Ձև P-3 - փաստաթուղթ վիճակագրական հաշվետվությունարտացոլող տվյալներ իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետու ժամանակաշրջանը... Եկեք պարզենք, թե արդյոք ձևը փոխվել է, և հաշվի առնենք P-3 ձևաթուղթը լրացնելու առանձնահատկությունները:

Ձև «Պ -3 վիճակագրություն». Նշանակում

«Տեղեկատվություն կազմակերպության ֆինանսական վիճակի մասին» ձևի Պ -3 ձևը նախատեսված է իրավաբանական անձի կողմից Ռոսստատ տարածքային մարմնին հաշվետվության տարվա սկզբից ձևավորված հաշվեկշռային հիմունքներով ձևակերպված իր ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ տեղեկատվության տարածքային մարմնին ուղարկելու համար: Այս տեղեկատվության հիմքում ընկած են եկամտի հաշվետվության մեջ մուտքագրված թվերը, առկա ակտիվների և դեբիտորական պարտքերի և պարտքերի հաշվառման տվյալները:

ՄԱՍԻՆ առկա տիպերը Հոդվածում կարդացած շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը "Շահույթի և վնասի մասին հայտարարություն. Ձև թիվ 2 ձև (ձև և նմուշ)" .

Ձև Պ -3-ը իր վերջին հրատարակության մեջ, որն ուժի մեջ է 2017-ի օգոստոսի 01-ից, հաստատվել է 01.08.2017 թ. Թիվ 509-ով ստացված Rosstat- ի պատվերով: Նույն փաստաթղթում ներկայացված են Ռոսստատին ներկայացման հիմնարար սկզբունքները:

ՆՇՈՒՄ! 2019 թվականի հունվար ամսվա հաշվետվությունից նոր ձև ձև P-3, որը հաստատվել է Rosstat- ի 2018 թվականի հուլիսի 31-ի թիվ 468 հրամանով:

Ձևաթուղթը ներկայացնելու պարտավորությունը վերապահվում է իրականացումը իրականացնող բոլոր իրավաբանական անձանց (ներառյալ ՝ համարը) արտասահմանյան կազմակերպություններգործում են Ռուսաստանի Դաշնությունում և սնանկ ձեռնարկություններում), միջին հաշվով ավելի քան 15 մարդ, բացառությամբ.

• փոքր ձեռնարկություններ (ՓՄՁ);
• պետական \u200b\u200bև քաղաքային հաստատություններ.
• բանկեր;
• ապահովագրական և ֆինանսական և վարկային կազմակերպություններ:

Իրավաբանական անձի հետ ինքնուրույն միավորներ ընդհանուր առմամբ տվյալներ է ստեղծում կազմակերպության վերաբերյալ:

Ձևը բաղկացած է 4 բաժնից: Դրանցից ամսական լրացնելը `ներկայացնելով ոչ ուշ, քան հաշվետու ամիսներին հաջորդող ամսվա 28-ը, ենթակա է միայն բաժնի: 1-ը, որը պարունակում է տեղեկատվություն հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջնական ֆինանսական արդյունքի և նախորդ տարվա նույն ժամանակահատվածի համար, ինչպես նաև հիմնական տեղեկատվություն դեբիտորական պարտքերի և պարտքերի կարգավիճակի վերաբերյալ:

Եռամսյակային աղանդից բացի: 1, մնացած բաժիններում տեղեկատվությունը լրացվում է.

• աղանդում: 2 - կատարողականի հիմնական ցուցիչների վրա, որոնք ֆինանսական արդյունքն են կազմում վաճառքից `նախորդ տարվա նույն ժամանակահատվածի տվյալների համեմատությամբ.
• աղանդում: 3 - ակտիվների կազմի վերաբերյալ, որոնք դրանց ընթացիկ և ոչ ընթացիկ են բաժանվում և համեմատում են նախորդ տարվա նույն ամսվա տվյալների.
• աղանդում: 4 - բեռնափոխադրման ծավալի և այն ժամանակաշրջանի և առկա դեբիտորական պարտքերի և պարտքերի հիմնական տեսակների վերաբերյալ `այդ տեղեկությունների տրոհմամբ այն երկրների կողմից, որոնց հետ փոխգործակցություն է իրականացվում:

Եռամսյակային հաշվետվությունները ներկայացվում են ավելի ուշ `հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 30-ին` ներառյալ:

Հաշվետվություններից որևէ մեկը լրացնելու համար պարտադիր է `հաշվետվություն տրամադրող կազմակերպության մասին տեղեկությունները (անունը, հասցեն, OKPO ծածկագիրը, պարզեցված հարկային համակարգի օգտագործման չօգտագործման նշումը), ձևը կազմելու համար պատասխանատու անձի ստորագրությունը (գաղտնագրմամբ), նրա կոնտակտային տվյալները և նախապատրաստման ամսաթիվը:

P-3 ձևաթուղթը լրացնելու ցուցումներ

Մեկ այլ փաստաթուղթ նվիրված է P-3 ձևի յուրաքանչյուր բաժնի յուրաքանչյուր բաժնի յուրաքանչյուր աղյուսակի լրացման կարգի նկարագրին. «Ռոսստատ» կարգադրություն 2017 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ 772-ի վերաբերյալ: Այն ոչ միայն թվարկում է այն տվյալները, որոնք պետք է արտացոլվեն այս ձևի տողերից յուրաքանչյուրում, այլև նշվում է.

• այս տվյալների աղբյուրները.
• հարկման ռեժիմները փոփոխելիս կամ դրանց համատեղելիս դրանք լրացնելու առանձնահատկությունները.
• տեղեկատվության ձևավորման կարգը `կախված այն ոլորտից, որտեղ գործում է իրավաբանական անձը.
• թվային ցուցիչների մուտքագրման կանոններ.
• հսկման գործակիցները `ստուգելու ձևի մեջ մուտքագրված տվյալների ճշգրտությունը:

Կարդացեք նյութում պարզեցված հարկային համակարգը օգտագործող իրավաբանական անձանց կողմից հաշվապահական տվյալների ձևավորման առանձնահատկությունների մասին

Էլեկտրոնային թերթ

Հաճախորդներին նույնականացնելիս բանկերը պահանջում են ընկերություններ, բացի կանոնադրությունից, գրանցման վկայագրեր, փաստաթղթեր ֆինանսական իրավիճակը... Նրանց ցանկը բերված է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի օգոստոսի 19-ի N 262-Պ որոշման N 2 հավելվածի 1.13 կետում: Կենտրոնական բանկը 2014 թվականի հուլիսի 22-ի թիվ 24 տեղեկատվական գրության մեջ պարզաբանեց, որ բանկը պարտադիր չէ ամեն ինչ պահանջել: Եվ նա իրավունք ունի ընտրելու, թե որ փաստաթղթերից որն է անհրաժեշտ:

Ինչպես պարզեցինք ուսումնասիրված բանկերում, նրանք փաստաթղթեր են խնդրում ՝ կախված իրավիճակից: Օրինակ, վարկ տրամադրելիս բանկը պահանջում է փաստաթղթեր ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ. Հաշվեկշիռ, հարկային պարտքերի բացակայության վկայագիր, աուդիտորի հաշվետվություն (եթե ընկերությունների համար աուդիտ է պահանջվում): Ընկերությունները, որոնք գործում են ավելի քան երեք ամիս, հարցնում են բանկերը շրջանառության մասին հայտարարությունները հաշվապահական հաշվառման հաշիվներին, ինչպես նաև դրանց նմուշի համաձայն ձևերին (եկամուտների, ծախսերի, շահույթի, պարտատերերի և այլն): Այս տեղեկատվությունն, ըստ էության, փոխարինում է հաշվեկշռին, որը նորեկները դեռ չեն ներկայացրել IFTS, քանի որ հաշվետվությունները տարեկան են:

Եթե \u200b\u200bընկերությունը փաստաթղթերը չներկայացնի, բանկը կհրաժարվի սպասարկումից: Կախված հայցադիմումի պատճառներից ՝ բանկը չի բացելու հաշիվ, գումար կծախսի կամ վարկ կթողարկի:

Հաշիվներ բացելիս, վարկեր տրամադրելիս և այլ դեպքերում բանկերը ընկերություններին խնդրում են մենեջերի անձնագրի պատճենը: Կենտրոնական բանկը պահանջում է ստուգել փաստաթղթի վավերականությունը FMS- ի պաշտոնական կայքում `« Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու անձնագրի վավերականության ստուգում »բաժնում: Ստուգման մեկ այլ եղանակ էլ կա `էլեկտրոնային փոխգործակցության միասնական համակարգի միջոցով (ՌԴ Կառավարության 09/08/2010 թիվ 697 որոշում): Դա անելու համար բանկերը տեղադրում են հատուկ ծրագիր, որի միջոցով նրանք անմիջապես տվյալներ են փոխանակում FMS- ի հետ: Սա թերություն է FMS կայքի հետ կապված խնդիրների դեպքում: Ի վերջո, երբեմն անձնագրերը ստուգելու համար ծառայությունը չի գործում, նույնիսկ անհաջողությունները հնարավոր են: Ծառայությունը ցույց է տալիս, որ անձնագիրն անվավեր է, չնայած այն այդպես չէ:

Հայտնաբերելով անձնագրի անվավերությունը `բանկը հրաժարվում է աշխատել հաճախորդի հետ` այն չի բացելու նոր հաշիվ և կդադարի գործարքներ իրականացնել ընթացիկ հաշիվների վրա: Եթե \u200b\u200bանձնագրի համարը սխալմամբ մուտքագրվել է անվավեր տվյալների բազայում, ապա դա ապացուցելու լավագույն միջոցը ձեր տարածաշրջանի FMS- ի հետ կապվելն է:

Երկու տարբերակ կա: Առաջինը `սխալը շտկելու համար գրավոր հարցումն է: Երկրորդ տարբերակն այն է, որ սխալի մասին տեղեկացնեք ինտերնետի միջոցով, ձեր FMS կայքում «Առցանց բողոքարկման» բաժնի միջոցով: Ինչպես մեզ ասացին մայրաքաղաքի FMS- ում, խնդիրը արագ լուծվում է ՝ մեկից երեք աշխատանքային օրվա ընթացքում:

Կարևոր է:
Ինչ բանկ է պահանջում փաստաթղթեր ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ

Ընկերությունների համար, որոնք գործում են ավելի քան երեք ամիս:
- հաշվապահական հաշվետվություններ.
- եկամտահարկի հայտարարագրեր.
- աուդիտի հաշվետվություն.
- հարկային պարտքերի բացակայության վկայագիր.
- ստուգումից հաստատում, որ ընկերության նկատմամբ սնանկության գործ չի հարուցվել:

Նոր ընկերություններն ունեն.
- հաշվապահական հաշվառման համար շրջանառության մասին հաշվետվություններ.
- ակտիվների և պարտավորությունների վերծանում

Գլուխ 5. Ֆինանսական դիրքի գնահատման համար ներկայացված փաստաթղթերը

5.1. Որոշելիս ֆինանսական իրավիճակը գնահատելիս պետական \u200b\u200bգրանցում ստեղծվել է վարկային հաստատության ստեղծմամբ և Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնության տրամադրման միջոցով ՝ Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի N 130-I հանձնարարականի համաձայն, ինչպես նաև վարկային հաստատության փոխկապակցված անձանց կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս ՝ ներկայացվում են հետևյալ փաստաթղթերը:

5.1.1. Տարեկան պատճենները հաշվապահական հաշվետվություններ վերջին երեք ավարտված ֆինանսական տարիների համար, որի վերջնաժամկետը համապատասխանում է օրենսդրության պահանջներին Ռուսաստանի Դաշնություն (եկել է ոչ ռեզիդենտի գրանցման (գտնվելու վայրի) երկիրը, ոչ ռեզիդենտի կողմից գրանցված աուդիտորական հաշվետվությունների պատճենները `յուրաքանչյուր տարվա համար սահմանված ֆինանսական հաշվետվությունների վրա (հաշվապահական հաշվետվություններով, որոնց վերաբերյալ կարծիքն արտահայտվում է). վերջին ավարտված հաշվետու եռամսյակի եռամսյակային ֆինանսական հաշվետվությունների պատճենը (ոչ ռեզիդենտի վերջին պաշտոնական միջանկյալ ֆինանսական հաշվետվությունները, այն դեպքերում, երբ ոչ ռեզիդենտը, գրանցման երկրի օրենսդրությանը համապատասխան (բիզնես վարելը), պետք է կազմի միջանկյալ ֆինանսական հաշվետվություններ) (այսուհետ `վերջին հաշվետվության վերջին ամսաթիվ) նախորդող փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին: դեպի Ռուսաստանի Բանկի տարածքային գրասենյակ (Ռուսաստանի Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության բաժին և ֆինանսական վերականգնում) (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը). վարկային կազմակերպության փոխկապակցված անձանց կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվերը:

Վարկային հաստատության փոխկապակցված անձինք վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս չպետք է ներկայացնեն սույն ենթակետում նշված տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները `գնահատելու իրենց ֆինանսական վիճակը:

Եթե \u200b\u200bոչ ռեզիդենտ հանդիսացող Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության կամ գրանցման (գործ իրականացնելու) երկրի երկրի համաձայն, ֆինանսական հաշվետվությունները իրավաբանական անձ ենթակա չէ կանոնադրական աուդիտայնուհետև Ռուսաստանի բանկին ներկայացրած նշված ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է ստուգվեն ներգրավված աուդիտորական կազմակերպության կողմից և պատրաստված աուդիտորական եզրակացության պատճենը կցվում է տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններին:

Եթե \u200b\u200bեռամսյակի ավարտից հետո փաստաթղթերի ներկայացման օրվանից անցել է ավելի քան մեկ ամիս, ապա վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ իրավաբանական անձի `Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտին (բացառությամբ վարկային հաստատության դուստր անձանց) ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է լրացվեն հաշվեկշռով և շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությամբ, ինչպես նաև նշված տեղեկությունները սույն կետի 5.1.3 ենթակետում `վերջին հաշվետու ամսական ամսաթվի դրությամբ` Ռուսաստանի Բանկի տարածքային գրասենյակ փաստաթղթերի ներկայացման օրվան նախորդող ամսվա վերջին (Ռուսաստանի Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ) (այսուհետ `վերջին հաշվետու ամսական ամսաթիվ):

Իրավաբանական անձ, որն ունի երկարաժամկետ վարկային վարկանիշ `պարտականությունների գծով արտարժույթ կամ ռուբլով առնվազն ռեյտինգային գործակալությունների կողմից նշանակված «BBB-» մակարդակից ոչ ցածր մակարդակի վրա, ըստ «Ստանդարտ և աղքատ» -ի կամ «Fitch-Ratings» կամ «Ваа3» վարկանիշային գործակալությունների դասակարգման ՝ ըստ «Moody» ներդրողների ծառայության վարկանիշային գործակալության դասակարգման: (այսուհետ ՝ միջազգային վարկանիշային գործակալություններ), ինչպես նաև վարկանիշային վարկանիշային աղյուսակ, որը նշանակվել է առնվազն մեկ այլ վարկանիշային գործակալության կողմից, որը որոշվել է Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի Տնօրենների Խորհրդի որոշմամբ (այսուհետ `ազգային վարկանիշային գործակալություններ), կարող են ձևով ներկայացնել սույն կետով սահմանված տարեկան և միջանկյալ ֆինանսական հաշվետվությունների պատճենները: քաղվածքներ այս զեկույցներից: Հայտարարագիրը պետք է պարունակի ճշգրտված ծախսերի հաշվարկման համար անհրաժեշտ ֆինանսական հաշվետվության ձևերը (բացատրությունները և ցուցանիշները) զուտ ակտիվներ (սեփական միջոցները) ֆինանսական ցուցանիշների հաշվարկը, որի հիման վրա կարող է եզրակացություն արվել իրավաբանական անձի ֆինանսական դիրքի սույն կանոնակարգով սահմանված պահանջներին համապատասխանության վերաբերյալ, գնահատում ֆինանսական արդյունքները գործունեության, ֆինանսական դիրքի արդար և ամբողջական ներկայացում, ֆինանսական դրության փոփոխություններ:

Պարզեցված հարկային համակարգը կիրառող իրավաբանական անձը կազմակերպությունների եկամուտների և ծախսերի գրքից քաղվածք է ներկայացնում և անհատ ձեռներեցներկիրառելով պարզեցված հարկման համակարգ, պարունակում է տեղեկատվություն «Եկամուտներ և ծախսեր» բաժնում I հարկաբաժնի I «Բաժնում և եկամուտներ» բաժնի առաջին հարկի հաշվարկման ժամանակ հաշվի առնելով հարկվող բազան հաշվարկելու ժամանակ հաշվի առած հաշվի առնված եկամտի և ծախսերի ընդհանուր ծավալի վերաբերյալ, ներառյալ ըստ եռամսյակների, և վերջին հաշվետու ժամանակաշրջանի համար (ներառյալ ըստ եռամսյակների), ինչպես նաև պատճենը հարկի վերադարձը վերջին հարկի պարզեցված հարկի համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի համար հարկվող ժամանակաշրջանը... Վարկային հաստատության փոխկապակցված անձինք վճարման օրինականությունը ստուգելու համար ներկայացնում են վերը նշված քաղվածքը (հարկային հայտարարագիր) վերջին հաշվետու ժամանակաշրջանի համար (վերջին հարկային ժամանակահատված):

Extractանկացած պարզեցված հարկման համակարգը կիրառող կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների եկամուտների և ծախսերի գրքից քաղվածք պետք է ներկայացվի նշված գրքի վերջին էջի պատճենով, որը պարունակում է իրավաբանական անձի ղեկավարի և կնիքների ստորագրությունը, ինչպես նաև ստորագրությունը: պաշտոնական հարկային մարմինը և դրա կնիքը ՝ հաստատելով այս գրքում պարունակվող էջերի քանակը:

Ընդհանուր հարկման ռեժիմի օգտագործման ժամանակաշրջանների համար պարզեցված հարկման համակարգը կիրառող իրավաբանական անձը սույն կետում նշված հաշվապահական հաշվետվությունները և փաստաթղթերը ներկայացնում է ընդհանուր հարկման ռեժիմը կիրառող իրավաբանական անձանց համար սահմանված կարգով:

Եթե \u200b\u200bպարզեցված հարկային համակարգը կիրառող իրավաբանական անձինք (բաժնետիրական ընկերություններ և սահմանափակ (լրացուցիչ) պատասխանատվությամբ ընկերություններ), համաձայն կարգավորող իրավական ակտեր Ռուսաստանի Դաշնությունը ծագում է պահպանելու պարտավորություն հաշվապահություն և կազմելով ֆինանսական հաշվետվություններ, ներառյալ `զուտ ակտիվների արժեքը հաշվարկելու (գնահատելու) համար, ապա այդպիսի իրավաբանական անձինք ներկայացնում են սույն կետով նախատեսված ֆինանսական հաշվետվությունները և փաստաթղթերը` ընդհանուր հարկման ռեժիմը կիրառող իրավաբանական անձանց համար սահմանված կարգով:

Վարկային հաստատության հիմնադիրների (մասնակիցների) վերակազմավորման դեպքում միաձուլման, ձեռքբերման, բաժանման և առանձնացման տեսքով սույն ենթակետով նախատեսված վերակազմակերպված սուբյեկտների ֆինանսական հաշվետվությունները, ինչպես նաև իրավաբանական անձանց (իրավահաջորդների) ֆինանսական հաշվետվությունների բացման նախագծի նախագիծը, որը ծագում է հիմնադիրների (մասնակիցների) վերակազմավորման արդյունքում: վարկային հաստատություն: Ներածական ֆինանսական հաշվետվության նախագծին կցվում է փոխանցման կամ առանձնացման հաշվեկշռի ակտի նախագիծ:

5.1.2. Վերջին երեք ավարտված ֆինանսական տարում իրավաբանական անձի տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների պարբերական տպագրված պարբերականներում տպագրությունների պատճենները `նշելով հրապարակման ամսաթիվը և աղբյուրը, եթե, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության կամ ոչ ռեզիդենտի հաշվառման (բիզնես վարելը) երկրի օրենսդրության պահանջներին համապատասխան, իրավաբանական անձը պարտավոր է հրապարակել այդ հայտարարությունները:

5.1.3. Decryptions:

և) դեբիտորական յուրաքանչյուր պարտքի յուրաքանչյուր տեսակի համար, որը կազմում է իրավաբանական անձի հաշվեկշռի ավելի քան հինգ տոկոսը `վերջին հաշվետվության ամսաթվի դրությամբ և վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի համար (կամ տեղեկություններ այդպիսի պարտքի բացակայության մասին)` նշելով իրավաբանական անձանց լրիվ անվանումը, որոնք պարտապաններ են, նրանց նույնականացման համարը հարկ վճարողը, պարտքի ձևավորման հիմքերը (համաձայնագիր, որը նշում է դրա համարը և ամսաթիվը, փոխանակման օրինակը, այլ), ձևավորման ամսաթիվը և պարտքի մարման ժամկետը, ամսաթիվը, ամսաթիվը, պարտքի չափը և պահուստների քանակը: կասկածելի պարտքերստեղծված այս պարտքի գծով ՝ ժամկետանց պարտքի ժամանակին մարման պատճառները.

բ) երկարաժամկետ և կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումներ վերջին տարեկան հաշվետու ամսաթվի դրությամբ, վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ և վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ `նշելով ֆինանսական ներդրումների տեսակը (տեսակը արժեքավոր թերթերմասնակցության տոկոսներ, վարկեր, որից `դուստր ձեռնարկություններ և դուստր ձեռնարկություններ, վարկային կազմակերպությունների բաժնետոմսեր (բաժնետոմսեր) (նշելով վարկային հաստատությունների ամբողջական կորպորատիվ անվանումը). ֆինանսական ներդրումների արժեզրկման համար դրանց վրա ստեղծված ֆինանսական ներդրումների քանակը և պահուստները:

5.1.4. Տեղեկատվություն իրավաբանական անձի նկատմամբ անվճարունակության (սնանկության) վարույթների բացակայության, օրինական ուժի մեջ մտած որոշումների մասին դատական \u200b\u200bհամակարգ իրեն ճանաչելով անվճարունակ (սնանկ) ճանաչելու, լուծարման ընթացակարգեր վարելու մասին Ռուսաստանի Դաշնության բանկի տարածքային գրասենյակ (Ռուսաստանի Բանկի լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ) (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային հաստատությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպքեր) (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (ցցերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ): իրավաբանական անձ:

5.1.5. Տեղեկատվություն իրավաբանական անձի մասնակցության (չմասնակցելու) մասին դատական \u200b\u200bգործերդա կարող է հանգեցնել դրանց վճարունակության կորստի և ֆինանսական կայունություն (մանրամասն տեղեկություններ պետք է ներկայացվեն յուրաքանչյուր դատական \u200b\u200bգործի վաստակի մասին), Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի տարածքային գրասենյակ փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվի դրությամբ (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ) (կազմված վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ): ինքն իրավաբանական անձի կողմից:

5.1.6. Հարկ վճարողի կողմից հարկ վճարելու պարտավորության կատարման մասին վկայագիր հարկերի, տուրքերի, ապահովագրավճարների, տույժերի և հարկային պատժամիջոցներթողարկված հարկային մարմնի կողմից: Վկայագիրը ներկայացվում է. Հիմնադրամի կողմից ստեղծված վարկային հաստատության հիմնադիրների կողմից `վերջին երեք ավարտված ֆինանսական տարիների համար և հարկման մասին հաշվետու ժամանակաշրջանին վերաբերող նախորդ ամսվա դրությամբ, որում ներկայացված է Ռուսաստանի Բանկի մարզային մասնաճյուղը (Ռուսաստանի Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործողությունների դեպարտամենտի և ֆինանսական վերականգնման վարչություն): փաստաթղթեր; իրավաբանական անձինք, որոնք դիմում են Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնությանը `Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի թիվ 130-I հրահանգին համապատասխան, - նախորդ ամսվա դրությամբ, որը վերաբերում է հարկերի հաշվետու ժամանակաշրջանին, որի դեպքում Ռուսաստանի Բանկի տարածքային գրասենյակ (Լիցենզավորման գործողությունների դեպարտամենտ և վարկի ֆինանսական վերականգնում կազմակերպություններ Ռուսաստանի բանկի) ներկայացվում են փաստաթղթեր. վարկային հաստատության փոխկապակցված անձանց կողմից `վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող ամսվա դրությամբ` կապված հարկային հաշվետվության այն ժամանակաշրջանի հետ, որում կատարվել է վճարումը:

Ոչ ռեզիդենտները (ներառյալ ոչ ռեզիդենտ բանկերը) իրավունք ունեն ինքնուրույն կազմել նման տեղեկատվություն հարկային պարտքերի բացակայության վերաբերյալ, ինչը պետք է հաստատվի աուդիտորի կողմից:

5.1.7. Տեղեկատվություն դրա իրավաբանական անձի կողմից չկատարելու փաստերի բացակայության մասին դրամական պարտավորություններ բացակայության պատճառով Փող վրա բանկային հաշիվներ ամսվա դրությամբ `Ռուսաստանի Բանկի տարածքային գրասենյակ (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ) փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվի դրությամբ (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ), որը կազմվել է հենց իրավաբանական անձի կողմից:

5.1.8. Սույն կանոնակարգի 6.8-րդ կետի 6.8.2 ենթակետին համապատասխան (սույն կանոնակարգի հավելված 1-ի 1-ին և 2-րդ աղյուսակներով) խաչմերուկ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) հաշվարկման մասին տեղեկությունները `վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ (բաժնետոմսերի վճարման ամսաթվի դրությամբ: ) կրեդիտային հաստատության փոխկապակցված անձանց կողմից) կամ տեղեկատվություն `խաչ-սեփականության իրավունքի բացակայության մասին: Սույն կանոնակարգի նպատակների համար բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) խաչմերուկը նշանակում է փոխադարձ մասնակցություն լիազորված կապիտալում:

5.1.9. Տեղեկատվություն տնտեսվարող սուբյեկտներից ստացվող հաշիվների, ինչպես նաև լուծարված ձեռնարկություններում գործող տնտեսվարող սուբյեկտների ֆինանսական ներդրումների վերաբերյալ, գտնվում են լուծարման գործընթացում, հայտարարագրվել է անվճարունակ (սնանկ), կամ որի կապակցությամբ անվճարունակության (սնանկության) վարույթներ են հարուցվել Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության կամ տեղի երկրի օրենսդրության մեջ: Ոչ ռեզիդենտին գրանցելը (բիզնես վարելը) այն ձևով, ինչպես վերջին հաշվետու ամսաթվին (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ) կամ սահմանված պարտքի բացակայության մասին տեղեկատվություն կամ նշելով պարտքերի պարտատերերի լրիվ անվանումը, նշելով պարտապանների ամբողջական կորպորատիվ անվանումը, ձևավորման ամսաթիվը, դրա համար ստեղծված կասկածելի պարտքեր, արժեթղթերի թողարկողների լրիվ կորպորատիվ անվանումներ, իրավաբանական անձինք, որոնց իրավասու կապիտալներում կատարվել են ներդրումներ, իրավաբանական անձինք, որոնց համար տրամադրվել են վարկեր, տեսակը, ֆինանսական ներդրումների քանակը և դրանց համար ստեղծված պահուստները `ֆինանսական ներդրումների արժեզրկման համար:

5.1.10. Իրավաբանական անձի կողմից ստացված օրինակը, բայց չի վաճառվել Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի տարածքային գրասենյակ փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ) (վարկային հաստատության փոխկապակցված անձանց կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ), Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի նախնական համաձայնությունը ձեռքբերման և (կամ) ներս մտնել վստահության կառավարում այլ վարկային հաստատությունների բաժնետոմսեր (բաժնետոմսեր). տեղեկատվություն `նշված ամսաթվով Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնության տրամադրման համար փաստաթղթերի քննարկման վերաբերյալ:

Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնություն տալու համար փաստաթղթերի քննարկման մասին տեղեկատվությունը պետք է պարունակի փաստաթղթեր Ռուսաստանի Բանկի տարածքային գրասենյակ (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ) փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվ, որը վարկային հաստատությունում պատկանում է բաժնետոմսերի քանակին (բաժնեմասի չափին): հավատարմագրային կառավարման ձեռքբերում և (կամ) ստացում, իրավաբանական անձի կողմից օգտագործված ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական միջոցների) չափը, փաստաթղթերը հաշվի առնելու Ռուսաստանի Դաշնային բանկի տարածքային կառույցի անվանումը (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային հաստատությունների գործունեության լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտում փաստաթղթերի քննարկման ցուցում):

5.1.11. Վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքի հաշվարկ (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ):

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձը ներկայացնում է հաշվեկշիռ, ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքի հաշվարկ, ավելի քան 90 օրվա ընթացքում դեբիտորական պարտքերի գծով հատուցում և վարկային կազմակերպությունների բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ֆինանսական ներդրումների, սույն կետի 5.1.3 ենթակետի համաձայն, ինչպես նաև նշված սույն կետի 5.1.8 և 5.1.9 ենթակետերով, վերջին հաշվետու ամսական ամսաթվի դրությամբ, այնուհետև ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքի հաշվարկը, սույն կետի 5.1.8 և 5.1.9 ենթակետերում նշված տեղեկությունները `վերջին հաշվետու ամսաթվի և տեղեկատվության, սույն կետի 5.1.12 ենթակետում նշված չի կարող ներկայացվել:

Պարզեցված հարկման համակարգը կիրառող իրավաբանական անձինք ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական միջոցների) արժեքը հաշվարկելու համար տրամադրում են տեղեկատվություն և փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են սույն հաշվարկում ներառված ցուցիչների չափերը:

5.1.12. Տեղեկատվություն իրավաբանական անձի ֆինանսական և տնտեսական գործունեության հետ կապված նյութական փաստերի մասին (բացառությամբ վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների), որոնք տեղի են ունեցել վերջին հաշվետվության օրվանից մինչև Ռուսաստանի Դաշնության բանկի տարածքային գրասենյակ փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվը (Ռուսաստանի Բանկի լիցենզավորման գործողությունների վարչություն և ֆինանսական վերականգնման դեպքեր):

փաստեր, որոնք հանգեցրել են միանվագ աճի (նվազման) ակտիվների արժեքի ավելի քան 10 տոկոսով.

միանգամից բարձրացման (նվազման) հանգեցրած փաստերի մասին զուտ շահույթը կամ զուտ վնաս ավելի քան 10 տոկոս.

միանվագ գործարքների փաստերի վերաբերյալ, որոնց չափը կամ գույքի արժեքը, որի համար իրավաբանական անձի ակտիվների 10 տոկոսը կամ ավելի է գործարքի ամսաթվի դրությամբ:

Նշված տեղեկատվությունը պետք է կազմվի կարգադրությամբ հաստատված բաժնային արժեթղթերի թողարկողների կողմից տեղեկատվության բացահայտման կանոնակարգով սահմանված մեթոդաբանության հիման վրա: Դաշնային ծառայություն 2006 թվականի հոկտեմբերի 10-ի N 06-117 / pz-n ֆինանսական շուկաների ֆինանսական շուկաներում, որը գրանցվել է Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության նախարարության կողմից 2006 թվականի նոյեմբերի 27-ին N 8532, փետրվարի 5-ին, 2007 թվականի N 8897, 2007 թվականի մայիսի 23-ին N 9540, 2007 թվականի հոկտեմբերի 3-ին N 10250 ( «Դաշնային գործադիր մարմինների նորմատիվ ակտերի տեղեկագիր», 2007, N 4, N 8, N 26, N 42): Նշված մեթոդաբանության հիման վրա նյութական փաստերի վերաբերյալ տեղեկատվության իրավաբանական անձի ներկայացումն իրականացվում է `անկախ դրա կազմակերպչական և իրավական ձևից:

Պարզեցված հարկման համակարգը կիրառող իրավաբանական անձի ֆինանսական և տնտեսական գործունեության հետ կապված նյութական փաստերի մասին տեղեկատվությունը տեղեկություններ է այն փաստերի մասին, որոնք հանգեցրել են եկամուտների, ծախսերի ավելացման կամ նվազման (եթե հարկման օբյեկտը ծախսերի չափով կրճատված եկամուտ է) և շահույթ `ավելի քան 10 տոկոսը ՝ վերջին հաշվետվության օրվանից մինչև Ռուսաստանի բանկի տարածքային գրասենյակ փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվը (Ռուսաստանի Բանկի վարկային հաստատությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման դեպարտամենտ): Նշված տեղեկատվությունը կազմվում է իրավաբանական անձի կողմից, որը կիրառում է ցանկացած ձևով պարզեցված հարկային համակարգը:

Եթե \u200b\u200bսույն ենթակետում նշված փաստերը բացակայում էին իրավաբանական անձի ֆինանսական և տնտեսական գործունեության մեջ, ապա այդ մասին տեղեկատվությունը ներկայացվում է որպես ֆինանսական դրության գնահատման փաստաթղթերի մաս:

5.1.13. Իրավաբանական անձ, որն ունի երկարաժամկետ վարկային վարկանիշ արտարժույթով կամ ռուբլով պարտավորությունների համար, որը նշանակվում է առնվազն միջազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից «B» -ից ոչ ցածր մակարդակից, ըստ «Ստանդարտ և աղքատ» -ի կամ Fitch-Ratings կամ «B2» վարկանիշային գործակալությունների դասակարգման: «ըստ վարկանիշային գործակալության« Moody »- ի ներդրողների ծառայություն» դասակարգման, ինչպես նաև ազգային վարկանիշային գործակալությունների առնվազն մեկի կողմից տրված վարկային վարկանիշի կարող են ներկայացնել ֆինանսական դրության գնահատման համար.

սույն կետում նշված տարեկան և միջանկյալ ֆինանսական հաշվետվությունների պատճենները.

Վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքի հաշվարկ և սույն կետի 5.1.10 ենթակետում նշված տեղեկատվության և փաստաթղթերի: Սույն կետում նշված այլ փաստաթղթեր չեն ներկայացվում այս իրավաբանական անձի կողմից:

5.1.14. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) ձեռք են բերվում որպես բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի (բաժնետոմսերի ներդրումային ֆոնդի) ակտիվների մաս, ապա ֆինանսական դրությունը գնահատելու համար ներկայացվում են հետևյալը.

բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի փաստաթղթեր ( կառավարման ընկերություն բաժնետոմսերի ներդրման ֆոնդը), որոնք նշված են սույն կետի 5.1.1 - 5.1.7 ենթակետերում.

բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի (փոխադարձ ներդրումային ֆոնդի զուտ ակտիվներ) և բաժնեմասը կազմող գույքի մնացորդի արժեքի վկայականը ներդրումային ֆոնդկազմված օրացուցային ամսվա վերջին օրը (օրացուցային ամսվա վերջին աշխատանքային օրը) փաստաթղթերը ներկայացնելու օրվան նախորդող:

Տեղեկություններ փոփոխությունների մասին.

Ռուսաստանի Դաշնության բանկի 2012 թվականի հունիսի 21-ի N 2839-U հրամանագիրը լրացրել է սույն կանոնակարգի 5.1-ին կետը `5.1.15 ենթակետով

5.1.15. Տեղեկատվություն ազգային վարկանիշային գործակալությունների մասին, ինչպես նաև տեղեկություններ հիմնադրված Բանկի կողմից Ռուսաստան, ազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից նշանակված վարկային վարկանիշների նվազագույն մակարդակները տեղադրվում են Ռուսաստանի Բանկի կայքում ՝ Ինտերնետում և հրապարակվում են Ռուսաստանի Բանկի տեղեկագրում:

Սույն Կանոնակարգի նպատակներով օգտագործվում են իրավաբանական անձի վարկանիշի վերաբերյալ տվյալները, տեղադրվում են համապատասխան միջազգային և ազգային վարկանիշային գործակալությունների կայքերում `Ինտերնետում:

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձը ունի միջազգային վարկանիշային գործակալության կողմից նշանակված երկարաժամկետ վարկային վարկանիշ, որը ոչ ցածր է սույն կետի 5.1.1 և 5.1.13 ենթակետերով նախատեսված մակարդակներից և ազգային վարկանիշային գործակալության կողմից նշանակված վարկային վարկանիշից, ապա երկարաժամկետ վարկային վարկանիշը վերցվում է որպես իրավաբանական անձի վարկանիշ: նշանակված է միջազգային վարկանիշային գործակալության կողմից:

Միևնույն ժամանակ, եթե իրավաբանական անձը ունի երկարաժամկետ վարկային վարկանիշներ տարբեր մակարդակներումտարբեր միջազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից նշանակված, ապա միջազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից նշանակված ամենաբարձր վարկանիշը համարվում է որպես իրավաբանական անձի վարկանիշ:

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձը ունի տարբեր վարկանիշային վարկանիշներ, որոնք նշանակվել են տարբեր ազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից, ապա ազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից նշանակված բարձրագույն գնահատականը վերցվում է որպես իրավաբանական անձի վարկանիշ:

5.2. Բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակը (բացառությամբ կրեդիտային հաստատության դուստր ձեռնարկությունների) գնահատելիս որոշում կայացնել `արդյոք լիցենզիա տրամադրելու իրավունք բանկային գործառնություններ ստեղծվել է վարկային հաստատության ստեղծմամբ, արժեթղթերի թողարկման արդյունքների (լրացուցիչ թողարկման) արդյունքների մասին հաշվետվություն գրանցելիս ՝ որոշելու մասին բաղադրիչ փաստաթղթերում փոփոխություններ կատարելու մասին պետական \u200b\u200bգրանցումը, որոնք կապված են աճի հետ: կանոնադրական կապիտալ վարկային կազմակերպություն ՝ որոշում կայացնելով վարկային հաստատության բաղկացուցիչ փաստաթղթերում փոփոխություններ կատարելու մասին պետական \u200b\u200bգրանցում կատարելուց ՝ կապված մասնակիցներից ձեռք բերված բաժնետոմսերի վաճառքի հետ: վարկային հաստատություն սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության ձևով, իրավաբանական անձը ներկայացնում է հետևյալ փաստաթղթերը:

5.2.1. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության կողմից ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքը 50-ից ավելին է, բայց բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին ամսվա դրությամբ իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետոմսերի) արժեքի 100 տոկոսից պակաս (ներառյալ).

բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ իրավաբանական անձի հաշվեկշռի պատճենը, իսկ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ հաշվեկշիռը.

սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.3 ենթակետին `բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ և բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ:

5.2.2. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության կողմից ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքը 50 տոկոսից ցածր է (ներառյալ) իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետոմսերի) արժեքի արժեքի 50 տոկոսից ցածր (ներառյալ) բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետոմսերի) արժեքի արժեքը.

իրավաբանական անձի հաշվեկշռի պատճեն (ոչ ռեզիդենտի պաշտոնական ֆինանսական հաշվետվության ձևի պատճեն, որի հիման վրա ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքը հաշվարկվել է բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ.

իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական միջոցների) արժեքի հաշվարկը, ավելի քան 90 օր ժամկետանց դեբիտորական դեբիտորական պարտքերի վերծանումը և վարկային հաստատությունների բաժնետոմսերի (ցցերի) ֆինանսական ներդրումների ներդրումը `համաձայն սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.3-րդ ենթակետի, ինչպես նաև ենթակետերում նշված տեղեկատվության և փաստաթղթերի: Սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.8 - 5.1.10. Բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետվության վերջին ամսվա դրությամբ.

բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող ժամանակահատվածի ընթացքում ընկած ժամանակահատվածում տեղի ունեցած իրավաբանական անձի ֆինանսական և տնտեսական գործունեությանն առնչվող նյութական փաստերի վերաբերյալ տեղեկատվություն `սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.12-ին ենթակետով սահմանված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին:

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձը ներկայացնում է հաշվեկշիռ, ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական միջոցներ) արժեքի հաշվարկը, ավելի քան 90 օր ժամկետանց դեբիտորական դեբիտորական պարտքերի վերծանումը և վարկային հաստատությունների բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ֆինանսական ներդրումները `համաձայն սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.3-րդ ենթակետի, և նաև սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.8 - 5.1.10 ենթակետերով նախատեսված տեղեկատվությունն ու փաստաթղթերը, վարկային հաստատության բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ, այնուհետև իրավաբանական անձի ֆինանսական և տնտեսական գործունեությանն առնչվող նյութական փաստերի վերաբերյալ տեղեկատվություն չի կարող տրամադրվել:

5.2.3. Ոչ ռեզիդենտները կարող են փաստաթղթեր ներկայացնել սույն կետի 5.2.2 ենթակետին համապատասխան ՝ անկախ վարկային հաստատության ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքի և ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքից:

5.2.4. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) ձեռք են բերվել որպես բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի (բաժնետոմսերի ներդրումային ֆոնդի) ակտիվների մաս, գնահատել ֆինանսական իրավիճակը վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս, ապա ներկայացվում է հետևյալը.

բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի հաշվեկշռի պատճենը վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ բաժնետոմսերի վճարման ամսաթվին նախորդող ամսվա դրությամբ.

բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի (բաժնետոմսերի ներդրումային ֆոնդի զուտ ակտիվների) և բաժնետոմսերի ներդրումային ֆոնդը կազմող գույքի հաշվեկշռի արժեքի մասին հաշվետվություն, որը կազմվել է օրացուցային ամսվա վերջին օրը (օրացուցային ամսվա վերջին աշխատանքային օրը), որը նախորդում է բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) մարման վճարմանը:

5.2.5. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարումը իրականացվում է ոչ դրամական տեսքով, ապա այդ նպատակով լուծելու համար վարկային հաստատության պետական \u200b\u200bգրանցման հարցը `ստեղծելով վարկային հաստատություն և Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնություն տալ` համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի թիվ 130-I հրահանգի, ինչպես նաև սույն գլխում նախատեսված փաստաթղթերի: ներկայացվում է մի փաստաթուղթ, որը հաստատում է իրավաբանական անձի սեփականության իրավունքը ոչ դրամական ձևով, որպես ներդրում որպես վարկային հաստատության կանոնադրական կապիտալ: վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու համար `փաստաթուղթ, որը հաստատում է նշված գույքի վարկային հաստատության սեփականության իրավունքը:

5.3. Տարեկան և եռամսյակային ֆինանսական հաշվետվություններ ռեզիդենտ իրավաբանական անձ Ռուսաստանի Դաշնությունը պետք է կազմվի Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության նորմատիվ իրավական ակտերին համապատասխան, սահմանի ֆինանսական հաշվետվությունների կազմման ծավալը և կարգը և դրա ընդունման վերաբերյալ պետք է պարունակի հարկային մարմնի նշան:

Ֆինանսական հաշվետվությունները (հարկային հայտարարագիր) փոստով ուղարկելիս հավելյալ ներկայացվում է գրանցված նամակը `հավելվածների ցուցակով ուղարկելու անդորրագրի պատճենը. երբ տեղափոխվում է էլեկտրոնային ձևաչափով հեռահաղորդակցական ուղիներով `թղթադրամով ֆինանսական հաշվետվությունների ստացման պատճեն (հարկային հայտարարագիր), ֆինանսական հաշվետվությունների մուտքային վերահսկման արձանագրության (հարկային հայտարարագիր) պատճենը և թղթի վրա ուղարկման հաստատման պատճենը (մասնագիտացված հեռահաղորդակցային օպերատորի հաստատումը): Եթե \u200b\u200bայդ փաստաթղթերը ներկայացվեն, ֆինանսական հաշվետվությունները (հարկային հայտարարագիր) կարող են ներկայացվել առանց հարկային մարմնի նշանի:

5.4. Եթե \u200b\u200bՌուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված ժամկետը `տարեկան և եռամսյակային ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման և հարկային մարմիններին հարկային մարմիններին ներկայացնելու օրվա դրությամբ, Ռուսաստանի Դաշնության բանկի տարածքային գրասենյակ փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվի դրությամբ (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման վարչություն) կամ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին, կամ վարկային հաստատությունում տեղի չի ունեցել, այնուհետև հարկային մարմնի կողմից դրանց ընդունման նշանով նշված ֆինանսական հաշվետվությունները ներկայացվում են նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանների (տարիների, եռամսյակների) համար:

5.5: Ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար ներկայացվող ոչ ռեզիդենտի ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է կազմվեն նրա գրանցման վայրի երկրում (ստանձնած գործունեություն) ընդունված չափանիշներին համապատասխան:

Ռուսաստանի Բանկի տարածքային հաստատություն (Ռուսաստանի Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործողությունների և ֆինանսական վերականգնման վարչություն) իրավունք ունի պահանջել ոչ ռեզիդենտից, որի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է, կամ վարկային հաստատությունից, որը փաստաթղթեր է ներկայացրել իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի գնահատման համար, իրավասու մարմնի եզրակացություն հաշվապահական հաշվառման ծավալի վերաբերյալ ոչ ռեզիդենտի հաշվետվություն, դրա պատրաստման կարգը և դրա ներկայացման ժամկետը շահագրգիռ օգտագործողներին, որը սահմանվում է ոչ ռեզիդենտ գրանցման երկրի օրենսդրությամբ (բիզնես):

5.6. Ոչ ռեզիդենտի ներկայացրած ֆինանսական վիճակը գնահատելու համար փաստաթղթերը պետք է կազմվեն ոչ ռեզիդենտի հաշվառման երկրի պետական \u200b\u200b(պաշտոնական) լեզվով, կամ երկրում ընդունված լեզվով, ոչ ռեզիդենտով զբաղվող անձանց հաշվառման վայրում (գործով զբաղվելով) այդ երկրում, օրենքով սահմանված կարգով օրինականացված Ռուսաստանի Դաշնությունից, եթե այլ բան նախատեսված չէ միջազգային պայմանագրերով, որոնց մասնակից են Ռուսաստանի Դաշնությունը և ոչ ռեզիդենտի գրանցման (գործունեություն վարելու) երկիրը, այդ փաստաթղթերի պատշաճ հաստատված թարգմանության ռուսերեն:

Վարկային կազմակերպությունն իրավունք ունի իր ներքին փաստաթղթերում ինքնուրույն սահմանել ոչ ռեզիդենտի կողմից ներկայացված փաստաթղթերի թարգմանության նոտարականացման անհրաժեշտության պահանջները և օրինականացումը, այն դեպքերում, երբ ֆինանսական իրավիճակի գնահատումը իրականացվում է ինքնուրույն:

5.7. Ռուսաստանի Բանկի տարածքային հաստատություն (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի վարկային կազմակերպությունների լիցենզավորման գործունեության և ֆինանսական վերականգնման վարչություն) իրավունք ունի Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ և Ռուսաստանի Բանկի նորմատիվ իրավական ակտերով սահմանված ժամկետներում կայացնել համապատասխան որոշումներ ՝ վարկային կազմակերպությունների գրանցման և լիցենզավորման վերաբերյալ, պահանջել ֆինանսական որի դիրքը գնահատվում է, ներկայացված փաստաթղթերում պարունակվող տեղեկատվությունը բացատրող (վերծանում է) տեղեկատվությունը կամ իրավաբանական անձի ֆինանսական դրությունը գնահատելու համար անհրաժեշտ այլ լրացուցիչ տեղեկատվություն:

5.8. Իրավաբանական անձի կողմից կազմված փաստաթղթերն ու տեղեկատվությունը, որի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է, պետք է լինեն հուսալի, ամբողջական և ստորագրված (հաստատված) `նրա ղեկավարի (իր պարտականությունները կատարող անձի) և գլխավոր հաշվապահի պաշտոնը (կատարողականի պարտականությունները) կրող անձի ստորագրությամբ (եթե կա պաշտոն Գլխավոր հաշվապահ). Գլխավոր հաշվապահի պարտականությունները կատարող անձի և գլխավոր հաշվապահի լիազորությունները պետք է հաստատվեն համապատասխան կազմակերպչական և վարչական փաստաթղթի պատճենով:

5.9. Ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար ներկայացված փաստաթղթերը կազմվում են Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի հանձնարարականի 29-րդ գլխի `2004 թվականի հունվարի 14-ի N 109-Ի« Ռուսաստանի Դաշնության բանկի կողմից սահմանված կարգով որոշում կայացնելու մասին որոշում կայացնելու մասին, որը կազմվել է «Վարկային հաստատությունների պետական \u200b\u200bգրանցման և բանկային գործառնությունների համար լիցենզիաների տրամադրման մասին» համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնություն 2004 թվականի փետրվարի 13-ի N 5551 («Ռուսաստանի Բանկի տեղեկագիր», 2004 թվականի փետրվարի 20-ի N 15) (այսուհետ ՝ Ռուսաստանի Դաշնության Bank N 109-I հրահանգ): Այս դեպքում իրավաբանական անձի (որը հիմնադրամի կողմից ստեղծված վարկային հաստատության հիմնադիրը չէ) փաստաթղթերը ստորագրվում է այդ իրավաբանական անձի կողմից, և լիազորված անձի ստորագրությունը կնքվում է այս իրավաբանական անձի կնիքով: Սույն կանոնակարգի 3-րդ գլխում նշված անձանց փաստաթղթերը ստորագրվում են անձամբ անձամբ կամ նրանց կողմից լիազորված անձինք: Այս լիազորված անձանց լիազորությունները պետք է հաստատված լինեն սահմանված կարգով:

5.10: Այն փաստաթղթերը, որոնց հիման վրա վարկային կազմակերպությունը գնահատել է իր ֆինանսական վիճակը, վարկային հաստատությունը պահում է արխիվացման կազմակերպման կանոններով սահմանված ժամկետում:

Ձև թիվ P-3 «Տեղեկատվություն կազմակերպության ֆինանսական վիճակի մասին»

Ձև թիվ P-3 լրացվում է սինթետիկ և վերլուծական հաշվապահական տվյալների հիման վրա: Այն ներառում է չորս բաժին, իսկ 1-ին մասի վերաբերյալ տեղեկատվությունը ներկայացվում է հաշվետվություններում `ամսական կտրվածքով, իսկ մյուս բաժիններում` եռամսյակային կտրվածքով, հաշվարկային տարվա սկզբից հաշվեգրման հիման վրա:

Բաժին 1 «Ֆինանսական վիճակի և հաշվարկների ցուցանիշներ» պարունակում է տեղեկատվություն հաշվետու ժամանակաշրջանի գործունեության ֆինանսական արդյունքի, դեբիտորական պարտքերի և վճարվող հաշիվները կազմակերպություններ (ժամկետանց վճարների առանձին արտացոլմամբ), ինչպես նաև կազմակերպության կողմից ստացված վարկերի և կրեդիտների գծով մարված պարտքեր: Հաշվետու տարվա սկզբից և հաշվետու տարվան նախորդող տարվա սկզբից ընկած ժամանակահատվածի համար հարկային հաշվարկից առաջ շահույթի (վնասի) արժեքն է, որը պետք է համապատասխանի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության 2300 տողի համապատասխան սյունակներում նշված ցուցանիշին:

Հաշվետու ամսաթվի դրությամբ կազմակերպության դեբիտորական պարտքերի ընդհանուր գումարի ցուցիչի արժեքը, որն արտացոլված է սույն բաժնում, պետք է համապատասխանի 1230 տողում նշված ցուցանիշների հանրագումարին: հաշվեկշիռ, իսկ պարտքերը `հաշվեկշռի 1520 տողի ցուցիչը: P P-3 ձևով դեբիտորական պարտքերից ստացված հաշիվների մասով հատկացվում են գնորդների և հաճախորդների պարտքերը (ներառյալ այն սեփական երաշխիքներով և պարտքերով ապահովված պարտքերը) կառավարության հրամաններ և դաշնային ծրագրեր):

Վճարման ենթակա հաշիվների ցուցիչը մանրամասն ներկայացված է ՝ կազմակերպության պարտքը բյուջե վճարելով, պետությանը հատկացնելով արտաբյուջետային միջոցներ, ինչպես նաև մատակարարներին և կապալառուներին պարտքեր (ներառյալ կազմակերպության սեփական փոխանակման երաշխիքներով ապահովված պարտքերը):

Տրանսպորտային ծառայությունների և էներգակիրների մատակարարման (սպառման) պարտքեր. Գազ, էլեկտրական և ջերմային էներգիա ենթակա են բացահայտման `գնորդների և հաճախորդների պարտքերի ընդհանուր գումարից, ինչպես նաև մատակարարներին և կապալառուներին պարտքերի ընդհանուր գումարից:

Սույն բաժնում տրված վարկերի և վարկերի համար կազմակերպության պարտքի ցուցիչը որոշվում է որպես հաշվեկշռի 1410 և 1510 տողերի գումար:

Առանձնացված տողերը պարունակում են տվյալներ հաշվետու ժամանակաշրջանում կորուստների հաշվանցման ենթակա դեբիտորական պարտքերի ծավալի վերաբերյալ, ինչպես նաև կազմակերպության շահույթի համար վճարվող հաշիվների վերաբերյալ:

Առանձին սյունակում կազմակերպության պարտքի բոլոր ցուցանիշների արժեքներից բաշխվում է ժամկետանց պարտքը:

ԻՆ բաժին 2 «Եկամուտներ և ծախսեր»Կազմակերպությունը բացահայտում է վաճառքից ստացված եկամուտների և եկամտի (վնասի) վերաբերյալ տվյալները, ինչպես նաև ծախսերի գինը, որոնք համընկնում են ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության 2100, 2110, 2120, 2200, 2210, 2220 տողերի ցուցանիշների հետ: Բացի այդ, տվյալների հիման վրա վերլուծական հաշվառում 91-ին «Այլ եկամուտներ և ծախսեր» հաշվին հաշվի առնելու համար տեղեկատվություն է տրամադրվում հիմնական միջոցների վաճառքից ստացված հասույթի, ինչպես նաև կազմակերպության արժեթղթերի վրա կուտակված տոկոսագումարների չափի և ստացված վարկերի ու փոխառությունների օգտագործման համար:

Բաժին 3 «Կազմակերպության ակտիվները»Պարունակում է տեղեկատվություն հաշվետվության ամսաթվի դրությամբ և նախորդ տարվա համապատասխան ժամանակահատվածի ավարտին` կրկնօրինակելով հաշվեկշռի I և II բաժինների արդյունքների ցուցիչները, ինչպես նաև 1110, ISO, 1210, 1220, 1240 և 1250 տողերը: Ընթացքի մեջ գտնվող շինարարության արժեքը հատկացվում է հիմնական միջոցներից , իսկ բաժնետոմսերի ցուցիչը մանրամասն ներկայացված է համատեքստում արտադրական պաշարներընթացքի մեջ գտնվող ծախսերը, պատրաստի արտադրանք և ապրանքներ վաճառքի համար:

ԻՆ Բաժին 4 «Հաշվարկների վիճակ Ռուսաստանի և արտասահմանյան երկրների կազմակերպությունների և ձեռնարկությունների հետ» ապահովում է ստացված եկամուտների (եկամուտների), դեբիտորական պարտքերի և պարտքերի, ինչպես նաև կազմակերպության պարտքերի և աշխարհագրական հիմունքներով ստացված վարկերի և փոխառությունների տրոհումը:

Այս բաժնի տողերի համաձայն ՝ պետություններում նշվում են. Ռուսաստան, ԱՊՀ երկրներ, այլ երկրներ: 4-րդ բաժնի առանձին սյունակները արտացոլում են.

• պատրաստի արտադրանքի, ապրանքների, կատարված աշխատանքների, մատուցվող, վաճառքի կամ ուղղակի փոխանակման կարգով առաքված ծառայություններ, ինչպես նաև վաճառված հիմնական միջոցների արժեքը, ոչ նյութական ակտիվներ և այլ արժեքներ: Տվյալները լրացվում են վերլուծության հիման վրա `90« Վաճառք »և 91-1« Այլ եկամուտ »հաշիվների փաստացի վաճառքի գներով (ներառյալ ԱԱՀ, ակցիզային հարկերը և այլ): պարտադիր վճարներ) տարեսկզբից հաշվեհարդարային հիմունքներով.
• գնորդների և հաճախորդների պարտքը (ներառյալ ժամկետանց)
• կազմակերպության պարտքը մատակարարներին և կապալառուներին (ներառյալ ժամկետանց)

վարկերի և փոխառությունների պարտքը `ժամկետանց պարտքի բաշխմամբ:

Օրինակ.Հաշվետվության և նախորդ տարիների համար «Հրուշակագործ» ՓԲԸ-ի կողմից կազմված թիվ P-3 ձև 4-ի բաժինը ներկայացնում է տվյալներ Ադրբեջանի ձեռնարկությունների հետ բնակավայրերի կարգավիճակի մասին: Այս տվյալների հիման վրա աղյուսակում: 11.4 հաշվարկվում է դեբիտորական պարտքերի շրջանառությունը:

Աղյուսակ 11.4

«Հրուշակագործ» ՓԲԸ-ի բնակավայրերի վիճակի ցուցանիշները ձեռնարկությունների հետ

Ադրբեջան

Եկեք որոշենք ծավալուն (դեբիտորական պարտքերի միջին արժեքը) և ինտենսիվ (շրջանառության հարաբերակցությունը) գործոնների ազդեցությունը վերջնական ցուցանիշի վրա (վաճառքից ստացված եկամուտները դեպի ադրբեջանական ձեռնարկություններ) `օգտագործելով բանաձևը

1) եկամուտների փոփոխություն դեբիտորական պարտքերի միջին չափի նվազման պատճառով.

2) եկամուտների փոփոխություն դեբիտորական պարտքերի շրջանառության հարաբերակցության աճի պատճառով.

Գործոնների ազդեցության գումարը հավասար է վաճառքի եկամուտների ընդհանուր նվազմանը հաշվետու տարի 820.0 հազ. ռուբլով:

• Եթե \u200b\u200bկազմակերպությունն ունի երկարաժամկետ հաշիվներ, որոնք պետք է վճարվեն, ապա այն պետք է արտացոլվի նաև թիվ P-3 ձևի մեջ:

Գլուխ 5. Իրավաբանական անձանց ֆինանսական վիճակը գնահատելու համար ներկայացվել են փաստաթղթեր

5.1. Իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակը գնահատելու համար, երբ ստեղծվում է վարկային հաստատություն ստեղծելու միջոցով, ստեղծելով վարկային կազմակերպություն և տալով Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի նախնական համաձայնություն կամ հետագա համաձայնություն, ինչպես նաև վարկային հաստատության փոխկապակցված անձի կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելիս `ներկայացվում են հետևյալ փաստաթղթերը:

5.1.1. Պատճենները.

փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող վերջին երեք ավարտված ֆինանսական տարում իրավաբանական անձի տարեկան հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունները (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում) վերջին երեք ավարտված ֆինանսական տարիների համար `գործարքի (գործարքների) ուղղման (ուղղորդված) ձեռքբերման համար վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին երեք ֆինանսական ֆինանսական տարում: վարկային հաստատության բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) և (կամ) հսկողություն սահմանել վարկային կազմակերպության բաժնետերերի (անդամների) նկատմամբ, աուդիտորական հաշվետվությունների պատճեններով ՝ կապված հաշվապահական հաշվառման (ֆինանսական) հայտարարությունների հետ կապված (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս. բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին ֆինանսական տարվա համար.

փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող վերջին լրացված հաշվետու ժամանակաշրջանի համար իրավաբանական անձի միջանկյալ հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվություններ (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում - նաև `գործարքի (գործարքների) վճարման ամսաթիվը` ուղղորդված (ուղղորդված) `վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանը: կամ) վերահսկողություն սահմանել վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ. բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող նախորդ վերջին հաշվետու ժամանակահատվածի համար բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս ...

Եթե \u200b\u200bգործարքի (գործարքների) ներքո վճարումը, որն ուղղված է (ուղղորդված) վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանը և (կամ) վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ վերահսկողություն հաստատելն իրականացվել է մի քանի փուլով, ապա սույն կանոնակարգով նախատեսված փաստաթղթերը լուծման ներկայացնելու համար: Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնության տրամադրման հարցը, վճարման ամսաթիվը նման գործարքի համաձայն վերջին վճարման ամսաթիվն է:

Եթե \u200b\u200bՌուսաստանի Դաշնության օրենսդրության համաձայն (օտարերկրյա իրավաբանական անձի անձնական օրենսդրություն), իրավաբանական անձի տարեկան հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունները (բացառությամբ վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության, որը բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելու համար փաստաթղթեր ներկայացնող փաստաթղթեր է, որոնք ենթակա չեն պարտադիր աուդիտի, ապա նշված հայտարարությունները, Ռուսաստանի Դաշնություն ներկայացրած բանկը պետք է հաստատվի աուդիտորական կազմակերպության (անհատ աուդիտորի) կողմից, և պատրաստված աուդիտորական եզրակացության պատճենը կցվում է տարեկան հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվություններին:

Եթե \u200b\u200bվերջին ավարտված հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո, որի համար ներկայացվել են հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունները, փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվից ավելի քան մեկ ամիս է անցել, ապա Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված իրավաբանական անձի հաշվապահական հաշվառման (ֆինանսական) հաշվետվությունները պետք է լրացվեն հաշվեկշռով, հաշվետվություն փաստաթղթերի ներկայացման ամսվան նախորդող ամսվա վերջին օրացուցային օրը (այսուհետ `վերջին ամսվա ամսաթիվ) կազմված սույն կետի 5.1.3 ենթակետով նախատեսված ֆինանսական արդյունքներ և բացատրություններ: Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում, այդ փաստաթղթերը ներկայացվում են նաև վերջին մեկ ամսվա ամսաթվին նախորդող ամսվա վերջին նախորդ ամսվա համար `վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղված (գործարքների) վճարման ամսաթվին նախորդող ամսաթվին, և (կամ) բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ վերահսկողություն հաստատելու համար: վարկային կազմակերպություն, եթե մեկ ամսից ավելի է անցել գործարքի (ներ) ի համար վճարման ամսվան նախորդող նախորդ ավարտված հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտի օրվանից:

Օտարերկրյա իրավաբանական անձ, որն ունի վարկանիշային վարկանիշ միջազգային վարկանիշային սանդղակում, որը նշանակված է առնվազն օտարերկրյա վարկանիշային գործակալությունների «S&P Global Ratings» կամ «Fitch Ratings» մակարդակի վրա, ոչ ցածր մակարդակից «BBB-» կամ «Moody» ներդրողների սպասարկման ծառայությունը «Baa3» - ից ցածր մակարդակի վրա կարող է քաղվածք ներկայացնել սույն կետում նշված տարեկան և միջանկյալ հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվություններից:

Հայտարարագիրը պետք է պարունակի ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքի հաշվարկման, ֆինանսական ցուցանիշների հաշվարկման համար անհրաժեշտ հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունների ձևերը (բացատրությունները և ցուցիչները), որոնց հիման վրա կարելի է եզրակացություն անել իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի համապատասխանության վերաբերյալ սույն կանոնակարգով սահմանված պահանջներին , գործառնությունների ֆինանսական արդյունքների գնահատում, ֆինանսական դիրքի արդար և ամբողջական ներկայացում, ֆինանսական դրության փոփոխություններ:

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձ սույն ենթակետի 2-րդ կետով նախատեսված հաշվետու ժամանակահատվածներից որևէ մեկի ընթացքում կիրառեց պարզեցված հարկման համակարգ, և այդպիսի իրավաբանական անձը, Ռուսաստանի Դաշնության կարգավորող իրավական ակտերին համապատասխան, պարտավորություն չուներ պահպանել հաշվապահական հաշվառում և պատրաստել հաշվապահական հաշվառման (ֆինանսական) հայտարարություններ, այնուհետև հաշվետու ժամանակաշրջանների համար այն ներկայացնում է քաղվածքների պարզեցված համակարգը կիրառող կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների եկամուտների և ծախսերի գրքից քաղվածք, որը պարունակում է տեղեկատվություն հարկման բազան հաշվարկելիս հաշվի առնելով եկամտի և ծախսերի ընդհանուր ծավալի մասին (հարկ վճարող օբյեկտ ընտրած հարկ վճարողների եկամուտները): բաժին I «Եկամուտներ և ծախսեր» (I բաժին հղումով), ինչպես նաև հարկային հայտարարագրերի պատճենները:

5.1.2. Սույն հոդվածի 5-րդ կետի 2-րդ կետի 2-րդ ենթակետում նշված իրավաբանական անձի տարեկան հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունների պարբերաբար տպագրված հրատարակությունների պատճենները `նշելով հրապարակման ամսաթիվը և աղբյուրը, եթե, Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան (օտարերկրյա իրավաբանական անձի անձնական օրենսդրություն), պարտավոր է հրապարակել այդ հայտարարությունները և եկել է հրապարակման ամսաթիվը կամ իրավաբանական անձի կողմից կազմված տեղեկությունները նման պարտավորության բացակայության մասին:

5.1.3. Decryptions:

Յուրաքանչյուր պարտքի գծով դեբիտորական պարտքեր, որոնք կազմում են ավելի քան հինգ տոկոս իրավաբանական անձի ակտիվների (ներառյալ լուծարվող տնտեսվարող սուբյեկտների պարտքերը, գտնվում են լուծարման փուլում կամ հայտարարագրվում են անվճարունակ (սնանկ), անկախ այդպիսի պարտքի մասնաբաժնի չափից ՝ իրավաբանական անձի ակտիվներում), փաստաթղթերի ներկայացման օրվան նախորդող վերջին հաշվետվության ամսաթիվը (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում. նաև վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղվող (ուղղորդված) գործարքի (գործարքների) վճարման ամսաթիվը և (կամ) վերահսկողություն սահմանել բաժնետերերի վրա (մասնակիցների) վարկային հաստատություն. վարկային հաստատության բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելիս `բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ, իսկ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ` նշելով այն իրավաբանական անձանց լրիվ անվանումը, որոնք պարտապաններ են, դրանց հարկային նույնականացման համարը սեփականատիրոջը, պարտքի ձևավորման հիմքերը (համաձայնագիր, որը նշում է դրա համարը և ամսաթիվը, փոխանակման նախագիծը, այլ), ձևավորման ամսաթիվը և պարտքի մարման ժամկետը (ամսաթիվը), պարտքի գումարը և պահպանումների համար այդ պարտքի համար ստեղծված կասկածելի պարտքեր, գումարի չափը և ժամկետը (ժամկետը), ինչպես նաև լուծարված տնտեսվարող սուբյեկտների պարտքերի ցուցումով, որոնք գտնվում են լուծարման փուլում, հայտարարագրվել է անվճարունակ (սնանկ) կամ սույն ենթակետում նշված դեբիտորական պարտքերի բացակայության մասին տեղեկությունները.

ֆինանսական ներդրումներ `նախորդ տարեկան հաշվետվության ամսաթվի և վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ, որոնք նախորդում են փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում) փաստաթղթերի ներկայացման ամսվան նախորդող նախորդ հաշվետու ամսաթվին, ինչպես նաև վերջին տարեկան հաշվետվության ամսաթվին և վերջին հաշվետվության ամսաթվին նախորդող ամսաթվին: վարկային կազմակերպությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղված (գործարքների) ներքո և (կամ) վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ վերահսկողություն սահմանելիս. վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս `վերջին տարում հաշվետվությունների և բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող հաշվետվությունների և վերջին հաշվետվությունների ամսաթվերը, ինչպես նաև բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը, նշելով ֆինանսական ներդրումների տեսակը (արժեթղթերի տեսակ, մասնակցության տոկոսներ, վարկեր), որոնցից ՝ դուստր ձեռնարկություններին և կախված ընկերություններին, բաժնետոմսերին ( վարկային հաստատությունների բաժնեմասը (նշելով վարկային հաստատությունների ամբողջական կորպորատիվ անվանումը) ), լուծարված գործարար ընկերություններում գտնվում են լուծարման փուլում կամ հայտարարագրվում են անվճարունակ (սնանկ), ֆինանսական ներդրումների և պահուստների քանակի համար, որոնք ստեղծվել են ֆինանսական ներդրումների արժեզրկման համար:

5.1.4. Սույն կարգի 6.6-րդ կետի չորրորդ կետին համապատասխան (սույն կարգի հավելվածի 1.3-րդ կետի 1-ին կետով և 2-րդ կետի 2-րդ աղյուսակ 2-ով) խաչաձև տիրապետման մեջ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) հաշվարկման մասին տեղեկատվությունը `վերջին հաշվետվության ամսաթվի դրությամբ: փաստաթղթեր (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում. վարկային հաստատության բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) գնման համար գործարքի (գործարքների) վճարման ամսաթիվը. վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելիս - նախորդող վերջին հաշվետվության ամսաթվի դրությամբ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը և բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը կամ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) խաչաձև սեփականության իրավունքի բացակայության մասին տեղեկատվությունը նշանակում է փոխադարձ մասնակցություն լիազորված կապիտալում:

5.1.5. Իրավաբանական անձի կողմից ստացված օրինակի պատճենը, բայց չի վաճառվել փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվի դրությամբ (բաժնետոմսերի վճարման ամսաթվի դրությամբ (բաժնետոմսերի դիմաց վճարման պահի դրությամբ) - վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելու ժամանակ), Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնությունը վարկային հաստատություններում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելու ժամանակ (կամ ) վերահսկողություն սահմանել վարկային հաստատությունների բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ. Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի տարածքային կառույցի կողմից (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի համակարգվածորեն կարևոր վարկային կազմակերպությունների վերահսկողության վարչություն կամ Ռուսաստանի Բանկի ֆինանսական կազմակերպությունների ընդունման և դադարեցման դեպարտամենտի վերահսկողության վարչություն) փաստաթղթերը քննարկելու մասին `նշված ամսաթվին Ռուսաստանի Բանկի կողմից նախնական համաձայնություն կամ դրան հաջորդող համաձայնություն իրավաբանական անձին տրամադրելու մասին փաստաթղթեր:

Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնության կամ դրան հաջորդող համաձայնության տրամադրման համար փաստաթղթերի քննարկման վերաբերյալ տեղեկատվությունը պետք է պարունակի փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվը, վարկային հաստատությունների բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի չափը), որոնք դրանց ձեռքբերման արդյունքում իրավաբանական անձի սեփականություն են հանդիսանալու (պատկանում է) իրավաբանական անձին, ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետիրական) գումարը, որը ուղարկվում է այս ձեռքբերման համար ՝ Ռուսաստանի Բանկի տարածքային կառույցի անվանումը (ցուցում ՝ Ռուսաստանի Բանկի համակարգվածորեն կարևոր վարկային կազմակերպությունների վերահսկողության վարչությունում կամ Ռուսաստանի Բանկի ֆինանսական կազմակերպությունների ընդունման և դադարեցման դեպարտամենտի փաստաթղթերի քննարկման համար:

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձի կողմից վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման վերաբերյալ իրավաբանական անձի կողմից Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնությունը վաճառվել է, որի վավերականությունը չի լրացել, մասամբ վաճառվել է, ապա տեղեկություններ ՝ ձեռք բերված գումարի հիման վրա տրված համաձայնություն վարկային հաստատության բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) `կից կցված փաստաթղթերով:

Եթե \u200b\u200bսույն ենթակետում նշված Ռուսաստանի բանկի նախնական կամ հետագա համաձայնությունը բացակայում է, ապա դրա մասին տեղեկատվությունը ներկայացվում է որպես ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար փաստաթղթերի մաս:

5.1.6. Փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքի հաշվարկ (փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող համաձայնություն ստանալու դեպքում) (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում. Վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման դեպքում (գործարքների) վճարման ամսաթիվը) ) վերահսկողություն հաստատել վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ. վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելիս `բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ, ինչպես նաև բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը:

Օտարերկրյա իրավաբանական անձ, որը հանդիսանում է վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկություն `վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու փոխարեն` ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնային կապիտալ), հաշվեկշռի, ինչպես նաև 5.1.3 և 5.1 ենթակետերում նշված գաղտնիքներն ու տեղեկատվությունը հաշվարկելու փոխարեն: Վարկային հաստատության բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ կազմված սույն կետի 4-ը ներկայացնում է սույն կանոնակարգի 5.4-րդ կետի 5.4.2 ենթակետի չորրորդ կետում նշված տեղեկատվությունը:

Եթե \u200b\u200bՌուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ ստեղծված իրավաբանական անձը (բացառությամբ վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության, որի նկատմամբ ստուգվում է բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման վավերականությունը, ներկայացնում է հաշվեկշիռ, ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքի հաշվարկ, դեբիտորական դեբիտորական պարտքեր և ֆինանսական ներդրումներ սույն կետի 5.1.3 ենթակետին համապատասխան, ինչպես նաև սույն կետի 5.1.4 ենթակետում նշված տեղեկատվությանը `փաստաթղթերի ներկայացման ամսվան նախորդող վերջին ամսվա ամսվա դրությամբ (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում - ուղարկված գործարքի (ներ) ի համար վճարման ամսաթիվը) ուղղորդված) ձեռք բերել վարկային հաստատության բաժնետոմսեր (բաժնետոմսեր) և (կամ) ստեղծել վարկային հաստատության բաժնետերերի (անդամների) նկատմամբ վերահսկողություն, այնուհետև ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալ) արժեքի հաշվարկը, սույն կետի 5.1.4-րդ ենթակետում նշված տեղեկությունները `հետևյալի վրա. վերջին հաշվետվության ամսաթիվը, փ փաստաթղթերի ներկայացման հաջորդ ամսաթիվը (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում. վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղված գործարքի (գործարքների) վճարման ամսաթիվը և (կամ) վերահսկողություն հաստատելու վարկային հաստատության բաժնետերերի (անդամների) վրա), և սույն կետի 5.1.7 ենթակետում նշված տեղեկատվությունը չի կարող տրամադրվել:

Եթե \u200b\u200bսույն կարգի 2.1-ին կետի 2-ից վեց կետերում նշված անձը ներկայացնում է սույն Կանոնակարգի 2.3-րդ կետով նախատեսված միջնորդություն, ապա ճշգրտված զուտ արժեքի հաշվարկման հետ միասին իրավաբանական անձը վարկային հաստատությունում բաժնետոմսեր (բաժնետոմսեր) ձեռք բերելու (ձեռք բերելու) իրավունք ունի: ակտիվները (սեփական միջոցները) ներկայացնում են.

իրավաբանական անձի հաշվեկշռի պատճենը (հաշվեկշիռը, օտարերկրյա իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվությունը, որի հիման վրա ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական միջոցների) արժեքը հաշվարկվել է դեբիտորական պարտքերի գծով դեբիտորական պարտքերի ավելի քան 90 օրացուցային օրվա խաբեությունների միջոցով, որոնք լուծարվել են լուծարված տնտեսվարող սուբյեկտների դեբիտորական պարտքեր: վարկային կազմակերպությունների բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ֆինանսական ներդրումների վերացման գործընթացում սույն կետի 5.1.3 ենթակետին համապատասխան `փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող նախորդ հաշվետու ամսաթվի դրությամբ (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում` վճարման ամսաթիվը) վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղված (գործարքների) վրա.

սույն պարբերության 5.1.4, 5.1.5, 5.1.7, 5.1.14 և 5.1.15 ենթակետերում նշված տեղեկատվությունը և փաստաթղթերը:

5.1.7. Տեղեկատվություն տնտեսական կյանքի փաստերի (գործարքների, իրադարձությունների, գործառնությունների) վերաբերյալ (այսուհետ `տնտեսական կյանքի փաստեր) վերաբերյալ փաստաթղթերի ներկայացման ամսվան նախորդող նախորդ հաշվետվության վերջին ամսվա համար (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում)` գործարքի (գործարքների) վճարման ամսաթվի համար: ) վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման և (կամ) վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ վերահսկողություն սահմանելու համար), փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվից առաջ (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում - նշված գործարքի (գործարքների) համար վճարման ամսաթիվը և միանգամից միանգամյա Փաստաթղթերի ներկայացման օրվան նախորդող հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ `հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ` ավելի քան 10 տոկոսով իրավաբանական անձի ակտիվների գումարի իջեցում (փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջի դրությամբ ակտիվների քանակի համեմատությամբ (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի հետագա համաձայնության դեպքում. բաժնետոմսերի ձեռքբերման համար գործարքի (գործարքների) վճարման ամսաթիվը) վարկային հաստատության բաժնետոմսեր և (կամ) վերահսկողություն սահմանել ա վարկային հաստատության բաժնետերեր (մասնակիցներ)), զուտ շահույթի միանգամից նվազում `ավելի քան 10 տոկոսով` այս հաշվետու ժամանակաշրջանի դրա չափի համեմատությամբ, նշելով տնտեսական կյանքի փաստերի բովանդակությունը և տնտեսական կյանքի փաստի չափը: Տնտեսական կյանքի այս փաստերի բացակայության դեպքում դրա մասին տեղեկատվությունը ներկայացվում է որպես ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար փաստաթղթերի մաս:

5.1.8. Տեղեկատվություն իրավաբանական անձի նկատմամբ անվճարունակության (սնանկության) վարույթների կամ լուծարման ընթացակարգերի բացակայության մասին `փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող ամսաթվին (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս` վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ) - ինքներս կազմված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին: իրավաբանական անձ:

5.1.9. Տեղեկություններ դատական \u200b\u200bգործընթացին իրավաբանական անձի մասնակցության մասին, որը կարող է հանգեցնել դրա վճարունակության և ֆինանսական կայունության կորստի (մանրամասն տեղեկություններ յուրաքանչյուրի արժանիքների վերաբերյալ դատավարություն) `փաստաթղթերը ներկայացնելու օրվան նախորդող ամսաթվին (վարկային հաստատության փոխկապակցված անձի կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս - իրավաբանական անձի կողմից կազմված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին:

5.1.10. Տեղեկատվություն իրավաբանական անձի կողմից իր դրամական պարտավորությունները չկատարելու փաստերի բացակայության մասին `բանկային հաշիվներում միջոցների բացակայության պատճառով` փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող ամսվա դրությամբ (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ - վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ - վարկային հաստատության փոխկապակցված անձի կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ) `իրավաբանական անձի կողմից կազմված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրը: դեմք

5.1.11. Հարկ վճարողի (վճարների վճարողի կողմից) կատարման վկայագիր հարկային գործակալ) հարկային մարմնի կողմից թողարկված հարկերը, տուրքերը, տույժերը, տուգանքները վճարելու պարտավորությունները `փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվից ոչ շուտ, քան 90 օրացուցային օր առաջ (վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ. վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ. բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) կամ նմանատիպ տեղեկատվության վերաբերյալ վճարման ամսաթիվը) օտարերկրյա իրավաբանական անձանց հարկային պարտքերի բացակայությունը:

Օտարերկրյա իրավաբանական անձը (ներառյալ օտարերկրյա բանկը) իրավունք ունի ինքնուրույն կազմելու նշված տեղեկատվությունը, որը պետք է հաստատվի աուդիտորի կողմից:

5.1.12. Իրավաբանական անձի ոչ անկանխիկ ձևով սեփականության իրավունքը հաստատող փաստաթղթերը որպես ներդրում են հանդիսացել վարկային հաստատության կանոնադրական կապիտալում, եթե վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարումը ենթադրվում է այդպիսի գույքի հետ:

5.1.13. Օտարերկրյա վարկային վարկանիշային գործակալության կողմից օտարերկրյա վարկային վարկանիշային գործակալությանը վարկային վարկանիշի վերագրման վերաբերյալ տեղեկատվական հաղորդագրության պատճենը `ըստ միջազգային վարկանիշային սանդղակի (այս վարկային վարկանիշի հաստատում կամ վերանայում) (այսուհետ` օտարերկրյա իրավաբանական անձին տրված վարկային վարկանիշի վերաբերյալ տեղեկատվական հաղորդագրության պատճեն), եթե այդպիսի անձը տրամադրում է քաղվածքներ սույն կետի 5.1.1 ենթակետի յոթ կետում նշված հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվություններ:

5.1.14. Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը:

5.1.15. Վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղված (գործարքների) ուղղված գործարքի (գործարքների) փաստը հաստատող փաստաթղթեր և (կամ) վարկային հաստատության բաժնետերերի (անդամների) նկատմամբ վերահսկողություն հաստատելու վերաբերյալ, ներառյալ այդպիսի գործարքի համար վճարումը (ներառյալ վճարման ամսաթիվը): (գործարքներ), Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում:

5.1.16. Բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի (բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի կառավարման ընկերության) փաստաթղթերը, եթե վարկային հաստատության բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) ձեռք են բերվում որպես բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի (բաժնետոմսերի ներդրումային ֆոնդի) կամ բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի ակտիվների մաս, կամ բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամը սահմանում է վերահսկողություն վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) վրա, որոնք ներառում են :

սույն կետի 5.1.1 - 5.1.3, 5.1.5 և 5.1.8 - 5.1.15 ենթակետերով նախատեսված փաստաթղթեր.

փաստաթղթային փաստաթղթերի ներկայացման օրվան նախորդող (օրացուցային ամսվա վերջին աշխատանքային օրը) կազմված օրացուցային ամսվա վերջին օրը (օրացուցային ամսվա վերջին աշխատանքային օրը) նախնական արժեքով հավաստագիր `բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի զուտ ակտիվների արժեքի (փոխադարձ ներդրումային ֆոնդի զուտ ակտիվների) և փոխադարձ ներդրումային ֆոնդը կազմող գույքի հաշվեկշռային արժեքի հավաստագրին: - վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերմանն ուղղված գործարքի (գործարքների) միջոցով վճարման ամսաթիվը և (կամ) վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) նկատմամբ վերահսկողություն սահմանելը. վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելիս. բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը:

5.2. Օտարերկրյա իրավաբանական անձ, որն ունի վարկանիշային վարկանիշ միջազգային վարկանիշային սանդղակում, որը նշանակված է առնվազն օտարերկրյա վարկանիշային գործակալությունների «S&P Global Ratings» կամ «Fitch Ratings» մակարդակի վրա, ոչ ցածր մակարդակից «B +» կամ «Moody» - ի ներդրողների սպասարկման ծառայությունը »« B2 »- ից ոչ ցածր մակարդակի վրա կամ Ռուսաստանի Դաշնության օրենքներով ստեղծված իրավաբանական անձ, որը ունի Ռուսաստանի Դաշնության համար ազգային վարկանիշային սանդղակի վարկային վարկանիշ, ոչ ցածր, քան , որը ստեղծվել է Ռուսաստանի Բանկի Տնօրենների Խորհրդի որոշմամբ, որը նշանակվել է առնվազն մեկ վարկային վարկանիշային գործակալության կողմից, որը որոշվել է Ռուսաստանի Բանկի Տնօրենների խորհրդի նման որոշմամբ, Ռուսաստանի Բանկի կողմից մուտքագրվածներից այն անձանցից, որոնք ընդգրկված են վարկային վարկանիշային գործակալությունների ռեգիստրում `համաձայն 2015 թվականի հուլիսի 13-ի թիվ 222-FZ դաշնային օրենքի»: Ռուսաստանի Դաշնությունում կրեդիտային վարկանիշային գործակալությունների գործունեության վերաբերյալ, «On» մասին Դաշնային օրենքի 76.1-րդ հոդվածում փոփոխություններ կատարելու մասին Կենտրոնական բանկը Ռուսաստանի Դաշնության (Ռուսաստանի բանկ) «և անվավեր ճանաչելը Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրական ակտերի որոշակի դրույթների անվավեր» (Ռուսաստանի Դաշնության Հավաքած օրենսդրություն, 2015 թ., Թիվ 29, հոդված 4348) (այսուհետ `վարկանիշային վարկանիշ` համաձայն ազգային վարկանիշային սանդղակի, որը նշանակված է առնվազն Ռուսաստանի կողմից) գնահատման գործակալությունները), սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետով սահմանված նպատակներով, ներկայացնում է.

սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.1-ին ենթակետում նշված տարեկան և միջանկյալ հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունների պատճենները.

փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքի հաշվարկ (փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթվին նախորդող համաձայնություն ստանալու դեպքում) (Ռուսաստանի Բանկի հետագա համաձայնությունը ստանալու դեպքում. վարկային հաստատությունում բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման դեպքում (գործարքների) վճարման ամսաթիվը) ) վերահսկողություն հաստատել վարկային հաստատության բաժնետերերի (մասնակիցների) վրա. վարկային հաստատության դուստր ձեռնարկության կողմից բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը հաստատելիս `բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթիվը, ինչպես նաև 5.1.5 և 5.1.15 ենթակետերով նախատեսված փաստաթղթերը և տեղեկությունները: Սույն կանոնակարգի 5.1.

օտարերկրյա իրավաբանական անձին տրված վարկային վարկանիշի վերաբերյալ տեղեկատվական հաղորդագրության պատճենը կամ վարկանիշային վարկանիշի վերաբերյալ ազգային վարկանիշային մասշտաբի համաձայն, որը նշանակված է առնվազն Ռուսաստանի վարկային վարկանիշային գործակալությունների կողմից, և համացանցում վարկային վարկանիշային գործակալության պաշտոնական կայքի էլ. փոստի հասցեն, որը բացահայտեց այս տեղեկատվությունը (այսուհետ `տեղեկատվություն` Ռուսաստանի Դաշնության օրենքներով սահմանված իրավաբանական անձին տրված վարկային վարկանիշի վերաբերյալ):

Նշված իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակը գնահատելու այլ փաստաթղթեր չեն ներկայացվում:

5.4. Բանկի բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելիս ֆինանսական վիճակը գնահատելիս, երբ որոշում եք կայացրել վարկային հաստատություն ստեղծելու միջոցով ստեղծված բանկային գործառնություններ իրականացնելու լիցենզիա տրամադրելու մասին, ներդրված արժեթղթերի թողարկման արդյունքների (լրացուցիչ թողարկման) արդյունքների մասին հաշվետվություն գրանցելիս, ներմուծված փոփոխությունների պետական \u200b\u200bգրանցման որոշում կայացնելիս: իրավաբանական անձը (բացառությամբ այդ կանոնակարգի 5.1-րդ և 5.2-րդ կետերի համաձայն բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման օրինականությունը ստուգելու ժամանակ ֆինանսական դրությունը գնահատելու համար փաստաթղթերը ներկայացնող փաստաթղթեր ներկայացնելու մասին) իրավաբանական անձը պետք է կանոնադրությանը ներկայացնի հետևյալ փաստաթղթերը `կապված վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալի ավելացման հետ:

5.4.1. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության կողմից ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքը ավելի մեծ է, քան իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետոմսերի) արժեքը, վերջին բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ, կամ ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքը ավելի քան 50 է, բայց Սահմանված ամսաթվին իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) գումարի 100 տոկոսից պակաս (ներառյալ).

բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ իրավաբանական անձի հաշվեկշռի պատճենը, իսկ բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվի դրությամբ հաշվեկշիռը.

իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքի հաշվարկը, ավելի քան 90 օրացուցային օրվա ընթացքում դեբիտորական պարտքերի ենթակա պարտքերի հաշվեհամարների վերացումը, լուծարված կամ հայտարարագրվող անվճարունակ (սնանկ) գործարքների գծով դեբիտորական պարտքերի գծով դեբիտորականացման, ինչպես նաև բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ֆինանսական ներդրումների կազմակերպությունները `համաձայն սույն Կանոնակարգ 5.1-ի 5.1.3-րդ ենթակետի 5.1.3-րդ ենթակետերի, 5.1.4-րդ և 5.1.5-րդ ենթակետերի, բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ վերջին հաշվետվության վերջին ամսվա դրությամբ.

հարկ վճարողի (վճարողի վճարողի) համաձայնությունը հարկային մարմնին Ռուսաստանի Բանկին բացահայտելու հարկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվությունը, եթե իրավաբանական անձը գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

5.4.2. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության կողմից ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքը 50 տոկոսից ցածր է (ներառյալ) իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետոմսերի) արժեքի արժեքի 50 տոկոսից ցածր (ներառյալ) բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնետոմսերի) արժեքի արժեքը.

իրավաբանական անձի հաշվեկշռի պատճեն (հաշվեկշիռ, օտարերկրյա իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվություն, որի հիման վրա հաշվարկվել է ճշգրտված զուտ ակտիվների (բաժնային կապիտալի) արժեքը `բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման վճարման նախորդ ամսվա վերջին հաշվետվության վերջին հաշվետվության ամսաթվի դրությամբ.

իրավաբանական անձի ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքի հաշվարկը, ավելի քան 90 օրացուցային օրվա ընթացքում դեբիտորական պարտքերի ենթակա պարտքերի հաշիվների վերծանումը, լուծարված կամ հայտարարագրվող անվճարունակ (սնանկ) և վարկային բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) գծով դեբիտորական դեբիտորական պարտքերի գծով պարտքերի վերադարձումը կազմակերպությունները `համաձայն սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.3-րդ ենթակետին, ինչպես նաև սույն կանոնակարգի 5.1-ի 5.1.4-րդ և 5.1.5-րդ ենթակետերով նախատեսված տեղեկատվությանը և փաստաթղթերին` բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման վճարման նախորդ ամսվան նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ.

բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվից մինչև իրավաբանական անձի կողմից իրականացված տնտեսական կյանքի փաստերի մասին տեղեկությունները, իսկ դա ենթադրում է միանվագ անկում իրավաբանական անձի ակտիվների գումարի ավելի քան 10 տոկոսով `համեմատած ակտիվների քանակի հետ: բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտը, զուտ շահույթի միանվագ նվազումը ավելի քան 10 տոկոսով `համեմատած այս հաշվետու ժամանակաշրջանի դրա գումարի հետ, նշելով տնտեսական կյանքի փաստերի բովանդակությունը և տնտեսական կյանքի յուրաքանչյուր փաստի չափը: Տնտեսական կյանքի նշված փաստերի բացակայության դեպքում դրա մասին տեղեկատվությունը ներկայացվում է որպես ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար փաստաթղթերի մաս.

հարկ վճարողի (վճարողի վճարողի) համաձայնությունը հարկային մարմնին Ռուսաստանի Բանկին բացահայտելու հարկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվությունը, եթե իրավաբանական անձը գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

Օտարերկրյա իրավաբանական անձը փաստաթղթեր է ներկայացնում սույն ենթակետով սահմանված ցուցակի համաձայն ՝ անկախ վարկային հաստատության ձեռք բերված բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) արժեքի և ճշգրտված զուտ ակտիվների (կապիտալի) արժեքի հարաբերությունից:

5.4.3. Եթե \u200b\u200bվարկային հաստատության բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) ձեռք են բերվում որպես բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի (բաժնետոմսերի ներդրումային ֆոնդի) ակտիվներ.

բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ բաժնետիրական ներդրումային հիմնադրամի հաշվեկշռի պատճենը.

բաժնետիրական ներդրումային ֆոնդի (փոխադարձ ներդրումային ֆոնդի զուտ ակտիվների) և փոխադարձ ներդրումային ֆոնդը կազմող գույքի հաշվեկշռի արժեքի մասին հաշվետվություն, որը կազմվել է օրացուցային ամսվա վերջին օրը (օրացուցային ամսվա վերջին աշխատանքային օրը), որը նախորդում է բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին, ինչպես նաև տեղեկատվություն և սույն կանոնակարգի 5.1-ին ենթակետի 5.1.5 ենթակետում նշված փաստաթղթերը.

հարկ վճարողի (վճարողի վճարողի) համաձայնությունը հարկային մարմնին Ռուսաստանի Բանկին բացահայտելու հարկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվությունը, եթե իրավաբանական անձը գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

5.4.4. Սույն կետի 5.4.1 - 5.4.3 ենթակետերում նշված փաստաթղթերին զուգահեռ, իրավաբանական անձը իր կողմից ստացված տեղեկատվության վերաբերյալ տեղեկատվություն է ներկայացնում վերջին լրացված ֆինանսական տարվա ընթացքում, որը նախորդում է վարկային հաստատության բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարմանը, ինչպես նաև ` այս տարի վարկերի (վարկերի) վերաբերյալ, պարունակող տվյալներ պարտատերերի (վարկատուների) վերաբերյալ, վարկերի քանակի (վարկերի), ստացման ամսաթվերի, վարկերի պայմանների (վարկերի) վերաբերյալ, դրանց ստացման նպատակների և դրանց իրական օգտագործման ուղղությունների վերաբերյալ, ինչպես նաև տեղեկատվություն վարկերի (վարկերի) մարման (վերադարձման) վերաբերյալ: նշելով իրավաբանական անձի կազմած ամսաթիվը և գումարը:

5.5: Օտարերկրյա իրավաբանական անձ, որն ունի վարկանիշային վարկանիշ `միջազգային վարկանիշային սանդղակի համաձայն, որը նշանակված է առնվազն օտարերկրյա վարկանիշային գործակալությունների կողմից, ոչ ցածր, քան սույն Կանոնակարգերի 5.2-րդ կետի 1-ին կետով նախատեսված մակարդակներից կամ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ նախատեսված իրավաբանական անձ, որը ունի ազգային վարկային վարկանիշ: Ռուսաստանի Դաշնության վարկային գործակալությունների առնվազն մեկի կողմից նշանակված վարկանիշային սանդղակը, սույն կանոնակարգի 5.4 կետում նշված նպատակների համար, սույն կանոնակարգի 5.4.1-ի 5.4.1 և 5.4.2 ենթակետերով նախատեսված փաստաթղթերի փոխարեն, կարող է ներկայացնել.

իրավաբանական անձի հաշվեկշռի պատճեն (հաշվեկշռի պատճեն, օտարերկրյա իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվություն, որի հիման վրա բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդ ամսվա հաշվարկված ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքը հաշվարկվել է.

Բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) վճարման ամսաթվին նախորդող վերջին հաշվետու ամսաթվի դրությամբ ճշգրտված զուտ ակտիվների (սեփական կապիտալի) արժեքի հաշվարկը, ինչպես նաև սույն կանոնակարգի 5.1-րդ կետի 5.1.5-րդ ենթակետում նշված 5.1.5-րդ ենթակետում նշված փաստաթղթերն ու տեղեկությունները.

օտարերկրյա իրավաբանական անձին տրված վարկային վարկանիշի վերաբերյալ տեղեկատվական հաղորդագրության պատճենը կամ Ռուսաստանի Դաշնության օրենքներով սահմանված իրավաբանական անձին տրված վարկային վարկանիշի վերաբերյալ տեղեկատվությունը:

5.6. Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ ստեղծված իրավաբանական անձի հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունները պետք է կազմվեն հաշվապահական հաշվառման մասին Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենքներով ստեղծված իրավաբանական անձի տարեկան հաշվապահական (ֆինանսական) հայտարարագրերի (հարկային հայտարարագիր) պատճենները, որի ժամկետը հասել է հարկային մարմնին, պետք է պարունակի դրա գրանցման մասին հարկային մարմնի նշան, նշելով ներկայացման ամսաթիվը: Հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունները (հարկային հայտարարագիր) կարող են ներկայացվել առանց հարկային մարմնի նշանի `դրա գրանցման վերաբերյալ, եթե այն ներկայացվել է որպես ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար փաստաթղթերի մաս. Հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվություններ (հարկային հայտարարագիր) փոստով ուղարկելիս - գրանցված նամակ ուղարկելու անդորրագրի պատճենները հավելվածների ցանկով. հեռահաղորդակցական ալիքներով էլեկտրոնային եղանակով փոխանցվելու դեպքում `հաշվապահական հաշվառման (ֆինանսական) հաշվետվությունների ստացման պատճենները (հարկային հայտարարագիր), հաշվապահական հաշվառման (ֆինանսական) հաշվետվությունների մուտքային վերահսկողության արձանագրության պատճենները (հարկային հայտարարագիր) և թղթի վրա ուղարկման հաստատման պատճենները (մասնագիտացված հեռահաղորդակցային օպերատորի հաստատումը): ...

5.7. Օտարերկրյա իրավաբանական անձի հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունները պետք է կազմվեն օտարերկրյա իրավաբանական անձի անձնական օրենսդրությամբ սահմանված չափանիշներին համապատասխան:

Որպես օտարերկրյա իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի գնահատման փաստաթղթերի մաս, ներառյալ օտարերկրյա բանկ, ներկայացվում են նրա կողմից ինքնուրույն կազմած տեղեկատվությունը `օտարերկրյա իրավաբանական անձի անձնական օրենսդրությամբ սահմանված հաշվապահական հաշվառման (ֆինանսական) հաշվետվությունների ներկայացման ժամանակի և ժամկետի վերաբերյալ:

Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի տարածքային հաստատություն (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի համակարգվածորեն կարևոր վարկային կազմակերպությունների վերահսկողության վարչություն կամ Ռուսաստանի Բանկի ֆինանսական կազմակերպությունների գործունեության ընդունման և դադարեցման դեպարտամենտ), անհրաժեշտության դեպքում, պահանջում է օտարերկրյա իրավաբանական անձի կողմից, որի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է, կամ վարկային հաստատությունից, որը փաստաթղթեր է ներկայացրել, հաստատված սահմանված կարգով: լիազոր մարմնի եզրակացություն օտարերկրյա իրավաբանական անձի անհատական \u200b\u200bօրենսդրությամբ սահմանված հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունների կազմման և ներկայացման կարգի վերաբերյալ:

5.8. Օտարերկրյա իրավաբանական անձի ներկայացրած ֆինանսական իրավիճակի գնահատման համար փաստաթղթերը պետք է կազմվեն օտարերկրյա իրավաբանական անձի անհատական \u200b\u200bօրենսդրությամբ սահմանված պետական \u200b\u200b(պաշտոնական) լեզվով կամ բիզնեսի շրջանառության մեջ ընդունված լեզվով, օրինականացվեն դաշնային օրենքներով սահմանված կարգով, եթե միջազգային այլ բան նախատեսված չէ: համաձայնագրեր ՝ նշված փաստաթղթերի պատշաճ վավերացված ռուսերեն թարգմանության հետ միասին:

Վարկային կազմակերպությունն իրավունք ունի իր ներքին փաստաթղթերում ինքնուրույն սահմանել օտարերկրյա իրավաբանական անձի ներկայացրած փաստաթղթերի պատշաճ օրինականացման և ներկայացման անհրաժեշտության պահանջները, այն դեպքերում, երբ նա գնահատում է իր ֆինանսական վիճակը:

5.9. Ռուսաստանի Բանկի տարածքային հաստատություն (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի համակարգվածորեն կարևոր վարկային կազմակերպությունների վերահսկողության վարչություն կամ Ռուսաստանի Բանկի ֆինանսական կազմակերպությունների գործառնությունների ընդունման և դադարեցման վարչություն) իրավունք ունի ՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ և Ռուսաստանի Բանկի նորմատիվ իրավական ակտերով սահմանված ժամկետներում կայացնել համապատասխան որոշումներ հայցել և ստանալ վարկային հաստատությունից և այն անձանցից, որոնց ֆինանսական վիճակը գնահատվում է, ներկայացված փաստաթղթերում պարունակվող տեղեկատվությունը բացատրող (գաղտնագրող) տեղեկատվություն կամ իրավաբանական անձի ֆինանսական վիճակի գնահատման համար անհրաժեշտ այլ լրացուցիչ տեղեկատվություն:

5.10: Իրավաբանական անձի կողմից կազմված փաստաթղթերն ու տեղեկատվությունը, որի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է, պետք է լինեն հուսալի, ամբողջական և ստորագրված (հաստատված) `նրա ղեկավարի (իր պարտականությունները կատարող անձի) և գլխավոր հաշվապահի պաշտոնը (կատարողականի պարտականությունները) կրող անձի ստորագրությամբ (եթե կա պաշտոն Գլխավոր հաշվապահ). Ֆինանսական իրավիճակը գնահատելու համար ղեկավարի (որպես ղեկավար `այդ պաշտոնում ներգրավված անձի), գլխավոր հաշվապահի (գլխավոր հաշվապահի պարտականությունները կատարող անձի) իրավասությունները պետք է հաստատված լինեն համապատասխան փաստաթղթի պատճենով:

5.11. Ֆինանսական դրությունը գնահատելու համար ներկայացված փաստաթղթերը կազմվում են Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի N 135-I հրահանգի համաձայն: Այս դեպքում Ռուսաստանի Բանկի նախնական համաձայնության կամ հետագա համաձայնության համար դիմող իրավաբանական անձի փաստաթղթերը ստորագրվում են այդ իրավաբանական անձի կողմից լիազորված անձի կողմից, իսկ լիազորված անձի ստորագրությունը պետք է վավերացվի իրավաբանական անձի կնիքով (բացառությամբ այն դեպքի, երբ այդ անձը օտարերկրյա իրավաբանական անձ է և կնիքը չի նախատեսվում օտարերկրյա իրավաբանական անձի անձնական օրենսդրությամբ. հայտում նշվում է օտարերկրյա պետության օրենսդրության բացակայությունը իրավաբանական անձի համար, որը հանդիսանում է այս պետության ռեզիդենտ:

Սույն կանոնակարգի 3-րդ գլխում նշված ֆիզիկական անձանց փաստաթղթերը ստորագրվում են ֆիզիկական անձ անձամբ կամ նրա կողմից լիազորված անձի կողմից այդպիսի լիազորություններ տրամադրող փաստաթղթերի ներկայացմամբ:

5.12. Սույն կանոնակարգով նախատեսված ֆինանսական իրավիճակի գնահատման համար փաստաթղթերը կարող են ուղարկվել Ռուսաստանի Դաշնություն (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի մարզային գրասենյակներ, կամ Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի համակարգվածորեն կարևոր վարկային կազմակերպությունների վերահսկման վարչություն կամ Ռուսաստանի Բանկի Ֆինանսական կազմակերպությունների գործունեության գործունեության ընդունման և դադարեցման դեպարտամենտ) `էլեկտրոնային փաստաթղթերի տեսքով: որոշվել է Ռուսաստանի բանկի կողմից:

5.13. Այն փաստաթղթերը, որոնց հիման վրա վարկային կազմակերպությունը գնահատել է իր ֆինանսական վիճակը, վարկային հաստատությունը պահում է արխիվացման կազմակերպման կանոններով սահմանված ժամկետում: