770812345678

Իվանովա Իրինա Իվանովնա 69, բն. 120) //

40802810400000001111

Վճարող

JSCB «հուսալի»

30101810400000000222

Վճարող բանկ

Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկ Կենտրոնական դաշնային շրջան

վճարողի բանկ

TIN 7713034630

Փոխանցումատուփ 770901001

40101810045250010041

Մոսկվա)

Ժամկետ տպատախտակները:

Օչեր: տպատախտակները:

Ստացող

Res. դաշտ

182 1 02 02140 06 1110 160

2017 թվականի ֆիքսված կենսաթոշակային ապահովագրության վճարները:

Վճարման նպատակը

Բանկային նշաններ

Իր համար անհատի բժշկական ապահովագրության վճարների վճարման կարգը 2017 թ

Քայլ բանկին: տպատախտակները:

Մեղադրվում է տպատախտակները:

Վ PԱՐՈՒՄ ՊԵՏՔ ՈՉ.

Տեսարան վճարում

Գումարը բառերով

Չորս հազար հինգ հարյուր իննսուն ռուբլի 00 կոպեկ

TIN 770812345678

Իվանովա Իրինա Իվանովնա (ՍՊ) // գ. Մոսկվա, փ. Անտառ, 69, բն. 120) //

40802810400000001111

Վճարող

JSCB «հուսալի»

30101810400000000222

Վճարող բանկ

Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկ Կենտրոնական դաշնային շրջան

վճարողի բանկ

TIN 7713034630

Փոխանցումատուփ 770901001

40101810045250010041

UFK Մոսկվայում (Ռուսաստանի IFTS No. 13 in Մոսկվա)

Ժամկետ տպատախտակները:

Օչեր: տպատախտակները:

Ստացող

Res. դաշտ

182 1 02 02103 08 1013 160

2017-ի ֆիքսված առողջության ապահովագրության հավելավճարները:

Վճարման նպատակը

Բանկային նշաններ

SP- ն իր համար ապահովագրավճարների համար 2017 թ

Կենսաթոշակային վճարները	ԲԿԿ 2016-ի ներդրումների համար	ԲԿԿ 2017-ի ներդրումների համար
Հաստատված ներդրումներ ՖՀ-ում `հիմնվելով նվազագույն աշխատավարձի վրա	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
300,000 ռուբլի եկամուտի դիմաց 1% տոկոսադրույքով:	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Բժշկական վճարներ
	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Ինչպե՞ս հաշվի առնել ապահովագրավճարները հարկային նպատակներով

IP ներդրումներ իրենց համար 2017 թ հաշվի առնել `կախված հարկային համակարգից:

IP ընդհանուր համակարգում

Վրա ընդհանուր համակարգ Ձեռնարկատերն իր համար ապահովագրավճարների գծով դուրս է գրում ծախսերից: Հաշվետու տարվա մասնագիտական \u200b\u200bհարկի իջեցման մասով հաշվի են առնվում այն \u200b\u200bներդրումները, որոնք վճարվել են այս ժամանակահատվածում: Օրինակ, 2016-ի դեկտեմբեր ամսվա համար ներդրումները, որոնք փոխանցվել են 2017-ի հունվարին, անհատ ձեռնարկատեր կարող է հաշվի առնել 2017 թ.

IP ազդանշանի վրա

Գործարքով գործարքը կարող է նվազեցնել հարկը բոլոր ապահովագրավճարների, ներառյալ իրենց համար վճարվածների համար: Բայց հարկը կարող է իջել ոչ ավելի, քան 50 տոկոսով (Հարկային օրենսգրքի 346.32 հոդվածի 2-րդ կետի 1-ին կետ):

2017-ին UTII- ում անհատ ձեռնարկատերերի համար FIU- ին ամրագրված վճարները Հաշվի են առնվում նաև 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամուտների վրա վճարված 1 տոկոս տոկոսադրույքի ներդրումները: Օրենքն ունի հստակ կանոն, որը թույլ է տալիս ձեռներեցներին UTII հաշվարկման ժամանակ հաշվի առնել այդ վճարումները (Հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

IP պարզեցված հարկային համակարգի վրա

Վճարելուց հետո ապահովագրական ներդրումները ՖՀՄ-ին 2017-ին անհատ ձեռնարկատերերի համար ՝ պարզեցված հարկային համակարգով կարող է նվազեցնել միասնական հարկը:

Պարզեցված համակարգի վրա ներդրումների հաշվարկը կախված է հարկման ընտրված օբյեկտից: Եթե \u200b\u200bօբյեկտը «եկամուտների մինուս ծախսեր» է, ապա վճարված ապահովագրավճարները նվազում են հարկային բազան միասնական հարկ: Եթե \u200b\u200bօբյեկտը «եկամուտներ» է, ապա վճարման ենթակա ապահովագրավճարները որպես նվազեցում իջեցնում են միայնակ հարկը (որքանով է դա կախված այն անհատական \u200b\u200bձեռնարկատիրոջ աշխատողներից):

Եթե \u200b\u200b«եկամտաբեր» օբյեկտ ունեցող պարզեցված հարկային համակարգի անհատ ձեռներեց վարձու աշխատողներ ունեն, ապա իրենց իսկ ապահովագրության և աշխատողների ապահովագրության գծով ներդրումները իջեցնում են մեկ հարկը ոչ ավելի, քան կեսը: Եթե \u200b\u200bաշխատակիցներ չկան, իրենց համար վճարները կարող են դուրս գրվել ամբողջությամբ: Ներառյալ ներդրումները `1 տոկոս տոկոսադրույքով, որոնք ձեռնարկատերերը եկամուտներից փոխանցում են ավելի քան 300,000 ռուբլի:

Բարեւ Ձեզ! Այս հոդվածում մենք կխոսենք անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարների մասին պարզեցված հարկային համակարգում:

Այսօր դուք կսովորեք.

1. Ինչ ապահովագրավճարներ է վճարում USN- ով դիմող անհատը.
2. Ինչպե՞ս է վճարվում անհատ ձեռնարկատերերի համար աշխատավարձերի վճարումը և առանց աշխատողների;
3. Ինչպե՞ս կարող եմ նվազեցնել հարկը պարզեցված հարկային համակարգի վրա:

Նպաստը `պարզեցված հարկային համակարգի կիրառությունից

Անկախ նրանից, թե IP նահանգում կան աշխատակիցներ, թե ոչ, ներդրումներ են կատարում արտաբյուջետային միջոցներ պետք է իրականացվի ընդհանուր ընդունված ժամանակացույցի համաձայն: Եթե \u200b\u200bաշխատակիցները ներկա են անհատ ձեռնարկատերերի գործունեությանը, ապա վճարումներ են կատարվում նրանց և անձամբ իրենց համար:

Եթե, բացի սեփականատիրոջից, IP- ում ոչ ոք չի աշխատում, ապա միայն անհրաժեշտ է վճարումներ կատարել մեկ անձի համար: Քանի որ անհատ ձեռներեցը ինքնազբաղված չէ, նա պարտավոր է իրեն տրամադրել կենսաթոշակային կամ բժշկական ապահովագրություն `դրա հաշվին արդարություն. Ներդրումներ չվճարելը օրենքով պատժելի է `ժամկետանց վճարումների գումարի 20-ից 40% -ի չափով (եթե ապացուցված է դիտավորությամբ կատարված գործողությունների փաստը):

2017 թվականից հարկային օրենսգրքում որոշ փոփոխություններ կատարվեցին: Մասնավորապես, հայտնվել է նոր գլուխ, որը փոխանցում է վերահսկողություն բաժին վճարների վճարման նկատմամբ հարկային ծառայություն. Այժմ բոլոր վճարումները կատարվում են հօգուտ հարկային մարմինըև ոչ թե միջոցներ: Բացառությունը միայն վնասվածքն է աշխատանքի ժամանակ: Մենք, ինչպես նախկինում, այն փոխանցում ենք արտաբյուջետային հիմնադրամի հաշվին:

Ներկայացված փոփոխությունների կապակցությամբ և փոխարինվել են: 392 և 393 առաջին երեք թվանշանների փոխարեն, նշելով որպես PFR և FSS միջոցների ստացող, համապատասխանաբար, անհրաժեշտ է նշել 182-ը: Սա նշանակում է, որ գումարը գնում է հարկային հաշվին:

Վճարները վճարվում են, նույնիսկ եթե ձեր անհատ ձեռներեցը եկամուտ չի ստանում կամ ավելին, վնասներ եք ստացել: Փաստը ձեզ պարտավորեցնում է վճարող դառնալ պարտադիր վճարներ անկախ ֆինանսական վիճակը ձեր գործունեությունը:

Վճարման ժամկետը

Վրա օրենսդրական մակարդակ Հատկապես արտաբյուջետային հիմնադրամներին մուտքերի վճարման ժամկետները խստորեն կարգավորվում են: Դրանց ձախողման համար պատասխանատու է IP- ն:

Վճարներ կատարելու համար կան հետևյալ ժամկետները.

• - մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Ներդրումները կարող են վճարվել նաև տարվա ընթացքում կանխավճարներով կամ անմիջապես վճարված ամբողջ գումարը.
• Պետության հետ անհատ ձեռներեցների համար `մինչև աշխատողի եկամուտների հաշվեգրման ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը,
• Անհատ ձեռնարկատերերի համար, որոնց տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, մինչև հաշվետու տարին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը պետք է վճարվի փաստացի եկամտի և 300,000 ռուբլու տարբերության 1% -ի համար հավասար լրացուցիչ գումար:

Եթե \u200b\u200bհաշվետու տարվա գործունեության ընթացքում IP- ն կանխավճարներ է կատարում ապահովագրավճարների գծով, ապա մինչև դեկտեմբերի 31-ը նա ստիպված կլինի վճարել մնացած գումարը `ֆիքսված և կատարված կանխավճարների միջև տարբերությունը:

Պատահում է, որ վճարման վերջին օրը ընկնում է ոչ աշխատանքային օրը (արձակուրդ կամ հանգստյան օր): Այս դեպքում օրենքը թույլ է տալիս վճարումը կատարել հաջորդ աշխատանքային օրը: Հատկապես օրերի տարբերությունը նկատելի կլինի հաշվետու տարվա վերջին, երբ դեկտեմբերի 31-ը կլինի շաբաթ կամ կիրակի:

Ինչպե՞ս վճարել ապահովագրավճարները

Պարզեցված հարկային համակարգի ձեռներեց, որը չունի աշխատողներ, կատարում է միայն ֆիքսված վճարներ `կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրություն: FSS- ում դուք կարող եք կամավոր փոխանցում կատարել ձեր հայեցողությամբ: 2017 թվականից այդ վճարումները պետք է փոխանցվեն հարկային մարմնի հաշվին: KBK վճարման համար կենսաթոշակային վճարները և առողջության ապահովագրությունը տարբեր է:

Վճարները վճարելու համար հարկավոր է բանկին վճարման անդորրագիր կազմել: Դուք կարող եք դա անել հարկային ծառայության կայքում:

• Այցելեք հարկային ծառայության պաշտոնական կայք.
• Ընտրեք էլեկտրոնային ծառայությունների բաժնում «Վճարեք հարկեր» բաժնում.
• Կտտացրեք ստեղծման կոճակին վճարման կարգադրություն անհատ ձեռներեցների համար.
• Այն տեսքով, որը երևում է, ընտրեք «IP»;
• Հետևյալ ցանկում ստուգեք «Վճարման փաստաթուղթը».
• Լրացրեք (դասակարգիչների ցանկը հասանելի է նաև կայքում), մնացած տողերը լրացվում են ավտոմատ կերպով համակարգի կողմից;
• Ապա նշեք ձեր բնակության հասցեն.
• Վճարման մեջ մանրամասները նշում են վճարողի կարգավիճակը որպես անհատ ձեռնարկատեր;
• Հիմնական վճարումը կատարելու դեպքում («տուգանքներ կամ տուգանքներ») դարձրեք «TP» տառերը.
• Ընտրեք այն ժամանակահատվածը, որի համար դուք վճարում եք միջոցները.
• Մուտքագրեք գումարը;
• Նշեք ձեր անունը `միջին անունով և ազգանունով.
• Լրացնել;
• Նշեք բնակության վայրի դիմաց (սա նշանակում է, որ բնակության վայրը և հարկման օբյեկտի գտնվելու վայրը համընկնում են);
• Ընտրեք վճարման եղանակ (կանխիկ - այս դեպքում համակարգը կստեղծի անդորրագիր, որը դուք տպում և տրամադրում եք բանկին, անկանխիկորեն. Վճարումը կկատարվի հարկային ծառայության կայքում `դուստր բանկի միջոցով):

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ավելի վաղ կարող եք վճարել ձեր ներդրումները միայն ձեր սեփական քարտից կամ հաշվից, ինչը մեծ անհարմարություն է առաջացրել:

Ինչպե՞ս պարզեցված հարկային համակարգի անհատ ձեռներեցը, որի աշխատակիցները չունեն աշխատողներ, վճարում է ապահովագրավճարների դիմաց

Եթե \u200b\u200bIP նահանգում աշխատողներ չկան, ապա անհրաժեշտ է վճարել ապահովագրավճարների գումարը միայն ձեզ համար: 2018 թվականից ի վեր նրանք ունեն հաստատուն չափ, անկախ գումարի չափից:

Եթե \u200b\u200bտարվա համար ձեր եկամուտը չի գերազանցել 300,000 ռուբլի, ապա կենսաթոշակային ֆոնդի համար վճարելու եք ընդամենը 26,545 ռուբլի, իսկ բժշկականին `5,840 ռուբլի:

Ընդհանուր տարվա համար հարկավոր է կազմել 32 385 ռուբլի ֆիքսված ապահովագրության վճարների հարկային հաշվին: Եթե \u200b\u200bհաշվետու տարվա եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլի նշանը, ապա հարկ է վճարել փաստացի եկամտի և ֆիքսված գումարի 300 000 ռուբլի տարբերության լրացուցիչ 1% -ը: Այս դեպքում վճարումները հաշվարկելու բանաձևը կլինի հետևյալը ՝ 26 545 + 1% (SD - 300,000 ռուբլի), որտեղ SD- ը ձեր իրական եկամտի չափն է:

Այնուամենայնիվ, պետությունը սահմանել է վճարման համար ապահովագրավճարների առավելագույն սահմանը: Ավելի քան 212 360 ռուբլի դուք չեք փոխանցի բյուջե: Նույնիսկ եթե ձեր հաշվարկներով անհրաժեշտ է մեծ գումար վճարել, դուք վճարում եք կանոնադրական գումարը: 2018 թվականից ի վեր այն հաշվարկելիս ընդունվում է ՖՀՄ-ում հաստատված ներդրման չափը: Նվազագույն աշխատավարձը այլևս ներգրավված չէ հաշվարկներում:

Այն հաշվարկելու բանաձևը հետևյալն է. 8*26 545*12*26% . Միևնույն ժամանակ, եթե ինչ-ինչ պատճառներով հրաժարվել եք ապահովագրության ֆոնդի լրացուցիչ ներդրումներ կատարելուց, հարկային մարմինը դրանք կհաշվարկի ձեզ համար ՝ ելնելով ձեր տարեկան եկամտի հիման վրա և ձեզ ներկայացնել հարկային հայց:

Օրինակ. Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը հարկային մարմնում գրանցվել է 2017 թվականի մայիսի 15-ին, կենսաթոշակային վճարների վճարման բանաձևը կլինի հետևյալը. 32 385 (հաստատուն տարեկան եկամուտ) `12 (ամիս) * 7 (լրիվ ամիսներ` հունիս-դեկտեմբեր, աշխատել է հաշվապահական տարում) \u003d 18 891, 25 ռուբլի: Մայիսին IP- ն աշխատել է 17 օր: Հաջորդը, մենք հաշվարկում ենք մայիս ամսվա համար վճարումների չափը. 32 385: 12: 31 (մայիսին օրերի քանակը) * 17 \u003d 1,479, 96 (մայիս ամսվա համար վճարումների չափը): Այսպիսով, ընթացիկ տարվա համար անհատ ձեռներեցը պետք է վճարի - (18 891, 25 + 1 479.96) \u003d 20 371.21 ռուբլի ապահովագրավճար: Ենթադրենք, որ IP- ի շահույթը տարվա կտրվածքով կազմել է 450,000 ռուբլի: Այնուհետև, բացի ստացված գումարից, հարկ է վճարել բյուջե ՝ (450,000 - 300,000) * 1% \u003d 1.500 ռուբլի: Ըստ այդմ ՝ ապահովագրավճարների ընդհանուր գումարը կկազմի ՝ 21,871.21 ռուբլի (20,371.21 + 1.500):

Մենք վճարման ապահովագրավճարներն ենք վճարում պարզեցված հարկային համակարգի վրա `IP- ում աշխատողների ներկայությամբ

Եթե \u200b\u200bվարձել եք աշխատողներ, որոնք կօգնեն ձեզ, ապա նրանց համար բյուջե պարտավոր եք վճարել պարտադիր վճարներ: Դուք վճարում եք ինքներդ և ձեր աշխատակազմի համար:

Յուրաքանչյուր աշխատողի համար հարկավոր է նվազեցնել իրենց ամսական եկամտի 30% -ը, ներառյալ:

Եթե \u200b\u200bձեր աշխատակիցներն աշխատում են քաղաքացիական պայմանագրով, ապա բյուջե կարող եք վճարել 2.9% -ով պակաս, այսինքն `նրանց ամսական վաստակի 27.1% -ը: Այս դեպքում հարկավոր չէ վճարումներ կատարել FSS- ին, որը կազմում է 2.9%:

Օրինակ. Ընկերությունն ունի երկու աշխատող, քաղաքացիական պայմանագրով: Ամսվա ընթացքում տարվա ընթացքում նրանց վճարվում է 30,000 ռուբլի ֆիքսված աշխատավարձ: Տարվա IP եկամուտը կազմել է 810,000 ռուբլի: Վճարում կենսաթոշակային վճարները ընկերության սեփականատիրոջ համար `26 545 ռուբլի: Քանի որ տարվա եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլի, այն լրացուցիչ կվճարվի. (810,000 - 300,000) * 1% \u003d 5,100 ռուբլի: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության ներդրում `5,840 ռուբլի: Աշխատակիցների համար ներդրումները կկազմեն ՝ 30,000 * 12 * 27.1% * 2 \u003d 195,120 ռուբլի: Ընդհանուր առմամբ, հաշվետու տարվա համար ձեռնարկատերը վճարել է 26 545 + 5 100 + 5 840 + 195 120 \u003d 232 605 ռուբլի վճարումներ:

Ինչպե՞ս են ներդրումները նվազեցնում հարկի քանակը

Եթե \u200b\u200bդուք ընտրել եք STS- ի «Եկամուտները», ապա իրավունք ունեք նվազեցնել հավաքագրված հարկը ապահովագրավճարների չափով:

Եթե \u200b\u200bձեր անհատ ձեռներեցը աշխատող չունի, ապա կարող եք նվազեցնել հարկը ապահովագրավճարների ամբողջ գումարի վրա: Եթե \u200b\u200bներդրումների չափը հավասար է հաշվարկված հարկին կամ ավելին, ապա բյուջե չպետք է վճարեք որևէ հարկ:

Եթե \u200b\u200bընկերությունում աշխատող ունեք, կարող եք հարկի գումարը նվազեցնել միայն 50% -ով: Հարկերի իջեցման մեջ ներգրավված են անհատ ձեռներեցների ներդրումները «իրենց համար», և աշխատողների համար: Այս հաշվարկման տարբերակը վերաբերում է միայն Եկամուտների համակարգին:

Եթե \u200b\u200b«Եկամուտները մինուս ծախսերը» համակարգում անհատ ձեռնարկատեր է, ապա ապահովագրավճարները ամբողջությամբ ներառված են ծախսերի մասում `դրանով իսկ առաջացնելով հարկվող շահույթ:

Օրինակ. STS- ի «Եկամուտները» ստացված IP- ն տարեկան շահույթ է ստացել 276,000 ռուբլի: Ընկերությունում աշխատակիցներ չկան: Վճարները վճարվել են 32.385 ռուբլու չափով: Հարկային վճարում ՝ 276,000 * 6% \u003d 16,560 ռուբլի: Մենք ստանում ենք, որ ապահովագրավճարները գերազանցեն հարկի քանակը ՝ 32 385\u003e 16 560: Եվ սա նշանակում է, որ վճարվող հարկը զրո է:

Առանց աշխատողների USNN- ի «Եկամուտներ» ձեռնարկատերը տարվա շահույթ է կազմել 658,000 ռուբլի: Հարկվող հարկը `39.480 ռուբլի: Ներդրումները կազմել են ՝ 32,385 + 1% * (658,000 - 300,000) \u003d 35.965 ռուբլի: Նվազեցրեք ապահովագրավճարների չափի հարկը և ստացեք ՝ 39 480 - 35 965 \u003d 3 515 ռուբլի: Այս գումարը գործարարը կվճարի 39.480 ռուբլու փոխարեն:

Հիմա դիտարկենք եկամտի համակարգի վերաբերյալ անհատ ձեռներեցի օրինակը ՝ պետության երեք աշխատողներով:

Օրինակ. IP- ի եկամուտը կազմել է տարեկան 750,000 ռուբլի: Ընկերությունում աշխատում են երեք աշխատող ՝ 25,000 ռուբլի աշխատավարձով: Հարկվող հարկը `750,000 * 6% \u003d 45,000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատիրոջ վճարած ներդրումները `32 385 + (25 000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) \u003d 32 385 + 270 000 + 4 500 \u003d 306 885 ռուբլի: Քանի որ ներդրումները գերազանցում են հարկերը, վերջինս կարող է կրճատվել 50% -ով `45,000 * 50% \u003d 22.500 ռուբլի:

Դիտարկենք «Եկամուտներ - ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի IP- ի օրինակը:

Եթե \u200b\u200bIP- ում աշխատողներ չկան, ապա հաշվարկներն այսպիսին կլինեն:

Օրինակ. Տարվա համար եկամուտը կազմել է 842,000 ռուբլի: Անհատն իր համար վճարում է վճարումներ ՝ 27.990 (հիմնական մաս) + 1 * (842,000 - 300,000) \u003d 37,805 ռուբլի: Տարվա ընթացքում IP- ի փաստաթղթավորված ծախսերը կազմել են 650,000 ռուբլի: Ձեռնարկատերն իրավունք ունի բարձրացնել ծախսերը կատարված եռամսյա ապահովագրավճարների չափով: Այնուհետև ծախսերը կկազմեն ՝ 650,000 + 37,805 \u003d 687,805 ռուբլի: Այս դեպքում հարկի վճարումը `(842,000 - 687,805) * 15% \u003d 23,129 ռուբլի:

Ինչպես տեսնում եք, ապահովագրավճարների պարզեցված հարկի հարկի իջեցումը ձեռնտու բիզնես է: Սա սա օգտագործելու մեծ առավելություն է:

Օգտագործելով այս հաշվիչը, դուք կարող եք արագ հաշվարկել FFOMS- ի և PFR- ի ներդրումները `2018-ի պահանջներին համապատասխան: Ծառայությունը կօգնի ձևավորել ընթացիկ մանրամասներով ապառիկ վճարների ճիշտ վճարման համակարգ:

Հաշվեք FE ներդրումները և կատարեք վճարում

IP ապահովագրավճարները 2018 թ

1. Թարմացվել է կենսաթոշակային ֆոնդում անհատ ձեռնարկատիրոջ հաստատագրված ապահովագրավճարի ֆիքսված գումարի որոշման կարգը (ձեռնարկատիրոջ ներդրումը «իր համար»): Նախկինում ֆիքսված ներդրման չափը հաշվարկվում էր ՝ կախված տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձից: Այժմ Կենսաթոշակային ֆոնդի վրա ֆիքսված ներդրման չափը ամրագրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում և կազմում է ՝ 2018 թվականի համար 26 545 ռուբլի, 2019 թվականի համար ՝ 29 354 ռուբլի, 2020 թվականի համար ՝ 32 448 ռուբլի:
2. IP- ի եկամուտը կարող է գերազանցել 300,000 ռուբլի: մեկ տարվա ընթացքում: Նման եկամուտներից ֆիքսված IP ներդրումների առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի 2018 թվականի 212 360 ռուբլի, 2019 թվականի համար 234 832 ռուբլի, իսկ 2020 թվականի համար `259 584 ռուբլի:
3. Կենսաթոշակային հիմնադրամին մուտքերի վճարման վերջին օրը 300,000 ռուբլին գերազանցող անձանց եկամուտներից: հետաձգվել է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ից հուլիսի 1-ը:
4. FFOMS- ին IP ներդրումները նույնպես «կապակցված չեն» նվազագույն աշխատավարձից: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար սահմանված գումարի ֆիքսված գումարի չափով այժմ գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում և կազմում է ՝ 5840 ռուբլի 2018 թվականի համար, 2019 թվականի համար ՝ 6884 ռուբլի, 2020 թվականի համար ՝ 8426 ռուբլի:

* 2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի Դաշնային օրենքի 2-րդ հոդվածի N 335-ФЗ:

2018-ին ՖՀՄ-ին ներդրումներ վճարելու կարգը

• Մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, FFOMS- ին վճարվում է 5840 ռուբլի ֆիքսված վճար: FFOMS- ին ունեցած ներդրումները 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտներից: չհաշված և չվճարված;
• Մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ներդրումների ֆիքսված մասը վճարվում է ՖՀՄ-ին: Այն պարտադիր է բոլոր ձեռներեցների համար ՝ անկախ ֆինանսական և տնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկային ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից: Կենսաթոշակային ֆոնդի 2018 թվականի ներդրումների ֆիքսված մասի չափը կազմում է 26,545 ռուբլի:
• ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը, Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների գնահատված մասը վճարվում է (տարեկան 300 հազար ռուբլից ավելի եկամտի 1% -ը):

FE 2018-ի ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը (ծնված 1970 թ.) 2018 թվականի համար կազմում է 2,400,000 ռուբլի:

2018 թվականի կենսաթոշակային ապահովագրության համար անհատական \u200b\u200bկենսաթոշակային վճարների ֆիքսված մասը սահմանվում է 26,545 ռուբլի: Այս գումարը ձեռնարկատիրոջը պետք է վճարվի մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը:

FE կենսաթոշակային ապահովագրության մեջ ներդրումների անհատական \u200b\u200bմասը կլինի `(2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% \u003d 21,000 ռուբլի: Այս գումարը վաճառողին պետք է վճարվի ՖՀՄ-ի կողմից ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը:

Կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրության վճարների ընդհանուր գումարը `26 545 ռուբլի: + 21 000 ռուբ. \u003d 44,400 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռներեցը FFOMS- ին վճարում է ֆիքսված վճար `5.840 ռուբլի: մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը:

* 2018 թվականի ապահովագրավճարների գծով ապահովագրավճարների հաշվարկման համար հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձը (նվազագույն աշխատավարձ) չի օգտագործվում:

2018-ի համար հաստատագրված IP ներդրումների չափը

Ներդրում	KBK 2018-ի համար	1 ամսվա համար	Մեկ տարվա ընթացքում
FIU (ապահովագրական մաս)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* Ամսական կտրվածքով, մնացած մնացորդները վճարվում են անցած ամիս տարվա

Եթե \u200b\u200bIP- ն թերի է աշխատել հաշվետու ժամանակաշրջանը, ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է ՝

• ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար վճարների վճարման գումարը (տարվա համար PFR- ի և FFOMS- ի համար հաստատագրված վճարների գումարը `12 x ամիսների քանակը);
• անավարտ աշխատանքային ամսվա համար վճարների չափը (տարվա համար PFR- ին և FFOMS- ին հաստատված ներդրումների քանակը. 12. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x. օրերի քանակը `գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ):

Դրանք: եթե ձեռներեցը գրանցված է 12.02.2018 թ.-ին, 2018 թվականի ապահովագրավճարների չափը.

• fIU- ում կկազմի 23,463,88 ռուբլի: (26 545: 12 x 10 ամիս + 26 545: 12: 28 օր x 17 օր);
• fFOMS- ում `5162,15 ռուբլի: (5840: 12 x 10 ամիս + 5840: 12: 28 օր x 17 օր):

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը բիլինգի ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, բացի այդ, ֆիքսված վճարներից բացի, 32.385 ռուբլի: (PFR + FFOMS), նա պետք է գրանցվի Թոշակային ֆոնդ ՌԴ-ն գնահատեց ապահովագրավճարների մի մասը `կազմելով ավելցուկային գումարի 1% *:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀ-ում ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել կենսաթոշակային ֆոնդին ապահովագրական ներդրումների ֆիքսված գումարի ութ անգամ ավելին: Դրանք: 2018-ի համար առավելագույն չափը FIU- ին ունեցած ներդրումները կազմում են 212 360 ռուբլի: (26,545 x 8)

Վերջնաժամկետապահովագրավճարները `300 հազար ռուբլից ավելի եկամտի 1% -ի չափով: պետք է բյուջե փոխանցվի ոչ ուշ, քան հաշվարկային ժամկետի ավարտին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

30000 ռուբլի գերազանցող եկամտի դիմաց վճարը BCC.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 եկամուտների ներդրման 2017-2018 թվականների համար և հետագա ժամանակահատվածները.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 եկամուտների ներդրման համար 2016 և ավելի վաղ ժամանակահատվածների համար:

Եկամուտների հաշվարկ

Հարկային ռեժիմը	Եկամուտ	Որտե՞ղ ենք մենք ստանում
	Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկով հարկվող եկամուտները կրճատվել են մասնագիտական \u200b\u200bհարկային նվազեցումների չափով: Հաշվարկված համաձայն Art. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային դաշնային ծառայության նամակը `10.02.2017 թ. Թիվ БС-4-11 / [փոստով պաշտպանված է]»
STS (6% կամ 15%) *	Հարկվող եկամուտ Միակ հարկ. Հաշվարկված համաձայն Art. Հարկային օրենսգրքի 346.15
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ: Հաշվարկված համաձայն Art. 346.47 և 346.51 հարկային օրենսգրքով
UTII	Տեղադրված եկամուտ: Հաշվարկված համաձայն Art. Հարկային օրենսգրքի 346.29	UTII- ի վերաբերյալ հռչակագրի 2-րդ բաժին, էջ 100: Եթե \u200b\u200bկան մի քանի բաժիններ 2, 100-րդ էջի բոլոր գումարները ավելացնում են
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Միավորված սոցիալական հարկի հարկման ենթակա եկամուտ: Հաշվարկված է Արվեստի 1-ին կետի համաձայն: Հարկային օրենսգրքի 346.5-ը	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր

* STS- ն ընդունող 15% (եկամտային մինուս ծախսեր) ձեռնարկատերերի համար ծախսերը հաշվի չեն առնվում ապահովագրական պարգևավճարները հաշվարկելիս:

2017 թ.-ին FIU- ում և FFOMS- ում

2017 թվականից սկսած ՝ ոչ թե ԾԻԳ-ի աշխատակիցներն էին, այլ հարկային մարմինները, որոնք ստուգում էին ֆիքսված վճարները վճարելու ժամկետները և ամբողջականությունը: Այս առումով, այդպիսի ներդրումների վերաբերյալ բոլոր կանոնները 2009 թվականի հուլիսի 24-ի N 212-FZ դաշնային օրենքից փոխանցվել են նոր 34-րդ գլխի: Հարկային կոդը ՌԴ

Միևնույն ժամանակ, ներդրողների մեծ մասի համար քիչ բան է փոխվել: Սակագները (սակագները) և հիմնական վճարների վճարման վերջնաժամկետը, ինչպես նաև վճարումների կազմը կմնան նույնը: Հարկային գծով ֆիքսված վճարների գծով կարգավորումներ չեն պահանջվում: «Վնասվածքների» դիմաց ներդրումները, ինչպես նաև ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում մայրության հետ կապված ներդրումները, ինչպես նախկինում, չեն վճարվում անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից:

Ապահովագրավճարների ի՞նչ փոփոխություններ են ունեցել FE- ն 2017 թվականից ի վեր իրենց համար:

1. 01/01/2017 թվականից այս հաստատուն ներդրումները վճարվում են նոր KBK- ի ներքո, քանի որ այդ վճարների կառավարիչը կփոխվի:
   Նշում: Ինչ KFK- ն ուժի մեջ է 2017-ին, տե՛ս KFK ձեռնարկի 2017 թ.
2. Վերացվեց * կանոնը, համաձայն որի ՝ կենսաթոշակային ֆոնդի աշխատակիցները, IFTS- ին եկամուտների մասին տեղեկատվությունը չներկայացնելու դեպքում, կարող էին ձեռնարկատիրոջը վճարել առավելագույն վճարները:

Հիշեցնենք, որ ավելի վաղ այն ձեռնարկատերերում, ովքեր 2015 թվականի եկամտի տվյալները չեն ներկայացրել հարկային տեսչություն ՝ 22.261,38 ռուբլու փոխարեն: 2015 թվականի համար FIU- ի աշխատակիցները կարող էին «խնդրել» վճարել ֆիքսված վճարների գումարը 148886,40 ռուբլի չափով: Այսօր 2016-ի (և հետագա ժամանակահատվածների) եկամուտների հայտարարագրերի բացակայության դեպքում անհատ ձեռնարկատերերի առավելագույն վճարները չեն գանձվում, քանի որ դրանց հաշվարկման կանոնը չեղյալ է հայտարարվել 2017 թվականի հունվարի 1-ից:

2017 թ.-ին ՖՀՄ-ին ներդրումների հաշվարկման կարգը

• Մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների հաշվարկված մասը վճարվում է (տարեկան 300 հազար ռուբլի եկամտի ավելի քան 1% -ը).

2017-ին FFOMS- ում վճարվում են միայն ֆիքսված վճարումները: FFOMS- ին ունեցած ներդրումները 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտներից: չհաշված և չվճարված: ՖՀՄԿ-ներում ֆիքսված ներդրումները հաշվարկվում են բանաձևով (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x Ապահովագրավճարը տոկոսադրույքով (5.1%) x 12):

2017 թվականի ամբողջ ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար հաշվետու տարվա հունվարի 1-ի համար սահմանված նվազագույն աշխատավարձը 7500 ռուբլի է:

FE 2017-ի ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը (ծնվել է 1970 թ.) 2017 թվականի համար կազմում է 2,400,000 ռուբլի:

FE- ի կենսաթոշակային ապահովագրության գծով ներդրումների ֆիքսված մասը կազմում է 23 400 000 ռուբլի:

FE կենսաթոշակային ապահովագրության մեջ ներդրումների անհատական \u200b\u200bմասը կլինի `(2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% \u003d 21,000 ռուբլի:

Կենսաթոշակային ապահովագրության վճարների ընդհանուր գումարը կազմում է 23.400 ռուբլի: + 21 000 ռուբ. \u003d 44,400 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռներեցը վճարում է 4590 ռուբլի ֆիքսված վճար:

2017-ի համար ֆիքսված ներդրումներ

* Հաշվարկները հիմնված են 2017 թվականի համար նվազագույն աշխատավարձի վրա `7500 ռուբլի:

Ներդրում	Գնահատեք	KBK 2017-ի համար	1 ամսվա համար	Մեկ տարվա ընթացքում
FIU (ապահովագրական մաս)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Ընդհանուր:			2332,50	27990,00

Ոչ լրիվ հաշվետու ժամանակաշրջանի ներդրումների հաշվարկ

Դրանք: եթե ձեռնարկատերը գրանցված է 02.10.2017 թ., ապահովագրավճարների 2017 թվականի գումարը.

• fIU- ում կկազմի 20823.21 ռուբլի: (7500 x 26% x 10 ամիս + (7500: 28 x 19) x 26%);
• fFOMS- ում `4084,55 ռուբլի: (7500 x 5.1% x 10 ամիս + (7500: 28 x 19) x 5.1%):

Հաստատուն վճարման վերջնաժամկետ - Մինչև տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումները, բայց ավելի լավ է վճարումները կատարել մինչև դեկտեմբերի 27-ը, այն պատճառով, որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են ժամանակ չունեն վճարումներ փոխանցել:

300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտների համար ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը հաշվարկային ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, բացի ֆիքսված վճարներից `27990.00 ռուբլի չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին փոխանցի ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է հավելյալ գումարի 1% -ը *:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀ-ում ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Նրանք չեն կարող գերազանցել տարվա սկզբին նվազագույն ութ անգամ աշխատավարձի արտադրանքը, իսկ PFR- ի սակագինը բարձրացել է 12 անգամ: Դրանք: 2017 թվականի համար ՖՀՄ-ում առավելագույն ներդրումը 187.200 ռուբլի է: (7500 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր է: Պարզեցված հարկային համակարգը 15% (եկամտային մինուս ծախսեր) կիրառող ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների ապահովագրավճարները հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում:

Եկամուտների հաշվարկ

Հարկային ռեժիմը	Եկամուտ	Որտե՞ղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնես եկամուտ)	Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկով հարկվող եկամուտները կրճատվել են մասնագիտական \u200b\u200bհարկային նվազեցումների չափով: Հաշվարկված համաձայն Art. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային դաշնային ծառայության նամակը `10.02.2017 թ. Թիվ БС-4-11 / [փոստով պաշտպանված է]».	3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր. կետ 3.1. և կետ 3.2. Թերթ B
		Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր
Արտոնագրային համակարգ		Եկամուտ, որից դիտարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ		Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա գործունեության արդյունքում հարկվող եկամուտն ամփոփվում է:

Վերջնաժամկետ:

Ուշադրություն ձեռնարկատերերին: 2017 թվականից `300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտներից վճարել վճարումը: Օգտագործվում են հետևյալ BCF- ները.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 եկամուտների գծով մասնաբաժնի 2017 և հետագա ժամանակահատվածների համար.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 եկամուտների գծով 2016 և ավելի վաղ ժամանակահատվածների եկամուտների մասով:

2016-ին PFR- ում և FFOMS- ում անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները
2016-ին FIU- ում և FFOMS- ում

2016 թվականից ի վեր PFR- ում և FFOMS- ում ապահովագրավճարների ֆիքսված մասի չափը փոխվել է:

2016-ին ՖՀՄ-ին ներդրումների հաշվարկման կարգը.

• Մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը վճարվում է վճարների մասնաբաժնի կայուն մասը: Այն պարտադիր է բոլոր ձեռներեցների համար ՝ անկախ ֆինանսական և տնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկային ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից: ՖՀՄ – ում ֆիքսված ներդրումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x. Ապահովագրավճարների տոկոսադրույքը (26%) x 12).

2016-ին FFOMS- ում վճարվում են միայն ֆիքսված վճարումները: 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտներից FFOMS- ին կատարված ներդրումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: ՖՀՄՀ-ներում ֆիքսված ներդրումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x. Ապահովագրավճարների տոկոսադրույքը (5.1%) x 12):

2016 թվականի սկզբին նվազագույն աշխատավարձը հավասար էր 6204 ռուբլի: (հաստատվել է 12/14/2015 թիվ 376-ФЗ դաշնային օրենքով): Եվ քանի որ 2016-ի ամբողջ ապահովագրավճարի ապահովագրավճարների հաշվարկը պահանջում է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձ (1-ին կետ, 1.1 կետ. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի N 212-ФЗ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդված): Հուլիսի 1-ից նվազագույն աշխատավարձի այդ բարձրացումը չի ազդել տարեկան գումարը ապահովագրավճարների IP.

Հաստատված ներդրումներ 2016-ի համար

Ներդրում	Գնահատեք	BSC 2016 թ	1 ամսվա համար	Մեկ տարվա ընթացքում
FIU (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Ընդհանուր:			1929,44	23153,33

* Նշում. 316,40 ռուբլի գումարը վճարվում է 11 ամսվա ընթացքում, 12-րդ ամսվա համար անհրաժեշտ է վճարել 316,45 ռուբլի:

Ուշադրություն ձեռնարկատերերին: 2016-ի անցած ժամանակահատվածի համար 2017-ին ներդրումներ վճարելիս կիրառվում են հետևյալ BSC- ները.

Ինքնուրույն կենսաթոշակային ապահովագրության գծով ապահովագրված պարգևավճարներ `ֆիքսված գումարով	Ներդրումներ	182 1 02 02140 06 1100 160
	Տուգանքներ	182 1 02 02140 06 2100 160
	Հետաքրքրություն	182 1 02 02140 06 2200 160
	Տուգանք	182 1 02 02140 06 3000 160
Աշխատանքային կենսաթոշակի ապահովագրական մասի վճարման համար Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդին մուտքագրված պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության վճարների ֆիքսված գումար (հաշվարկվում է վճարողի եկամտի չափից ավելի քան 300 հազար ռուբլի)	Ներդրումներ	182 1 02 02140 06 1200 160
	Տուգանքներ	182 1 02 02140 06 2100 160
	Հետաքրքրություն	182 1 02 02140 06 2200 160
	Տուգանք	182 1 02 02140 06 3000 160
Աշխատող բնակչության պարտադիր բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարները `պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամի բյուջե մուտքագրված ֆիքսված գումարով` վճարողներից	Ներդրումներ	182 1 02 02103 08 1011 160
	Տուգանքներ	182 1 02 02103 08 2011 160
	Տուգանք	182 1 02 02103 08 3011 160

Ոչ լրիվ հաշվետու ժամանակաշրջանի ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար, ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես.

• ամբողջությամբ աշխատանքային ամիսների համար վճարումներ (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափ (կամ FFOMS) x ամիսների քանակը);
• անավարտ աշխատող ամսվա համար վճարումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x. գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x ամսվա օրերի քանակը x PFR տոկոսադրույքը (կամ FFOMS)).

Դրանք: եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 12.02.2016 թ.-ին, Կենսաթոշակային ֆոնդում տարվա համար ապահովագրավճարների չափը կկազմի 17,131.60 ռուբլի: (6204 x 26% x 10 ամիս + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS- ում `3360.43 ռուբլի: (6204 x 5.1% x 10 ամիս + (6204: 29 x 18) x 5.1%):

Հաստատուն վճարման վերջնաժամկետ

300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտների համար ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը բիլինգի ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, բացի ֆիքսված վճարներից `23153.33 ռուբլի չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին փոխանցի ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկի 1% -ը: Որոշման հիմքը. Կետ 1.1. Արվեստ 14. 2009 թ. Հուլիսի 24-ի դաշնային օրենք N 212-ФЗ, փոփոխված է 2015 թվականի նոյեմբերի 28-ի N 347-ФЗ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀ-ում ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Նրանք չեն կարող գերազանցել տարվա սկզբին ութ անգամ նվազագույն աշխատավարձի արտադրանքը, իսկ PFR սակագինը ՝ ավելացել է 12 անգամ: Դրանք: 2016-ի համար առավելագույն ներդրումը FIU- ում `154.851.84 ռուբլի: (6204 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր է: Պարզեցված հարկային համակարգը կիրառող ձեռնարկատերերի համար ՝ 15% (եկամուտը մինուս ծախսերը), եկամուտը հաշվի չի առնվում ապահովագրական ներդրումների համար եկամուտը հաշվարկելիս: Գործարարները, որոնք հիմնված են OSNO- ի վրա (13%), երբ ապահովագրավճարները հաշվարկելիս են 300% ռուբլիից ավելի գումարի 1% -ը: կարող է նվազեցնել եկամուտը կատարված ծախսերի չափով (ՍԴ 30-ի 2016 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 27-Պ որոշումը)

Եկամուտների հաշվարկ

Հարկային ռեժիմը	Եկամուտ	Որտե՞ղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնես եկամուտ)
USNO անկախ ընտրված հարկման տարբերակից (6% կամ 15%)	Միակ հարկված եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն	Եկամուտ, որից դիտարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Տեղադրված եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.29 հոդվածի համաձայն	UTII- ի մասին հռչակագրի 2-րդ էջ 100: Եթե \u200b\u200bկան մի քանի բաժիններ 2, 100-րդ էջի բոլոր գումարները ավելացնում են
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Միավորված սոցիալական հարկի հարկման ենթակա եկամուտ: Հաշվարկվել է հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա գործունեության արդյունքում հարկվող եկամուտն ամփոփվում է:

Վերջնաժամկետ: ապահովագրության վճարները `300 հազար ռուբլից ավելի եկամտի մեծության 1% -ի չափով, պետք է փոխանցվեն բյուջե ոչ ուշ, քան լրանալու ժամկետի ավարտին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Ուշադրություն ձեռնարկատերերին: 2016 թվականից սկսած ՝ KBC ՝ 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի դիմաց վճարը վճարելու համար: - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Օրինակ: 1970-ին ծնված անհատ ձեռներեցի եկամուտը 2016 թվականին կազմել է 2,400,000 ռուբլի: ՖՀՄ-ում ապահովագրավճարների չափը կլինի.

ֆիքսված մաս 19,356,48 ռուբլի:
+

Ընդհանուր ՝ 40,356,48 ռուբլի:

FFOMS- ում, անկախ եկամտի քանակից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3,796,85 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները PFR- ում և FFOMS- ում 2015 թ

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները
FIU- ում և FFOMS- ում 2015 թ

Ուշադրություն ձեռնարկատերերին: 2015 թվականից ի վեր PFR- ում և FFOMS- ում ապահովագրավճարների ֆիքսված մասի չափը փոխվել է:

FIU- ին 2015 թ.-ին ներդրումների հաշվարկման կարգը.

• մինչև դեկտեմբերի 31-ը ընթացիկ տարին Վճարվում է վճարների վճարման մասի որոշակի մասը: Այն պարտադիր է բոլոր ձեռներեցների համար ՝ անկախ ֆինանսական և տնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկային ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից: ՖՀՄ – ում ֆիքսված ներդրումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x. Ապահովագրավճարների տոկոսադրույքը (26%) x 12).
• Մինչև հաշվետու տարվա հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների գնահատված մասը վճարվում է (տարեկան 300 հազար ռուբլու դիմաց եկամտի չափի 1% -ը).

2015-ին FFOMS- ում վճարվում են միայն ֆիքսված վճարումները: 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտներից FFOMS- ին կատարված ներդրումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: ՖՀՄՀ-ներում ֆիքսված ներդրումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x. Ապահովագրավճարների տոկոսադրույքը (5.1%) x 12):

2015-ի նվազագույն աշխատավարձը 5965 ռուբլի է: (հաստատվել է 2014 թվականի դեկտեմբերի 1-ի N 408-FZ դաշնային օրենքով):

Հաստատուն ներդրումներ 2015 թ

Ներդրում	Գնահատեք	KBK 2015-ի համար	1 ամսվա համար	Մեկ տարվա ընթացքում
FIU (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Ընդհանուր:			1855,12	22261,38

Ոչ լրիվ հաշվետու ժամանակաշրջանի ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար, ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես.

• ամբողջությամբ աշխատանքային ամիսների համար վճարումներ (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափ (կամ FFOMS) x ամիսների քանակը);
• անավարտ աշխատող ամսվա համար վճարումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x. գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x ամսվա օրերի քանակը x PFR տոկոսադրույքը (կամ FFOMS)).

Դրանք: եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 12.02.2015 թ., Կենսաթոշակային ֆոնդում տարվա համար ապահովագրական վճարների գումարը կկազմի 16.450.62 ռուբլի: (5965 x 26% x 10 ամիս + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS- ում `3226.85 ռուբլի: (5965 x 5.1% x 10 ամիս + (5965: 28 x 17) x 5.1%):

Հաստատուն վճարման վերջնաժամկետ - մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են ներդրումները, բայց ՖՀՄ-ն իր կայքում տեղադրում է տեղեկություններ մինչև 12/27-ը վճարումները կատարելու անհրաժեշտության մասին, այն պատճառով, որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են ժամանակ չունեն վճարումներ փոխանցել:

300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտների համար ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը բիլինգի ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, բացի ֆիքսված վճարներից `22.261.38 ռուբլի չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին փոխանցի ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկի 1% -ը: Որոշման հիմքը. Կետ 1.1. Արվեստ 14. Դաշնային օրենք, 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-ФЗ, փոփոխված `23.07.2013 թվականի թիվ 237-ФЗ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀ-ում ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Նրանք չեն կարող գերազանցել տարվա սկզբին ութ անգամ նվազագույն աշխատավարձի արտադրանքը, իսկ PFR սակագինը ՝ ավելացել է 12 անգամ: Դրանք: 2015-ի համար fIU- ին ներդրումների առավելագույն չափը 148886.40 ռուբլի է: (5965 x 8 x 26% x 12)

ծախսերը հաշվի չեն առնվում:

Եկամուտների հաշվարկ

Հարկային ռեժիմը	Եկամուտ	Որտե՞ղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնես եկամուտ)	Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկով հարկվող եկամուտ: Հաշվարկվել է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն	3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր. կետ 3.1. Թերթ B
STS անկախ հարկման ընտրված տարբերակից (6% կամ 15%)	Միակ հարկված եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն	Եկամուտ, որից դիտարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Տեղադրված եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.29 հոդվածի համաձայն	UTII- ի մասին հռչակագրի 2-րդ էջ 100: Եթե \u200b\u200bկան մի քանի բաժիններ 2, 100-րդ էջի բոլոր գումարները ավելացնում են
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Միավորված սոցիալական հարկի հարկման ենթակա եկամուտ: Հաշվարկվել է հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա գործունեության արդյունքում հարկվող եկամուտն ամփոփվում է:

Վերջնաժամկետ: ապահովագրության վճարները `300 հազար ռուբլից ավելի եկամտի մեծության 1% -ի չափով, պետք է փոխանցվեն բյուջե ոչ ուշ, քան լրանալու ժամկետի ավարտին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Օրինակ:

ֆիքսված մաս
+
անհատական \u200b\u200bմաս (2,400,000 - 300,000) x 1% \u003d 21,000 ռուբլի:

Ընդհանուր ՝ 39,610,80 ռուբ.

FFOMS- ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճարը ՝ 3650.58 ռուբլի:

2014-ին PFR- ում և FFOMS- ում անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները

Մինչև 2014 թվականը անհատ ձեռնարկատերերի ԾԻԳ-ում ապահովագրական ներդրումները բոլորի համար միատեսակ էին և կախված չէին ստացված եկամտի չափից: 2014 թվականից ի վեր փոխվում է ներդրումները հաշվարկելու և վճարելու կարգը, դրանք բաժանվելու են.

• ֆիքսված մաս (պարտադիր է բոլոր ձեռներեցների համար ՝ անկախ ֆինանսական և տնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկային ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից): ՖՀՄ – ում ֆիքսված ներդրումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x. Ապահովագրավճարների տոկոսադրույքը (26%) x 12).
• կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական ներդրումների առանձին մասը (տարեկան 300 հազար ռուբլի ավելի եկամտի չափի 1%);

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 2014 թվականից ՖՀՄ-ն ներգրավված է ապահովագրության և կուտակային մասի մասնաբաժնի չափը բաժանելու մեջ: Այժմ, ներդրումները գնահատելիս, դրույքաչափերն ու գումարները կախված չեն ծննդյան տարվանից, և փոխանցումը կատարվում է մեկ վճարման փաստաթղթի միջոցով (Դաշնային օրենք, 04.12.2013 թ. Թիվ 351-ФЗ st.22.2.):

2014-ին FFOMS- ում վճարվում են միայն ֆիքսված վճարումները: 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտներից FFOMS- ին կատարված ներդրումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: FFOM- ին ֆիքսված վճարները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարվա սկզբին նվազագույն աշխատավարձը x. Ապահովագրավճարների տոկոսադրույքը (5.1%) x 12):

2014-ի համար ֆիքսված ներդրումներ

* Հաշվարկները հիմնված են 2014 թվականի համար նվազագույն աշխատավարձի վրա `5554 ռուբլի:

Ներդրում	Գնահատեք	KBK 2014-ի համար	1 ամսվա համար	Մեկ տարվա ընթացքում
FIU (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Ընդհանուր:			1727,29	20727,53

Ոչ լրիվ հաշվետու ժամանակաշրջանի ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար, ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես.

• ամբողջությամբ աշխատանքային ամիսների համար վճարումներ (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափ (կամ FFOMS) x ամիսների քանակը);
• անավարտ աշխատող ամսվա համար վճարումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x. գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x ամսվա օրերի քանակը x PFR տոկոսադրույքը (կամ FFOMS)).

Դրանք: եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 12.02.2014 թ.-ին, ՖՀՄ-ում տարվա ապահովագրավճարների չափը կկազմի 15317, 14 ռուբլի: (5554 x 26% x 10 ամիս + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS- ում `3004,52 ռուբլի: (5554 x 5.1% x 10 ամիս + (5554: 28 x 17) x 5.1%):

Հաստատուն վճարման վերջնաժամկետ - Մինչև տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումները:

300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամուտների համար ներդրումների հաշվարկ

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը բիլինգի ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, բացի ֆիքսված վճարներից `20727.53 ռուբլի չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է հաշվարկի և Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին փոխանցի ապահովագրավճարների առանձին մասը, որը կազմում է ավելցուկի գումարի 1% -ը: Որոշման հիմքը. Կետ 1.1. Արվեստ 14. Դաշնային օրենք, 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-ФЗ, փոփոխված `23.07.2013 թվականի թիվ 237-ФЗ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀ-ում ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Նրանք չեն կարող գերազանցել տարվա սկզբին ութ անգամ նվազագույն աշխատավարձի արտադրանքը, իսկ PFR սակագինը ՝ ավելացել է 12 անգամ: Դրանք: 2014-ի համար fIU- ին ներդրումների առավելագույն չափը 138627 է, 84 ռուբլի: (5554 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր է: Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկ վճարող ապահովագրավճարների վճարողների համար չէ. ոչ էլ պարզեցված հարկային համակարգը կիրառող ձեռնարկատերերի համար 15% (եկամուտը մինուս ծախսեր) ապահովագրական ներդրումների համար եկամուտը հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում:

Եկամուտների հաշվարկ

* 2009 թ. Հուլիսի 24-ի Դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 8-րդ կետ, թիվ 212-FZ, փոփոխված ՝ 23.07.2013 թվականի N 237-FZ դաշնային օրենքով:

Հարկային ռեժիմը	Եկամուտ	Որտե՞ղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնես եկամուտ)	Անհատական \u200b\u200bեկամտահարկով հարկվող եկամուտ: Հաշվարկվել է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն	3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր. կետ 3.1. Թերթ B
STS անկախ հարկման ընտրված տարբերակից (6% կամ 15%)	Միակ հարկված եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն	Եկամուտ, որից դիտարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Տեղադրված եկամուտ: Հաշվարկվել է Հարկային օրենսգրքի 346.29 հոդվածի համաձայն	UTII- ի մասին հռչակագրի 2-րդ էջ 100: Եթե \u200b\u200bկան մի քանի բաժիններ 2, 100-րդ էջի բոլոր գումարները ավելացնում են
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Միավորված սոցիալական հարկի հարկման ենթակա եկամուտ: Հաշվարկվել է հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն	Ամփոփ շարասյուն 4 Եկամուտների և ծախսերի գրքեր

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա գործունեության արդյունքում հարկվող եկամուտն ամփոփվում է:

Վերջնաժամկետ: ապահովագրության վճարները `300 հազար ռուբլից ավելի եկամտի մեծության 1% -ի չափով, պետք է փոխանցվեն բյուջե ոչ ուշ, քան լրանալու ժամկետի ավարտին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Օրինակ: 1970-ին ծնված անհատ ձեռներեցի եկամուտը 2014 թվականին կազմել է 2,400,000 ռուբլի: ՖՀՄ-ում ապահովագրավճարների չափը կլինի.

ֆիքսված մասը 17,328,48 ռուբլի
+
անհատական \u200b\u200bմաս (2,400,000 - 300,000) x 1% \u003d 21,000 ռուբլի:

Ընդհանուր 38,328,48 դոլար

FFOMS- ում, անկախ եկամտի քանակից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3399.05 ռուբլի:

Հաշվետվություն անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարների և տույժերի մասին

2012 թվականից ի վեր անհատ ձեռնարկատերերը, նոտարները և փաստաբանները հաշվետվություններ չեն ներկայացրել ՖՀՄ-ին: Տարեվերջին հարկային հայտարարագիրը հարկային մարմին պետք է ներկայացվի ընտրված հարկային ռեժիմի համաձայն: Եթե \u200b\u200bձեռնարկատիրոջ եկամտի մասին տեղեկությունները մատչելի չեն դաշնային հարկային ծառայությունից `հաշվետվություններ չներկայացնելու պատճառով, ՖՀՄ-ից պահանջվում է առավելագույն չափով հավաքել վճարներ` հիմք ընդունելով 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա առավելագույն չափով 138,627.84 ռուբլի:

Յուրաքանչյուր տարի անհատ ձեռներեցները պետք է ֆիքսված վճարները փոխանցեն PFR- ին (կենսաթոշակային ֆոնդ), ինչպես նաև MHI- ին ուղղված ներդրումներ (բժշկական ապահովագրություն): Վճարների չափը կառավարությունը սահմանում է հաջորդ տարվա համար և հաշվարկվում է ՝ կախված նվազագույն աշխատավարձից: Բացի այդ, անհատ ձեռներեցը կարող է վճարումներ կատարել հիմնադրամում: հասարակական Ապահովագրություն (FSS), բայց սա արդեն կամավոր հիմունքներով է, սա արվում է սոցիալական նպաստ ստանալու համար, օրինակ ՝ հիվանդ արձակուրդը վճարելու համար:

Արժե նշել, որ ֆիքսված վճարումների կարևոր առանձնահատկությունն է պարտադիր վճարոր բոլորը վճարեն անհատներգրանցված որպես անհատ ձեռներեց: Այն բաժանված է երկու մասի. Առաջին գումարը ամրագրված է և կախված չէ շահույթից, իսկ երկրորդը վճարվում է շահույթի գումարի 1% -ի չափով ՝ գերազանցելով 300 հազար ռուբլի:

2018-ին կենսաթոշակային ֆոնդի IP վճարումները IP- ի համար առանց աշխատողների

Հաստատված վճարման գումարը կախված չէ հետևյալից.

• Ընտրված հարկային համակարգը:
• Ստացվել են բիզնեսի եկամուտներ կամ վնասներ:
• Կարևոր չէ `անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ ունի, թե ոչ:
• Լինելն է բիզնես գործունեությունը թե ոչ - կապ չունի:
• Անհատ ձեռնարկատերը միաժամանակ կարող է աշխատել զուգահեռ, և իր համար նույնպես պետք է վճարի կենսաթոշակային ֆոնդը:

ԿԱՐԵՎՈՐ!Որոշ մարդիկ կարծում են, որ հնարավոր է չվճարել PFR- ին և MHIF- ին, քանի որ որևէ գործողություն չկա, բայց ցավոք սրտի, քանի դեռ ձեռքերը չունեք փաստաթղթեր, ձեզանից գանձվում է և տուգանք կգանձվի: Օգտագործեք մեր - դա կօգնի հաշվարկման մեջ:

Այնուամենայնիվ, կան մի քանի դեպքեր, երբ գործունեության բացակայության դեպքում դուք չեք կարող վճարել վճարներ.

FE- ի կողմից հաստատված վճարումների կարևոր փոփոխությունները 2017 թվականից ի վեր

2017 թվականից ի վեր տեղի են ունեցել կարևոր փոփոխություններ `դրանք տեղափոխվել են հարկային տեսչություն, բայց դրանց հաշվարկման կարգը չի փոխվել: Այսպիսով, FIU- ին և պարտադիր բժշկական ապահովագրությանն ուղղված բոլոր վճարումները պետք է կատարվեն իրենց հարկի հաշվին `նոր մանրամասների հիման վրա: Հետևաբար, BSC- ն նույնպես փոփոխված է: Նաև հարկը կկազմի վճարումների մարման ժամկետները, կգրեն տուգանքները և կանցկացնեն համապատասխան ստուգումներ:

Կարևոր է: 2017 թվականից սկսած ՝ ՖՀՄ-ում և պարտադիր բժշկական ապահովագրության մեջ ներդրումները պետք է վճարվեն հարկային տեսչությանը `անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում` նոր մանրամասների համար: BCC- ն նույնպես փոխվել է. Այժմ այն \u200b\u200bսկսվում է 182, ոչ թե 392 թվերով: 2017 թվականի հունվարի 1-ից ներդրումների հաշվարկման համար նվազագույն աշխատավարձը սահմանվում է 7.500 ռուբլի: Վնասվածքների համար ներդրումները չեն փոխանցվում հարկային դաշնային ծառայության:

2017 և 2018 թվականներին PFR և FFOMS- ին IP վճարումների գումարը

Ինչպես արդեն ասվել է, ձեռնարկատերերը վճարում են վճարումների մի մասը `անկախ ստացված եկամուտներից, իսկ երկրորդը` 300 հազար ռուբլու ավելցուկով, մենք ավելի մանրամասն կքննարկենք:

FE 2017 տարեկան տարեկան վճար (անկախ շահույթից)

Այս վճարը հաստատուն և պարտադիր է բոլոր անհատ ձեռներեցների համար, դա կախված է սահմանված նվազագույն աշխատավարձից, հաշվարկն իրականացվում է ըստ բանաձևի.

1. PFR- ում վճարման համար \u003d նվազագույն աշխատավարձ * 26% * ամիսների քանակը (եթե մենք հաշվարկենք տարվա համար, ապա սահմանեք 12)
2. MHIF- ում վճարման համար \u003d Նվազագույն աշխատավարձ * 5.1% * ամիսների քանակը (եթե հաշվարկենք տարվա համար, ապա դրեք 12)

2016-ի համար նվազագույն աշխատավարձը սահմանվում է 6,204 ռուբլի: 2016 թվականի հուլիսի 1-ից նվազագույն աշխատավարձը կկազմի 7.500, մինչդեռ այս բարձրացումը չի ազդի 2016 թվականի համար հաստատագրված վճարների վրա:

FIU- ում ֆիքսված ապահովագրավճարները 2017-ին անհատ ձեռնարկատերերի համար - վճարման չափը.

Տարի	Կենսաթոշակային հիմնադրամին (PFR), քսում:	Առողջության ապահովագրության հիմնադրամին (FFOMS) ՝ քսում:	Ընդհանուր ռուբլի
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Այսպիսով, 2016-ին կենսաթոշակային ֆոնդին անհատ ձեռներեցների անհատական \u200b\u200bվճարումները անհատ ձեռներեցների և աշխատողների համար կազմել են ընդհանուր 23 հազար 153 ռուբլի 33 կոպեկ, չնայած 2015-ին այդ գումարը կազմել է 22 261.38: Դա պայմանավորված է նրանով, որ 2015-ին նվազագույն աշխատավարձը մի փոքր պակաս էր, քան 2016-ին: 2017-ին հարկ կլինի վճարել 27 հազար 990 ռուբլի:

Ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանի համար վճարների վճարման վերջնաժամկետը սահմանվում է մինչև նույն տարվա դեկտեմբերի 31-ը:

Վճարը կարող է կատարվել մեկ տարվա համար մեկ վճարմամբ, բայց ավելի լավ է գումարը բաժանել յուրաքանչյուր եռամսյակի հավասար մասերի: Դա պայմանավորված է նրանով, որ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել հարկի գումարը FIU- ին ներդրումների վճարման չափով, այնուամենայնիվ, գոյություն ունեն որոշակի նրբերանգներ ՝ կախված հարկային համակարգից, և նաև այն, թե ձեռներեցը գործատուն է, թե ոչ:

PFR- ին և FFOMS- ին IP վճարումների գումարը 2018 թ

2018 թվականից սկսած ՝ կառավարությունը որոշեց փոփոխություն կատարել, որի համաձայն ՝ ամրագրված մասը չկտրվեց նվազագույն աշխատավարձից: Այժմ վճարումների չափը կառավարությունը սահմանում է ընթացիկ տարվա համար և տարեկան ինդեքսավորվում է: Եվ չնայած 2018-ի համար ավելացել է գումարը, այնուամենայնիվ, չափը փոքր է, եթե հաշվարկը կախված կլիներ նվազագույն աշխատավարձից:

2018 թվականի ԱՀ-ին և իրենց համար պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար IP վճարումների գումարը.

KBK IP ֆիքսված վճար 2017-2018

2016 թվականի համար ֆիքսված վճարումներ վճարելիս վճարման հանձնարարականը լրացնելիս անհրաժեշտ է օգտագործել հետևյալ KBK համարները.

• PFR- ի (կենսաթոշակային ֆոնդ) վճարման համար - 392 1 02 02140 06 1100 160 (ներկայումս կիրառելի չէ):
• FFOMS- ի (բժշկական ապահովագրության համար) վճարման համար - 392 1 02 02 103 08 1011 160 (ներկայումս չի կիրառվում).

2017 թվականից սկսած հարկ վճարումները պետք է կատարվեն հարկային գրասենյակ հետևյալ մանրամասներով.

Ուշադրություն: Եթե \u200b\u200bտարվա կեսին IP եք բացել, և ոչ թե ամսվա սկզբից, օրինակ `հոկտեմբերի 7-ից, ապա վճարների հաշվարկը պետք է կատարվի ոչ լրիվ աշխատանքային ամսվա հիման վրա` գրանցման հաջորդ օրվանից (Ռոստրուդի թիվ 17-4 / Օոգ -224-ի 01.04 գրությունը) .որս տասնչորս): Դրանք: հոկտեմբեր ամսվա ընթացքում մեր հաշվարկը կլինի 8-ից 31 օր `24 օր, իսկ նոյեմբեր-դեկտեմբեր - մենք հաշվի ենք առնում որպես լրիվ ամիսներ:

Օրինակ

Մենք հաշվարկում ենք ՖՀՄ-ում կատարված ներդրումները (MHIF- ը նույնպես հաշվարկվելու է) 25 օրվա ընթացքում: Օրինակում մենք վերցնում ենք նվազագույն աշխատավարձը 2016-ի համար: Նվազագույն աշխատավարձը * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. Այս դեպքում վերջնական արժեքը կլորացվում է մինչև երկրորդ տասնորդական տեղը: Հաշվարկված թվին ավելացնում ենք նոյեմբեր-դեկտեմբեր ամիսների գումարները: Եթե \u200b\u200bմենք ստանում ենք անավարտ տարի, հարկ կլինի վճարել ՖՀՄ-ում `4,526 ռուբլի 92 կոպեկ:

Կենսաթոշակային ֆոնդի 1% -ը 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամտի չափից:

Այս վճարումը կատարվում է միայն այն ձեռնարկատերերի կողմից, որոնց եկամուտը գերազանցել է 300 հազար ռուբլին: Այս դեպքում վճարումը կատարվում է միայն FIU- ում, FFOMS- ում ոչինչ չի վճարվում: Հաշվարկը բավականին պարզ է. Բոլոր եկամուտները վերցվում են, ներառյալ ծախսերը չհաշված, իսկ 1% -ը գանձվում է նշված շեմն գերազանցող գումարից: Դրանք: եթե ձեր եկամուտը 550 հազար ռուբլի է, ապա հանեք 300 հազար ռուբլիից: և բազմապատկել 1% -ով `ընդհանուր 550 հազար ռուբլի: - 300 հազար ռուբլի: * 1% \u003d 2 500 ռուբ:

PFR- ում 1% \u003d (եկամտի չափը `300 հազար ռուբլի) * 1%:

2018 թվականից սկսած ներդրումների վճարման վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

• KBK վճարումների համար 2016 թ - 392 1 02 02140 06 1200 160 (ներկայումս չի օգտագործվում).
• BCF 1 տոկոս PFR 2017-ում - 182 1 02 02140 06 1110 160:

Տարբեր համակարգերի համար հարկային հաշվառում Եկամուտները հաշվի են առնվում իրենց սկզբունքով.

• IP ընդհանուր համակարգում - 1% հաշվարկելու համար վերցվում է եկամտի և ծախսերի միջև տարբերությունը (ըստ):
• Երբ STS- ը «եկամուտ» է 6% - Հաշվի է առնվում ժամանակահատվածի համար ստացված բոլոր եկամուտները:
• Երբ STS- ը «եկամուտները կրճատվում են ծախսերով» կամ 15% -ով - իրավիճակը երկկողմանի է: 1% հաշվարկման հիմքը կլինի նաև ծախսերի չափով կրճատված եկամտի չափը. Սահմանադրական դատարանը նման որոշում կայացրեց մեկ տարի: Սակայն հարկային գրասենյակ Նրանք նկարագրեցին, որ եկամուտը համարվում է հիմք, մինչդեռ ծախսերը հաշվի չեն առնվում: Հետևաբար, մաթեմատիկայի տեսակետից ավելի անվտանգ է, չնայած հարկային կարծիքը օգտագործելը:
• IP արտոնագրի վրա `հաշվի առնելով գնահատված ցուցանիշ ժամանեց: Կարևոր չէ ՝ դա կլինի ավելի երկար, թե կարճ ժամանակահատված:
• FE on UTII. Հաշվի է առնվում նաև հաշվարկված ենթադրյալ եկամտի չափը: Շահույթի չափը նշանակություն չունի:

Ուշադրություն:Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռներեցը կիրառում է հարկման մի քանի ռեժիմներ, ապա եկամուտը պետք է ամփոփվի 1% հաշվարկով:

Կարևոր նրբերանգներ.

1. Այս վճարումը կատարվում է միայն այն դեպքում, եթե ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլի գումարը, ավելի փոքր գումարից որևէ վճարում չի կատարվում:
2. Գոյություն առավելագույն գումարը վճարում, որը հաշվարկվում է բանաձևով `նվազագույն աշխատավարձի 8 * 26% * 12, այնպես որ 2016-ին այն 154 851 ռուբլի 84 կոպեկ է:
3. 2016 թվականից ի վեր այս վճարումը պետք է իրականացվի KBK- ի առանձին համարով, որը տարբերվում է հաստատագրված վճարից `392 1 02 02140 06 1200 160:
4. Վճարումները կարող են կատարվել ինչպես ընթացիկ տարվա ընթացքում, այնպես էլ հարկերը իջեցնելու համար, և մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը:
5. 2017 թվականից ի վեր բոլոր ներդրումները փոխանցվում են Դաշնային հարկային ծառայությանը նոր մանրամասներով:

Կարևոր է:Նկատի ունեցեք, որ Դաշնային հարկային ծառայությունը ընդունեց, որ Կենսաթոշակային ֆոնդի 1% -ի չափով վճարման չափը նույնպես տարածվում է հաստատվածի վրա, հետևաբար հարկերի գումարը նույնպես կարող է կրճատվել դրա արժեքով: Միևնույն ժամանակ, դուք կարող եք վճարել այդ ներդրումների գումարը ներս հաշվետու տարի, ապա այդ գումարը կարելի է նվազեցնել հաշվետու տարում, և ոչ թե հաջորդ:

Ապահովագրավճարների վճարման պայմանները IP- ի փակման ժամանակ

Եթե \u200b\u200bորոշեք փակել IP- ն, ապա ձեզ հարկավոր է մարել IP- ի ֆիքսված վճարումների գծով պարտքը: Վճարների վճարման ենթակա պարտքերը մարելու համար ձեզ մնում է 15 օր պետական \u200b\u200bգրանցամատյան մուտք գործելու պահից `որպես անհատ ձեռնարկատեր բացառելու մասին տեղեկատվություն (համաձայն Դաշնային օրենքի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 16-րդ հոդվածի): Այս դեպքում այս ժամանակահատվածում ներառված է տեղեկատվության մուտքագրման օրը:

Ապահովագրավճարների վճարման առանձնահատկությունները

Մուտքերը վճարելիս պետք է հաշվի առնել որոշ առանձնահատկություններ.

• Դուք կարող եք վճարել IP- ի ֆիքսված վճար 2017-ին, ինչպես նաև հետագա դրանցից, հաշվարկային հաշվից ցանկացած բանկի հետ բացված ձեռնարկատիրոջ անձնական հաշվից, օրինակ, Սբերբանկի հաշվից:
• Վճարների չափը պետք է վճարվի `հաշվի առնելով ցենտը:
• Եթե \u200b\u200bքաղաքացին տարվա սկզբից IP չի բացում, ապա ներդրումների հաշվարկն իրականացվում է ձեռնարկություն բացելու պահից մինչև տարեվերջ:
• Եթե \u200b\u200bքաղաքացին վերջում չի փակում IP- ն, ապա վճարումները հաշվարկվում են հաշվետու տարվա սկզբից մինչև բիզնեսի փակումը:
• PFR- ում ֆիքսված վճարի և 2017 թվականից ավելցուկային գումարի 1% -ի վճարումն իրականացվում է տարբեր BSC- ների կողմից:

Ապահովագրավճարների իջեցում հարկերը

Ուշադրություն դարձրեք, որ հարկերի գումարը, կախված հարկման համակարգից, կարող է կրճատվել ինչպես հաստատագրված մուծման չափով, այնպես էլ 300 հազար ռուբլու ավելցուկային շահույթի գումարի 1% -ի վճարմամբ, քանի որ այն ներկայումս նույնպես հավասար է ֆիքսված վճարներին:

IP ՝ «Եկամուտները» պարզեցված հարկային համակարգի վրա

Եթե \u200b\u200bձեռնարկատերը աշխատողներ ունի, ապա նա կարող է նվազեցնել հարկի գումարը աշխատողների համար FIU վճարված գումարների ոչ ավելի, քան 50% -ով: Եթե \u200b\u200bնա չունի աշխատողներ, ապա հարկը իջեցվում է հաստատագրված վճարների գումարի 100% -ով: Միևնույն ժամանակ, ավելի լավ է ավանդները փոխանցել եռամսյակային, քանի որ դրանց վերաբերյալ եռամսյակային կանխավճարները նույնպես կրճատվում են:

IP UTII- ում

Եթե \u200b\u200bձեռնարկատերը իրականացնում է ներքևում գործողություններ, ապա այս դեպքում հարկի գումարը կարող է իջեցվել աշխատողների համար ՖՀՄ վճարների գումարի 50% -ով, եթե անհատ ձեռներեցը ունի աշխատողներ, ինչպես նաև անհատ ձեռնարկատիրոջ համար վճարովի վճարումներ: Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը չունի աշխատողներ, ապա հարկը իջնում \u200b\u200bէ անհատ ձեռնարկատիրոջ ֆիքսված անձնական վճարների 100% -ով:

Կարևոր է: Հաշվարկ Հայտարարագրի հաշվարկը կատարվում է «կանխիկ» մեթոդով: Դրանք: երբ հարկը կրճատվում է, կատարվում են վճարումներ, որոնք վճարվել են բիլինգի ընթացքում, և չեն հաշվարկվել նույն ժամանակահատվածի համար ():

FE պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտները մինուս ծախսերը», սոցիալական և արդյունաբերական միասնական հարկի կամ OSNO- ի վրա

Այս դեպքում նշանակություն չունի `ձեռնարկատերը գործատու է, թե ոչ: ԾԻԳ-ի վճարումների գումարները ներառված են ծախսերի գումարներում, որոնք իրենց հերթին նվազեցնում են հարկային բազան պարզեցված հարկային համակարգի համար, կամ. Հետևաբար, հաշվարկն այս դեպքում մի փոքր այլ է, քան վերը նկարագրված հարկային համակարգերում:

IP արտոնագրի վրա

Այս դեպքում հարկերը հաշվարկվում են ֆիքսված վճարման տեսքով `արտոնագրի ձևով (), որը չի կարող նվազեցվել FIU- ին փոխանցված գումարով: Կարևոր չէ նաև, որ ձեռնարկատերը աշխատողներ ունի, թե ոչ:

Հաղորդում

2012 թվականից ի վեր ձեռնարկատերերը, ովքեր աշխատում են առանց աշխատողների, ոչ մի հաշվետվություն չեն ներկայացրել: Բայց եթե ձեռնարկատերը ներգրավում է աշխատողներին, ապա նա պետք է բացի ֆիքսված վճարից, վճարումներ կատարի աշխատողների համար FIU, ինչպես նաև տրամադրի հետևյալ հաշվետվությունները.

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռներեցը չի կատարել ամբողջ վճարումը կամ ընդհանրապես չի վճարել վճարները, ապա հնարավոր է տուգանք 20% -ով: Ավելին, եթե նպատակադրվել է հարկեր չվճարել, ապա տուգանքը կարող է կազմել ապառքների գումարի 40% -ը: